集团公司投资管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档集团公司投资管理制度第一章总则第一条为了规范XX公司投资管理，合理配置资源，提高决策水平，有效降低投资风险，特制定本制度。第二条按照“二级母子公司组织架构”发展战略取向，XX公司作为集团公司的母公司将成为集团的投资中心。第三条投资具体分为内部投资和对外投资。内部投资是指新建工程（项目）投资、购置固定资产投资、技改投资、集体福利投资（如：职工浴室、餐厅等）、职工文化设施投资等。对外投资是指以资产或现金与其他企业（包括境外企业）合资、合作、联营的投资以及购入股票、债券等的投资。第四条集团公司各项投资全部纳入规范化、制度化管理，即每项投资从立项、可行性研究、市场考查资料调研、最终投资项目的确立和实施，均落实到人、责任到人，建立相应的项目责任制，严格选派项目责任人，并明确其权利，实行跟踪指导、监督和考核。第五条集团公司投资管理的具体业务部门是战略发展部，并由财务部、审计部协调配合，必要时应征询集团内外专家的意见。战略发展部负责对内部和外部投资的可行性研究论证，并提出初审意见。第六条本制度适用于集团公司本部及其控股或相对控股的股份有限公司和有限责任公司。第二章投资管理权限第七条集团公司本部的内部单项投资额在100万元以下的，由总裁主持召开办公会议研究决定；单项投资额在100万元以上的及所有对外投资，均由集团公司董事会作出决定。第八条股份有限公司的内部单项投资额在50万元以下的，可由董事会或董事会授权董事长作出决定，并在实施前报集团公司备案；单项投资额在50万元以上的内部投资及所有对外投资均须先报集团公司审核，根据批复意见，由集团公司派往该公司的董事或股权代表在董事会或股东大会上表决确定。第九条有限责任公司的内部单项投资额在5万元以下的，由董事会（或执行董事）或授权总经理决定，并在实施前报集团公司备案；单项投资额在5万元以上的内部投资及所有对外投资均须先报集团公司审核，根据批复意见，由集团公司派往该公司的董事（执行董事）或股权代表在董事会或股东大会上表决确定。第十条单项固定资产处置的权限与上述单项投资管理权限相同。第十一条各公司的投资项目应本着“一次规划，分期实施”的原则进行，任何单位和个人不得将一个完整的项目以分拆或其他变相方式上报。第四章投资活动报批程序第十二条各公司每年年初应制定当年投资计划，计划力求客观、全面、完整，集中上报集团公司审核。新增投资项目实行“一事一办”的原则，另行单独上报集团公司审核。第十三条集团公司本部单独投资额在总裁权限范围内的，由总裁主持召开办公会议研究决定，并付诸实施；需报请董事会研究决定的，先由总裁组织有关人员拟定投资方案，提交董事会，待董事会研究后形成决议，由总裁组织实施。第十四条股份有限公司投资活动报批程序：（一）总经理作出投资立项意见；（二）由总经理组织有关人员拟定投资方案或可行性研究报告；（三）按照投资管理权限，不需上报集团公司审核的，提交董事会或董事长决定，具体实施前报集团公司备案；（四）按照投资管理权限，需上报审核的，应报集团公司主管业务部门审核；（五）公司根据批复意见，提交董事会（或董事会投资审议委员会）或股东大会审议作出最终决定；（六）总经理组织实施。第十五条有限责任公司投资活动报批程序：总经理作出投资立项意见；由总经理组织有关人员拟定投资方案或可行性研究报告；（三）按照投资管理权限，不需上报集团公司审核的，提交董事会（或执行董事）或授权总经理主持召开办公会议研究决定，具体实施前报集团公司备案；（四）按照投资管理权限，需上报审核的，应报集团公司主管业务部门审核；（五）公司根据批复意见，提交董事会或执行董事作出最终决定；（六）总经理组织实施。第十六条集团公司业务审核程序：（一）属于新建、技改项目，先报战略发展部，战略发展部对项目的工艺、技术、市场等进行可行性论证后提出初审意见，转财务部；（二）财务部根据集团整体投资实力及必要性等提出是否投资的意见；（三）报请总裁办公会议研究决定；（四）批复。第十七条投资活动的上报与审批均以书面形式进行，如遇特大自然灾害等紧急情况时，可采取灵活多样的便利报批方式，但在事后应补足相关手续。第十八条投资项目实施，其实际投资额原则上不得突破原审批预算，如因特殊情况超预算5%以上的，需上报集团公司另行审批。第四章申报材料内容第十九条各公司上报审批的新建、技改项目均需附有可行性研究报告。第二十条新建项目可行性研究报告应包括以下内容：（一）市场分析和预测；（二）设计方案及生产规模；（三）工艺技术方案；（四）原料、辅助材料供应；（五）建设条件及建设场地方案；（六）公用工程、辅助设施、节能及环保；（七）安全卫生、消防及劳动定员；（八）项目实施规划；（九）投资估算和资金筹措；（十）风险评估；（十一）经济效益分析。第二十一条技改项目可行性研究报告应包括以下内容：（一）现状和改造的必要性；（二）调研情况；（三）工程方案比选、设备选型及所选设备的各项技术性能参数；（四）工程方案和工艺布置流程图；（五）总投资预算和预算明细表；（六）投资前后生产成本计算比较；（七）投资前后产量、质量比较；（八）风险评估；（九）投资回收期；（十）经济效益估算。第二十二条对外投资及购置固定资产至少应包括投资意图及必要性，投资额、风险评估、效益测算、资金筹措等基本内容。第五章工作考核与责任第二十三条各投资项目报批、预算执行情况由审计部负责检查与考核。第二十四条在各自权限范围内的投资未按相关程序研究，自作主张决定的，按投资额的5%对总经理予以惩罚。第二十五条在各自权限范围外，未按相关程序报批的，按投资额的10%对总经理予以惩罚。第二十六条超预算支出未按上述规定报批的，按超支额的30%对总经理予以惩罚。第六章附则第二十七条本制度所称“以下”都含本数；“以上”都不含本数。第二十八条本制度由战略发展部负责解释。第二十九条本制度自颁布之日起实施。投资管理制度附表新建项目申请表单位名称项目名称项目负责人投资回收期投资收益率预计投资金额申请时间资金筹措方式：项目投资进度计划：效益测算及风险分析：申请公司意见：（单位签章）经理签字：年月日战略发展部意见：部门负责人（签章）年月日财务部意见：部门负责人（签章）年月日集团公司意见：（签章）年月日附：新建项目可行性研究报告技术改造项目申请表单位名称项目名称项目负责人预计项目开始及完成时间资金的筹措及来源预计投资金额申请时间技改的原因及内容：技改前后的生产能力及效益对比分析：项目投资进度计划：申请公司意见：（单位签章）经理签字：年月日战略发展部意见：部门负责人（签章）年月日财务部意见：部门负责人（签章）年月日集团公司意见：（签章）年月日附：技改项目可行性研究报告购置固定资产申请表单位名称申请时间总投资额类别名称设备型号及主要参数数量单价合价购置用途：资金筹措：申请公司意见：（单位签章）经理签字：年月日战略发展部意见：部门负责人（签章）年月日财务部意见：部门负责人（签章） 年月日集团公司意见：（签章）年月日附：购置固定资产的必要性、效益预测等基本内容精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档投资管理制度总则为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性、收益性，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。本制度适用于公司所有的投资行为。本制度所指的投资，包括对外投资和对内投资两部分。对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买、建造大型机器、设备等固定资产投资活动。投资的目的：有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。投资的原则必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策。必须符合公司的发展战略。必须规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展。必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。对外投资对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：短期投资一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。考虑本公司现阶段实际情况，公司现阶段不进行短期投资。长期投资一般包括：出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体。与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目。以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。投资业务的职务分离资计划编制人员与审批人员分离。负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。证券保管人员与会计记录人员分离。参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。对外投资管理权限：公司对外投资由股东会授权董事会审批，其审批权限不应超出公司章程的有关规定，超出董事会审批权限的由股东会审议。公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资。已有项目增资是指原有的投资项目根据经营的需要，需在原批投资额的基础上增加投资的活动。对外长期投资程序公司财务部协同企审部确定投资目的并对投资环境进行考察。公司企审部在充分调查研究的基础上编制投资意向书（立项报告）。公司企审部组织编制项目投资可行性研究报告，上报财务部、总经理。公司财务部协同企审部编制项目合作协议书（合同）。按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续。公司企审部制定有关章程和管理制度。公司企审部负责项目实施运作及其经营管理。对外长期投资项目一经批准，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求有较好的商业信誉和经济实力。能够提供合法的资信证明。根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。对外长期投资项目必须编制投资意向书（立项报告）。项目投资意向书的主要内容包括：投资目的。投资项目的名称。项目的投资规模和资金来源。投资项目的经营方式。投资项目的效益预测。投资的风险预测（包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险）。投资所在地（国家或地区）的市场情况、经济政策。投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规。投资合作方的资信情况。投资意向书（立项报告）报公司批准后，企审部应委托专业设计研究机构负责编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括：总论：项目提出的背景，项目投资的必要性和投资的经济意义。项目投资可行性研究的依据和范围。市场预测和项目投资规模：国内外市场需求预测。国内现有类似企业的生产经营情况的统计。项目进入市场的生产经营条件及经销渠道。项目进入市场的竞争能力及前景分析。预算和资金的筹措：该项目的注册资金及该项目生产经营所需资金。资金的来源渠道，筹集方式及贷款的偿还办法。资金回收期的预测。现金流量计划。项目的财务分析：项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出。项目运营后各年的收入、成本、利润、税金测算。可利用投资收益率、净现值、资产收益率等财务指标进行分析。项目敏感性分析及风险分析等。项目可行性研究报告报公司批准后，财务部协同企审部编制项目合作协议书（合同）。项目合作协议书（合同）的主要内容包括：合作各方的名称、地址及法定代表人。合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及法定代表人。合作项目的经营范围和经营方式。合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财务会计制度。合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限。合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例。合作各方违约时应承担的违约责任，以及违约金的计算方法。协议（合同）的生效条件。协议（合同）的变更、解除的条件和程序。出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律。协议（合同）的有效期限。合作期满时财产清算办法及债权、债务的分担。协议各方认为需要制订的其他条款。项目合作协议书（合同）由公司法人代表签字生效或由公司法人代表授权委托代理人签字生效。对外长期投资协议签订后公司企审部协同被投资单位办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。长期投资的财务管理对外投资的财务管理由公司财务部负责，财务部根据分析和管理的需要，取得被投资单位的财务报告，以便对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析，维护公司权益，确保公司利益不受损害。对外长期投资的转让与收回出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资。按照章程规定，该投资项目（企业）经营期满。由于投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务依法实施破产。由于发生不可抗力而使项目（企业）无法继续经营。合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：投资项目已经明显有悖于公司经营方向的。投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的。由于自身经营资金不足急需补充资金时。公司认为有必要的其他情形。投资转让应严格按照《公司法》和公司章程有关转让投资的规定办理。对外长期投资转让应由公司财务部会同企审部提出投资转让书面分析报告，报公司批准。对外长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真作好投资收回和转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。公司应按照下列原则确定对外投资的初始投资成本现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本。公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的投资，或以应收款项换入长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。如果涉及补价的，按以下方法确定受让的投资的初始投资成本：收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为初始投资成本。支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。以非货币性交易换入投资的（包括股权投资与股权投资的交换、以放弃非现金资产而取得的投资），按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本。如涉及补价的，应按以下方法确定换入长期股权投资的初始投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本。支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。长期债权投资的核算债券投资溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以采用直线法，也可以采用实际利率法。债券投资应按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，可以于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益。如金额较小的，也可以于购入债券时一次摊销，计入损益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。对一次还本付息的债权投资，应计未收利息应于确认时增加投资的账面价值。对分期付息的债权投资，应计未收利息应于确认时作为应收项目单独核算，不增加投资的账面价值。长期股权投资的核算长期股权投资采取以下两种核算方法成本法对被投资单位无控制、共同控制且无重大影响的，长期股权投资应采用成本法核算。采用成本法核算，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。权益法对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资应采用权益法核算。采用权益法时，公司应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外），调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益。公司按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少投资的账面价值。长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按一定期限平均摊薄，计入损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销。初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年的期限摊销。固定资产投资公司固定资产投资程序编制投资项目可行性研究报告。编制投资项目初步设计文件。编制基本建设及技术更新改造年度投资建议计划。按本制度规定的权限办理报批手续。公司固定资产投资权限固定资产投资采取限额审批制，投资限额标准见财务开支审批权限表，超过限额标准的由公司董事会批准。可行性研究报告的编制公司项目承办单位要在充分调查研究和必要的勘察工作及科学实验的基础上，对建设项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性提出综合研究论证报告。承担可行性研究工作的单位必须是有资格的工程勘察设计单位或科研单位。建设项目可行性研究报告的编制办法、编制内容及深度按国家有关规定执行。建设项目可行性研究报告报公司财务部按本办法规定的权限报批。一经批准不得擅自改变建设项目性质、建设规模和建设标准，如需改变必须报原审批机构审批。初步设计文件的编制公司项目承办