财务管理规范化操作全案

财务管理规范化操作全案赵淑芳等编著目录2．3预算规范化管理工具52．3．1产品销售预算表52．3．2产品成本预算表52．3．3现金收支预算表62．3．4财务预算报告72．3．5预算差异分析表82．3．6预算调整审批表82．3．7预算执行情况表92．3．8预算考核表92．4预算规范化管理模板102．4．1全面预算管理制度103．3筹资管理工具143．3．1筹资预算表143．3．2筹资计划表143．3．3筹资审批单153．3．4资金需要量预测表153．4筹资管理模板163．4．1企业筹资管理制度164．3投资管理工具204．3．1投资项目可行性报告204．3．2固定资产投资计划表214．3．3证券投资管理台账224．3．4投资项目进度月报表224．4投资管理模板234．4．1企业投资管理制度235．3现金管理工具275．3．1资金调度计划表275．3．2库存现金日记账285．3．3现金盘点报告表285．3．4银行存款余额调节表295．4现金管理模板295．4．1现金业务管理制度296．3应收账款管理工具326．3．1应收账款明细账326．3．2应收账款账龄分析表336．3．3应收账款对账单336．3．4应收账款催收函336．3．5客户信用档案表346．4应收账款管理模板356．4．1应收账款管理制度357．3存货管理工具377．3．1入库通知单377．3．2限额领料单387．3．3产品出库单397．3．4存货盘点表397．4存货管理模板397．4．1企业存货管理制度398．3固定资产管理工具438．3．1固定资产评估明细表438．3．2固定资产折旧明细表448．3．3固定资产清查盘点表448．3．4固定资产处置申报表458．4固定资产管理模板458．4．1固定资产管理制度459．3无形资产管理工具499．3．1无形资产明细表499．3．2无形资产登记表509．3．3无形资产摊销表509．4无形资产管理模板519．4．1无形资产管理制度5110．3成本费用管理工具5310．3．1产品成本计算单5310．3．2产品生产成本表5310．3．3制造费用明细表5410．3．4费用报销申请单5510．3．5成本费用统计表5510．3．6成本费用分析表5510．4成本费用管理模板5610．4．1成本费用管理制度5611．3收入管理工具6011．3．1销售预测跟踪表6011．3．2产品定价预估表6011．3．3产品调价申请表6111．3．4销售收入分析表6111．4收入管理模板6211．4．1销售收入管理制度6212．3利润管理工具6512．3．1年度利润表6512．3．2利润分配表6512．3．3分红情况表6612．4利润管理模板6712．4．1利润分配管理制度6713．3税务管理工具7013．3．1应缴税费估算表7013．3．2税款缴纳记录表7013．3．3税务风险管控自查表7113．3．4纳税筹划计划表7113．4税务管理模板7213．4．1企业税务管理制度7214．3并购、重组与清算管理工具7514．3．1并购意向书7514．3．2清算资产负债表7614．4并购、重组与清算管理模板7714．4．1企业并购管理制度7715．3会计核算管理工具8015．3．1记账凭证8015．3．2账户余额表8015．3．3对账调节表8015．3．4试算平衡表8115．3．5科目汇总表8115．4会计核算管理模板8215．4．1会计核算管理制度8216．3内部审计管理工具8416．3．1内部审计工作计划表8416．3．2项目审计计划表8516．3．3内部控制审计明细表8516．3．4高管离职审计表8616．3．5内部审计质量评价表8716．4内部审计管理模板8816．4．1企业内部审计管理制度8817．3财务分析管理工具9117．3．1偿债能力分析表9117．3．2营运能力分析表9117．3．3盈利能力分析表9217．3．4发展能力分析表9217．3．5财务分析报告9317．4财务分析管理模板9417．4．1财务分析管理制度9418．3财务报告管理工具9618．3．1资产负债表9618．3．2合并利润表9718．3．3现金流量表9818．3．4财务报表附注9918．4财务报告管理模板10018．4．1财务报告管理制度10019．2财务管理人员岗位职责10419．2．1财务总监10419．2．2财务部经理10519．2．3投融资部经理10519．2．4审计部经理10619．2．5投资主管10619．2．6融资主管10719．2．7会计10719．2．8出纳10819．2．9审计员1082．3预算规范化管理工具2．3．1产品销售预算表产品名称：20××年金额单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计销售量预计销售单价预计销售收入期初应收账款第一季度销售收现第二季度销售收现第三季度销售收现第四季度销售收现现金收入合计2．3．2产品成本预算表20××年金额单位：元项目单位用量单位价格单位成本直接材料其中：原材料燃料及动力直接人工固定制造费用变动制造费用合计加：在产品、自制半成品期初余额减：在产品、自制半成品期末余额预计产品生产成本2．3．3现金收支预算表年度单位：元序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计01期初现金余额02经营性现金收入03经营性现金支出04其中：直接材料采购05直接人工06制造费用07销售费用08管理费用09各项税费10预交所得税11分配股利12投资性现金收入13投资性现金支出14其中：基本建设15固定资产购置16短期投资17筹资性现金收入18筹资性现金支出19其中：还贷支出20财务费用21期末现金余额勾稽关系：（1）01+02+12+17-03-13-18＝21（2）03≥04+05+06+07+08+09+10+11（3）13≥14+15+16（4）18≥19+202．3．4财务预算报告20××年财务预算报告一、基本假设二、预算编制基础三、20××年财务预算（一）利润表主要项目1.预计营业收入：万元，同比增减%2.预计利润总额：万元，同比增减%3.预计净利润：万元，同比增减%4.预计成本费用：万元，同比增减%其中：（1）主营业务成本：万元，同比增减%（2）营业税金及附加：万元，同比增减%（3）销售费用：万元，同比增减%（4）管理费用：万元，同比增减%（5）财务费用：万元，同比增减%（二）资产负债表主要项目1.预计资产总额：万元，其中流动资产万元，同比增减%2.预计负债总额：万元，其中流动负债万元，同比增减%3.预计所有者权益：万元，同比增减%（三）现金流量主要项目1.经营活动产生的现金流量净额：万元2.投资活动产生的现金流量净额：万元3筹资活动产生的现金流量净额：万元（四）重大投资事项预算1.××项目：预计总投资额万元，20××年预计投资额2.××项目：预计总投资额万元，20××年预计投资额四、确保完成财务预算的措施注：同比增减比例为正数的，表示增长，用“＋”号；为负数的，表示下降，用“－”号。2．3．5预算差异分析表时间：20××年××月××日单位：元项目当月差异累计差异原因分析预算值实际值差异值差异率预算值实际值差异值差异率审批：制表：2．3．6预算调整审批表申请部门日期预算调整类别□预算内追加□预算内追减□预算外调整预算调整原因预算调整方案1.具体调整内容项目调整前预算调整后预算说明2.预算调整后预计执行情况说明部门负责人意见签字：日期：财务部意见签字：日期：预算管理委员会意见签字：日期：总经理意见签字：日期：2．3．7预算执行情况表20××年××月单位：万元项目预算数预算执行数预算完成率（%）备注小计年初预算数预算调整数2．3．8预算考核表考核人考核时间被考核人考核周期类别序号指标名称权重(%)本期实际值本期预算值预算执行差异得分定量指标（80%）1234小计定性指标（20%）12小计考核得分考核指标说明：考核结果确认本人对考核结果无异议。被考核人签字：考核人签字2．4预算规范化管理模板2．4．1全面预算管理制度制度名称全面预算管理制度受控状态编号第一章总则第一条为了促进公司实现战略发展目标，加强全面预算管理，实现公司资源优化配置，提高经营管理水平和风险防范能力，制定本制度。第二条本制度所称全面预算，是指以公司发展战略和年度生产经营计划为依据，以销售预算为起点，以预计财务报表为终点，在预测、决策基础上，对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。第三条全面预算管理，是指对全面预算的编制、审批、执行、监控、分析、调整、考核及奖惩等管理方式的总称。第四条基本原则1.效益优先，综合平衡；2.集中决策，分级实施；3.量入为出，谨慎稳健；4.权责对等，奖惩分明。第二章全面预算管理体制第五条公司董事会是全面预算的审批决策机构，行使以下与预算相关的职权：1.审批公司的经营计划和投资方案；2.审批公司全面预算管理的工作制度、规定和政策；3.审批公司年度全面预算目标；4.审批公司年度总预算方案；5.审批公司年度全面预算重大调整事项。第六条公司总经理下设预算管理委员会，作为公司全面预算的管理机构，主要有以下预算相关职责：1.颁布全面预算管理政策和规章制度；2.拟定全面预算目标；3.依据授权审批预算草案；4.下达公布经批准的预算；5.协调解决预算编制和执行中的问题；6.审议预算调整方案，进行研究论证；7.组织实施财务预算执行情况的考核和奖惩工作。第七条公司财务部是全面预算管理的工作机构，主要有以下职责：1.拟订公司各项全面预算管理制度；2.负责拟定预算分解方案、编制程序、编制方法等工作；3.组织和指导各部门开展预算编制工作；4.对各部门提交的预算方案进行初审；5.综合平衡、汇总编制企业全面预算草案；6.跟踪、监控企业预算执行情况，并定期汇总、分析各部门预算执行情况；7.受理各部门的预算调整申请，集中制定年度预算调整方案；8.对企业各部门预算执行情况进行考核。第八条公司各部门是全面预算执行单位，部门负责人对本部门预算的执行结果承担责任。各部门主要承担以下预算相关职责：1.为公司预算编制提供各项基础资料；2.编制和上报本部门预算方案；3.分析、报告本部门的预算执行情况；4.根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请；5.接受、配合财务部做好预算考核工作；6.配合财务部做好公司总预算的综合平衡。第三章预算编制第九条全面预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算，以经营预算、专门决策预算作为基础，主要以财务报表形式予以充分反映。第十条主要内容1.业务预算主要包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、销售费用和管理费用预算等。2.专门决策预算主要包括投资支出预算、长期借款预算等。3.财务预算主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等。第十一条预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。在预算上报、审批和下达过程中，需要经过自上而下、自下而上多次平衡，各部门应紧密配合财务部完成预算编制工作。第十二条公司全面预算编制程序和时间进度如表2-2所示：表2-2全面预算编制进度表时间进程安排责任部门每年11月上旬下达下年度公司生产经营目标董事会拟定并下达下年度全面预算目标预算管理委员会每年11月中下旬制定预算目标分解方案、预算编制方法财务部编制和上报本部门下年度预算草案各部门每年12月上旬对各部门预算草案进行审核、汇总，提出修改意见财务部各部门不断修改预算方案，直至符合公司总体预算要

各部门综合平衡，汇总编制公司全面预算方案财务部每年12月中旬研究论证预算方案，形成预算草案，报董事会审批预算管理委员会审议批准预算草案，形成正式预算董事会每年12月下旬下达经批准的正式年度预算预算管理委员会第四章预算执行第十三条各部门应当严格执行公司下达的年度预算，通过将年度预算指标细化为季度、月度预算，以及分解落实到内部分组、岗位等方式，层层落实预算执行责任。第十四条公司预算内的资金支付业务，以批准下达的预算为依据。超预算、预算外资金支付项目，不属于预算调整范畴的，资金支付申请部门须履行预算审批程序后方可办理。第十五条财务部应运用财务报表相关信息和其他财务资料监控预算执行情况，并向预算管理委员会和各部门报告、反馈预算执行进度。第十六条对于公司工程项目、对外融资等重大预算项目，财务部应进行密切跟踪，严格监控预算项目的实施进度和完成情况。第十七条各部门应按照公司预算管理要求，在季度工作总结和计划中对本部门预算执行情况进行分析，并对下季度预算计划做出安排。第十八条财务部每月结合已掌握的财务监控信息和各部门的预算执行情况，编制公司的预算执行情况分析报告，上报预算管理委员会审批。第十九条预算执行的分析报告应至少包括以下内容：1.预算指标的本期实际发生额、累计发生额以及下期的预计发生额、与预算比较的差异；2.产生预算差异的原因及对预算目标的影响；3.提出的改进建议或措施。第二十条各部门应按照经批准的预算改进建议或措施执行下期预算。第二十一条公司正式下达的预算一般不予调整。由于市场环境、国家经济或不可抗力等客观因素导致预算执行发生重大差异的，各部门可申请预算调整，并按规定履行预算调整审批程序后，方可调整。第五章预算考核第二十二条公司定期组织预算考核工作，对预算相关部门和人员完成预算情况进行考核。第二十三条预算考核工作遵循公开、公平、公正的原则，由预算管理委员会、人力资源部、财务部共同组织实施。第二十四条各部门负责人签字上报的预算执行报告作为考核的重要依据之一，必要时，可由公司内审部门进行审计。第二十五条预算考核结果由考核人员、被考核人员的签字确认，并与各部门负责人及员工的任免、薪酬、岗位及奖惩措施挂钩。第六章附则第二十六条本制度未尽事宜，按国家有关法律法规、规范性文件和公司章程等相关规定执行。第二十七条本制度由预算管理委员会负责解释。第二十八条本制度经董事会审议后正式开始实施。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期3．3筹资管理工具3．3．1筹资预算表单位：元人民币项目代码上年数（1）本年增加数（2）本年减少数（3）年末预算数（4）筹资费用（5）筹资合计1一、负债筹资2（一）长期借款3其中：银行借款4非银行金融机构借款5（二）应付债券6（三）融资租赁7（四）其他8二、股权筹资9其中：股票筹资10三、其他筹资11注：1=2+9+11，2=3+6+7+8，3≥4+5，9≥10，（4）=（1）+（2）-（3）3．3．2筹资计划表筹资金额筹资用途筹资方式筹资时机预计筹资成本筹资风险及应对措施偿债计划安排筹资对公司财务状况的影响筹资方式比较及建议具体筹资实施方案审批：3．3．3筹资审批单编号：时间申请部门经办人部门负责人筹资方式□银行借款□融资租赁□发行债券□增发新股□其他筹资用途筹资金额筹资银行筹资利率偿还款项来源财务总监审核总经理审核董事长审批3．3．4资金需要量预测表资产（上年度）金额（万元）销售百分比（%）负债和所有者权益（上年度）金额（万元）销售百分比（%）货币资金应收账款存货固定资产长期股权投资无形资产（1）（2）（3）NNN短期借款应付票据应付账款实收资本留存收益N（5）（6）NN合计（4）合计（7）销售净利率（8）利润留存率（9）上年度销售额（10）今年预计销售额（11）预计外部融资需求量（12）注：本表根据销售百分比法预测资金需要量，N表示该项目不随销售变化而变化，（4）=（1）＋（2）+（3），（7）=（5）＋（6），（12）=［（4）-（7）］×［（11）-（10）］-（8）×（9）×（11）3．4筹资管理模板3．4．1企业筹资管理制度制度名称筹资管理制度受控状态编号第一章总则第一条为加强公司筹资活动的规范性，防范筹资风险，降低资金成本，提高资金效益，确保筹资活动的合法性、效益性，特制定本制度。第二条本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、等法律法规文件和《××公司章程》的相关规定，并结合公司实际情况制定。第三条本制度所称筹资是指公司满足生产经营需要，通过银行借款、发行债券、发行股票三种方式筹集资金的活动。第四条公司筹资遵循以下原则：1.筹资行为合法、合规；2.合理权衡，科学安排筹资时间；3.适度负债，防范筹资风险；4.统一筹措、合理使用。第二章职责划分第五条公司股东大会、董事会是公司筹资活动的决策审批机构，董事会秘书、总经理、财务总监、证券部经理、财务部经理是筹资工作领导小组成员。第六条公司通过银行借款筹资的，由财务部负责具体实施工作，包括编制筹资预算，联络相关金融机构，签订借款合同，办理借款、还款业务等事宜。第七条公司通过发行债券、股票筹集资金的，由证券部和财务部分别在各自职权范围内具体实施，其他相关部门提供协助。第八条各筹资业务经办人应熟悉国家相关法律法规，具有良好的专业素质和职业道德，筹资业务授权人、经办人、会计记录人之间应相互分离、制约、监督。第九条所有筹资业务的会计科目设置、会计核算和监督工作，由财务部负责。第十条所有筹资业务产生的文件、合同、协议等资料由相关部门指定专人收集、整理、归档、保管。第三章筹资决策第十一条财务部和证券部根据公司融资战略目标和规划，结合年度经营计划和预算安排，拟定筹资方案。第十二条财务部和证券部拟定筹资方案时，应综合考虑市场、经济、法律及政治因素，结合公司财务状况、偿债能力等因素，明确筹资用途、规模、结构、方式等内容，充分评估筹资成本和潜在风险。第十三条筹资工作领导小组应对筹资方案进行科学论证，发行股票、债券筹资，或借款金额超过××万元的筹资方案，还应聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。第十四条对筹资风险进行全面评估时，应关注以下几个方面可能存在的风险：1.行业经营环境、产品市场前景、产品生命周期、市场占有率情况；2.公司经营模式、经营业绩稳定情况、主要原材料价格波动、经营场所分布情况；3.公司资产周转能力、现金流状况、债务结构、各项主要资产减值准备计提情况；4.技术成熟度、技术产业化程度、技术有效保护期、核心技术保障情况；5.财政、金融、税收、土地、环境等方面的法律、法规及产业、行业政策变化情况、第十五条筹资方案经过可行性研究及风险评估后，上报董事会、股东大会审议批准。第十六条筹资方案发生重大变更的，应重新进行可行性研究，评估风险，并履行原审批程序。第四章资金筹集及使用第十七条银行借款筹资1.财务部拟定借款方案，明确借款额度、结构、方式，报财务总监、总经理、董事会审批后执行；2.财务部与相关金融机构联系洽谈，明确借款额度、利息、担保、还款计划、违约责任等内容，协商一致，达成借款意向；3.财务部与金融机构签订借款合同，办理借款手续，筹集取得资金。第十八条发行债券筹资1.证券部和财务部共同拟定债券发行草案，报总经理审核后，经董事会审议确定最终发行方案，并报股东大会审议批准；2.取得相关管理部门的批准文件后，证券部、财务部及公司相关部门共同配合外部专业机构开展证券发行相关资料准备及申报工作。第十九条发行股票筹资1.证券部和财务部共同拟定股票发行草案，报总经理审核后，经董事会审议确定最终发行方案，并报股东大会审议批准；2.取得证券监管部门的批准文件后，证券部及公司相关部门共同配合证券公司、会计师事务所、律师事务所等外部专业机构开展发行股票的文件准备及申报工作。第二十条筹集资金的使用1.筹集资金到位后，须按照筹资方案确定的用途使用，确需改变资金用途的，应报董事会、股东大会审议批准后方可变更用途；2.公司一次或一年内累计从专户中支取金额超过人民币××万元，应报董事会批准；3.筹集资金不得用于质押、委托贷款或其他变相改变资金用途的投资，且资金支出必须履行总经理、董事会、股东大会审议批准程序。第五章资金偿付第二十一条公司证券部和财务部负责筹资业务偿付环节进行控制，对支付偿还本金、利息等作出偿还安排。第二十二条公司应当保持足够的现金流量，确保及时、足额偿还本息或已宣告发放的现金股利等。第二十三条财务部应当指定专人负责筹资的偿付工作，建立资金台账，详细记录资金的筹集、使用及本息偿还请况。第二十四条财务部应严格按照借款合同的本金、利率、期限及币种，准确计算利息，与债权人核对无误后按期办理借款归还手续。第二十五条财务部应定期与债权人核对本金及应付利息，发现不符的，应查明原因，按权限及时处理。第二十六条借款或债券逾期不能归还时，财务部门应报告不能按期归还借款原因，必要时提请董事会关注资金状况，并及时与债权人协商，通报相关情况并申请展期。第二十七条财务部支付筹资利息、股息或提前还款等，应当履行审批程序，经总经理批准后方可支付。第二十八条公司委托代理机构支付利息、股利的，应清点、核对代理机构的利息、股利支付清单，并及时取得有关凭据。第二十九条财务部在办理款项偿付业务时，发现拟偿付款项的支付方式、金额或币种与相关合同不符的，应拒绝支付并向相关部门报告，待查明原因后再予以支付。第六章会计控制与监督第三十条财务部应当加强筹资业务的会计控制，设置筹资业务的记录、凭证和账簿。第三十一条财务部应按照国家统一的会计准则制度正确核算和监督筹资使用、本息偿还、股利支付等情况。第三十二条财务部应从以下几方面对筹资各环节业务进行严格审查和控制1.所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性；2.对资金使用进行严格控制，包括设定资金支付批准权限，审查资金使用的合法、真实及有效性，将资金实际开支控制在预算范围内；3.对筹资环节的费用进行严格控制，除律师费、验资费等合同规定的合理费用外，不得将其他费用计入；4.发行公司债券的，财务部指定专人保管公司债券存根簿，保存债券持有人的明细资料，并定期核对。发行股票的，应设立股东名册，并定期核对；5.定期与资金提供方进行账务核对；6.妥善保管筹资合同、协议、收款凭证、入库凭证等资料。第三十三条公司内部审计部门负责对资金筹集进行监督检查，必要时聘请外部专业机构对资金筹集业务进行审计。第三十四条筹资监督检查主要包括以下几方面内容：1.筹资各环节合法、合规情况，是否存在非法筹资、违法违规行为；2.筹资相关岗位及人员的设置情况，是否实现不相容岗位相互分离；3.筹资授权批准制度的执行情况，是否严格按照审批权限和程序执行；4.所筹资金使用情况，是否按筹资方案用途使用，改变用途时是否履行审批程序；5.所筹资金偿付情况，是否按期归还本息，是否及时办理展期；6.筹资业务相关原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计核算是否准确、完整；7.筹资相关批准文件、合同、协议等文书档案是否妥善保管。第三十五条筹资监督检查过程中发现问题的，应及时要求相关部门改进、完善，必要时出具书面报告，上报公司董事会。第七章附则第三十六条本制度未尽事宜按国家相关法律、法规及《××公司章程》的有关规定执行。第三十七条本制度自公司董事会、股东大会审议通过之日起实施，修订亦同。第三十八条本制度由公司董事会负责解释。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期4．3投资管理工具4．3．1投资项目可行性报告大纲具体内容一、项目概况1.项目背景2.项目简介3.投资主体概况二、项目必要性和可行性1.项目市场分析2.项目必要性分析3.项目可行性分析三、项目实施计划1.项目实施方式2.项目准备情况（业务、技术、人员）3.项目实施进度安排四、项目投资估算1.投资估算依据2.资金筹集五、项目效益分析1.经营收入估算2.经营成本估算3.经营利润与财务评价六、项目风险分析1.政策风险及对策2.市场风险及对策3.管理风险及对策七、报告结论4．3．2固定资产投资计划表序号项目名称项目内容实施主体实施地点预计总投资本年计划投资起始时间预计完成时间预计投资收益自有资金贷款其他合计4．3．3证券投资管理台账年度单位：元序号证券品种证券代码证券简称最初投资成本期初持股数量期初持股比例期末持股数量期末持股比例期末账面值报告期损益会计核算科目股票基金其他合计4．3．4投资项目进度月报表序号项目名称进展情况资金使用（万元）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月11月总额1计划进度实际进展差异2计划进度实际进展差异3计划进度实际进展差异重大差异分析及对策4．4投资管理模板4．4．1企业投资管理制度制度名称企业投资管理制度受控状态编号第一章总则第一条为规范公司投资活动，提高投资决策的合理性和科学性，保证投资资金的安全性和收益性，提高公司盈利能力和风险防范能力，实现股东利益最大化，特制定本制度。第二条本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规文件和《××公司章程》的相关规定，并结合公司实际情况制定。第三条本制度所称投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、以及经资产评估后的实物或无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。第四条公司进行投资活动，包括但不限于以下形式：1.货币资金直接出资；2.股票、债券、基金或衍生金融产品投资；3.经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等固定资产投资；4.专利权、商标权、土地使用权等无形资产投资。第五条本制度适用于公司一切投资行为。第二章职责与权限第六条公司股东大会、董事会负责为公司投资行为作出决策，审慎对待投资项目申请，严格控制投资风险。第七条总经理是公司实施投资活动的主要负责任人，负责统筹、协调、组织投资项目分析、实施及评估工作。第八条投资管理部是公司投资活动的实施机构，负责进行投资项目调研、投资方案拟定、投资项目跟踪、投资效益评估、投资项目转让等工作。第九条财务部负责公司投资活动的资金财务管理和会计控制，包括资金预算、筹集、划拨、清算及会计核算等工作，并协助办理出资手续、工商税务登记、银行开户等。第十条公司一切投资活动均实行逐级审批制度，严格按照审批权限提交总经理、董事会或股东大会审议批准。第十一条公司投资项目符合以下要求时，应当提交公司董事会审议：1.投资总额占最近一期经审计总资产××%以上的；2.投资相关的营业收入占最近一个会计年度经审计营业收入××%以上的；3.投资相关的净利润占最近一个会计年度经审计净利润××%以上的；4.投资的成交金额（含承担债务和费用）占最近一期经审计净资产××%以上的。第十二条公司投资项目符合以下要求时，提交董事会审议后，还应提交股东大会审议：1.投资总额占最近一期经审计总资产××%以上的；2.投资相关的营业收入占最近一个会计年度经审计营业收入××%以上的；3.投资相关的净利润占最近一个会计年度经审计净利润××%以上的；4.投资的成交金额（含承担债务和费用）占最近一期经审计净资产××%以上的。第十三条投资项目经股东大会、董事会审议通过后，总经理或其他授权代表负责处理投资相关事宜。第十四条公司进行债券投资、股票投资或衍生金融产品投资的，应根据公司风险承受能力，限定投资规模，履行决策审批程序时，应取得全体董事××%以上的同意方为有效。第三章投资决策与实施第十五条公司投资管理部负责对投资项目进行初步评估，适时提出投资建议，拟定投资项目建议书，报总经理、董事会审议。第十六条投资管理部对投资项目进行调研、论证，拟定投资方案，必要时，聘请具有资质的专业机构进行可行性研究，形成独立的可行性研究报告，报总经理、董事会或股东大会审议。第十七条董事会或股东大会审议投资方案及可行性报告时，应重点审查以下几个方面内容：1.投资方案是否可行；2.投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定；3.投资项目是否符合公司企业投资战略目标和规划；4.针对投资项目公司是否有相应的资金能力；5.投资资金是否能按时收回；6.预期收益是否能按期实现；7.投资风险是否可控。第十八条审批通过的投资项目，由董事会授权总经理负责监督和管理，投资管理部及相关部门负责具体实施。第十九条投资管理部应与被投资方拟定投资协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容。第二十条拟定的投资协议应送交公司法律顾问处审核，并经总经理、董事会、股东大会审批后方可正式签署。第二十一条投资协议正式签署后，财务部协同投资管理部等相关部门，按照投资协议向投资项目投入资金、固定资产或无形资产，办理相关手续，取得被投资方出具的出资证明等资料。第二十二条公司涉及债券、股票或衍生金融产品的投资，至少由两名工作人员共同操作，且证券投资操作人员与资金、财务管理人员相分离，任何一笔投资资产的存入或支取，必须由相互制约的两人联名签字。第二十三条公司涉及并购投资的，应重点关注并购对象的隐性债务、可持续发展能力、员工状况及其与公司管理层的关联关系等，必要时聘请外部专业机构进行评估，合理确定支付对价，确保并购目标的实现。第二十四条投资管理部负责对公司一切投资项目的实施情况进行全程监督、检查和评估，并履行投资项目季报制度，对投资项目进度、投资预算执行及使用情况、投资项目经营状况、存在问题及处理建议等情况及时向公司相关领导报告。第二十五条投资管理部应建立投资项目档案，对公司一切投资项目的项目资料，包括从项目建议、实施到竣工移交（含项目中止）等进行收集、整理、归档和保管。第四章投资处置控制第二十六条公司加强对投资收回和控制环节进行严格控制，对投资收回、转让条件作出明确规定。第二十七条出现或发生下列情形之一的，公司可对投资实施收回：1.按照投资协议规定，投资项目经营期满的；2.投资项目经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产的；3.投资项目因不可抗力无法继续经营；4.出现或发生按投资协议规定终止投资的其他情形的。第二十八条出现或发生下列情形之一的，公司可对投资实施转让：1.投资项目已经明显有悖于公司经营方向的；2.投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的；3.由于自身经营资金不足急需补充资金时；4.公司认为有必要实施转让的其他情形。第二十九条有确凿证据表明不能依法收回投资的，公司可对投资进行核销。第三十条出现或发生投资收回、转让、核销等情形的，投资管理部、财务部及公司相关部门共同拟定投资处置方案，按审批权限申请批准，达到信息披露标准的还应及时予以披露。第三十一条涉及资产转让的，投资管理部、财务部及公司相关部门应进行转让资产评估，合理确定转让价格，必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。第三十二条涉及投资核销的，公司应取得不能收回投资的法律文书和证明文件。第三十三条投资处置的审批程序与权限与投资审批程序与权限相同。第五章投资会计控制与监督第三十四条财务部负责建立投资管理台账，对公司一切投资活动进行全面、完整的财务记录。第三十五条财务部应根据国家统一的会计准则和会计办法，对公司一切投资活动进行详尽、正确的会计核算。第三十六条财务部根据财务分析和财务管理的需要，取得被投资项目的财务报告，对投资项目的财务状况进行分析和监督。第三十七条被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，财务部应合理计提减值准备，确认减值损失。第三十八条涉及债券、股票或衍生金融产品投资的，财务部应定期核对证券投资资金的使用及结存情况，收到利息、股利时，及时入账。第三十九条公司内部审计部门负责对投资项目进行审计，必要时聘请外部专业机构实施独立性审计，发现问题的，应查明原因并及时向董事会报告，追究相关人员的责任。第四十条在公司投资活动中，出现未经审批擅自投资、弄虚作假、不如实反映投资项目情况、工作严重失误导致重大经济损失等情况的，公司有权对责任人给予处罚，情节严重构成犯罪的，依法移交司法机关处理。第六章附则第四十一条本制度由公司董事会负责解释，其中未尽事宜按照国家相关法律、法规及《××公司章程》的有关规定执行。第四十二条本制度自公司董事会、股东大会批准之日起生效，修订亦同。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期5．3现金管理工具5．3．1资金调度计划表年月日单位：元序号项目合计库存现金银行存款其他现金备注期初结存加：1预计现销收入2预计票兑收入3收回借款4利息收入5预计其他收入减：1预计支付货款2管理费用3销售费用4财务费用5预计偿还借款6预计利息支出7预计其他支出资金余（＋）缺（－）调度后结存资金调度计划审批：制表：5．3．2库存现金日记账年凭证编号摘要对方科目借方金额贷方金额借或贷结存余额月日5．3．3现金盘点报告表盘点基准日：年月日实际盘点日：年月日复核：金额单位：元库存现金实际盘点情况账目核对情况货币面额数量金额项目金额基准日库存现金账面余额加：基准日至盘点日的现金收入减：基准日至盘点日的现金支出实点现金合计调整后现金余额盘盈金额盘亏金额盘点结果及要点报告：会计主管人员：监盘人：出纳员：5．3．4银行存款余额调节表项目凭证号支票号金额项目凭证号支票号金额银行存款日记账余额银行对账单加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）调节后存款余额调节后存款余额5．4现金管理模板5．4．1现金业务管理制度制度名称现金业务管理制度受控状态编号第一章总则第一条为规范公司对现金的内部控制，确保生产经营过程中现金的及时供给，提高资金营运效率，保障资金安全，特制定本制度。第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》及《企业会计准则》等相关法律法规和规范性文件的规定，并结合本公司实际情况制定。第三条本制度所称现金，是指公司生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。第二章职责分工第四条公司财务部负责现金的统一管理和调配。第五条财务部配备具有合格专业知识和良好职业道德的人员办理现金业务，并确保现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第六条财务部经理对现金业务承担以下职责：1.负责领导、组织公司的现金核算、管理工作；2.负责编制现金收支计划、现金核算办法；3.保管与现金收付相关的印章。第七条出纳员对现金业务承担以下职责：1.负责办理库存现金的收付业务，登记库存现金日记账，保管库存现金等现金管理工作；2.负责核对银行存款的收付业务，登记银行存款日记账，保管支票等银行结算凭证；3.与会计人员共同执行库存现金的盘点、清查工作；4.保管公司内部收款收据及本人名章。第八条会计人员负责现金核算工作，包括填制相关会计凭证、登记相关会计账簿，核对现金的账簿记录和实际金额情况。第九条出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一个人办理现金业务的全过程。第三章审批权限及收付流程第十条公司执行业务审批及财务审核双线控制的现金收付制度。1．业务审批业务审核，是指现金的付款申请，必须逐级报送有审批权限的相关负责人，由其对现金支出所对应业务的真实性、合理性进行审批。2．财务审核财务审核，是财务会计人员根据付款申请编制付款凭证，报主管会计、财务经理审核，具体审核现金业务相关财务票证的真实性、准确性、合法性和审批手续的完整性等。第十一条具体业务审批由部门经理、财务总监、总经理、董事长在其各自授权范围内行使，其现金业务审批权限如表5-3所示。表5-3现金业务审批权限表相关负责人审批额度部门经理××万元以下财务总监××万元~××万元总经理××万元~××万元董事长××万元以上第十二条付款申请经各级相关负责人审批签字后，需要财务部门工作人员进行财务审核。第十三条经过业务审核、财务审核后的付款申请，由出纳员办理现金支付业务。通过网上交易、电子支付等方式办理支付业务的，由财务经理、财务总监、总经理、董事长在其授权范围内授权支付。第十四条公司现金支付业务应当按照以下程序办理（如图5-4所示）：1.经办人提出付款申请：业务经办人应向1.经办人提出付款申请：业务经办人应向部门经理提交付款申请，注明款项的用途、金额、支付方式、收款方等内容，并附上有效经济凭证3.财务总监/总经理审批：对超出部门经理审批权限的付款申请进行审批，并签字确认4.会计会计人员应对审批过的付款申请复核，核查付款申请的审批范围、权限及程序是否正确，手续、相关单据是否齐备，金额是否准确，支付方式及收款方是否妥当，并签章确认5.财务经理复核：对付款申请再次复核，并签章确认6.出纳办理支付：出纳员根据复核无误的付款申请，按规定办理款项支付手续，网上支付的，由相关负责人授权支付，出纳员对已完成支付业务的凭证加盖戳记7.记账：出纳员根据付款凭证登记现金及银行存款日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账2.部门经理部门经理，对付款申请的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字确认。对于不符合规定的付款申请，应拒绝签字，对超出权限的付款申请，应报财务总监/总经理审批图5-4现金支付业务办理程序第十五条各项经济业务的现金支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或越权审批的款项，出纳员不得支付，其他财务人员不得办理有关财务事项。第十六条所有现金收付业务必须以合法的原始凭证为依据，会计人员对业务部门提交的原始凭证进行合法性、真实性和合理性复核。属于非法的收付凭证，会计人员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的收付凭证，应报告财务经理处理。第四章现金日常管理第十七条公司与外单位经济业务的支付结算，应尽量通过开户银行进行转账。第十八条公司所有银行账户由财务部统一开立和管理，各业务部门不得自行开设银行账户。第十九条为确保不相容岗位相分离，现金收支应与记账岗位分离，现金收支经办人员应与审核人员分离。第二十条出纳员逐笔登记银行存款日记账、库存现金日记账，做到日清月结、账款相符。第二十一条每月月末，出纳员须核对银行存款日记账和银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，核查未达账项。发现问题，查明原因，及时报告并处理。第二十二条每月月末，会计人员须将库存现金、银行存款、其他资金总账余额与出纳员的各类日记账核对相符。第二十三条财务经理应定期核查资金收入支出的合法性、真实性和合理性，以及资金保管的安全性。第二十四条违反本制度规定，因资金管理工作失误，给公司造成重大经济损失的，公司有权向相关责任主体提出赔偿要求。第五章附则第二十五条本办法由财务部负责制定、修改和解释。第二十六条本办法自20××年××月××日起生效。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期6．3应收账款管理工具6．3．1应收账款明细账账户名称：××公司第页年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷结存余额核对月日种类号数6．3．2应收账款账龄分析表账龄金额客户1个月2个月3~6个月半年~1年1~2年2~3年3年以上合计合计比重6．3．3应收账款对账单编号：客户名称：/：联系人：电话：我公司与贵公司在年月日至年月日期间业务往来情况如下：上期末欠我司货款余额本期发货金额本期回款金额本期末欠我司货款金额上期末欠贵司发票余额本期开发票金额本期末欠贵司发票金额请贵公司核对，如有不符，请详细说明。如情况符合，请签字盖章确认并回传。××公司年月日公司开户银行名称：账号：业务主管：业务员：财务主管：会计：6．3．4应收账款催收函函件编号：催款函客户：收件人：地址：传真：尊敬的客户：您好！本函旨在提醒您，根据贵我双方于年月日签订的合同（编号：）及第号对账单，贵方尚欠我方余款金额共计¥元（大写：），其中，应付逾期货款为¥元（大写：）。鉴于贵我双方一直以来的友好真诚合作，一定有特殊原因使贵方延误付款，我方期待贵方说明原因并烦请于年月日前支付所欠逾期货款。届时如贵方仍未支付以上逾期货款，我方将按照合同规定采取相应措施维护我方合法权益。您可随时联系我方销售部和财务部办理付款事宜。特此公函。××××年月日公司名称：电话：地址：传真：开户行：账号：6．3．5客户信用档案表客户类别：档案编号：一、基本情况企业名称注册资本经营地址成立日期法定代表人营业期限公司类型组织机构代码经营范围银行账号开户银行：账号：联系方式：：二、经营状况企业规模年营业额财务分析1.偿债能力2.营运能力3.盈利能力三、信用评定首次授信时间授信等级□AAA级客户□AA级客户□A级客户信用等级调整记录四、回款记录序号合同号应收时间合同金额实收时间回款金额回款态度回款款情况非常积极比较积极一般故意拖欠已结清有欠款坏账6．4应收账款管理模板6．4．1应收账款管理制度制度名称应收账款管理制度受控状态编号第一条为规范公司应收账款管理，防范应收账款坏账损失，加快资金周转，根据国家相关法律法规和政策，结合公司实际，特制定本制度。第二条本制度所称应收账款，是指公司销售商品而应向客户收取的货款，以及代客户垫付的包装费、运杂费等。第三条公司应收账款管理分别由销售部、财务部各司其职，分别承担不同的职责：1.销售部负责应收账款的对账、客户联系沟通和款项催收工作；2.财务部负责应收账款账务处理、账龄分析以及监督款项回收工作。第四条公司销售商品时应同时满足下列条件时，可确认销售收入：1.公司已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方；2.公司既没有保留通常