企业财务与风险管理

企业财务与风险管理主要内容风险与风险管理企业财务的概念企业财务与风险管理2主要内容风险与风险管理企业财务的概念企业财务与风险管理3风险与风险管理风险：一个古老的话题风险的规定性:危险损失观—风险是可能发生的未来危险和损失。结果差异观—风险是实际结果与预计结果之间的差异。不确定观—风险是事件的未来不确定性。4风险与风险管理就个人而言：你出门时会锁门，下车时会锁车；你会检查信用卡的对账单，与自己保留的消费记录核对；你会在期末考试之前做一个复习计划，并掌握复习进度；你希望自己的妻子、孩子在做某些事情前与你商量，甚至征得你的认可；你会每天定闹钟，以保证上班不迟到，不会违反纪律而受到处罚…5风险与风险管理对企业风险管理而言、风险通常可以定义为对公司实现目标的威胁；同样具有危害程度和发生可能性两个基本要素。风险的定义同样众说纷纭普遍定义：风险是未来发生损失和伤害的可能性；6经营回报与风险经营回报公司管理层经营目的和目标公司经营环境和过程（诸多风险存在）7什么是风险？风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁商业风险和管理风险8风险的后果竞争失败（企业由于竞争失败会遭受诸多的不利）经营中断（企业的目标将无法达到）法律诉讼（会给企业带来损失和信誉的破坏等）商业欺诈（会给企业带来损失）无益开支（使得企业的收益能力下降）资产损失（导致企业市值下降）决策失误（导致企业遭受损失）9风险与风险管理“风险管理的本质，就是把我们对结果有所控制的领域最大化，而把我们完全不能控制结果和我们弄不清因果联系的领域最小化。”10风险管理：演进的五个阶段

风险规避

风险分散

风险控制

风险管理

风险经营

例：9.11事件就是风险评估作用的成功案例11风险如何最小化？

风险最小化加强系统的管理控制对可能的损失投保当可能的风险较大时，寻求较大的回报12主要内容风险与风险管理企业财务的概念企业财务与风险管理13企业财务的概念14企业财务的概念财务管理的内容财务管理：企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业资金的投放在投资活动、资金营运活动、筹资活动和资金分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。15企业财务的概念筹资活动筹资，是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。企业需要根据企业战略发展的需要和投资计划来确定各个时期企业总体的筹资规模，以保证投资所需的资金；另一方面，要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高企业价值。16企业财务的概念投资活动投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。17企业财务的概念资金营运活动企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。18企业财务的概念资金分配活动企业通过投资和资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。19企业财务的概念1．企业与投资者之间的财务关系2．企业与债权人之间的财务关系3．企业与受资者之间的财务关系

4．企业与债务人之间的财务关系

5．企业与供货商、企业与客户之间的关系6．企业与政府之间的财务关系7．企业内部各单位之间的财务关系20主要内容风险与风险管理企业财务的概念企业财务与风险管理21筹资风险管理22筹资筹资风险缺乏完整的筹资战略规划导致的风险缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险缺乏完善的授权审批制度导致的风险因无法保证支付筹资成本导致的风险缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险23筹资风险防范的环节提出筹资方案环节筹资方案审批环节编制筹资计划环节实施筹资方案环节筹资后管理环节24筹资风险防范的环节提出筹资方案环节筹资方案审批环节编制筹资计划环节实施筹资方案环节筹资后管理环节筹资方案的内容是否完整、考虑是否周密、测算是否准确。25筹资风险防范的环节提出筹资方案环节筹资方案审批环节编制筹资计划环节实施筹资方案环节筹资后管理环节相关责任部门拟定筹资方案并进行可行性论证以后，股东大会或董事会高管层应对筹资方案履行严格的审批责任，应实行集体决策审议或者联签制度。26筹资风险防范的环节提出筹资方案环节筹资方案审批环节编制筹资计划环节实施筹资方案环节筹资后管理环节财务部门应制定严密细致的筹资计划。27筹资风险防范的环节提出筹资方案环节筹资方案审批环节编制筹资计划环节实施筹资方案环节筹资后管理环节做好筹资合同的签订、资金的划拨使用跟踪管理，保证资金的安全。28筹资风险防范的环节提出筹资方案环节筹资方案审批环节编制筹资计划环节实施筹资方案环节筹资后管理环节做好筹资费用的计提、支付及会计核算工作。债务资金：按时计提并及时支付利息股权资金：制定合理的股利分配方案29筹资——案例筹资的决策管理企业应当建立筹资业务决策环节的管理制度，对筹资方案的拟订设计、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资方式符合成本效益原则,筹资决策科学、合理。企业拟订的筹资方案应当符合国家有关法律法规、政策和企业筹资预算要求，明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象，并对筹资时机选择、预计筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措施以及偿债计划等作出安排和说明。30筹资——案例筹资决策管理与担保HW股份被逼上破产之路盲目扩张，无制度约束的风险31筹资——案例债券和股票的发行制度企业在发行债券或股票时应做到：企业应委托有一定地位的、资本雄厚的银行、投资信托公司、证券交易商来代理发行债券，有利于发行公司的管理。代理机构应严格审查发行公司提交的财务会计报告、在政府部门登记注册的证明，以及所承诺的各种文件等。代理机构在债券发行后，应注意检查发行公司营运资金、偿债基金的设置和提取等情况。发行股票要求公司委托证券公司来进行。由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜，可使发行企业职务分离延伸到企业外部。32筹资——案例注意委托独立的机构代为保管可避免企业内部人员有机会接触有价证券，有利于保护有价证券的安全。这是限制性接触控制最为有效的方法。保管人在发出股票前，必须取得相关负责人或其他具有授权会签资格的人员签字批准文件。33投资风险管理资投34投资投资风险投资活动与企业战略不符带来的风险投资与筹资在资金规模、期限、成本与收益上不匹配的风险忽略资产结构与流动性的风险缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险35投资防范风险的环节提出投资方案投资方案审批编制投资计划实施投资方案投资资产处置管理36投资防范风险的环节提出投资方案投资方案审批编制投资计划实施投资方案投资资产处置管理管理目标：进行投资方案的可行性论证。管理措施：（1）投资方案的战略性评估；（2）投资方规模、方向和时机是否适当；（3）对投资方案进行技术、市场和财务可行性研究。37投资防范风险的环节提出投资方案投资方案审批编制投资计划实施投资方案投资资产处置管理管理目标：选择批准最优投资方案。管理措施：（1）明确审批人的授权批准方式、权限、程序和责任；（2）实行集体决策审议或者联签制度；（3）与有关被投资方签署投资协议。38投资防范风险的环节提出投资方案投资方案审批编制投资计划实施投资方案投资资产处置管理管理目标：制定切实可行的具体投资计划。管理措施：（1）核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资金的需求量，积极筹措投资项目所需资金；（2）制定详细的投资计划，并根据授权批准制度报有关部门审批。39投资防范风险的环节提出投资方案投资方案审批编制投资计划实施投资方案投资资产处置管理管理目标：保证投资活动按计划合法、有序、有效进行。管理措施：（1）严格控制资金流量和时间；（2）各环节和各责任人正确履行审批监督责任，对项目实施过程进行监督和控制；（3）作好严密的会计记录；（4）作好跟踪分析工作，评价－分析－调整。40投资防范风险的环节提出投资方案投资方案审批编制投资计划实施投资方案投资资产处置管理管理目标：保证投资资产的处理符合企业的利益。管理措施：（1）投资资产的处置应该通过专业中介机构，客观评估投资价值；（2）投资资产的处置必需经过董事会的授权审批。41投资——案例岗位分工及授权批准应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。对外投资不相容岗位一般包括：（一）对外投资预算的编制与审批；（二）对外投资项目的分析论证与评估；（三）对外投资的决策与执行；（四）对外投资处置的审批与执行；（五）对外投资业务的执行与相关会计记录。42投资——案例岗位分工及授权批准“北京来的财神爷”用亿元国资打水漂国企一把手权力失控的风险43风险防范岗位分工及授权批准是防范对外投资风险的有力措施。对外投资业务中的授权批准明确授权批准的方式、程序和相关管理措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。建立对外投资业务中的责任追究制度。44投资——案例对外投资决策管理单位应当建立对外投资决策环节的管理制度，对对外投资预算的编制和审批，投资建议的提出、分析与论证，项目立项，可行性研究，评估，决策等作出明确规定，确保对外投资决策科学、合理。单位应当加强对外投资的预算管理。单位应当编制对外投资建议书，并组织相关部门或人员对投资建议项目进行分析与论证.。重大投资项目立项后，单位应当组织相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构进行可行性研究。单位应当建立对外投资的集体决策制度。45投资——案例对外投资决策管理莫让“领导要求”畅通无阻投资决策科学性的缺失的风险吉林第一家上市公司的衰落投资决策程序失控的风险46风险防范投资决策的确定意味着企业资产是否能够保值和增值。风险防范的内容包括：对外投资实行集体决策，决策过程应有完整的书面记录。严禁个人擅自决定对外投资或者改变集体决策意见。47投资——案例资产投出管理应加强对外投资业务的管理，对投资合同的签订、投资计划的编制和实施、资产投出等作出明确规定。投资执行部门应当会同财会部门和其他相关部门编制投资计划，按照计划所确定的项目、进度、时间、金额和方式投出资产。对外投资以货币资金作为出资方式的，应严格按照有关规定办理付款事宜。对外投资以非货币性资产作为出资方式的，投出资产的价值应采用合理方式确定并经有关授权部门审批。48投资——案例资产投出管理委托投资丢了3400万元投资资产取得失控的风险49风险防范资产一旦投出，不确定性极高。资产投出的管理包括：现金资产投出的管理投资付款的申请、投资付款的审核、投资款项支付、投资款项的会计记录、投资文件和付款凭证的保管非现金资产投出的管理非现金资产的投出都应该由企业董事会或者总经理授权批准。50投资——案例对外投资持有管理应当根据不同的投资种类和投资方式采用相应的管理方法，加强对持有投资项目的安全完整、投资收益的收取、有关凭证的保管和记录、会计核算等方面的管理。应指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理。应当加强对外投资有关权益证书的管理，指定专门部门或人员保管权益证书，建立详细的记录。应当加强对外投资业务的会计核算，将对外投资业务的所有收支纳入单位会计核算体系，严禁设置账外账。51投资——案例对外投资持有管理委托理财不当，账面巨额亏损投资计划安排不当，监督失控的风险52投资——案例对外投资处置管理应当加强对外投资处置的管理，对投资收回、转让、核销等的授权批准程序作出明确规定。对投资收回的资产，应及时足额收取，并按规定入账。提前或延期收回对外投资的，应经集体审议批准。转让对外投资应经集体审议决策。核销对外投资，应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法律文书和证明文件，并经集体审议批准。应当加强对审批文件、投资合同或协议、投资计划书、对外投资处置等文件资料的管理53风险防范对外处置投资资产是极易产生损失，因此在对对外投资的收回、转让、核销时，应注意可能产生的风险。对外投资处置的管理包括：对外投资处置的一般管理对外投资有价证券处置的特殊管理54投资——案例监督检查单位应当建立健全对外投资的监督检查制度。监督检查过程能发现对外投资业务中的薄弱环节，防止企业资产的损失。55投资——案例监督检查公款买彩票中大奖投资业务授权给监督失控的风险56风险防范对外投资的监督检查内容包括：对外投资业务相关岗位的设置及人员配置对外投资业务授权审批制度的执行情况对外投资业务的执行情况对外投资处置情况对外投资的会计处理情况57营运资金风险管理58营运资金营运资金风险资金在采购、生产、销售等环节不平衡造成的风险；资金预算不合理，资金不能正常调度造成的风险；资金周转效率低，资金闲置造成的风险；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。59营运资金风险防范环节审批环节复核环节收付环节记账环节对账环节银行账户管理环节票据与印章管环节60营运资金风险防范环节审批环节复核环节收付环节记账环节对账环节银行账户管理环节票据与印章管环节制定资金的限制接近措施，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。61营运资金风险防范环节审批环节复核环节收付环节记账环节对账环节银行账户管理环节票据与印章管环节（1）根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。（2）资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；62营运资金风险防范环节审批环节复核环节收付环节记账环节对账环节银行账户管理环节票据与印章管环节（1）出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；（2）主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。63营运资金风险防范环节审批环节复核环节收付环节记账环节对账环节银行账户管理环节票据与印章管环节（1）出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；（2）主管会计登记总分类账。64营运资金风险防范环节审批环节复核环节收付环节记账环节对账环节银行账户管理环节票据与印章管环节账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。65营运资金风险防范环节审批环节复核环节收付环节记账环节对账环节银行账户管理环节票据与印章管环节银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。66营运资金风险防范环节审批环节复核环节收付环节记账环节对账环节银行账户管理环节票据与印章管环节印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。67货币资金风险管理货币资金是企业最重要的流动资产，在企业的各项经济活动中起着重要的作用。货币资金按存放地点和用途的不同，可以分为现金、银行存款和其他货币资金。货币资金本身具有较高的流动性、最容易发生差错并且是犯罪分子猎取的主要对象，因此，建立健全的货币资金的管理制度，加强对货币资金的管理，对于保护货币资金的安全具有重要的意义。68货币资金风险管理货币资金业务管理须涵盖以下方面：货币资金业务的职务分离资金预算管理库存现金管理银行存款管理支票支出现金支出69货币资金风险管理货币资金业务的职务分离货币资金业务管理的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。70货币资金风险管理不相容职务分离案例原北京教委出纳员周某挪用、贪污公款200万元不相容职务没有分离的风险一起由押金账面赤字查出的贪污案不相容职务没有分离的风险71风险防范不相容职务不分离导致犯罪分子有机可乘，要体现在以下几个方面：（1）支票管理、记录和支票印鉴管理的职务分离制度。（2）职务分离制度还要求银行对账单的保管人和负责现金支出的职员两者分离。（3）出纳的职务分离制度完全没有设置的情况下，每月出纳与会计对账实际上可以起到补偿管理的作用，会计人员通过检查监督出纳员的现金支出的时间、金额、支出的用途等明细账目，就能防止出纳员错误的支出。72货币资金风险管理岗位分工及授权批准案例及评析一个银行信贷员的豪华生活员工的授权过大的风险街道副主任挪用公款170万元授权审批制度的缺失的风险73货币资金风险管理现金的管理企业库存现金必须在规定限额之内，收入的现金应及时送存银行，当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。现金收入不得坐支。出纳员应做到库存现金“日清月结”，主管部门和负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。74货币资金风险管理现金的管理案例及评析维修单背后的秘密现金管理制度违反国家法律法规的规定，货币资金被截留的风险挪用37万元医药报销款备用金的内部管理的风险75货币资金风险管理银行存款管理所有银行存款户的开设需有正式的批准手续；负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务；负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节；负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。76货币资金风险管理银行存款的管理案例及评析湖北一农民诈骗5540万元

支票被涂改805元成了68000元警惕伪造进账单诈骗成功堵截2000万元国债票据诈骗案77货币资金风险管理湖北一农民诈骗5540万元

41岁的湖北农民黄明喜买通银行工作人员，伪造票据和金融凭证，在三年时间内骗取了五千余万元巨款。从1996年12月至1999年12月三年的时间里，黄明喜使用伪造的金融票据诈骗两起，诈骗数额共计人民币3998万元；使用伪造的信汇凭证诈骗三起，诈骗数额共计人民币1542．6万元。78风险防范本案例中，银行职员与犯罪分子勾结，这原本不是企业所能控制的，但却不能不引起我们的反思。企业应该加强与银行的沟通和合作，企业可以与银行约定，银行在面对大额的货币资金开支业务时，应该及时与企业沟通。案例中，犯罪分子一次就划走500万元甚至更高金额的货币责金，如果企业和银行约定，在处理这种大额业务时及时与企业联络的话，企业就会发现其中的蹊跷，从而避免相关的风险。79风险防范货币资金涉及大多数交易及账户，加之其流动性强的特点，最容易出现问题，因此，货币资金管理对企业尤为重要。货币资金管理存在诸多漏洞使犯罪分子有了可乘之机，是企业货币资金风险管理的关键点，企业应尽可能地完善货币资金的管理制度。80货币资金风险管理支票被涂改805元成了68000元上海警丰建筑装饰工程有限公司在诉状中称，1999年1月21日，其出具的一张收款人为上海沪闵木材市场明星建材供应站、票面金额为805元的转帐支票，被他人将金额涂改为68000元，因银行工作人员疏忽大意，对涂改后的支票予以兑现，造成了己方巨额损失。据此，要求银行赔偿损失的本金67195元及利息7559.44元。81货币资金风险管理案例中公司在签发支票之后，原则上已经对该支票失去了控制力，要避免相关的风险，显然银行会起到很重要的作用。银行以善意且符合规定和正常的操作程序进行审查，对伪造、变造的结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，就不需要承担付款的责任。82风险防范支票可能在签发之后会有一定的失控期间，这一期间极易被犯罪分子利用，是风险防范的真空区，因此企业应该考虑采用限制背书流通的管理程序。83货币资金风险管理警惕伪造进账单诈骗建设银行某分行发生两起诈骗案。这两起诈骗案的手段基本相同：先是伪造银行进账单，加盖私刻的银行业务公章；利用部分商户对银行业务不够熟悉、警惕性不高等弱点，选择宾馆作为诈骗对象，在入住宾馆一段时间后，借机取得宾馆人员的信任，然后出示伪造的银行进账单，声称已向宾馆在银行开立的账户转入了一笔资金，向宾馆提取大量价值较高的烟、酒等消费品，或以住宿费、消费额不足进账单已转账额为由提取剩余现金。84货币资金风险管理本案例给我们的启发就是：对于宾馆来讲，应该建立规范的工作规定，加强业务的正规程序性，不要因为是熟人就放松对工作的要求，更不能麻痹大意，很多犯罪案件的发生都是利用人们麻痹大意的思想意识进行的，所以无论任何行业，任何职位，都应时刻保持警惕。85风险防范伪造进账单诈骗案件，手段比较容易识别，而且方法不是利用什么高科技，犯罪分子主要是利用人们麻痹大意的漏洞得逞。所以只要大家有较高的警惕心，那么就很容易识别骗术，进而阻止该类事情的发生。86货币资金风险管理成功堵截2000万元国债票据诈骗案2003年5月末，在农行新疆兵团五家渠分行开户的某公司，拿来一张金额为2000万元的2003年3月发行的凭证式国债票据作为质押，申请贷款。为了验证该票的真实性，落实其来源，确保贷款安全，6月1日，该行信贷部主任及法律顾问等四人前往出票地河南驻马店市。87货币资金风险管理高度的警惕性和责任感，诈骗者的狐狸尾巴终于露出来了。事实证明，这2000万元国债是假的，这是一起典型的票据诈骗案。他们立即向当地公安部门报案。驻马店市公安局迅速赶往宾馆将诈骗嫌疑人张某、陈某登抓获。至此，这起由多人精心策划的2000万元凭证式国债巨额诈骗案被成功堵截，犯罪分子伸向银行的罪恶魔爪被斩断。88货币资金风险管理票据及有关印章的管理企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。89货币资金风险管理票据及有关印章的管理票据、印章虽然不是现金，但是管理不善可能造成单位的巨大损失，因此，其管理的制度是否严格直接关系到企业的生存与发展。90货币资金风险管理票据及有关印章的管理案例及评析“老实人”——邓百万票据管理的漏洞冒用公司印鉴盗走1200万元巨款印章管理的疏漏风险方正奥德银行印章自动核验系统的经验91货币资金风险管理“老实人”——邓百万某市政公司出纳员邓某给人感觉兢兢业业、勤勤恳恳。这个原本默默无闻的小出纳1992年大放“卫星”，炒股赚了大钱，不少人对他言必称“大款”。但好景不长，很快就被套牢，不但将赚的钱赔掉，而且倒贴数万元，急于翻本的邓某将手伸向了单位。为股票心急如焚的邓某，瞄上了这张作废的支票，他没有按规定处理，没有经过处理的支票当然能领到钱。92货币资金风险管理这样这张所谓废票成了邓某这一“老实人”走向犯罪的深渊的导火索。邓某数次得手，不过处理废票机会毕竟太少且数额都是限定的。邓某决定主动出击。邓某保管单位的空白现金支票，凭着同事之间深厚的“阶级友谊”，毫无防备的心理，邓某加盖公章数次得手但多行不义必自毙，一次当他正作案时，被刚回来的财务科长碰巧发现。财务科长的偶然发现，终于让这个延续了五年的被“蚕食”的黑洞有了一个终结。然而，五年间被邓某侵吞的近百万巨款却无法追回了。93货币资金风险管理可以看到该市政公司货币资金管理存在诸多漏洞。其一，关于作废支票的处理，该公司只有出纳一人负责，并且没有建立复核制度，即出纳在支票上写上“作废”，划掉金额，剪下支票号码做账，其他人应马上复核，对处理过程进行监督，并建立责任制。其二，该单位的银行对账制度也有问题，出纳直接负责银行对账，使这一管理制度在发现舞弊方面很难发挥作用，尤其舞弊者正是出纳。94风险防范在建立这一管理制度时，应考虑以下三点：负责核对银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得银行对账单,并就银行存款账目同银行对账单进行核对调节。关于财务印章的保管与使用也有问题。95货币资金风险管理冒用公司印鉴盗走1200万元巨款江西赣能股份有限公司2001年度第六次临时董事会于2001年12月11日在公司会议室召开，与会人员一致审议通过很多事项，其中一项是关于现金的事项：同意公司对工商银行江西省分行昌北支行提起民事诉讼，公司在工商银行江西省分行昌北支行存款计人民币1200万元被人冒用公司印鉴全部盗走，公司发现后已报公安部门，请求立案侦察。公司决定对工商银行江西省分行昌北支行提起民事诉讼，要求工商银行江西省分行昌北支行返还公司在该行存款本金人民币1200万元及其利息。

96货币资金风险管理方正奥德银行印章自动核验系统的经验银行验印系统是方正奥德计算机系统有限公司历时六年，投资1000余万元研制完成的。该套银行验印系统是结合模糊识别、神经网络、光电子技术及多媒体技术的高科技产品，自推广以来得到了广大银行客户的支持。它的使用彻底取代了传统手工折角验印方式，改善了银行的服务质量，对提高银行“三防一保”水平、推动银行柜员制实施、实现银行对公业务通存通兑起到了积极作用。9798风险防范该系统是面向细分应用的解决方案，整个系统采用了多项专有技术；在实施过程中，考虑了系统动态更新的现实应用环境，也顾全了整个网络的上下配合和左右协调。该系统的实施，提高了金融行业验印的细节准确度，减少了传统的人工操作可能出现的判断失误，与其他的代码验印手段相比也有一定的先进性，对提高银行的流程效率和核对准确性有较大帮助。有效地防止了印章作弊的可能。99货币资金风险管理监督检查单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。监督检查的内容包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置