2011年试用期工作留底通信审计

中国移动通信集团广东有限公司

中山分公司资源管理审计2010年12月20日目录分公司资源管理审计范围分公司资源管理审计重点关注内容分公司资源管理现场审计简介审计发现及其建议一、二、三、四、一、分公司资源管理审计期间与范围审计范围；山公司四个分公司（城区、东部、南部、北部）所有较大型的营销活动的执行情况，包括收入相关优惠方案（含预存优惠、客户新增及保有激励、集团客户优惠等）、促销活动（含社区促销、校园迎新等）、客户服务（含客户关怀、产品推介等）、业务宣传（冠名宣传、单张标识制作等）及其他审计组认为需检查项目等。检查流程主要包括制度执行、营销方案设计、组织分工、业务执行以及执行情况确认等，重点关注资源使用的合规性，资源投放的效益性等。审计期间；2010年01月始至2010年10月二、分公司资源管理审计重点关注内容（1）收入相关优惠方案；（1）对于分公司制定的个性化营销方案，重点检查方案内容、审批流程、执行流程是否符合规范。（2）营销方案在BOSS系统设置是否规范。（3）是否存在已锁定目标客户且只有目标客户才能参加特定营销方案。对于非目标客户参加的，特别是集团客户，有无经过恰当的审批流程，有无存在套取营销方案的虚假行为或者异常的交易事项。（4）各种有价赠送有无赠送到目标客户手中。（5）要求现场充值的，有无现场进行充值记录。（6）是否存在公务机号码和公司员工参加各种营销方案。（7）有无对营销方案执行情况进行分析和通报。制度执行情况；分公司资源管理及内部管控方面的制度、办法和流程是否完善，执行是否到位等方面。二、分公司资源管理审计重点关注内容（2）促销活动；（1）促销业务合作商遴选是否合规、采购合同是否经过严格审核。（2）促销业务发生是否真实，是否存在虚假合同套取公司资金的情形。（3）促销现场执行是否合规，本公司及合作商的促销人员是否到位，各类现场性支出项目与合同约定是否相符。（4）分公司及下属服营厅库存促销品的是否做收发存管理，出入库程序是否完整，是否符合相关的SOX控制点规定。（5）促销的现场促销品的领用、签收程序是否完整，是否存在冒领，是否存在执行环节管控缺失情形。（6）审查员工（包括客户经理）、渠道代理商、广告代理商在营销活动宣传、促销礼品发放等环节是否存在流程不合理，违反政策法规的行为，是否存在其他营私舞弊等风险行为。（7）有无对促销执行情况进行分析和总结。二、分公司资源管理审计重点关注内容（3）客户服务；（1）客户服务类立项及采购合同是否经过严格审核。（2）客户服务项目现场执行监控是否到位，各类现场性支出项目与合同约定是否相符。（3）客户服务费支出是否合规，报销事项是否与实际业务相符，是否存在将客户服务资源用于业务接待类支出或其他项目支出的情形。（4）客户服务礼品库存管理是否合规，分发签收是否完整，是否存在冒领情形。（5）有无对客户服务项目的执行情况进行分析和总结。二、分公司资源管理审计重点关注内容（4）业务宣传；（1）业务宣传类立项及采购合同是否经过严格审核。（2）宣传单张印制及使用是否合规，是否存在无效的资源耗费。（3）冠名宣传、校园迎新等传播活动执行费用开支是否真实，是否存在虚假合同套取公司资金的情形。（4）冠名宣传、校园迎新等传播活动执行费用支出是否合规，支出项目是否与执行情况相符，是否存在将其他无关事项（如宴请等）纳入项目开支的情形。（5）有无对大型业务宣传项目的执行情况进行分析和总结。三、分公司资源管理现场审计简介（1）

事务所负责人：孙秀清注册会计师：苏奇艺、陈蕴琳专业助理：谢泽斌、李鑫、陈奕瀚审计人员安排前期准备1天，2010年12月7日现场调研2天，2010年12月8日始至2010年12月9日；现场审计6天，2010年12月14日至18日，22日汇报审计情况。后期报告1天，在2010年12月24日前出具报告时间安排

三、分公司资源管理现场审计简介（2）审计人员分工概况；组名审计人员质监时间安排负责的分公司备注第一组孙秀清、

谢泽彬郭郭翔2010年12月14-18日城区分公司服营厅现场审计安排在18日，具体检查服营厅待审计组与分公司确认后落实第二组苏奇艺、

陈奕瀚纪能文2010年12月14-18日北部分公司第三组陈蕴琳、

李鑫林鹏2010年12月14-15日东部分公司李维2010年12月16-18日南部分公司三、分公司资源管理现场审计简介（3）营销活动方案抽样情况；（1）中山移动市场部发起的7个营销活动方案。（2）中山移动政企客户部发起的2个营销活动方案。（3）中山移动数据业务中心发起的3个营销活动方案。（4）中山移动城区分公司发起的10个营销活动方案。（5）中山移动东部分公司发起的7个营销活动方案。（6）中山移动南部分公司发起的8个营销活动方案。（7）中山移动北部分公司发起的13个营销活动方案。三、分公司资源管理现场审计简介（4）问题发现分类汇总（2）发现分类城区东部南部北部总计存在套取营销资源的虚假行为1135非目标客户参与营销案活动336结算单价大于合同约定单价112账外存在有价手机充值卡21115营销资源的进销存管理125311营销资源的赠送管理1427营销剩余物资管理的有关发现112营销活动过程中的其他发现516合计107141344四、审计发现及其建议（一）存在套取营销资源的虚假行为的发现（二）非目标客户参与营销案活动的发现（三）结算单价大于合同约定单价的发现（四）营销资源的赠送管理的有关发现(五)账外存在有价手机充值卡的发现（六）营销资源的进销存管理的有关发现（七）营销剩余物资管理的有关发现（八）营销活动过程中的其他发现（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.1.1）问题概述：存在客户利用充“100元送100元”的优惠活动，先充值后退充值，以套取营销活动资源的情况。问题描述：获取并审阅“关于东部分公司开展微区域市场专项提升促销行动”的充值优惠赠送客户签收表，并选取2010年11月10日充值的号码“”、“”、“”、“”、“”在BOSS系统进行查询，发现上述号码均在2010年11月10日空中充值100元，并在当日获赠OCE充值100元，但却在24小时内通过空中充值退话费100元，存在客户利用充值优惠活动，先充值后退充值，以套取营销活动资源的情况。东部分公司（1.1）（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.1.2）风险分析：存在客户利用充优惠活动，先充值后退充值，以套取营销活动资源的风险改进建议：对于客户充值后退充值的条件进行明确的规范，并对此进行监控，以避免客户利用充值优惠活动，先充值后退充值，以套取营销活动资源的风险。

东部分公司（1.2）（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.2.1）问题概述：非目标客户参与赠送活动问题描述：审阅“关于开展城区分公司六、七月社会渠道围剿优惠的请示”，活动时间为2010年6月15日-2010年7月31日，规定在活动现场购买并激活神州行、动感地带55元套卡客户可享受现场充值50元送50元话费优惠，从后附签收表中随机抽取5个号码（、、、、）查阅其激活时间，均不在活动期间内。5个号码的激活时间如下：城区分公司（1.1）（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.2.2）风险分析：可能导致营销资源的无效投入。

改进建议：严格执行营销活动方案。城区分公司（1.2）（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.3）问题概述：同一号码在同一天参加了两次“北部分公司开展5.17电信周客户充值赠送活动”问题描述：审阅“5.17电信周客户充值赠送活动”小榄镇2010年5月28日的《充值卡赠送登记表》时，发现手机号连续登记了两次，客户签名均为苏清华；查询BOSS系统，确认上述号码在2010年5月28日享受了充100送50的优惠，不符合《关于北部分公司开展5.17电信周客户充值赠送活动的请示》有关“活动现场客户可获得一次充值100送50的机会。”的规定。风险分析：项目资源没有用到目标客户，但渠道商却获得了相应的补贴，造成公司资源的浪费。改进建议：尽量避免与渠道商合作，建议采用系统激活赠送的方式，以减少经过渠道商这一中间环节带来的风险。北部分公司（1）（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.4.1）问题概述：

抽查的部分“北部分公司开展2010年下半年新增市场提升项目”

《强心工程客户赠送表》和《现场促销销售号码明细》上的号码在BOSS系统上没有相应的激活赠送记录北部分公司（2.1）（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.4.2）问题描述：经询问北部分公司服务营销中心相关人员，该项目是先由各渠道网点用“手机支付”的方式代移动公司向新激活用户垫付25元的赠送话费，然后移动公司按月结的方式用实体充值卡（50元）向各渠道网点进行补贴，并签有《补贴签收表》。从“北部分公司开展2010年下半年新增市场提升项目”的《强心工程客户赠送表》和《现场促销销售号码明细》中抽取部分参加活动的手机号码，进入BOSS系统查询相关激活号码是否获得赠送的25元话费，发现以下新激活号码：、、、、、、、、、、在BOSS系统上看不到有赠送话费25元的记录，但渠道商却可以拿到包括上述号码的相应补贴，并签收《补贴签收表》。北部分公司（2.2）（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.4.3）风险分析：项目资源没有用到目标客户，但渠道商却获得了相应的补贴，造成公司资源的浪费。改进建议：

尽量避免与渠道商合作，建议采用系统激活赠送的方式，以减少经过渠道商这一中间环节带来的风险。北部分公司（2.3）（一）存在套取营销资源的虚假行为（5.5）问题概述：抽查的部分“北部分公司开展5.17电信周客户充值赠送活动”《充值卡赠送登记表》上的号码在BOSS系统上没有相应的充值记录问题描述：从“5.17电信周客户充值赠送活动”的《充值卡赠送登记表》中抽取部分参加活动的手机号码，进入BOSS系统查询相关号码在活动期间是否进行了充值，发现以下号码：、、、、、、、、、、在活动期间内均没有充值记录。风险分析：项目资源没有用到目标客户，但渠道商却获得了相应的补贴，造成公司资源的浪费。改进建议：尽量避免与渠道商合作，建议采用系统激活赠送的方式，以减少经过渠道商这一中间环节带来的风险。北部分公司（3）（二）非目标客户参与营销案活动（6.1.1）问题概述：实际执行与营销方案的要求不一致。问题描述：获取并审阅《关于南部分公司开展第三季度老客户推荐新客户送好礼活动的请示》、《社会渠道激活超额有礼活动的活动细则》，根据活动细则，老客户实际指渠道商，且奖励规则为“以网点近半年有效激活量（去除最高、最低值后四个月的平均销量且不低于该网点星级考核标准）作为基准值，在参与当月达到基准值后，每超出一套有效量开始计算奖励，最高可获奖励额度不超过基准值的1.5倍。其中基准值和可获奖励最高额度可调整空间是上、下20%”，“网点有效激活量超过到达值后，超出部分按每套卡10元话费进行奖励；对网点超出到达值后，在最高可获奖励范围内的套卡数量计算实得充值卡价值。由于奖励话费由50元面值卡实现，网点可获话费奖励将以50元为单位向下取整发放”。南部分公司（1.1）（二）非目标客户参与营销案活动（6.1.2）南部分公司（1.2）（二）非目标客户参与营销案活动（6.1.3）风险分析：未按规定执行营销活动，增加公司资源使用成本。改进建议：建议严格按活动方案描述的规定执行营销活动。南部分公司（1.3）（二）非目标客户参与营销案活动（6.2.1）问题概述：部分充值卡的赠送客户为非目标客户。问题描述：获取并审阅“南部分公司开展‘激爽夏日’有奖答题营销活动”执行资料、“激爽夏日有奖答题活动7月第二期中奖名单”和“经销商基本资料列表”时发现：1、坦洲镇工业大道的长风通讯网点客户吴月珍中奖2次、惠坚通讯网点客户柯昌伟中奖2次、兴合百货商店客户李志恒中奖3次、张自军中奖2次、朱玉梅中奖3次、何荣章中奖2次、李前鹏中奖2次。2、坦洲镇工业大道的长风通讯网点中奖名单中的客户李土玉为该网点的负责人，三乡镇建设的一点通讯网点中奖名单中的客户徐德勋为该网点的负责人。据方案负责人解释，考虑到此次活动的目的，在8月、9月的活动中并未撤销上述两个网点的参与权。南部分公司（2.1）（二）非目标客户参与营销案活动（6.2.2）风险分析：重复抽奖、网点经销商套取话费减弱了活动的执行效果，导致折扣资源没能得到充分利用。改进建议：

建议南部分公司今后在制定个性化营销方案时，加强对活动进行监控的力度，充分利用资源。

南部分公司（2.2）（二）非目标客户参与营销案活动（6.3）问题概述：实际执行与营销方案的要求不一致。问题描述：获取并审阅《南部分公司开展“第三季度新激活开通老乡网客户充值送话费”活动的请示》，该营销活动的活动期间为2010年8月15日至2010年9月30日，但审阅对应的老乡网亲情号码专题促销充值送话费签收表时，发现2010年10月3日尚在办理该充值优惠业务，营销方案的实际执行与方案的要求不一致。风险分析：未按规定执行营销活动，增加公司资源使用成本。改进建议：建议严格按活动方案描述的规定执行营销活动。南部分公司（3）（二）非目标客户参与营销案活动（6.4.1）问题描述：

审阅2010年7月-9月“强心工程资格申请表”和“强心工程客户赠送表”，发现部分渠道网点在7月-9月活动期间享受套卡激活送话费优惠的客户数超过《关于北部分公司开展2010年下半年新增市场提升项目的请示》中的“强心工程”的限额。如：

渠道简称渠道代码网点星级享受优惠限额（名）实际销售优惠客户数（名）差异（名）影响金额万通螺沙通讯器材配件店TDZS04D1343305星384115076619,150.00帅格服装店TDZS04D1C52105星3845331493,725.00郑敦通讯器材店TDZS04D1C51904星24068844811,200.00永通民联手机配件商行TDZS04D1343503星1203602406,000.00庄福副食商店TDZS04D1C52203星1203602406,000.00沙溪镇胜丰通讯行TDZS04D1E60803星1201266150.00北部分公司（1.1）（二）非目标客户参与营销案活动（6.4.2）风险分析：同一客户同一时段享受两次同一优惠方案，使资源不能有效地得到利用。改进建议：

对客户只能享有一次优惠机会的营销活动，建议采用系统充值赠送的方式，以减少人工监控成本的增加，使资源能得到有效地利用。渠道简称渠道代码网点星级享受优惠限额（名）实际销售优惠客户数（名）差异（名）差异金额科隆通讯商行TDZS04D1D30203星12014020500.00科赢手机商行TDZS04D1144203星1203402205,500.00小榄镇肥仔通信TDZS04D1054803星1202401203,000.00小榄镇婷阳通信TDZS04D1144503星1202401203,000.00信东通信TDZS04D1054203星1202401203,000.00北部分公司（1.2）（二）非目标客户参与营销案活动（6.5）问题概述：个别场次的促销活动未按《关于北部分公司开展2010年下半年新增市场提升项目的请示》中的“补丁工程”的要求进行话费赠送问题描述：审阅2010年7月-9月“补丁工程资格申请表”和“现场促销销售号码明细”，发现中山市古镇华南通讯器材店（TDZS04D122540）的“现场促销销售号码明细”列示在2010年7月26日共有100名客户享受了“激活送25元优惠”，活动地点均列示为：古镇东兴西路23号；在2010年7月26日共有52名客户享受了“激活送25元优惠”，活动地点均列示为：古镇东兴西路23号。不符合《关于北部分公司开展2010年下半年新增市场提升项目的请示》中有关“活动现场新激活的首28名客户发短信到指定端口进行登记（具体发送格式及端口待定），可享受激活送25元优惠。”的规定。风险分析：未按规定执行营销活动，增加公司资源使用成本。改进建议：严格按活动方案描述的规定执行营销活动。北部分公司（2）（二）非目标客户参与营销案活动（6.6）问题概述：部分参加“北部分公司开展5.17电信周客户充值赠送活动”的客户不符合活动资格要求问题描述：从“5.17电信周客户充值赠送活动”的《充值卡赠送登记表》中抽取部分参加活动的手机号码，进入BOSS系统查询相关号码是否符合活动要求，发现以下神州行号码：、、、、、、、并没有办理老乡网或短号集群网业务，不符合《关于北部分公司开展5.17电信周客户充值赠送活动的请示》有关“上述优惠方案全品牌客户均可参与，其中神州行客户须开通老乡网或短号集群网业务。”的规定。风险分析：资源没有用到目标客户，造成资源的浪费。改进建议：对于对客户资格有一定限制的营销活动，建议采用系统充值赠送的方式，以减少人工监控成本的增加，使资源能有效用于目标客户。北部分公司（3）（三）结算单价大于合同约定单价（2.1）问题概述：结算单单价与柜架合同所定单价不符问题描述：经审阅关于联合社区开展“共创G3新生活”主题交流活动的中山市嘉年华广告公司结算单，其中帐篷（租用）单价为250元/个/天、促销台（租用）单价为200元/张/天、椅子（租用）单价为10元/张/天，2至3月期间共有20场次社区促销租用，与框架合同约定单价不符。风险分析：

可能会导致公司成本费用支出增加。改进建议：严格执行合同约定的价格结算规定。城区分公司（1）（三）结算单价大于合同约定单价（2.2.1）问题概述：

结算单上促销活动宣传用品及场地安装布置的部分项目报价大于合同规定的项目报价。问题描述：

审阅“关于举办’跨越400万，因您更精彩’之‘圆月中秋共赏夜’集团客户关怀活动的请示”及《中国移动通信集团广东有限公司中山分公司2010年度线下活动入围委托服务框架合同》发现：合同附件中关于项目的明细报价，与广告公司提供的结算单上列示明细价格，存在部分不一致的情况。北部分公司(1.1)（三）结算单价大于合同约定单价（2.2.2）风险分析：

未按照合同要求广告商按照合同规定的项目报价进行合同的执行，不利于合同正常地执行。改进建议：严格按照合同规定要求广告商按照合同规定的项目报价进行合同的执行。项目名称结算单数量合同中礼品的单价(元)结算单中礼品的单价（元）增加金额（元）小气球(系装饰彩带)1502.005.00450.00主持人(电台DJ)11200.002000.00800.00表演(省级专业)51200.002000.004000.00现场摄影（含刻录一张光碟）1100.00150.0050.00广告公司工作人员6100.00150.00300.00北部分公司(1.2)（四）营销物资的增送管理不规范（1.1）问题概述：营销物资的增送管理不规范问题描述：

1、东部分公司获取《关于东部分公司开展“万户工程”厂区专项促销行动的请示》，该营销方案为新开户客户充值50元送50元充值卡，老客户推荐新客户奖励10元话费，奖励以数量50元为单位。审阅该促销活动的客户签收表，签收表上只有客户手机号以及客户签名。在系统上抽查手机号码的激活时间，发现部分手机号码如“”、“”、“”的激活时间早于活动期间。据相关人员解释，上述手机号码为老客户连续推荐5名新客户送话费的签收，故号码的激活时间早于活动期间。但签收表未能体现推荐的新客户号码，无法对该部分的赠送进行监控。（四）营销物资的增送管理不规范（1.2）

2、北部分公司

（1）审阅“关于北部分公司春季营销节后厂企促销活动的请示”项目的原始资料时，发现在现场促销时段里，相关工作人员未对客户购买的套卡数量、套卡号码进行记录，而关于礼品的赠送方案里亦无明确要求客户激活套卡才可获得礼品，在没有销售套卡数量记录的情况下，促销礼品已全部发放。（2）审阅“关于北部分公司春季营销节后厂企促销活动的请示”资料并询问北部分公司服务营销中心黄泳钦，发现无法获取促销人员在促销时段内的实际销售套卡记录，也无法获取赠送礼品的客户签收确认表。（四）营销物资的增送管理不规范（1.3）

3、南部分公司（1）获取并审阅《关于开展“乐享佳节，移动更精彩”2010年政企客户中秋国庆乐享活动的通知（中移政企通[2010]265号）》以及客户经理冯锡伟、邝云珠的2010年9-12月份的CRM系统记录，发现存在C类集团使用A、B类集团物资的情况，营销方案的实际执行与方案的要求不一致。

具体情况如下：

（四）营销物资的增送管理不规范（1.4）（2）获取并审阅“‘乐享佳节，移动更精彩’2010年政企客户中秋国庆乐享活动”的物资使用登记表以及客户经理冯锡伟、邝云珠2010年9-12月份的CRM系统工作日志记录，发现冯锡伟、邝云珠2010年9月领用的物资部分在2010年12月14日、15日才在CRM系统录入赠送记录，部分尚未在CRM系统录入赠送记录。（3）审阅《南部分公司开展“激爽夏日”有奖答题营销活动》执行情况的相关资料时，发现：该活动共配送50元充值卡52,500.00元，配送100元充值卡10,000.00元，30元充值卡228,000.00元。活动中实际发出奖励200元话费充值卡共40,000.00元，50元话费充值卡共37,500.00元，合计77,500.00元，但该项目配送的50元、100元充值卡合计金额为62,500.00元，差额15,000.00元，故判断存在兑奖工作人员使用30元充值卡赠送200元话费和50元话费的情况，存在逻辑上的错误。（四）营销物资的增送管理不规范（1.6）（4）询问南部分公司南一区坦洲工业大道服务厅社区经理梁日照发现：在关于数据类促销活动的现场中，相关工作人员未对客户办理数据业务的记录进行登记，无法准确得知当天客户办理业务的情况，并且对于较低值的赠送礼品，未要求全部客户进行签名确认。风险分析：营销物资赠送不规范，可能会导致礼品赠送效果降低，也可能会导致礼品有流失的风险。改进建议：严格按照规定赠送礼品，并完善礼品赠送的签收工作，礼品赠送后对赠送结果进行稽核。（五）账外存在有价手机充值卡（1.1）问题概述：账外存在有价手机充值卡。问题描述：1、城区分公司

（1）2010年12月16日下午盘点城区分公司二楼仓库，仓库盘点发现50元充值卡9976张,金额为498800元,其中城区分公司9-12月开展社会渠道VI策反优惠方案（事项编号Q-CQ-1009-023）剩余180800元、关于城区分公司11-12月份扩大社会渠道围剿优惠剩余物资（事项编号Q-CQ-1011-023）剩余318000元，该部分物资市公司已作销售，由于城区分公司用于的渠道活动尚未结束，故未使用完，目前通过台账进行管理，属账外资产。

（2）2010年12月18日在竹苑服营厅50元手机充值卡账面数为161，盘点数为228，盘盈67张。（五）账外存在有价手机充值卡（1.2）2、东部分公司询问相关人员，对于用于促销优惠的有价卡，先由市公司统一在某个服务厅作BOSS销售处理，再通过物流配送到分公司，与省公司SOX控制点GD06C.2.3的描述“对于内部领用有价卡用于优惠促销赠送的，每月领用部门就已领用并已发放至最终用户的有价卡数量及充值总额以报表形式进行汇总，经领用部门负责人审阅并签字确认后，提交给ERP存货模块管理人员，由其进行出库处理，同时将此表提交给财务部门，由财务部进行预收帐款和销售折扣折让的帐务处理”不相符。盘点市公司仓库，发现存在“东部分公司微区域市场专项提升促销行动”剩余的50元手机充值卡17316张、“东部分公司第四季度渠道VI围剿客户优惠”未发放的50元手机充值卡4000张，由于已在BOSS系统进行销售处理，故未有系统进行登记，只通过手工台帐进行管理，容易形成帐外资产。（五）账外存在有价手机充值卡（1.3）3、南部分公司盘点市公司仓库，发现存在“南部分公司关于开展渠道新动力之竞争对手VI围剿活动”未发放的100元手机充值卡1917张，“第四季度销售员素质提升活动”未发放的100元手机充值卡3967张，“社会渠道支撑系统有礼活动”未发放的100元手机充值卡600张，“宣传网点拓展活动”未发放的50元手机充值卡2000张，“南部分公司开展第四季度老客户推荐新客户送好礼活动”未发放的50元手机充值卡9727张，合计金额1,234,750.00元，由于已在BOSS系统进行销售处理，故未有系统进行登记，只通过手工台帐进行管理，形成帐外资产。（五）账外存在有价手机充值卡（1.4）4、北部分公司

在北部分公司仓库盘点发现100元充值卡4,000张，金额为400,000元，50元冲值卡21,605张,金额为1,080,250元,该部分物资市公司已做销售,由于北部分公司用于的渠道活动尚未结束，故未使用完，目前通过台账进行管理,属账外资产。（五）账外存在有价手机充值卡（1.5）风险分析：

用于营销方案的充值卡在赠送给最终用户之前已经在BOSS系统作销售处理，故未有系统进行登记，只通过手工台帐进行管理，形成帐外资产。改进建议：建议对用于营销方案的充值卡，严格按照《中国移动广东公司内控手册》控制点GD06C.2.3的规定执行。

同时，对于客户充话费送话费的营销优惠活动，建议赠送的话费采用系统自动充值的方式，以减少人工监控成本，以及避免形成帐外物资的风险。

（六）促销礼品的进领存管理（1.1）问题概述：礼品进、领、存管理不规范问题描述：

1、城区分公司获取并审阅“乐享佳节，移动更精彩”2010年政企客户中秋国庆乐享活动物资使用登记表，客户经理领用礼品进行签收，项目组领导对一段时间的领用记录进行审核签字，未能保证客户经理领用礼品时经过相关领导审批并对派出礼品及时进行登记；审阅对应的活动物资请领进度跟进表，仅记录到10月份，未能对活动物资使用情况进行及时跟进；现场对客户经理项目组库存进行盘点，其中项目3组的“同心杯”帐上数为19，实盘数为15，相差4个，盘点人解释为已送出但未进行登记；项目4组的“米其真空保温壶”帐上数为18，实盘数为19，相差1个，盘点人解释为已领用但未实际送出。（六）促销礼品的进领存管理（1.2）2、东部分公司

（1）盘点分公司本部仓库礼品时，发现仓库存在退库的牙膏、洗衣粉、T恤衫等促销礼品，但未能获取每月的礼品盘点表。据实物管理员解释，分公司每月结存在仓库的礼品品种单一且数量较少，故未单独进行盘点并形成盘点记录，只是有入库、出库、退仓时编制结余统计报表，不符合《中山公司各市区分公司财务管理办法V1.0》第三节分公司内部礼品的管理第一条日常保管规定：“各分公司保留有备用的礼品的，要做好日常的保管工作。每月盘点，盘点由保管人以外的分公司人员进行，由保管人陪同。盘点后填写‘礼品结存情况表’，并将盘点结果向分公司总经理汇报。”

（2）盘点仓库礼品时，发现部分礼品实际盘点数与账面结存数不符。如电子小音箱、诺基亚马克杯盘点数分别为15个、6个，11月礼品汇总表结存数分别为16个、10个。审阅12月份礼品出库登记表和东部分公司黄圃新明细服营厅小价值商品（礼品、赠品）客户签收表上均无出库、领用记录。（六）促销礼品的进领存管理（1.3）3、南部分公司

（1）获取并审阅“乐享佳节，移动更精彩”2010年政企客户中秋国庆乐享活动物资使用登记表，发现：①同一个客户经理不同时间领用登记只签收一次，存在补签的情况；②客户经理领用礼品进行签收，项目组领导对一段时间的领用记录进行审核签字，未能保证客户经理领用礼品时经过相关领导审批并对派出礼品及时进行登记；③登记表上将近一半的物资领用未登记集团名称、集团属性，无法保证这部分领用物资是否真正用于客户关怀；（六）促销礼品的进领存管理（1.4）（2）询问南部分公司客户经理组负责礼品管理的人员，对用于集团关怀的礼品，只进行出入库的签收，未建立收发存台帐进行登记，同时每月也未对礼品进行盘点。根据库管员提供的2010年中秋国庆集团礼品12月15日库存表对礼品进行盘点时，发现A类礼品“青花锡茶叶罐（凌丽）”库存数为30个，实盘数为32个，盘盈2个；B类礼品“立体声蓝牙耳机（楚天龙）”库存数为122个，实盘数为126个，盘盈4个。据盘点人解释，差异为五桂山服营厅于2010年12月15日退库物资未计入库存表中所致。（六）促销礼品的进领存管理（1.5）（3）询问三乡建设路服营厅物管员，对于下发到服营厅的促销礼品，只进行出入库的签收，未建立收发存台帐进行记录。（4）询问南部分公司南一区坦洲工业大道服务厅社区经理经理梁日照，并对礼品仓库进行盘点后发现：每个月由社区经理梁日照和物管员进行一次全面盘点，但未能提供盘点证明，亦未要求陪同人员对盘点表进行签字确认，也无社区经理的审批确认;社区经理梁日照没有要求对仓库促销礼品的出入库进行台账登记。（六）促销礼品的进领存管理（1.6）（5）询问三乡文昌服营厅社区经理经理何琳，并对礼品仓库进行盘点后发现：每个月由社区经理何琳和综合员胡冠华进行一次全面盘点，但未能提供盘点证明，亦未要求陪同人员对盘点表进行签字确认，也无社区经理的审批确认;社区经理何琳没有要求相关人员对仓库促销礼品的出入库进行台账登记。4、北部分公司（1）询问北部分公司客户经理项目组物资管理人员谢雪芹，并对公司内部礼品仓库进行盘点后发现：物资管理员谢雪芹每周对礼品进行一次盘点，另外每个月由陪同人员进行一次全面盘点，但未能提供盘点证明，亦未要求陪同人员对盘点表进行签字确认，也无部门经理的审批确认;物资管理员谢雪芹没有对仓库内部礼品的出入库进行台账登记，仅在每个月录入一份活动物资进销存登记表。（六）促销礼品的进领存管理（1.7）审阅“‘乐享佳节，移动更精彩’2010年政企客户中秋国庆乐享活动物资签收表”发现：物资领用人员凭经审批的物资领用申请单进行物资申领时，由物资管理员谢雪芹陪同进行领取并且领用人在物资签收表上签字确认，但是在物资签收表中无发现物资管理人员的签字确认。（2）询问北部分公司古镇国贸服营厅物资管理员，古镇国贸服营厅对促销礼品不定期盘点，但没有对低值促销礼品编制盘点记录；同时，对促销礼品的出入库没有进行台账登记，但会将使用剩余数量进行自行登记，以便物资调动分配，并在客户领用时登记客户领用记录。（六）促销礼品的进领存管理（1.8）

（3）询问北部分公司小榄新华路服营厅物资管理员，小榄新华路服营厅对促销礼品会进行不定期的盘点，但没有编制盘点记录；同时，对促销礼品的出入库没有进行台账登记，只是客户领用时登记客户领用记录。风险分析：促销礼品进领存管理不规范，可能会导致赠送的礼品达不到应有的营销效果，也可能会导致礼品的流失。改进建议：完善礼品的进领存管理流程。（七）营销剩余物资管理不规范（1.1）问题概述：

营销活动结束后剩余礼品的处理不规范问题描述：

1、东部分公司

审阅《在中山火炬职业技术学院开展2010年迎新生营销计划》相关资料时，发现东区分公司将剩余的促销礼品退库后，派给了各个社会渠道网点、客户经理组、项目组，且有相关的签收资料，但未见相关领导审批的资料。与《关于进一步规范促销品、有价卡及系统充值话费等营销资源管理的通知》的要求“营销活动结束后，必须将结余促销品、有价卡在五个工作日内退库，纳入公司统一库存物品管理。严禁瞒报、虚报促销品、有价卡的结余情况，将促销品、有价卡转为账外物资并挪作他用”不相符，且公司未对剩余促销礼品的处理进行明确规定。（七）营销剩余物资管理不规范（1.2）2、南部分公司获取并审阅《关于开展“乐享佳节，移动更精彩”2010年政企客户中秋国庆乐享活动的通知（中移政企通[2010]265号）》、《关于南部分公司开放“集团专享”专席服务的通知（中移南部通[2010]237号）》、“集团专享”专席服务礼品签收表，发现南部分公司将“乐享佳节，移动更精彩”活动的中秋国庆活动专项物资中的低价值礼品（D类集团物资）用于南部分公司开展的其他集团关怀活动“集团专享”专席服务。风险分析：若没有对剩