财务培训课件

财务管理课件企业目标流程图背景成为优秀的管理者不管你管理一个店还是多个店，餐饮业的优秀管理者，不单纯是具备前厅服务经验，要把店面做好做强，需了解市场客户特点、生产流程与控制及企业财务管理，即如何实现企业价值最大化。小结：做餐饮业管理者，在财务管理方面重点了解以下几点：1、各项指标的含义，代表什么，可反映出经营的哪个方面，这个指标高好还是低好。2、采用图表分析的意义在于清晰明了，让管理者更轻松的看出差距。如三年同比增长，来反映经营成果差距的原因，避免二年相比局限性。新开店面测算分解新开店面财务可行性预测（见附表）保本额测算涉及以下指标：保本额＝固定费用÷固定费率固定费率＝1-变动费率变动费率包括：折扣率、成本率、税金率、能源日耗费率、管理费率。固定费用指与经营有关但不随收入变动的费用，包括员工成本（工资、福利、社保、职工培训、宿舍房租等）、经营性房租、折旧摊销、广告宣传、日杂等大项。运营向管理要效益制定本课程，辅助管理者学会解读财务分析报告与财务分析指标，以便从财务数据中找到正确的答案，调整运营中不合理的因素，提升自我管理水平。

分析方法：

注*营业数据的对比不能单纯拿金额来对比，应采用比率。

A、完成比：实际完成预算时时比;

B、增长比：实际较过去走势（日、月、季度、年均可）;

分析要素：

收入-折扣-成本-费用-税金＝净利润

（见损益表）

净利润收入总额折扣毛利率变动、固定费用税金及其他人均消费客流客单价消费群结构消费结构服务营销周边同行竞争气温节假日促销会员销售比重标准成本出盘量损耗能源日耗费用薪酬房租折旧摊销物料水电燃气日耗服务费营业税5％各项指标解释：

-------收入篇收入净额＝收入总额－折扣额收入总额＝客流×人均消费上座率＝客流÷餐位数×100％这个指标用来说明餐位的就餐次数,可计算不同的时间段。如上午的上座率较低，可通过营销带动午市人气或调整各区人员配置与加强能源费用的控制，充分利用资源。消费结构是指顾客点击菜品的类别，如酒水客单价较高同时消费比重较大时，人均消费相应提升。消费群结构如朋友聚会、家庭用餐、商务等。------收入收回方式现金与第三方支付，例；微信，支付宝，银联卡等。比重越大，表明消费者的结账方式趋势，这样可以有目的性的促销，收入提升点—客流客流—营销

--服务A、营销—店内促销（直接折扣、折扣券等）

--店外促销（发放宣传单或券、与客流量较大商家联手合作）B、服务—菜品

--餐间营销目的：引进新客源，拉大覆盖范围，良性循环，其次回馈老顾客。服务保障：口啤宣传-------折扣篇折扣率＝折扣额÷收入总额×100％折扣额＝奉送+优惠+回券+其他折扣率的大小取决于促销活动的方式、内容，范围广、力度大预示折扣率上升，折扣的目的在于带动收入上升创造更多利润，某项促销活动的开展需预测增加利润的多少或对品牌效益的推广作用。活动结束后折扣点击率的分析必不可少：回券率＝回券额÷发券额×100％用券点击率＝用券桌数÷总消费桌数（活动期）------成本篇A毛利＝收入总额－成本总额毛利率＝毛利÷收入总额×100％成本率＝成本额÷收入总额×100％毛利率＝1－成本率综合毛利率＝∑单品毛利率×销售比重单品毛利率＝进价÷（1－损耗率）×出盘量销售比重＝单品销售额÷总销售额×100％------成本篇B构成毛利率的因素有：进价、损耗、出盘量、销售比重四个。毛利率较基准变动影响因素有二：损耗与出盘量。毛利率较同期、预算变动首要关注销售比，也即提升高毛利产品的销售份额来提升整体毛利率。总结：日清表用来关注损耗与出盘量情况，是影响毛利率的重要因素，需加强记录、审核分析差异原因，及时更正问题。------费用篇A分为变动费用、固定费用二大块变动费用＝水费+电费+燃料费+日耗费+服务费固定费用中比重较大的是员工成本、房租、折旧摊销、经营费用。变动费率＝变动费用÷收入总额变动费率的上升影响因素：气温、浪费，如及时调整顾客用餐大小火即可体现服务同时节约耗费;下降影响因素：收入增长、气温、节约。控制点：电：定时开关、分区域领位、夜市耗费集中区域，前提保证顾客感受度。燃气：及时调节用餐大小火，灌输员工节约意识。餐具：环环相扣，从撤台至清洗，轻拿轻放，针对任何物品的特质采取不同的方法。且一定要建立相应监督表格。------费用篇B人均工资＝工资总额÷月末在职人数人均服务率＝客流÷实际经营天数÷月末在职人数此指标反映员工效率的发挥,从中可总结出人员配置是否合理（包括编制与用人）。人力资源的充分利用，是管理的精髓。离职率＝离职人数÷在职人数人均工资的上升与服务率需成正比，而离职率与服务率成反比，离职率越高新进人员的培训需要过程，服务率会下降，且会增加培训费用。离职率反映出管理水平，对待员工的政策，如日常沟通上对下的宽容与关心，工作中的奖罚、绩效激励等等均对人员稳定性、积极性产生重要影响。------净利润净利率＝净利润÷净收入单位边际贡献＝售价-单位成本＝边际贡献÷消费人数边际贡献＝净收入-变动成本费用单位边际贡献也可简单理解为毛利,针对客流的单位边际贡献,代表每增加一个客流带来的收益。分析方法：预算完成比＝实际数÷预算数×100％历史增长比＝实际数÷历史期数据-1可用于收入、人均、客流、毛利等各项数值的对比。人均变动影响收入额＝人均差×实际客流客流变动影响收入额＝客流差×历史人均餐饮系统的应用前台营业模块营业分析模块退菜分析模块：退菜是体现管理中服务质量的