精选注税税法(Ⅱ)模拟试题一

注税税法(Ⅱ)模拟试题一?税法〔Ⅱ〕?模拟试题一一、单项选择题〔共40题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意〕1．根据企业所得税法相关规定，以下说法中不正确的选项是〔〕。

A．企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数

B．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除

C．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D．企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除2．根据企业所得税法的规定，以下表述中正确的选项是〔〕。

A．商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额

B．商品销售时涉及现金折扣的，应按照扣除现金折扣后的金额确定收入金额

C．企业因出售商品的质量不合格等原因而给予购货方的销售折让，在发生时冲减当期销售收入

D．企业因出售商品质量不符合要求而发生的销售退回，应调整销售实现时的损益3．2023年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2023年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是〔〕万元。

A．0 B．50 C．80 D．1004．以下关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的选项是〔〕。

A．非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

B．有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%

C．短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

D．非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%5．某居民企业，2023年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额〔〕万元。

A．4 B．2.5 C．6 D．3.56．北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2023年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2023年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2023年第一季度应预缴的企业所得税为〔〕万元。

A．42.01 B．45.01 C．50 D．1007．2023年12月，某超市〔一般纳税人〕推出“买一赠一〞的促销方式，买一套某品牌化装品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化装品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化装品1000套，上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为〔〕元。

A．0 B．23310.02 C．25641.03 D．300008．某非居民企业在中国境内未设立机构场所，2023年在中国境内取得的特许权使用费收入为500万元，发生于该项特许权使用费相关的本钱和税费为100万元；转让一项财产给我国境内企业，取得财产转让收入100万元，该项财产净值为80万元。2023年该非居民企业向我国应缴纳企业所得税为〔〕万元。

A．42 B．104 C．52 D．1309．某制药公司2023年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为〔〕万元。

A．600 B．546 C．360 D．27310．我国某上市公司，2023年8月1日实施股权鼓励方案，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2023年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2023年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2023年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2023年由于股权鼓励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为〔〕元。

A．100000 B．144000 C．200000 D．24400011．2023年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的注册税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，那么该企业2023年应补缴的企业所得税为〔〕万元。〔假设没有其他调整事项〕

A．9 B．10 C．5 D．712．2023年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2023年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税〔〕万元。

A．200 B．85 C．340 D．013．某小型微利企业，属于商业零售企业，2023自行计算的年应纳税所得额为5万元，当年取得营业收入20万元，经注册税务师审核，发现该企业全年发生手续费2万元，未作纳税调整。该企业应缴纳企业所得税为〔〕万元。

A．1.2 B．1.5 C．0.75 D．0.614．对于企业预约定价审核评估，因特殊情况，需要延长审核评估时间的，延长期限不得超过〔〕。

A．12个月 B．6个月 C．3个月 D．2个月15．发生扣缴义务的非境内注册居民企业，向税务主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是〔〕。

A．扣缴义务发生之日起60日内

B．扣缴义务发生之日起30日内

C．扣缴义务发生之日起15日内

D．扣缴义务发生之日起10日内16．王某2023年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为〔〕元。

A．31005 B．29875 C．27695 D．2599517．张教授的学生王某2023年购置一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2023年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2023年应缴纳个人所得税为〔〕万元。

A．4 B．2.9 C．2 D．1.618．2023年10月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为〔〕元。

A．440 B．540 C．350 D．60019．吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2023年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额〔〕元。

A．13684.44 B．12311.39 C．1665 D．1745.5820．2023年3月1日某内资上市公司实施员工期权方案，A员工获得10000股〔按价格1元购置〕的配额，2023年9月1日行权，当日市场价格每股6.4元。10月1日该上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，那么上述业务累计应缴纳个人所得税是〔〕元。

A．3600 B．4500 C．6500 D．464021．王某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向王某支付工程设计费〔税后〕54600元。客户应代扣代缴个人所得税〔〕元。

A．12760 B．14300 C．15400 D．1860022．陈某2023年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税〔〕元。

A．20000 B．5840 C．19940 D．994023．刘某2023年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为〔〕元。

A．950.40 B．920.40 C．912.40 D．914.4024．2023年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税〔〕元。

A．2240 B．3248 C．3472 D．492825．以下各项中，不免征个人所得税的是〔〕。

A．个人购置福利彩票，中奖5万元

B．保险赔款

C．个人举报违法行为而获得的奖金

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利26．2023年1月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2023年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税〔〕万元。

A．43.13

B．31 C．51.13 D．60.6527．2023年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元〔不含印花税〕。该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发本钱为900万元，利息支出210万元〔能够按房地产工程计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息〕。另知，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税〔〕万元。

A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.528．以下转让房地产行为不缴纳土地增值税的是〔〕。

A．企业转让旧房作为经济适用房房源且增值率未超过20%的

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体29．某企业2023年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2023年该企业应纳印花税〔〕元。

A．6475 B．6775 C．6975 D．698030．以下行为中，属于印花税列举应税合同范围的是〔〕。

A．某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

B．企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

C．某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

D．科技公司签订的技术效劳合同31．甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税〔〕元。

A．120 B．200 C．320 D．40032．某企业房产原值共2500万元，2023年4月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，不承当投资风险，当年取得固定利润50万元。当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2023年度应纳房产税〔〕万元。

A．24 B．24.6 C．30 D．16.833．2023年某企业支付6000万元取得8万平方米的土地使用权用来建造厂房，新建厂房建筑面积3.5万平方米，发生工程本钱1500万元，2023年年底竣工验收，对该厂房征收房产税的房产原值是〔〕万元。

A．1500 B．6000 C．6750 D．750034．某船运公司2023年初登记在册的车辆、船舶如下：〔1〕净吨位为400吨的机动船15艘；〔2〕净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；〔3〕净吨位为10吨的非机动驳船10艘；〔4〕本公司登记在册的2辆同型号货车，整备质量均为8.96吨〔船舶的净吨位小于200吨，每吨3元，净吨位201吨至2000吨，每吨4元；货车的年单位税额为50元/吨〕。那么2023年该船运公司应纳的车船税为〔〕元。

A．26310 B．26880 C．26380 D．2538035．某交通运输企业2023年拥有整备质量10吨载重汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量8吨的挂车3辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，中型客车年税额420元/辆。该企业当年应缴纳车船税〔〕元。

A．8700 B．8460 C．8550 D．844036．2023年4月中国公民王某首次购置一套属于家庭唯一的普通住房，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。王某购置该住房应缴纳契税〔〕元。

A．4600 B．5440 C．6900 D．816037．以下关于契税的陈述不正确的选项是〔〕。

A．契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳

B．购置精装修房屋，装修费要作为契税的计税依据

C．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务

D．契税是以所有权转移的不动产为征税对象38．2023年，某物流企业实际占用土地20000平方米，其中自有大宗商品仓储设施用地10000平方米，该企业土地所属土地等级适用税额标准为10元/平方米，该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为〔〕元。

A．100000 B．150000 C．180000 D．20000039．某供热企业占用土地10000平方米。2023年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用地。城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2023年该企业应缴纳城镇土地使用税〔〕万元。

A．2.79 B．2.9 C．3 D．74.2440．某高铁线路建设公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设高铁线路，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税〔〕万元。

A．20 B．28 C．38 D．53二、多项选择题〔共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕41．企业发生的以下支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有〔〕。

A．企业按规定为职工缴纳的“五险一金〞

B．企业发生的合理的工资薪金支出

C．企业发行债券发生的合理的费用且不符合资本化条件的

D．企业发生的业务招待费

E．企业发生的职工福利费支出42．某建筑企业专门从事桥梁建设施工作业，2023年取得的收入包括：建造合同收入1000万元，接受捐赠收入20万元，让渡商标使用权取得使用费收入200万元，除此之外没有其他收入，当年发生业务招待费18万元。根据企业所得税法规定，以下表述正确的有〔〕。

A．建造合同收入可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

B．让渡商标使用权取得的使用费收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

C．接受捐赠收入可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

D．该企业当年可在税前扣除的业务招待费为6万元

E．该企业当年可在税前扣除的业务招待费为6.1万元43．根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，以下固定资产中不得计提折旧在税前扣除的有〔〕。

A．未投入使用的房屋 B．单独估价作为固定资产入账的土地

C．以经营租赁方式租入的固定资产 D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E．以融资租赁方式租入的固定资产44．对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有〔〕。

A．总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构

B．总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报

C．总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报

D．总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构

E．总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单申报45．预约定价安排一般适用于同时满足以下〔〕条件的企业。

A．年度发生关联交易金额在4000万元以上

B．依法履行关联申报业务

C．按规定准备、保存和提供同期资料

D．年度发生关联交易金额在4000万元以下

E．未按规定准备、保存和提供同期资料46．根据企业所得税法的规定，企业取得的以下所得免征企业所得税的有〔〕。

A．蔬菜种植 B．饲养牲畜、家禽产生的排泄物

C．远洋捕捞 D．欣赏性作物种植

E．海水养殖47．根据企业所得税法规定，以下说法不正确的有〔〕。

A．因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

B．企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内〔72个月〕未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的局部，应计入取得该资金第七年的应税收入总额

C．企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税本钱

D．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的局部，应确认为投资收回

E．实行股权鼓励方案的上市公司在等待期内会计上计算确认的相关本钱费用，可以在对应年度计算所得额时扣除48．以下关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有〔〕。

A．总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税

B．三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C．上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构不就地预缴企业所得税

D．总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按50:50分享

E．跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60:40分成比例就地缴库49．以下选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有〔〕。

A．从搬迁开始，5年内〔包括搬迁当年度〕任何一年完成搬迁的

B．从搬迁开始，搬迁时间满5年〔包括搬迁当年度〕的年度

C．从搬迁的次年开始，5年内〔包括搬迁当年度〕任何一年完成搬迁的

D．从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年〔包括搬迁当年度〕的年度

E．从搬迁开始，5年内〔包括搬迁当年度〕任何一年完成搬迁的50．以下关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有〔〕。

A．非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起30日内报告主管税务机关

B．非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记

C．非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记

D．发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记

E．非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴51．以下关于个人所得税的说法中正确的有〔〕。

A．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

B．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承当直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税

C．房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

D．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税

E．房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税52．以下关于限售股个税计算陈述，正确的有〔〕。

A．纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原那么计算缴纳个人所得税

B．限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

C．证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关

D．如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费

E．个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务53．加强高收入者主要所得工程个人所得税征收管理的规定中，以下属于加强利息、股息、红利所得征收管理的内容有〔〕。

A．加强股息、红利所得征收管理

B．加强利息所得征收管理

C．加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理

D．加强限售股转让所得管理

E．加强非法人企业注销登记管理54．根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有〔〕。

A．申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明

B．申请人拟转移的财产总价值在人民币16万元以下的，无需向税务机关申请税收证明

C．开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局

D．申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局、地税局申请开具税收证明

E．申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料55．根据个人所得税的有关规定，以下说法正确的有〔〕。

A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应按“劳务报酬所得〞缴纳个人所得税

B．雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得征收个人所得税

C．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得工程缴纳个人所得税

D．外籍个人取得外商投资企业支付的股息红利所得免征个人所得税

E．单位低价向职工售房，按其他所得缴纳个人所得税56．以下各项中，免征或暂免征收个人所得税的有〔〕。

A．个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B．军人的转业安置费

C．国家金融债券利息收入

D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

E．破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入57．以下各项中，属于土地增值税征税范围的有〔〕。

A．房地产的代建房行为

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E．将房屋产权赠与直系亲属的58．根据土地增值税相关规定，以下转让房地产行为中，应该到房地产所在地主管税务机关备案的有〔〕。

A．国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

B．因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的

C．转让原自用住房的

D．赠送住房的

E．转让新建房屋的59．以下合同中，可免征印花税的有〔〕。

A．签订的无息、贴息贷款合同

B．出售标准住宅签订的购销合同

C．企业因改制签订的产权转移合同

D．接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同

E．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同60．以下各项中，按照“产权转移书据〞计税贴花的有〔〕。

A．土地使用权转让合同 B．商品房销售合同

C．专利申请转让合同 D．专利实施许可合同

E．股权转让合同61．以下关于印花税的涉税陈述，正确的有〔〕。

A．实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据

B．经济适用住房购置人涉及的印花税免税

C．纳税人与村民委员会签订的农业产品收购合同免税

D．纳税人单月印花税超过500元的，可以申请填写缴款书或完税凭证

E．应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花62．以下房产中，可以免征房产税的有〔〕。

A．天然林资源保护工程的房产 B．企业自办学校用的房产

C．企业因季节性停用的房产 D．取得的租金收入的公租房

E．施工期间在基建工地为其效劳的临时性房产63．以下各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有〔〕。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之日起

C．纳税人出借房产，自交付出借房产当月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续之次月起

E．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起64．根据车船税法的规定，以下属于法定减免车船税的有〔〕。

A．捕捞、养殖渔船 B．军队专用的车船

C．使用新能源的车船 D．机场内部作业的车辆

E．警用车船65．以下表述符合车船税法的规定的有〔〕。

A．燃料电池汽车免征车船税 B．半挂牵引车不缴纳车船税

C．人力三轮车不征车船税 D．拖船按照船舶税额的50%计税

E．电车不缴纳车船税66．以下各项中，符合契税有关规定的有〔〕。

A．事业单位承受土地用于办公免征契税

B．房屋价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税

C．买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

D．以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税

E．公租房经营管理单位购置住房作为公租房免征契税67．某银行2023年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业〔非破产〕抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，以下处理方法正确的有〔〕。〔当地省级人民政府规定的契税税率4%〕

A．该银行应缴纳契税12万元 B．丙企业不缴纳契税

C．丙企业应缴纳契税40万元 D．该银行不缴纳契税

E．该银行应缴纳契税36万元68．以下各项中，应缴纳城镇土地使用税的有〔〕。

A．实行自收自支、自负盈亏的事业单位的公务用地

B．名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C．机场飞行区用地

D．港口的码头用地

E．物业公司为小区居民供热的锅炉以及相关设施用地69．以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述正确的有〔〕。

A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B．房

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

E．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税70．以下选项中，不属于免征耕地占用税范围的有〔〕。

A．学校占用耕地 B．医院占用耕地

C．铁路线路占用耕地 D．军事设施占用耕地

E．农村居民占用耕地新建住宅三、计算题〔共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意〕〔一〕某加工企业2023年11月发生以下业务：

〔1〕11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；

〔2〕11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；

〔3〕11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；

〔4〕11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。

要求：根据上述资料答复以下问题。71．该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税〔〕元。

A．3600 B．6000 C．7200 D．1200072．该企业11月8日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税〔〕元。

A．150 B．250 C．550 D．75073．11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税〔〕元。

A．16.67 B．250 C．500 D．250074．11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税〔〕元。

A．5 B．15 C．20 D．30〔二〕某房地产开发公司于2023年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2023年7月起至2023年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%〔其余40%尚未使用〕的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元〔只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产工程计算与扣除利息支出〕。

〔说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%〕

要求：根据上述资料，按照以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数。75．该房地产开发公司应缴纳的印花税为〔〕。

A．9.66万元 B．11.23万元 C．12.98万元 D．14.86万元76．该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为〔〕。

A．540万元 B．762万元 C．972万元 D．1060万元77．该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为〔〕。

A．4944万元 B．5240万元 C．6030万元 D．8240万元78．该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为〔〕。

A．723.33万元 B．857.83万元 C．922.23万元 D．963.43万元四、综合分析题〔共12题，每题2分。由单项选择和多项选择组成，错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕〔一〕北京市某冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2023年企业有关生产经营业务如下：

〔1〕销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为200万元〔不包括购进节能节水专用设备的进项税额〕；

〔2〕发生冰箱销售本钱1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期本钱费用；

〔3〕发生财务费用220万元，其中：2023年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元〔同期银行贷款年利率6%〕；2023年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2023年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2023年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息全部记入了财务费用；

〔4〕发生管理费用260万元〔其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元〕；

〔5〕“营业外支出〞账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对贫困地区捐赠自产产品一批，账面本钱40万元〔当期同类货