集团公司内部审计制度范本

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档集团有限公司内部审计制度总则第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护xx集团的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及职能部门依照本规定接受审计监督。第二章机构设置及职责第一条集团有限公司内部审计工作，在总裁的直接领导下，并接受总裁的指导监督。第二条集团内部审计常设机构为监察审计部，代表集团公司实行审计监督。其职责是：1、按照有关法律、法规和集团的有关规定，起草内部审计法规、制度等；2、制订年度和季度审计实施计划；3、负责对集团各经营单位的经营过程和经营结果进行审计，并及时向集团总裁报告审计结果；4、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；5、协助外部审计机关对集团的审计工作；6、完成领导交办的其他审计事项。第三章审计范畴和权限第一条内审工作在集团总裁的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、及其分公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。第二条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计：1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算；2、各种财务报销事宜的审核、财务收支及其有关的经济活动；3、经济效益；4、内部控制制度；5、经济责任；6、承包经营或委托承包经营决算；7、经营项目的概（预）算、决算；8、国家财经法规和单位规章制度的执行；9、其他审计事项。第三条内部审计对集团有限公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定进行内部审计监督。第四条监察审计部可以对企业经济管理中的重要问题开展审计调查。第五条内部审计的工作成果，未经集团有限公司总经理批准，不得向外披露。第六条监察审计部的主要权限是：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；3、参加有关会议；4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；5、对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，做出临时制止决定；6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规和公司规章制度行为的意见；8、对严重违反财经法规和公司规章制度并造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级领导直接反映。第七条集团有限公司授予监察审计部如下经济处理、处罚权力：1、集团成员法定代表人所承负的资产增值保值指标，未经监察审计部审计，不得兑现年终效益奖；2、没收账外资金上缴集团；3、对严重违反财经法规的行为给予通报。第四章审计程序第一条例行审计程序1、内部审计根据上级部署和单位的具体情况，拟订审计计划，经领导批准后实施；2、实施审计前，应当先通知被审计单位，特殊情况下也可以下发审计通知单，电话通知后直接进点；3、审计人员进行审计时，检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝；4、审计人员进行审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；5、审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，执行人应提出审计报告，征求审计对象的意见，并报送总裁审批。经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必须予以执行；6、内审部门有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在接到审计报告后十五日内，以书面报告形式向总裁提出申诉。第二条离任审计程序1、各下属公司或部门负责人任期终结，按干部管理权限，由人力资源部提出《离任经济责任审计通知》，审计部门据此列入当年工作计划；2、被审计单位在接到《离任经济责任审计通知书》后，按规定要求准备好有关材料，包括：经集团批准的资产增值保值责任书；离任人的任职报告；任期内经济指标完成情况资料；任期内审计机构做出的审计报告和有关部门做出的调查报告；任期内重大经营管理计划、决策；各种财产盘点表等；3、审计结束后，监察审计部应提出《离任经济责任审计报告》，对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容做出客观公正的评价；4、审计报告应请被审计人核对审计事实，并签署对审计报告的意见；5、《离任经济责任审计报告》应报送集团总裁，并抄送人力资源部、被审计人；6、被审计人对《离任经济责任审计报告》如有异议，可在接到审计报告后十五日内，向集团总裁提出申诉，由集团领导决定是否进行复审或驳回申诉；7、《离任经济责任审计报告》是考核干部的重要依据，由监察审计部作为审计档案归档；8、进行离任经济责任审计时，需充分占有资料和深入调查研究，有关部门和单位应密切配合，监察审计部也要在自身工作中注意整理和积累有关资料。第三条除以上各项规定的审计事项以外，监察审计部有权对审计范围内单位财务收支的特定事项进行专项审计调查；有权对集团的基建及维修项目预、决算和施工过程进行审计监督。第五章审计人员第一条监察审计部负责人及审计员任免或调动，由集团总裁批准。第二条内部审计人员应当具备必要的专业知识。内部人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家和集团公司的有关规定执行。第三条内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。内审人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第四条对违反审计工作规定的单位和个人由其所属部门或单位在法定职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或提请有关部门处理。第六章附则第一条本规定由集团公司总裁办公室和监察审计部负责解释。第二条本规定自颁布之日起实施。

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档内部审计制度2007-09-0312:59十、内部审计制度(试行)(一)总则第一条[制定目的和依据]为了加强内部管理和监督，维护集团暨股东的合法权益，通过系统、规范地审查和评价本企业及所属单位的经营活动及内部控制的真实性，合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规，结合本集团实际情况，制定本制度。第二条[适用范围]本条例适用于集团各部门、各直属公司、各控股子公司及其下设分公司、办事处的内审工作。（二）内审机构和内审人员第三条[内审机构]集团设立监察室，在集团公司董事局的领导下，组织和指导集团公司内部审计工作，负责集团范围内的内部审计事项，向集团董事局报告工作。第四条[内审人员]内部审计人员(以下简称“内审人员”)应当具备胜任内审工作所必需的专业技能和相应的专业技术任职资格。办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，而且不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行，做到独立、客观、公正、保密。第五条[临时抽调人员]根据内审工作的需要，报经集团领导同意，集团监察室可以从集团其他部门和公司，临时抽调人员从事内审工作。集团监察室应当对临时抽调人员作必要的业务指导，并对临时抽调人员的工作结果负责。第六条[审计原则]监察室和内审人员办理审计事项，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。第七条[独立审计]监察室依照本制度例独立行使审计监督权，不受其他部门、下属企业和个人的干涉。第八条[保护]内审人员依照本制度执行内审任务，受集团董事局和集团领导的支持与保护。任何单位和个人不得拒绝、阻挠内审人员依照本制度执行审计任务，不得以任何方式打击报复内审人员。（三）监察室的职责第九条[审计职责]集团监察室依照本制度负责下列工作：〈一〉拟定集团内部审计制度，参与制定集团的其他规章制度；〈二〉开展内审工作，提出管理建议，当好领导参谋；〈三〉检查集团领导批转的审计决定的落实情况；第十条[审计类别]监察室依照本制度开展下列内审工作：〈一〉内部控制制度审计，对集团、各直属公司、各控股子公司及其下设分公司、办事处的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查，提出改进建议，促使各项工作达到规范化要求。〈二〉财务收支审计，检查凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、准确性和规范性，检查生产、物资、销售、后勤等部门工作的效率性和有效性。〈三〉经济效益审计，检查企业经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为集团年度绩效考核、奖罚提供依据。〈四〉任期经济责任审计。对控股企业经理、厂长任职期间的经济责任进行审计，检查其任期内对集团下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守财务制度的情况；落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任；评价其任期内的工作效率和效果。〈五〉股东权益审计，检查各全资、控股企业中集团所占权益数额的准确性，督促下属企业及时清理与集团的往来款项。〈六〉投资项目评估审计，参与投资项目的评估论证，检查投资项目成本和效果。〈七〉企业重组审计，审查下属企业资产重组、债务重组和其他重组事项的可行性和效益性。〈八〉基建工程审计，审计发包工程的概算、预算和决算，核实工程造价，检查工程进度、工程款支付情况和基建工程的效果。〈九〉财经法纪审计，对严重违反财经纪律，侵占集团资产、严重损失浪费等损害集团和股东利益的行为进行专案审计，维护集团生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。〈十〉为全资、控股企业提供审计咨询服务。〈十一〉接受董事局的指令，对其指定的事项进行审计。（四）监察室的权限第十一条[要求报送资料]集团有关部门和全资企业编制的财务、生产、营销等计划和执行结果报告，应当抄送集团监察室。监察室进行审计时，有权要求被审计单位提供与审计事项有关的财务收支、经济活动资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。第十二条[参加会议权]集团监察室参加集团有关的决策会议。集团其他部门、各全资企业召开的财务、经营、财产物资管理等工作会议，重要合同、协议的洽谈与签订，应当邀请集团监察室参加。集团监察室是大额采购、发包工程等事项的招标、评标工作小组的成员单位之一。第十三条[审计立项权]监察室可以在自身职责范围内，自主确定审计项目和审计对象。第十四条[查阅权]监察室进行审计时，有权查阅被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表，各项会议纪录、谈判记录以及其他与审计事项有关的资料；有权察看实地，盘点或监督盘点实物；有权进行工作流程测试。第十五条[询问权]监察室进行审计时，有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，集团下属相关单位和个人应当如实向监察室反映情况，提供有关证明材料。第十六条[制止权]监察室在审计过程中，对被审计单位的下列行为，有权做出临时制止的决定，并报告集团领导：〈一〉阻挠、妨碍内审工作的行为；〈二〉转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；〈三〉截留、挪用集团资金，转移、隐匿、侵占集团财产行为；〈四〉其他违反集团内部规章、侵害集团经济利益的行为。第十七条[报告权]监察室向集团董事局领导提交的审计报告和其他汇报材料，可以不抄送、抄发相关单位和个人。第十八条[处罚建议权]监察室认为依照集团的有关规定，应当对有关责任人给予行政处分、经济处罚或追究刑事责任的，可以向集团领导提出建议。第十九条[处理权]对审计查出的一般财务、业务等问题，监察室可以按照集团有关规定做出适当处理或者督促纠正，并将处理情况向集团领导报告；重要事项应当报经集团领导做出审计决定，督促被审计单位和个人执行。（五）审计程序第二十条[审计计划]监察室应当按集团年度总体计划拟定内审工作年度计划，报经集团领导批准后执行。第二十一条[审计通知]监察室按照内审工作计划实施审计时，应当提前通知被审计单位。被审计单位应当配合监察室的工作并提供必要的工作条件。第二十二条[审计方式]监察室实施审计时所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、事前审计、事后审计等方式，也可以几种审计方式结合进行。第二十三条[实施审计]内审人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表、盘点实物，查阅与审计事项有关的文件、资料、经济合同，检查货币资金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方法进行审计，并取得证明材料。内审人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示内审人员的身份证明和监察室的介绍信件。第二十四条[审计报告]监察室对审计事项实施审计后，应当向集团董事局提交审计报告。监察室认为必要时，可以将审计报告送达被审计单位征求意见，被审计单位应当就审计报告所反映的事实出具书面意见。第二十五条[审计决定]监察室根据审计报告草拟审计决定，经集团领导审定后，下达被审计单位执行。执行过程中需要集团其他有关单位协助的，有关单位应当予以配合。第二十六条[审计复议]被审计单位和个人对审计报告和审计决定不服，可以向集团领导申请复议，监察室应当对申请复议事项认真复核，根据复核情况决定是否须变更或撤销原审计报告和审计决定。变更或撤销原审计决定的，必须经集团领导批准。第二十七条[审计档案]每项审计任务结束后，内审人员应把有关文件材料归纳分类，装订成册