2023纳税基础与实务02任务

一.

单选题

（共10题,共6分）1.

对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（

）

（0.6分）A.组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）

B.组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）

C.组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）

D.组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

评语：2.

企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（

）

（0.6分）A.用于对外销售的

B.用于本企业连续生产应税消费品的

C.用于本企业连续生产非应税消费品的

D.用于基建工程、职工福利、对外投资的

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

评语：3.

委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）

（0.6分）A.借：委托加工物资--消费税

1000

委托加工物资--加工费

50000

应交税金--应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款

59500

B.借：营业税金及附加1000

其他支出50000

应交税金--应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款59500

C.借：委托加工物资--加工费50000

应交税金--应交增值税（进项税额）8500

应交税金--应交消费税1000

贷：银行存款59500D.借：其他支出50000

应交税金--应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款

58500

☆考生答案：A

★考生得分：0.6

分

评语：4.

企业所得税不准税前扣除的项目是（

）

（0.6分）A.增值税和企业所得税

B.消费税、营业税

C.城市维护建设税和教育费附加

D.土地增值税

☆考生答案：A

★考生得分：0.6

分

评语：5.

增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（

）

（0.6分）A.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

B.不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）

D.不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）

☆考生答案：C

★考生得分：0.6

分

评语：6.

下列各项不符合消费税规定的是（

）

（0.6分）A.企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税

B.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

C.既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D.企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税

☆考生答案：A

★考生得分：0.6

分

评语：7.

我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（

）

（0.6分）A.是两个不同的税种

B.征税范围不同C.扣除项目不同

D.纳税人不同

☆考生答案：C

★考生得分：0.6

分

评语：8.

企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（

）

（0.6分）A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额

C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销

D.不准在税前扣除

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

评语：9.

某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（

）

（0.6分）A.2030元B.2040元C.2050元

D.2060元

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

评语：10.

应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（）

（0.6分）A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税＋进口环节增值税

D.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税－进口环节增值税

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

评语：二.

多选题

（共10题,共8分）1.

按3%税率征收营业税的行业是（

）

（0.8分）A.交通运输业与建筑业

B.邮电通信业

C.服务业

D.文化体育业

☆考生答案：A,B,D

★考生得分：0.8

分

评语：2.

营业税扣缴义务发生的时间（

）

（0.8分）A.扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天

B.扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天

C.扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天

D.扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天

☆考生答案：A,B

★考生得分：0.8

分

评语：3.

企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（

）

（0.8分）A.招待费与广告费

B.公益性捐赠支出与利息支出

C.职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出

D.工资薪金支出和营业外支出

☆考生答案：A,B,C

★考生得分：0.8

分

评语：4.

逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（

）

（0.8分）A.按其他收入对待，不征收增值税

B.视同价外费用，征收增值税

C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

☆考生答案：B,C,D

★考生得分：0.8

分

评语：5.

如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（

）

（0.8分）A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

☆考生答案：A,C

★考生得分：0.8

分

评语：6.

企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（

）

（0.8分）A.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理

B.应分别开具合法的票据

C.易出的货物按不含税销售额计算销项税额

D.易进的货物按含税销售额计算进项税额

☆考生答案：A,B,C

★考生得分：0.8

分

评语：7.

下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（

）

（0.8分）A.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税

B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税

D.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

☆考生答案：A,B,D

★考生得分：0.8

分

评语：8.

计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（

）

（0.8分）A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.与取得收入有关的支出C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出

D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息

☆考生答案：A,C,D

★考生得分：0.8

分

评语：9.

企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（

）

（0.8分）A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税

B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税

C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税

D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税

☆考生答案：A,C

★考生得分：0.8

分

评语：10.

年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（

）

（0.8分）A.从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人

B.从事建筑业劳务的单位和个人

C.以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人

D.商贸企业

☆考生答案：A,C

★考生得分：0.8

分

评语：三.

判断题

（共10题,共6分）1.

企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。

（0.6分）错误正确

☆考生答案：正确

★考生得分：0.6

分

评语：2.

营业税的纳税期限，包括税款计算期和税款申报缴纳期。税款计算期，分为5日、10日、15日或1个月。具体纳税期限由主管税务机关依纳税数额的大小分别核定。保险业的纳税期限为1个月。不能按固定期限纳税的，按次纳税。

（0.6分）错误正确

☆考生答案：正确

★考生得分：0.6

分

评语：3.

纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；纳税人以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额；扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人的纳税期限办理。

（0.6分）错误正确

☆考生答案：正确

★考生得分：0.6

分

评语：4.

企业自建自用的房屋不纳税，但企业将自建的不动产对外销售或无偿赠送他人的，应缴纳建筑行为和销售不动产行为两个环节的营业税。

（0.6分）错误正确

☆考生答案：正确

★考生得分：0.6

分

评语：5.

为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。

（0.6分）错误正确

☆考生答案：正确

★考生得分：0.6

分

评语：6.

企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。

（0.6分）错误正确

☆考生答案：错误

★考生得分：0.6

分

评语：7.

在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。

（0.6分）错误正确

☆考生答案：正确

★考生得分：0.6

分

评语：8.

委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。

（0.6分）错误正确