增值税2X附有答案

增值税2.X[复制]基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________考号:________________________1.(单)2019年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。[单选题]*A.10月25日(正确答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日2.(单)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天(正确答案)B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天3.(判)年)纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)4.(单)甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月与乙公司签订一份货物销售合同，双方约定乙公司于7月25日向甲公司支付货款，甲公司于收款后15日内给乙公司发货。合同签订后，乙公司于7月24日付款，甲公司于8月6日发货，但应乙公司要求，于7月26日向乙公司开具了增值税发票，则甲公司该笔业务纳税义务发生时间为（）。[单选题]*A.7月24日B.7月25日C.7月26日(正确答案)D.8月6日5.(多)下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。*A.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天(正确答案)B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天(正确答案)C.采取预收款方式销售货物，为收到预收款的当天D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天(正确答案)6.(判)2018年12月15日，甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一仓库租赁给乙公司租赁期为2019年1月1日至2019年12月31日，租金预付，半年一次，付款日期分别为2018年12月31日前和2019年6月30日前。2018年12月20日，甲公司收到了乙公司预付的上半年租金，则甲公司该笔收入增值税纳税义务发生时间为2018年12月20日。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误7.(单)根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）。[单选题]*A.收货人取得进口货物地B.收货人机构所在地C.进口货物销售地D.进口货物报关地(正确答案)8.(单)2021年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（）。[单选题]*A.代收代缴烟丝的消费税(正确答案)B.运输装卸费C.奖励费D.包装费9.(单)甲快递公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元。[单选题]*A.45.39B.41.73C.56.16(正确答案)D.63.1210.(单)甲酒店为增值税一般纳税人，2021年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（）万元。[单选题]*A.3.9(正确答案)B.3.78C.4.08D.5.6711.(单)某音像店是增值税一般纳税人，2020年4月销售音像制品取得含税销售额6.54万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.0.54(正确答案)B.0.60C.0.78D.0.3612.(单)某服装厂为增值税一般纳税人。2021年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额26万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。适用税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.26B.29.38C.28.99(正确答案)D.29.4513.(单)(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2021年12月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。[单选题]*A.13.8(正确答案)B.10.8C.23.4D.16.214.(单)(2018年)甲会计事务所为增值税一般纳税人，2021年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含税)；出租2020年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元(不含税)。已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.91B.63C.50D.48(正确答案)15.(单)(2018年改)甲公司为增值税一般纳税人，适用税率13%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2020年3月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元(不含增值税)，将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。[单选题]*A.32000B.33800(正确答案)C.32030D.3200616.(单)1)甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的一台设备无偿赠送给某电视剧摄制组。该设备账面成本为18万元，成本利润率为10%；当月甲公司同类设备不含增值税的平均售价为40万元；当月其他纳税人同类设备不含增值税的平均售价为37万元。已知增值税税率为13%。甲公司2020年6月上述业务计算的增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.5.2(正确答案)B.2.34C.4.81D.2.5717.(单)(2015年改)某服装厂为增值税一般纳税人。2020年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.36.8(正确答案)B.49.9C.51.6D.41.618.(单)某酒厂2019年1月，将新研制的药酒1吨作为春节福利发放给员工饮用，该批药酒无同类产品市场销售价格。已知该批药酒生产成本20000元，消费税税率为10%。则该批药酒应缴纳的增值税为（）元。[单选题]*A.3911.11B.3177.78C.3520D.2880(正确答案)19.(单)奥迪4S店2021年2月销售汽车取得不含税销售额1500万元，为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4S店2月份增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.234.48B.240C.267.59D.195(正确答案)20.(单)(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税(正确答案)D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税21.(单)2019年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（）元。[单选题]*A.13000B.13780(正确答案)C.14690D.15571.422.(判)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物同时收取的包装物押金单独记账核算、时间在1年以内、又未过期，不并入销售额但税法另有规定除外。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误23.(判)甲厂为增值税一般纳税人，2020年12月销售3批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第3批销售价格明显偏低且无正当理由。则甲厂12月应确认销项税额为(200+180+60)×2000×13%。()[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误24.(判)甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年12月赠送给儿童福利院一批自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3390元。则该批乳制品的销项税额=2320×(1+10%)×13%。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)25.(单)甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月销售给乙商场一批衬衫。因购买量大，甲公司给予乙商场20%的折扣，开具的增值税专用发票上注明价税合计金额为271200元，折扣额在“备注”栏注明。已知增值税税率为13%。甲公司2020年5月上述业务计算的增值税销项税额为（）元。[单选题]*A.31200B.35256C.28204.8D.24960(正确答案)26.(单)甲商场为增值税一般纳税人，2020年5月销售某型号电热水器500台，每台含增值税售价4520元。另外采取以旧换新方式销售同型号电热水器100台，收回的旧电热水器每台作价200元，实际每台收款4320元。已知增值税税率为13%。甲商场2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（）元。你猜[单选题]*A.2382301B.2400000(正确答案)C.2432000D.271200027.(单)(2020年卷2)甲黄金饰品店为增值税一般纳税人，2020年5月销售黄金饰品取得含增值税销售额226万元，另采取以旧换新方式销售金项链，新项链含增值税的售价为28.25万元，收回的旧项链作价11.3万元，向消费者个人实际收取的差价款16.95万元。已知增值税税率为13%。甲黄金饰品店2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（）万元。[单选题]*A.215(正确答案)B.225C.242.95D.254.2528..(单)(2020年卷2)甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换，下列关于该以物易物增值税处理的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣B.甲企业交付产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能作进项抵扣C.甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理D.甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额(正确答案)29.(单)(2018改)甲家电销售企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元(含增值税，适用税率13%)，旧电视机每台作价468元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为（）元。[单选题]*A.40800B.19550C.16250(正确答案)D.170030.(判)(2018)在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)31.(单)A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题]*A.3500×1000×13%B.3500×1000×(1-9%)×13%(正确答案)C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%D.3500×1000÷(1+13%)×13%32.(单)甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场分别销售额和折扣额开具了2张发票，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。[单选题]*A.8136.75B.7280C.11623.94D.10400(正确答案)33.(单)某家电商场为增值税一般纳税人，在2019年元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台不含税售价为4500元，同时送出市场不含税价格为500元/台的豆浆机200台，并用商场的货车运输，收取运费收入10000元，已知商场的运输部门并未单独核算，则该企业上述业务应的增值税销项税额是（）元。[单选题]*A.160909.09B.145379.31C.131150.44(正确答案)D.161379.3134.(单)某金店是增值税的一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为（）元。[单选题]*A.5200B.3600C.2600(正确答案)D.180035.(单)(2020年卷2)甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000元。棉花于当月全部用于生产棉布。当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税额为（）元。[单选题]*A.35000(正确答案)B.38000C.43450D.4645036.(单)甲企业为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月，甲企业提供法律咨询服务取得含增值税销售额318万元，当月符合抵扣条件的进项税额为10万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0元。甲企业2020年5月上述业务应纳的增值税额为（）万元。[单选题]*A.9.08B.8.08C.8D.7(正确答案)37.(多)(2020年卷2)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中，准予作为增值税进项税额扣税凭证的有（）。*A.未注明旅客身份信息的公路客票B.农产品销售发票(正确答案)C.海关进口增值税专用缴款书(正确答案)D.增值税专用发票(正确答案)38.(单)(2020年卷1)甲制药厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售应税药品取得不含增值税销售额800万元，销售免税药品取得销售额200万元。当月外购原材料取得的增值税专用发票上注明税额40万元，均选择在当月抵扣。该原材料均用于上述应税和免税药品的生产，无法分开核算。已知增值税税率为13%。甲制药厂2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。[单选题]*A.40B.0C.32(正确答案)D.839.(多)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。*A.餐饮服务(正确答案)B.贷款服务(正确答案)C.娱乐服务(正确答案)D.认证服务40.(多)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。*A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票(正确答案)B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书(正确答案)C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票(正确答案)D.销售货物过程中支付运输费用而取得增值税专用发票(正确答案)41.(单)(2017)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。[单选题]*A.分配给投资者(正确答案)B.增值税免税项目C.简易计税方法计税项目D.个人消费42.(单)(2017)甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。[单选题]*A.专用于交际应酬而购进的酒类产品B.专用于应税项目生产而购进的动力燃料(正确答案)C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.专用于免税项目而购进的设备43.(单)某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。[单选题]*A.36.81(正确答案)B.41.60C.34.21D.37.7044.(单)根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。[单选题]*A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目