酒店财务管理制度及岗位职责

酒店财务管理制度及岗位职责酒店财务管理制度及岗位职责酒店财务管理制度及岗位职责酒店财务管理制度及岗位职责为加强财务管理，适应强烈市场竞争要求，提升公司效益，实现公司上新台阶，依照有关会计法例和本公司实质，特拟订以下制度：一、总原则1.司各员工必定尊纪守纪从公司整体利益出发，互相协作。2.司各生产经营部门必定互相连结，各负其责。3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐备。4.手每项业务必定签字，“签字”就是管制。二、资料采买制度1.资料库存既保证生产需要，又无积压，采买开销小。2.每次采买必先由库房向采买部门申请。3.采买部门依照申请打订单（三份），送财务部审查、经理审批方可向客户联系采买。4.采买部门必定保证资料实时、保质、保量、价优到位并能获取增值税票。5.资料进入公司此后，库房必实时盘点数量，质量管理部门查收质量合格后，库房填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员实时登记入帐。6.供给商必定供给请款单、发票、我司订单，经财务部门审查、经理审批，才可付款。三、销售业务制度1.销售业务人员必定详尽登记客户资料。2.销售业务人员必定同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。3.客户需增值税发票必定签校正式合同，并留财务部门存档。4.业务人员必定依照客户订单确定生产，如样品需有客户签字办单或订单。5.业务人员给客户价钱优惠必定经经理审批，并留财务部门存档。6.业务人员必定负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，归还货期，货款追回。7.产品生产完成后立刻打送货单。8.发货时必定由发货人在送货单上签字，并由各户签字。四、开销报销制度依99年开销报销的暂行规定五、现金管理制度1.现金管理必定依照钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。2.每项现金收入必定由会计开据单据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。3.现金收款单据必定设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便查对。4.出纳必定保证现金的安全，防备扔掉、盗窃。5.出纳必定依照经办人签字、会计审查、经理审批的凭证付款。6.出纳必定即时登记现金日记帐，查对收入、支出、余额并与实质库存现金符合，做到日清日结束。7.出纳不得私自借钱给员工，借钱必定有总经理赞成签字，其实不得高出规定限额。8.月底会计同出纳查对现金余额和银行存款余款，做到帐帐符合、帐实符合。六、成本控制制度1.各生产员工必定有很强的成本意识，不断提升自己的生产技术水平，节俭资料，提升速度，保证产质量量。2.会计要同其他部门拟订每年每种产品的成本计划，资料耗用定额，开销标准。3.资料入库保留人员立刻同生产人员组织查收，盘点数量，检查质量，如有数量和质量问题，实时通知采买部门和供给商。4.资料入库实时由保留人员填制查收单，查收单上必定有检查质量人员和保留人员同时签名，一份三联，实时送财务、采买部门，以便查对。5.车间生产需资料必定填制领料单，并有生产和库房部门同时签字，并报财务部门。6.领料单调份三联，财务部、生产部、库房各一联。7.库房保留人员必定立刻登记资料数量式帐户，月底抽查资料实物与帐存可否符合。8.财务部门必定成立资料数量金额式二级帐控制，维修配件零星物料成立金额式二级帐控制，维修配件零星物料库房能够以表代帐，月底必定同库房帐查对符合。9.生产员工按定额用料，高出定额必定查明原因，属于主观因素，责任人必定担当责任；属客观素调整定额。10.生产员工必定完成规定工作量才算加班，计加班薪资，未完成规定工作量加班，不计加班薪资。11.员工必定有产质量量意识，由于主观因素，使产质量量未能达客户要求，造成损失，由员工担当责任。12.生产设备操作人员和维修人员必定按规程操作保养，并以记录。以上制度在实践中渐渐完满开销报销的暂行规定编号：03本着既要保障供给又要节俭开支、做到报销开销有章可循的原则，拟订本规定。一、差旅费：1.出门做事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差赞成务”，否则不予报销。2.报销差旅费时，出差人员应仔细填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的开销，便于领导和财会人员审查。报销单填写不符合要求者，财会人员应要求从头填写，否则能够拒收报销费。3.出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必定绕道的，要经过公司负责人赞成后，方能报销。4.出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的，需经领导赞成后，方能报销。无公司共汽车的路段落，能够报销摩托车费。5.出差人员不能够实时回厂就餐的，可凭发票，每人每餐报销不能高出15元的误餐补助。出差员工一般不得报销款待费。6.报销罚款时，要分清责任，报销公司应当负责全部或一部分的罚款。7.报销时间。出差人员在出差回厂后的次日，向财务部门报销有关开销先故推迟时间的，财务部门能够不受理。8.报销手续。出差人员填写报销单后，交会计审查，经指定的赞成人签字或盖印后，将报销单据交给出纳员付款。二、办公费1.办公用品由公司一致购置，员工依照生产、办公需要，向保留人员领用。保留人员推行办公用品领用登记簿，进行登记。2.公司员工一般不得报销办公开销。3.保留人员为保证工作需要，应实时购置办公用品。购置前，起初编制购物申请清单，经批准后购置。办公用品购回此后，由出纳人员监察查收入库，由保留员、出纳员在送货单上签字，便以与销货方结算货款是查对。4.月结支付开销时，要获取税务部门的正式发票。三、资料及维修开销1.库房保留员必定健全物质进出库手续。生产维修需要的资料、物质凭领料单出库，购进的资料、物质，使用物质查收单查收入库。2.购进的不需要入库的维修物质，也要经过查收，在入库单上注明“未入库使用”。3.所购物质，若是是月结付款的，应在送货单上附上查收入库单，以便结帐查对。4.分次报销开销的，应将购货发票连同入库单调并报刊财会部门报帐，无查收入库单的不予报销。5.维修部人员，在购置维修物质前，应编制购物申请单，经审查赞成后方可购置。6.需要外修的机器及另零件，经赞成后送外维修，维修完回收交托使用时，需经使用部门负责人查收。报销开销时，附上查收单，方能报销。7.因支付的资料，物质及维修开销数额较大，应获取合法凭证。四、伙食费：1.因现有的生活水平上，每人每天控制在4.5元之内的结算报销伙食费。2.食堂物质采买由厨房员工负责，由公司指定人员监察查收，并在发票上共同签字，据以报销。3.在保证不降低现有的生活水平上，每季度（或半年）依照市场物价下降水平，作适合调整。4.渐渐改良和提升员工期的生活水平。在公司经济效益不断提升的前提下，对员工的伙食费也将渐渐有所增加。5.以上暂行规定，应在此后的推行过程中，不断补充、完满。一九九九年四月十天内部管制制度编号：04一、为了减损失、浪费，提升经济效益，制如期本制度。二、任何一项经济业务，必定有两人以上参加，不应有走开监察的经济行为。三、会计管帐、管票，不论钱、不论物；出纳管钱，不论帐（除现金、银行存款日记帐外）不论物，不论已做帐的记帐凭证。四、库房保留人员管好财产、物质，包括生产资料、维修用品零配件、五金资料等。五、办公用品指定专人购置，专人保留并发出登记。六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审查发票后，经总经理赞成后付款。多种收付款单据发票，必定经总经理签字后，才能进帐。七、固定财产和大宗的资料物质的采买要有赞成的估计。购回后要经过库房保留员查收入库，依照领料单出库。报帐时要同时附上赞成的估计单、发票、入库查收单方能付款。库房保留员对进出物质要实时记帐、对帐，如有不符，应查明原因，实时办理。八、会计、出纳每个月月终应付现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。九、库房物质年关必定盘点一次，据予调整帐务和年关成本核算。年中依照需要能够不如期盘点。稽核制度编号：05一、依照《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，联合本公司拟订本制度。二、会计稽核拟订工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审查一次，对会算帐簿、会计报表复核一次。四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行查对，如有不符应查明原因实时办理。五、对库存原资料，每年年关盘存一次，据以调整帐务（成本与库存）。六、稽核人员对记帐凭证、会算帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其他资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可依照需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。七、稽核人员因工作需，可向本厂员工张开稽核检查或咨询，有关人员应予以支持和配合，不得拖故推诿、阻挡。八、原始凭证和记帐凭证审查内容和方法：1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必定获取税务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模纳税人应获取一般发票或税务部门代开的专用发票（6%）。发票上的物品经本公司需要的东西，有无赞成的购量估计。2.查原始凭证的真切性。发票上的物品可否销售商所经营的产品，购进价与估计、现实可否相当，货物可否查收入库等。3.核原始凭证的完满性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；可否发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人可否签字等。4.核记帐凭证的正确性。时间、编号可否正确，使用的科目、方向、金额可否正确，大小写可否符合，纲领记录可否清楚等。九、复核会算帐簿和会计报表可否正确无误：1.帐与明细帐可否符合，纲领栏可否记录得简要了然。2.对财产负债表数字与总帐数字可否一致，查对损益表中的数字可否与总帐和有关明细帐相符，有无改正报表数字，有无对不同样对象使用不同样的数字报出。3.对报表之间的数字可否连结，前后期之间可否连结。十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应实时办理，并为老板、总经理报告，获取支持。现金管理制度编号：06一、为加强对现金的管理和监察，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，拟订本制度。二、为保证公司生产、工作的正常进行，必定保持适合的库存现金。三、现金的使用，要能保证下面的项目能实时支付：1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。2.本公司员工薪资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务酬金。3.员工差旅费、学习费、客户的业务款待费。4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借钱。6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金资料费。7.公司负责人安排的其他小额开支。四、除保证上项两天的开支外，节余的现金必定实时存入银行。五、公司现金必定寄存在财务室的保险柜内。薪资发放的现金袋应争取当日发放完成，防备在保险柜外放。六、严禁以收抵支，进出必定分开。七、严禁代其他单位收、付现金。八、严禁将公司存帐户借给他人使用。九、严禁以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。十、严禁私设小钱柜。不得将长款寄存一边，走开帐务监察。十一、出纳人员要仔细、逐笔、次序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应查对帐、款可否符合，月终应与会计查对帐帐、帐实可否符合，如有问题应实时查明原因调帐。十二、财务人员应如期或不如期对出纳人员的库存现金进行盘点、盘点，如有长短款，应查明原因实时办理。财产盘点制度编号：07为了加强公司财产的管理，保证公司财产的安全，使会计核算真切，依照会计有关法例的规定，特拟订以下制度：一、公司必定每年对资料、抵值易耗品、包装物、固定财产进行全面盘点一次。二、库房保留人员必定做好盘点前的准备工作，登记好资料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便查对，整理好财产物质，分门别类。三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保留人员参加，对财产物质逐笔登记，并与帐面进行查对。如发现财产盈亏，应实时向公司领导及董事会报告，经赞成后进行相应帐务办理。四、对盘亏的资料、包装物、低值易耗品造成的盘亏，依照不同样的原因进行办理，属人为管理因素，由责任人补偿，属自然耗费的，完满报批手续。五、固定财产必定由办公室指定专人管理，负责固定财产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。六、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面盘点一次，并对报废、未使用的进行处理。在盘点中将报废、损坏的固定财产填写“固定财产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经公司董事会赞成后进行帐务办理。单据管理制度编号：08为了加强有力会计核算工作，完满财务管理制度，保证单据稳当保留，特拟订本制度：一、支票由出纳员专人保留。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责回收有关单据并实时到财务部办理有关报销手续。二、原则上严禁签发空白仰头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务总监赞成，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责回收有关的报销凭证，由财务人员查对可否正确。三、成立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。四、对已作废支票，与支票存根放在一同，并加盖“作废”印章后稳当保留。五、发票由主管会计专人保留和负责查对，成立发票领用登记簿，如期对空鹤发票及领用的发票进行检查。六、库房查收单、领用单每个月必定如期查对后，交会计部门入帐，并装订保留。七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计查对后，交会计入帐。会计档案管理制度编号：09一、为了加强档案管理，一致会计档案管理制度，依照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》，联合本公司实质及内部管理需要，拟订本方法。二、会计档案指会计凭证、会算帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业资料。三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保留，任何人不得自行封包工保留。四、财务部指专人以会计档案进行稳当保留，寄存有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得任意堆放，严防毁损、消逝和泄密。五、保留的会计档案，应为本单位的财会人员供给利用，非财会人员不得借阅和查察。向外单位供给利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字赞成，会计档案原则上不得借出。六、取消、归并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，接手续。七、各样会计档案的保留基础，依照其特点，分阶段永远，如期二类。

并按规定办理交八、会计档案保留期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁建议。严格审查判断，捏造会计档案销毁清册，并报公司董事会审查，经赞成后销毁。九、本方法自宣布之日起执行。附会计档案保留限时表：序号档案名称保留年限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证年2银行余额调治表年二、会算帐簿类3日记帐年其中：现金和银行日记帐4明细帐年5总帐年包括日记总帐6协助帐簿年7固定财产卡片年固定财产报废清理后保留5年三、会计报表类年8主要财务指标快报年包括方字剖析9月、季度会计报表年包括方字剖析10年度会计报表（决算）永远包括方字剖析四、其他类11会计移交清册年12会计档案保留清册年13会计档案销毁清册年会计主管岗位责任制编号：10一、依照会计法和公司的实质情况负责公司的全面会计核算工作，并直接对老板负责。二、参加拟订公司的会计核算制度和财务管理制度工作，拟订公司的进出计划，并仔细执行和推行。三、负责审查单据的合法性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细帐查对符合。五、负责编制会计报表，做到帐表符合，并检查估计和财务进出计划的执行情况。六、负责并参加财产盘点工作，按限时或不如期对库房进行盘点，检查帐实可否符合，财务部门的财产帐目与库房帐可否一致，做到帐实符合、帐帐符合。七、对出纳工作及其他会计工作进行敦促和监察，并协调会计内部工作。八、办理有关税款的计算、申报，并纳工作和有关财政、工商的财务事宜。九、负责会计档案的装订和保留工作。出纳人员岗位责任制编号：11本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、其职责以下：一、仔细做好钱币资本的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。二、负责保留库存现金和有价证券，严格按《现金管理条例》的具规定进出使用现金。三、负责管理银行存款和其他钱币资本，严格恪守结算纪律，按银行规定办理转帐结算业务。四、设置现金日记帐，依照经济业务发货的次序，每天逐笔登记入帐，做到日清月结，帐款符合，不以白条抵库，不得保留帐外资本。发现帐款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要照实补偿。五、设置银行存款日记帐，依照经济业务发生的次序每天逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，根绝一纸空文发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明可否有未达帐项，并编制余额调治表。六、仔细审查收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月查对，发现长短款，应实时正确办理。七、稳当保留和按规定使用有关印章，保证钱币资本的安全。八、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必定经领导赞成，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票扔掉，应立刻向领导报告，并负责按银行规定办理挂失。若是未实时申报，产生的结果应由自己负责。九、全部进出凭证都必定经总经理审查签字后，方能交会计做帐。十、积极做好领导交办的其他出纳工作。财务管理制度总则一、为了保障国有财产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司公司财务行为，有利于公司的发展，加强财务管理，依照《中华人民共和国会计法》、《公司财务公则》，联合本公司的实质情况，拟订本制度。二、公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务进出的计划、控制、监察、剖析和考核工作，依法合理筹集资本，有效利用公司各项财产，努力提升经济效益。三、公司应当仔细执行国家各项法律、法例，成立健全内部财务管理制度，加强财产物质的管理和资本运用全过程的监控，严格内部管制制度，防备缺点。四、公司应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的耗资、收发、领退、转移以及各项财产物质的毁损等，都应当实时做好完满的原始记录。公司各项财产物质的进出耗资，都应当做得手续齐备，计量正确并拟订和校正原资料、能源等物质耗资定额和工时定额，如期或许不如期地进行财产盘点。财务管理的构造系统和职责权限五、本公司财会人员必定持证上岗，恪守国家有关法例、公司内部各项规章制度，仔细执行职责，照实反应和严格监察各项经济业务。出纳等重要岗位必定由拥有深圳常住户口的人员担当。公司财务人员有权拒绝包办不合法、不真切和损害投资者利益的经济业务，一准时可直接向上级财务主管部门反应。六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监察；如期、实时、正确地上报会计报表和财务剖析资料。资本管理七、本制度所称资本管理包括：措管理：资本金筹集、劳动资本筹集；现金及现金等价物管理；结算资本（应收款项）管理；八、资本、管理应依照的原则；1.取之合法，使用合规；2.开源节流，讲究效益；3.内部管制，防备风险；4.管理有序，责任到人；九、资本筹集：1.公司提议多种方式、多渠道筹集资本，包括：吸取现金、非现金投资，长久、短期借钱，刊行股票、债券等；2.资本金的增加、改动，应按法律程序经赞成和会计师事务所验资确认，不得故弄玄虚；3.借钱应依照经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款根源并讲究资金成本。十、现金及现金等价物管理1.内部管制1）钱币资本推行帐款分管，印鉴分管；2）出纳不得兼任采买、销售、实物收发、保留业务，不填制票及兼管理来往帐，不查对银行对帐单和银行日记帐；3）出纳与本公司主要领导人或财务负责人有家眷关系的应推行回避原则。2.财经纪律1）现金的提取、保留、使用应恪守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；2）银行帐号的成立、使用应恪守国家的《银行结算方法》、《银行帐户管理方法》，严禁成立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追查责任；3）出纳必定凭经审查、编号、手续齐备的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法例、政策。3.现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必定恪守证券管理有关法律、法例，并按公司内部职责、权限、程序赞成后办理，严禁私自炒作。十一、结算资本管理：1.应收款项管理应依照以下原则：1）入帐有据，办理合规；2）追踪管理，掌握动向；3）清理实时，回款快速；4）节俭资本，力戒损失；5）职责明确，失误必究。2.债权的成立应符合以下条件：1）各样业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；3）暂借和垫付款项应按内部规定经赞成，附件和手续齐备。3.追踪管理和清理回款推行“源泉负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责终究，并归入业绩核查。4.债务重组事项应按程序，经赞成，并展望剖析可有发生的重组损益。投资管理十二、本公司对全资、控股、联营公司以现金、实物和无形财产进行投资；吞并、收买、租凭其他公司的股权；购入一年内不予销售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均组成公司的长久投资。十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或许评估确定的金额计价，即按成本法计价。公司对外投资应获取中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比率、投资总数等并稳当保留。对公司溢价或折价购入的长久债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或许说长久债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应付长久投资逐项检查，若是由于市价连续下跌，或被投资单位经营情况恶化等原因，致使其可回收金额低于帐面价值，而且此项降低的差额在可预计的未来时期内不可能恢复，应按此差额计提长久投资贬价准备。十四、公司依照拥有被投资单位股权比率分别采用成本法权益法进行核算，公司对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制归并会计报表。十五、本公司对外投资推行风险抵押制。项目负责人应依照投资额或承包方式，依必然比率向本公司缴纳风险抵押金。项目投资如期回收或完成利润上缴计划的，渐渐退还公司缴纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未回收投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比率扣减风险抵押金。十六、本公司对投资项目推行专人追踪管理，财务部门应做好项目投资成本与利润的核算。凡是本公司投资的项目，都要成立项目投资档案，依照投资对象、反应和记录自该项目资本投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关开销）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行如期与不如期核查。财产物质管理十七、公司应成立、健全财产物质管理制度，对非钱币性财产的购置、建筑、增加、销售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。十八、财产物质管理应依照的原则：1.全员管理：物质管理是公司各部门、有关人员共同的任务；2.全过程监控：从采买、生产耗用、销售到保留、收、发、存动向监控；3.综合管理与分级归口管理相联合；4.恪守内部管制制度，波及采买、查收、保留、使用中环节的业务推行物、款、帐三分管原则，不同样同一人独自完成。5.推行资本管理、物质管理，业务工作相联合，管物的部门和人员，必定对相应的采买成本、资本占用等负责。十九、物质增加：1.公司应成立物质询价制度，掌握市场价钱信息，货比三家，主要生产物质应有定点供给单位；2.采买、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物质应按规定计价；3.物质应按归口管理坚持质量查验、核实数量、凭证查收；4.固定财产的购置，应符合公司投资业务管理的要求；5.严禁使用部门自行采买物质，必要时先经赞成并办理入库手续。二十、物质减少：1.不论什么原因发出和减少物质必定按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2.存货减少应按公司会计政策进行计价；3.办理、转让固定财产应按内部管理权限经赞成办理；4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；5.盘亏、报损物质应按规定权限经赞成，并分别情况由保险公司责任人补偿后按净损办理；6.生产耗用物质应按公司计划生产管理、开销指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；7.名贵物质出库应按规定的权限推行双签。二十一、物质保留和盘存1.库房存保留人员对库房实物数量完满、质量圆满、帐务记录正确、手续齐备、库房齐整安全及资本定额负责；2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、摆设品安全圆满负责；3.各样存货依照不同样情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每个月自行盘点，年度中期组织抽查，年关全面盘点，并在部门自查的基础进步行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；4.各部门波及物质保留、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物质。二十二、其他事项：1.年度中期和年关存货对符合规定条件的物质应计提存货贬价损失；2.按公司确定的会计政策正确计提固定财产折旧。成本管理二十三、公司加强成本管理应依照以下原则：1.经济效益原则：这是公司经营管理的核心，也是成本管理的目标；2.全面管理原则：广义见解上的成本管理，重申全面性即全过程管理，全方向管理，员管理，一是从投资成立、产品采用型开发到产品投产，进入市场以及资本筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目的预先展望、决议，推行中的监控到过后的剖析核查，环环紧扣；三是公司从领导到全体员工、各部门的工作，均应归入成本管理“链”；3.责任制原则：责权益相联合以责为中心，赋以相应的权限，完满内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4.科学管理原则：科学的剖析、展望，有效的防备性控制和过程控制，防备盲目性纯真的事后算帐；5.归口管理与分级管理相联合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。二十四、公司应成立、健全成本管理保障系统及规章制度：合规、确实、可行的《成本计算规程》；原资料、物质供给的质量与价钱保障；工程质量监理、产质量量管理保障；筹资融资成本展望与监控系统；投资成本及效益展望、决议与监控系统；销售网络管理制度；新产品研制、开发管理与成本控制；各项耗资指标及行政开销管理制度；剖析核查赏罚制度。成本管理中波及按侧外原则办理事项的范围、权限与责任。二十五、成立如期、不如期的多种形式的定性、定量剖析、“会诊”制度，实时发现问题，快速予以纠正。二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务归入核查、赏罚范围。计划和估计二十七、为保证公司年度经营发展目标的实现，做到胸中有数，应编制年度分季财务计划，经过组织推行、过程控制、剖析、核查，保证预约经济效益目标利润实现。二十八、编制的依照：1.依照本公司年度“战略决议指导委员会”的专家决议会议拟订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；2.依照市场检查、反应信息，才计划实时进行检查校正、调整；3.依照上一年度计划执行情况的剖析判断，发现管理中存在的问题，在今年计划中防备和纠正。二十九、编制的原则：1.真切、积极、可靠、适合留有余地，保障国有财产及资本增值；2.计划的严肃性与灵便性相联合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目组成等方面赞成有改动、调整；3.重申计划的科学性，计划数据应成立在充分的、可靠的市场信息，运用适合的数学模型、科学的展望、判断的基础上；4.经过“两上两上”频频平衡、落实；即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标5.资安分派的次序：在第一保证正常生产经营的前提下，追求投资与发展，兼顾员工集体福利。三十、计划的主要内容：1.销售收入、利润计划；2.物质供给保障计划；3.资本筹集方式、规模及投资利润计划；4.产品、工程、资本成本计划及开销估计；5.投资方式及支出计划；6.现金流量计划；7.利润分派及税收缴纳计划；8.其他收入、支出计划。三十一、综合平衡的主要指标：1.利润总数、净利润及上交利润；2.净财产增加率；3.财产负债率；4.速动比率；5.净财产利润率。三十二、剖析、核查是公司经营管理过程中预先、事中、过后三个环节的最后一环也是检查、评估公司、领导、部门、员工业绩的依照。三十三、公司应成立、健全剖析核查制度、剖析核查标准，业绩与薪资福利挂勾的赏罚条例。三十四、剖析的内容、形式和方法：1.全面剖析和专题剖析联合。年度、季度进行全面检查剖析，实时纠正问题和调整计划，不如期地按需要进行专题剖析，如利润指标、开销完成情况，产质量量、投资酬金、现金流量等；2.定性剖析和定量剖析相联合。对难以量化的工作重视于定性剖析，比方公司吞并收买情况总结，应收款面清理回收情况；定量剖析可按需要采用用差别剖析、比较剖析，与计划比较、与历年实质数比较。3.书面剖析和会议剖析相联合。如期或不如期召开全面或专题的剖析会，如经营活动剖析会、各样专题剖析会，向领导递交书面剖析报告，提出问题、建讲和举措；4.有条件的应成立剖析数据库，积蓄各样数据，提升剖析的科学性和工作效率。三十五、核查的原则和要求：1.逐级核查，层层核查。公司核查二级公司及其经营班子和公司各部门领导，二级公司核查三级公司及其经营班子，部门负责人核查所属员工；2.科学、合理、有根有据。依照不同样部门和业务特点，采用不同样的核查标准和方法，比方新产品开发业绩应以最后形成商品化进入市场为标志，不用纯真以技术权衡；销售业债应以货款到帐为依照；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依照；3.核查和赏罚相联合。依照核查结果应有相应的赏罚兑现。三十六、核查的主要内容和指标1.对公司和负责人主要核查净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净财产利润率、净财产增加率；2.对部门核查其所分管的指标，如资本定额、存货周转率、开销计划、采买成本、产质量量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资酬金率等；3.对个人核查其所分管的业务工作质量和指标完成情况；4.对于难以量化的工作，应成立总结、报告、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。内部稽核三十七、为加强财务管理，保证财产安全、酱增值和经营业绩真切，信息数据正确，依照有关法例拟订本制度。三十八、公司应成立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对有关部门的要求，保证顺利开发工作。三十九、内部稽核的职责：1.以各项财经法律、法例为准绳，对公司筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：2.公司制度的各项制度、内部政策、方法的合规性核查；3.公司计划、估计、会计记录、会计住处的真切性核查；4.公司财产物质的采买、管理、使用、安全、效益核查；5.对公司内部管制订的完满性和执行情况核查；6.对剖析、核查、业绩谈论的公证性核查；7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、核查；8.对特别案件的检查、审议、核实。四十、内部稽核的职业纪律：客观、公正、保密核查事实，提出建议。四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；1.对会计各岗位办理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；2.对计划、估计及执行情况进行核查；3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；4.财产物质进出库凭证及帐实符合等情况稽核；5.重要票证管理情况核查；6.其他必要的内容。内部管理基础工作四十二、公司应成立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。四十三、成立内部管制制度，保证有利管理，防备缺点：1.明确管制制度的原则、组织、分工；2.对有关人员和岗位的管制规定；3.出纳岗位的限制条件；4.保障管制制度推行的规定。四十四、成立原始记录管理制度，保证各项数据完满、正确、真切、实时。1.一致内部原始记录的格式、用途、联数；2.明确内部原始记录的填制、传达流程；3.规定原始记录的审查、签署、赞成权限；4.规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动剖析中的作用和关系。四十五、编制内部价钱，知足会计核算，内部经济核算和经济责任区分的需要。1.拟订与公司内部管理经济责任的区分、核查相当套的内部价，如资料、产品、工具、内部劳务的计划价钱、调拔价钱、内部结逄价钱等；2.明确价钱拟订、改正的权限和推行的部门。四十六、拟订各样耗资定额、开支标准：按节俭、合理的原则拟订和改正。包括资料定额、工时定额、流动资本定额、劳动保护用品配置标准、各项开销开支标准等。四十七、完满计量、检测、仪器和手段，保障各项耗资质量的数据正确可靠能分清经济责任和开销归属，包括质量检测、财产计量查收和内部劳务计量的仪器仪表。附则四十八、附则：1.公司应依照本制度规定联合详尽情况拟订详尽的推行细则，报本公司备案。2.本制度由公司财务部负责讲解和校正。3.本制度自下发之日起见效。·上一篇：发票管理条例··下一篇：没有了浅谈旅游酒店隐形利润的流失及其控制·旅游酒店经营管理的最后目标是追求酒店价值最大化，酒店经营管理的核心是财务管理，以往人们有这样的误区，以为财务管理可是是酒财务部门的事情，财务部作为独立的职能部门，只能做服务性，指导性的工作，其实否则，财务管理工作酒店的综合管理，它覆盖了酒店管理的每一个环节，表现在酒店每一个部门的专项管理以及全部人员理的素质，服务质量和日常管理之中。综合管理的马虎，必然惹起隐性利润的流失，所以对隐性利润的管理控制程度，对酒店的长久发展会起到深远的影响。一，隐性利润流失的主要路子。1、收入管理方面：a、收银人员责任心不强，造成漏结，错结帐单，或存心毁损帐单，利用电子交易的时间差，挪用，贪污营业款。b、吧台人员利用工作之便私换私售香烟，酒水等牟利。c、预约人员“拼图”赚取房差可给亲朋挚友特别房价，无销售意识和技巧，不主动留住WALK-IN客人，造成出租率，平均房价偏低。、采买管理方面：a、采买人员抬高价钱，私拿回扣。b、验货人员把关不严，验“人情”货；c、保留员私自调动存货，以次充好，私拿存货，多报耗费，发放物品，不严格把关，少用多领，不用冒领。、成本控制方面：a、厨师技艺不精，不按标准菜单出品，造成成本偏高，毛利下降。b、过分控制成本，宰起走客人；c、总厨师与供给商串通，使用指定供给商的产品，牟取私利。、财产管理方面。A、缺乏谈论翁责任感，由于酒店的物品多为居家使用的中高档物质，员工甚至物宝天华员，以为“事不关己，高高挂起”，“明知不对，少说为佳”对本部门，本岗位的财产物质缺乏最少的稳当保留，正确使用，必要的保护保养意识，人为损坏，扔掉层出不穷，物不能够尽其用。B、缺乏安全意识：对“防火”、防盗、防损坏，防受骗，防机械事故，防食品中毒，等七防重视程度不够，形成安全隐患，造成不用要的人身，财产安全事故，使集体财产碰到无法填补的损失。、能源管理方面：柴油等燃料购进时数量不定，质量不好，常流水，常明灯，以及平时的跑、冒、滴漏等浪费严重。1、公然，广告宣传管理方面：为扩大经营，适合的公然，广告寒家是必要的，可是利用职权大吃大喝，徇私舞弊慷酒店之慨者有之。二，控制隐形利润流失的方法。有效控制隐形利润流失要增逼迫度建设，加强者的培养与管理，帮助正气，形成，“有制度可依，有制度必依”的优秀氛围。1、成立，健全人力资源开发管理制度人的主观能动性，使之向积极的方向发展。发现人才，选择人才，使用人才，为可用之才供给机会与待遇，形成人力资源的即是开发与科学使用，实现人才的优腾劣汰。从隐形利润的流失路子中能够看出占主道地位的是人的因素，员工招聘时，要注意团队精神与补台意识的培养。重视思想道德教育。将事故抹杀于苗头之中。酒店供给的商品是服务，服务质量的利害，直接影响酒店的名誉，效益差，客源，进而影响酒店的经济效益，效益差，又会反作用于员工的情绪，员工可带情绪上班不能以为客人供给满意的服务；或离岗离职，流动性过大，培训工作跟不上，投诉增加，进而影响服务质量，使酒店的经营管理走上恶性循环之路。2、成立，健全的营销管理制度，该制度可使酒店的销售形式赶于合理，找到适合本酒店的客源市场提升客房出租率，餐饮上座率，值得注意的是，主动上门促销的同时，不能够忽略预约销售的作用。特别是前台预约和宴会预约。由于客房拥有不能积蓄性。不能还移性，作为特其他商品应尽呆能实现每天的销售，否则每天损失的都是净利润，优秀的预约人员能够扩大酒店销售，掌握客人需求，认识客源构造与客流量等信息。为完满经营手段，拟订经营计划供给科学的依照，完满，正确的预约信息能使酒店在市场营销上掌握主动权。全员促销也是营销管理制度的一个重要方面提议是一种意识而非纯真的形式，酒店的正常运转，靠的是各岗位工种的协调动作，需要的是全体人员的各司其职，酒店的主要销售工作应由专门销售的营销部门完成。3、成立，健全全面质量管理制度。该制度包括估计制度、采买制度，库房管理制度，开销审批制度，设备维涵保养制度等等，这一系列制度能够明确各部门，各岗位的职责，权限，并使各环节有机联合起来，形成一个顺畅的操作流程，使酒店的产质量量服务质量与经济效益达到最优组合，成立，健全并仔细贯彻执行全面质量管理制度是搞好酒店经济效益的基石与保障，酒店只有供给高质量的产品才能在竞争中立于不败之地。4、成立，健全经济核查制度。科学的经济核查制度，能实时反应各部门经营管理的实绩，发现和解决经营管理中存在的问题，确定责任的归属并推行奖赏，有效地刺激管理者与员工的主观能动性，能为提出改良举措，加强者，财物的功能，降低成本，根绝浪费，供给科学的依照，使“开源节流”真切落到实处。酒店经营者能够不同样心，但不能够不同样力。经过经济核查把每一个人的利益与酒店的总目标联合在一同，量化现，权，利，才能达到酒店连续发展与增值的目标。有效控制隐性利润，使之由隐形变成有形，就要增逼迫度建设，责任到人。不有专人负责，就等于不有人负责。加强员工素质培养，做到“勿因善小而不为，勿因恶小而为之”，成立客人第一的服务质量管理意识，成立整全经济效益意识即成立全员财务管理意识，充分激发每一个人的积极性，主动性，创办性，才能全面提升酒店的社会形象和经济效益。酒店业应加强税务管理·对不同样行业来讲，入世后所面对的机会与挑战和具特点。对饭馆和酒店行业而言，外国服务白日做梦者能够合资公司形式在中国建设，改造和经营酒店和餐馆设备，并赞成外资拥有多半股权，中国加入WTO后4年内，外商独资公司将被赞成成立。有关产业的渐渐开放，加上北京申办奥运成功，将为中国酒店行业的发张开关更为广阔的道路，自然，我们也应意识到，当前中国的酒店针对不同样层次客户群的竞争也正在日益加剧，有关统计表示，到2000年关，中国星级酒店已有10481座，总客房数达到948185个。其他，没有评星的住宿设备款待能力远远高出星级酒店，今后随着中国渐渐开放酒店业的市场，外国投资者必然“逐鹿中原”届时业内竞争也将更趋强烈。调整税收政策的影响。加入WTO后，中国将合WTO规则的现行税收政策相应调整，过去的各项税收优惠也会平稳地调整，过渡。针对中国立刻调整或推行的税收政策，外资公司最为关注的是中国立刻对内资源共享公司和外资源共享公司推行一致的公司所得税制度，近些年来，中拟订了很多合用于外资公司的税收优惠政策，而内资公司却无法享受这些政策，而且，对内、外资公司在计算公司所得税时的税前准予抵扣项目的规定也有所不同样，外资公司所个有的在优惠重生上的优势不言而喻，诚然近期外资公司仍将会连续合用税收优惠政策，但一致内，外资公司所得部是大势所趋。酒店经营者应随时关注此事的动向，实时对酒店的经营模式作相应调整，并实时掌握最新的税收政策，以闪避税收风险。其他，据称中国将调整增值税和营业税的收税范围，现在征收增值税的劳务仅如数家珍于供给加工，修正修配劳务，而对大部分劳务征收营业税，有关部门欲对一部分原来征收营业税的劳务不典型示范征收营业税，转而征收增值税，由于增值税的税率要比大部分营业税应税劳务的税率高，这部分新征收增值税的劳务的应纳税额会比过去高，由于酒店行业所从事的营业活动或供给的劳务大多需要缴纳营业税，该政策的走向可能会对酒店行业的税负产生重要影响。对于个人所得税，近来几年来进常有专家学者建议个人所得税的起征点过低，政府应将起征点从人民币800元提升到人民币1000元，同时对个人所得税的超额系进税率表的级数作调整，以降低个人的得税的税负，税局在考虑上述建议的同时，也正在酝酿借鉴外国个人所得税的政策，增加个人所得税的负担重的纳税义务人赞成在税前减除必然标准的开销。对在酒店工作人员，特别是外籍个人而言，这是一个好信息，由于个人所得税与个人利益亲密有关，降低了个人所得税，也就相应增加了个人收入。酒店业常有税务问题。从当前经营来看，旅游饭馆以及酒店行业经营中在税务领域比较突出的几个问题。１、管理费。当前有些旅游酒店，酒店邀请外国酒店管理公司进行管理，对外国酒店管理公司受聘进行管理获取的管理费收入，税务机关要求依照5%的税率征收营业税以及可能发生的33%的公司所得税，若是此管理费的安排经过有效的规划，上述的营业税以及公司所得税税负则可大幅减少。２、售付汇。依照中国的法律规定，中国境内机构及个人办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，几对境外支付全额高出规定数额的，除须向外汇指定银行等部门提交有关评证，由于办理售付汇的申报手续和审批程序较为复杂，很多酒店经营者都以为他们的经营效率所以碰到了必然的影响，可是，若是能有效地理事个完税或免税致使于付汇的过程，企业不只能够顺利地付汇，更能够达到节税的目的。３、城市房地产税。依照有关部门法例，与建筑物不能切割的设备设备，比方中央空调，暖气，照明，煤气管道系统等，不论财务会计制度规定可否入固定财产帐，均应作为房产原值，征收城市房地产税，事实上除了有关部门规定明确列举出的项目外，很多设备设备很难界定其可否应当计入房产原值，比方：闭路电视系统，电脑系统，网络系统等。作为税的应纳税额，其他，竣工结算的房产原值一旦确定，在引基础上计算的城市房地产税将以固定形式按半年申报缴纳，这将对公司形成固定形式每半年一期地税负负担，所以，在竣工结算前进行有效的税务策划，将有效地节俭公司的税务成本。上述都是酒店饭馆在税务领域碰到的比较突出而且觉的问题，随着中国“入世”与这些判断有关的法条和规定的可行性与现实性正在碰到挑战。中国财政部以及国家税务总局的多位高级官员已经在公然场合多次表示正在赶快清理有关税收法例，加快法例的校正并加强税收执法工作。酒店经营者应加强税务管理。随着我国税制改革发展，税收政策的不断调整税务机关也逐渐加强管力度，对纳税人而言，实时，正确地认识税收政策和动向，运用税法保护自己的合法权益成为重要，酒店经营者在加强平时经营管理的基础上，应重视酒店的税务管理，鉴于德勤会计师行多年以来为酒店业供给专业服务及对酒店精兵认识和对税收政策的和理解，我们以为酒店经宫者可从以下几个方面着手，以加强酒店的税务管理。１、酒店内部成立专门的税务部门。由于税收政策更新很快，而且税款的申报和缴纳专业性很强，酒店有必定要依照酒店的规模和业务的复杂程度，成立专门的税务部门或在财务部门设置办税人员的岗位，由专人负责酒店的平时税务问题这样由专人负责，才能有足够的精力实时掌握税收政策，认识税收动向，办理平时税收业务。２、如期参加专业培训，财务或税务人员的平时工作平时较为忙碌，但应抽出时间如期参加培训，实时更新知识，才能够提升业务水平，为公司创办更大的价值。３、进行有效的税收筹备。酒店经营者和财务主管应成立起税收筹备的意识，特别是针对资本巨大的业务或交易，应热潮进行税收筹备，合理减低税负，防备潜藏税务的风险，进而获取最大的盈利。总之，酒店经营者在亲密关注税收动向的同时，还应加强平时的税务管理，在必要时还应追求专业对口中介的帮助，由于会计师事务所等中介机构在很多领域有着丰富的专业经验，即为纳税人供给纳税工作咨询与代理，从事代劳税务行政復议，公司投资策划和公司集团公司的纳税策划等，并在多年的实践中已同税务局政府机关成立了优秀关系。酒店管理者可考虑委托税务代理人代为办理税务事宜，即可省却时间，更可在专业人士的指导下，获取有价值的建讲和帮助。财务剖析常用指标1、变现能力比率变现能力是公司产生现金的能力，它取决于能够在近期转变成现金的流动财产的多少。（1）流动比率公式：流动比率=流动财产合计/流动负债合计公司设置的标准值：2意义：表现公司的偿还短期债务的能力。流动财产越多，短期债务越少，则流动比率越大，公司的短期偿债能力越强。剖析提示：低于正常值，公司的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动财产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（2）速动比率公式：速动比率=（流动财产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=0.8（钱币资本+短期投资+应收单据+应收账款净额）/流动负债公司设置的标准值：1意义：比流动比率更能表现公司的偿还短期债务的能力。由于流动财产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，所以将流动财产扣除存货再与流动负债比较，以权衡公司的短期偿债能力。剖析提示：低于1的速动比率平时被以为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不用然都能变现，也不用然特别可靠。变现能力剖析总提示：1）增加变现能力的因素：能够动用的银行贷款指标；准备很快变现的长久财产；偿债能力的名誉。2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任惹起的或有负债。2、财产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]公司设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提升存货周转率，缩短营业周期，能够提升公司的变现能力。剖析提示：存货周转速度反应存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货变换为现金或应收账款的速度越快。它不只影响公司的短期偿债能力，也是整个公司管理的重要内容。（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本公司设置的标准值：120意义：公司购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提升存货周转率，缩短营业周期，能够提升公司的变现能力。剖析提示：存货周转速度反应存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货变换为现金或应收账款的速度越快。它不只影响公司的短期偿债能力，是整个公司管理的重要内容。（3）应收账款周转率

也定义：指定的剖析时期内应收账款转为现金的平均次数。公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]公司设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其回收越快。反之，说明运营资本过多死板在应收账款上，影响正常资本周转及偿债能力。剖析提示：应收账款周转率，要与公司的经营方式联合考虑。以下几种情况使用该指标不能够反应实质情况：第一，季节性经营的公司；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年关大量销售或年关销售大幅度下降。4）应收账款周转天数定义：表示公司从获取应收账款的权益到回收款项、变换为现金所需要的时间。公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2]/产品销售收入公司设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高，说明其回收越快。反之，说明运营资本过多死板在应收账款上，影响正常资本周转及偿债能力。剖析提示：应收账款周转率，要与公司的经营方式联合考虑。以下几种情况使用该指标不能够反应实质情况：第一，季节性经营的公司；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年关大量销售或年关销售大幅度下降。（5）营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）360}/产品销售收入

/2]*360}/

产品销售成本

+{[（期初应收账款

+期末应收账款）

/2]*公司设置的标准值：200意义：营业周期是从获取存货开始到销售存货并回收现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资本周转速度快；营业周期长，说明资本周转速度慢。剖析提示：营业周期，一般应联合存货周转情况和应收账款周转情况一并剖析。营业周期的长短，不只表现公司的财产管理水平，还会影响公司的偿债能力和盈利能力。（6）流动财产周转率公式：流动财产周转率=销售收入/[（期初流动财产+期末流动财产）/2]公司设置的标准值：1意义：流动财产周转率反应流动财产的周转速度，周转速度越快，会相对节俭流动财产，相当于扩大财产的投入，加强公司的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动财产参加周转，形成财产的浪费，降低公司的盈利能力。剖析提示：流动财产周转率要联合存货、应收账款一并进行剖析，和反应盈利能力的指标联合在一同使用，可全面谈论公司的盈利能力。（7）总财产周转率公式：总财产周转率=销售收入/[（期初财产总数+期末财产总数）/2]公司设置的标准值：0.8意义：该项指标反应总财产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。公司能够采用薄利多销的方法，加快财产周转，带来利润绝对额的增加。剖析提示：总财产周转指标用于权衡公司运用财产赚取利润的能力。

经常和反应盈利能力的指标一同使用，全面谈论公司的盈利能力。3、负债比率负债比率是反应债务和财产、净财产关系的比率。它反应公司偿付到期长久债务的能力。（1）财产负债比率公式：财产负债率=（负债总数/财产总数）*100%公司设置的标准值：0.7意义：反应债权人供给的资本占全部资本的比率。该指标也被称为举债经营比率。剖析提示：负债比率越大，公司面对的财务风险越大，获取利润的能力也越强。若是公司资金不足，依赖负债保持，致使财产负债率特别高，偿债风险就应当特别注意了。财产负债率在60％—70％，比较合理、隆重；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，公司应提起足够的注意。（2）产权比率公式：产权比率=（负债总数/股东权益）*100%公司设置的标准值：1.2意义：反应债权人与股东供给的资本的对照较例。反应公司的资本构造可否合理、牢固。同时也表示债权人投入资本碰到股东权益的保障程度。剖析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高酬金的财务构造，产权比率低，是低风险、低酬金的财务构造。从股东来说，在通货膨胀时期，公司举债，能够将损失细风险转移给债权人；在经济繁华时期，举债经营能够获取额外的利润；在经济萎缩时期，少借债能够减少利息负担和财务风险。（3）有形净值债务率公式：有形净值债务率=[负债总数/（股东权益-无形财产净值）]*100%公司设置的标准值：1.5意义：产权比率指标的延长，更为慎重、保守地反应在公司清理时债权人投入的资本碰到股东权益的保障程度。不考虑无形财产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不用然能用来还债，为慎重起见，一律视为不能够偿债。剖析提示：从长久偿债能力看，较低的比率说明公司有优秀的偿债能力，举债规模正常。（4）已盈利息倍数公式：已盈利息倍数=息税前利润/利息开销=（利润总数+财务开销）/（财务开销中的利息支出+资本化利息）平时也可用近似公式:已盈利息倍数=（利润总数+财务开销）/财务开销公司设置的标准值：2.5意义：公司经营业务利润与利息开销的比率，用以权衡公司偿付借钱利息的能力，也叫利息保障倍数。只需已盈利息倍数足够大，公司就有充分的能力偿付利息。剖析提示：公司要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明公司的债务利息压力越小。4、盈利能力比率盈利能力就是公司赚取利润的能力。不论是投资人仍是债务人，都特别关心这个项目。在剖析盈利能力时，应当除去证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重要事故或法律改正等特别项目、会计政策和财务制度改正带来的累积影响数等因素。（1）销售净利率公式：销售净利率=净利润/销售收入*100%公司设置的标准值：0.1意义：该指标反应每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的利润水平。剖析提示：公司在增加销售收入的同时，必定要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提升。销售净利率能够分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售时期开销率等指标进行剖析。（2）销售毛利率公式：销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]*100%公司设置的标准值：0.15意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱能够用于各项时期开销和形成盈利。剖析提示：销售毛利率是公司是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。公司能够如期剖析销售毛利率，据以对公司销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。（3）财产净利率（总财产酬金率）公式：财产净利率=净利润/[（期初财产总数+期末财产总数）/2]*100%公司设置的标准值：依照实质情况而定意义：把公司一准时期的净利润与公司的财产对照较，表示公司财产的综合利用收效。指标越高，表示财产的利用效率越高，说明公司在增加收入和节俭资本等方面获取了优秀的收效，否则相反。剖析提示：财产净利率是一个综合指标。净利的多少与公司的财产的多少、财产的构造、经营管理水平有着亲密的关系。影响财产净利率高低的原因有：产品的价钱、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资本占用量的大小。能够联合杜邦财务剖析系统来剖析经营中存在的问题。（4）净财产利润率（权益酬金率）公式：净财产利润率=净利润/[（期初全部者权益合计+期末全部者权益合计）/2]*100%公司设置的标准值：0.08意义：净财产利润率反应公司全部者权益的投资酬金率，也叫净值酬金率或权益酬金率，拥有很强的综合性。是最重要的财务比率。剖析提示：杜邦剖析系统能够将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益酬金的各个方面。如财产周转率、销售利润率、权益乘数。其他，在使用该指标时，还应联合对“应收账款”、“其他应收款”、“待摊开销”进行剖析。5、现金流量剖析现金流量表的主要作用是：第一，供给本公司现金流量的实质情况；第二，有助于谈论本期利润质量，第三，有助于谈论公司的财务弹性，第四，有助于谈论公司的流动性；第五，用于展望公司未来的现金流量。流动性剖析流动性剖析是将财产快速转变成现金的能力。（1）现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量/本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的长久负债＋应付单据公司设置的标准值：1.5意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，能够表现公司的偿还到期债务的能力。剖析提示：公司能够用来偿还债务的除借新债还宿债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。（2）现金流动负债比公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量/期末流动负债公司设置的标准值：0.5意义：反应经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。剖析提示：公司能够用来偿还债务的除借新债还宿债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。（3）现金债务总数比公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末负债总数公司设置的标准值：0.25意义：公司能够用来偿还债务的除借新债还宿债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。剖析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，公司担当债务的能力越强。这个比率同时也表现公司的最大付息能力。获取现金的能力（1）销售现金比率公式：销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额公司设置的标准值：0.2意义：反应每元销售获取的净现金流入量，其值越大越好。剖析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，公司的收入质量越好，资本利用收效越好。（2）每股营业现金流量公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量/一般股股数一般股股数由公司依照实质股数填列。公司设置的标准值：依照实质情况而定意义：反应每股经营所获取的净现金，其值越大越好。剖析提示：该指标反应公司最大分派现金股利的能力。高出此限，就要借钱分成。（3）全部财产现金回收率公式：全部财产现金回收率=经营活动现金净流量/期末财产总数公司设置的标准值：0.06意义：说明公司财产产生现金的能力，其值越大越好。剖析提示：把上述指标求倒数，则能够剖析，全部财产用经营活动现金回收，需要的期间长短。所以，这个指标表现了公司财产回收的含义。回收期越短，说明财产获现能力越强。财务弹性剖析（1）现金知足投资比率公式：现金知足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量/同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。公司设置的标准值：0.8取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表有关栏目取数，均取近五年的平均数；资本支出，从购建固定财产、无形财产和其他长久财产所支付的现金项目中取数；存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利，从现金流量表的主表中，分派利润或股利所支付的现金项目取数。若是推行新的公司会计制度，该项目为分派股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：主表分派股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务开销。意义：说明公司经营产生的现金知足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越大，资本自给率越高。剖析提示：达到1，说明公司能够用经营获取的现金知足公司扩大所需资本；若小于1，则说明公司部分资金要靠外面融资来补充。（2）现金股利保障倍数公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量/每股现金股利=经营活动现金净流量/现金股利公司设置的标准值：2意义：该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好。剖析提示：剖析结果能够与同业比较，与公司过去比较。（3）运营指数公式：运营指数=经营活动现金净流量/经营应得现金其中：经营所得现金=经营活动净利润+非付现开销=净利润-投资利润-营业外收入+营业外支出+本期提取的折旧摊开销摊销+递延财产摊销

+无形财产摊销

+待公司设置的标准值：0.9意义：剖析会计利润和现金净流量的比率关系，谈论利润质量。剖析提示：凑近1，说明公司能够用经营获取的现金与其应获现金相当，利润质量高；若小于1，则说明公司年关奖合法避税的三大绝招·到了单位发放年关奖的顶峰期，少则上千元、多则上万元，远远高出平时月份的薪资收入，辛苦了一年的老百姓早就巴望着这笔过年费。南京税务部门再次提示拿了年关奖别忘要缴税，可是一些公司其实早就开始了“避税筹备”，一个，高级白领全年避税过万元都可能。年关奖高额税款“吃不用”税务人员举了个例子，某公司高级管理人员月薪1万元，12月该公司给他发放年关奖金12万元。依照税法，“个人一次获取数月奖金或年关加薪、劳动分成，可独自作为一个月的薪资薪金所得计算纳税。由于对每个月的薪资薪金所得计税时已按月扣除了开销，所以对上述奖金原则上不再减除开销，全额作为应纳税所得额直接按合用税率计算应—纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年薪资、薪金应纳税：[(10000—1200)X20％-375)x12=16620元；年关奖部分个人所得税：120000x45％-15375=38625元；合计16620+38625=55245元。南京地税鼓楼分局征收所工作人员介绍说，年关奖依照实质发放时间一次性扣除，大部分一般员工年关奖缴纳的个人所得税比平时多出两三百元，若做“避税筹备”反而可能多缴税。而公司中高层所缴个税有天壤之别，特别是那些平时只拿基本薪资、年关领取绩效奖金的业务骨干和高管，最后一个月年关奖要缴的个税甚至是全年薪资的三四倍，大部分人直呼“吃不用”，并强烈要求公司会计“想想方法”。年关奖避税三大招数税务官员发现，南京公司年关奖避税主要有三种手段，由于税法没有明令严禁，所以也算不上违纪。一种是将年关奖金分三次发放，作为后三个月的月奖金。平时来说，业绩核查的公司经过前三季度基本能够确定年关奖金额，公司高管的年关分成在11月份同样能够“大差不差”计算出来，所以多半将奖金发散在11月、12月和次年1月。同样以月薪1万元、年关奖12万元为例，分摊到后三个月就是每个月发放奖金40000元，那么当月发放奖金所得应并入当月薪资计收税款。其全年应负担的个人所得税为：[(10009-1200)x20％—375]x9+[(10000+40000-1200)x30％-33751x3=46260元，节俭55245-46260=8985元；相当于这名高管一个月薪资。第二种常有手段是不发放年关奖金，而是将奖金平摊到各月中，每个月薪资1万元，奖金1万元(若是该员工工作业绩未达要求，则在第四时度渐渐扣发薪资奖金)，则其全年应负担的个人所得税为：[(20000-1200)x20％-375]X12=40620元，节俭55245-40620：14625元。第三种手段经常和上述方式同时使用，就是发放有价证券、礼物、购物券等。比方在一些股份制公司里，公司在年关会给表现优秀的员工配发股份．参加公司分成。依照税法，利息、股息、盈利所得合用20％的比率税率，即便缴税，也比十多万元年关奖合用的30％-45％的比率税率低很多。可是税务官员表示，单位发放的有价证券、礼物，最好依照市场价来折算归入个人收入缴纳个税，否则在今后查账时一旦发现就要补缴税款并加以处分。酒店财务的管理工具：计划、控制和剖析·财务管理工具是指财务管理中所采用的各样技术和方法的总称。依照财务管理的过程，财务管理工具包括财务计划、财务控制和财务剖析。其中，财务计划又以财务展望为基础。一、财务展望财务展望是依照财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对酒店未来的财务活动和财务成就作出科学的预计和测算。财务展望环节的作用在于，测算各项经营方案的经济效益，为决议供给可靠的依照；预计财务进出的发展变化情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。财务展望环节是在前一个财务管理循环的基础进步行的，运用已获取的规律性的认识指导未来。它既是两个管理循环的连结点，又是财务计划环节的必要前提。财务展望环节包括以下工作内容。（一）明确展望对象和目的展望的对象和目的不同样，对资料的收集、方法的选择、展望结果的表现方式等有不同样的要求。为了达到预期的收效，必定依照管理决议的需要，明确展望的详尽对象和目的，如降低成本、增加利润等来规定展望的范围。（二）收集和整理资料依照展望的对象和目的，要宽泛收集有关的资料，包括酒店内部和外面的资料、财务会计资料、计划与统计资料、今年和从前年度资料等。对资料要检查其可靠性、完满性和典型性，除去有时性因素的搅乱；还应付各项指标进行归类、汇总、调整等加工办理，使资料符合展望的需要。（三）确定展望方法，利用展望模型进行测算对经过加工整理的资料进行系统的剖析研究，找出各样指标的影响因素及其互相关系；选择适合的数学模型表达这种关系；对资本、成本、利润的发展趋势和水平作出定量的描绘，获取初步的展望结果。（四）确定最优值，提出最正确方案对已提出的多种方案，进行科学的经济技术论证，作出有理有据的剖析结论，确定展望的最优值，提出最正确方案，以便酒店领导作出决议。二、财务计划财务计划是财务展望所确定的经营目标的系统化和详尽化，又是控制财务进出活动、剖析经营成就的依照。财务计划工作的自己就是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，拟订主要计划指标，拟订增产节俭举措，协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和保证举措的必要环节。酒店编制的财务计划主要包括：筹资计划、固定财产增减和折旧汁划、流动财产及其周转计划、成本开销计划、利润及利润分派计划、对外投资计划等。每项计划均由很多财务指标构成，财务计划指标是计划期各项财务活动的奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必定列出保证计划完成的主要经营管理举措。编制财务计划要做好以下工作。（一）剖析主客观原因，全面安排计划指标审查当年的经营情况，剖析整个经营条件和当前的竞争局势等与所确定的经营目标有关的各样因素，依照酒店整体经济效益的原则，拟订出主要的计划指标。（二）协调人力、物力、财力，落实增产节俭举措要合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应；在财力平衡方面，要组织资本运用同资本根源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提升经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，拟订出各部门的增产节俭举措，制定和校正各项定额，以保证计划指标的落实。（三）编制计划表格，协调各项计划指标以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资本占用、成本、开销、利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、查对各项有关计划指标可否亲密连结、协调平衡。三、财务控制为了保证财务计划的实现，必定对平时进行的各项财务活动进行有效的控制。财务控制是指在进行经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依照，对资本的收入、支出、占用、耗资进行平时的计算和审查，以实现计划指标，提升经济效益。组织和控制酒店平时的财务活动，是实现财务目标的中心环节，主要应做好以下几项工作。（一）拟订标准依照责权益相联合的原则，将计划任务以标准或指标的形式分解落实到部门、班组致使个人，即平时所说的指标分解。财务指标如资本指标、成本开销指标和利润指标等，是酒店在某一时期经营活动的综合反应，这些指标完成的怎样，同酒店各部门、各环节的经营服