经济师考试《中级财政税收》知识点税收负担概述_第1页
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第四节税收负担知识点：1、税收负担归纳2、税收负担的影响要素3、税收负担的转嫁与归宿一、税收负担归纳（一）税收负担的观点（掌握）税收负担：一准期间内纳税人因国家收税而承受的经济负担。从绝对的角度看，它是纳税人应支付给国家的税款额；从相对的角度看，它是指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。和税收政策的核心。【例题单项选择题】纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为（

）。

税收负担是税收制度纳税率收税率税收能力税收负担率［正确答案］D［答案剖析］纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为税收负担率。（二）税收负担的权衡指标种类指标计算公式（1）公民生产总值（或国税收总数/公民生产总值（或国内生产总值）X100%1宏观税收负反响一个国家在一准期间内所有产品和服务负担税收的程内生产总值）负担率担的?权衡扌度，平时代表一国的累积程度和税收总水平。旨标（2）公民收入负担率税收总数/公民收入X100%同公民生产总值负担率对照，公民收入负担率更能准确地权衡一国整体的税收负担水平。（1）企业（个人）税收企业（个人）缴纳的各项税收的总和负担率入）X100%

/企业总产值（个人毛收2.微观税收（2）直接税负担率纯收入直接税负担率-企业（个人）一准期间缴纳的所得税（包负担的权衡指括财富税）/企业（个人）一准期间获取的纯收入X100%标企业流转税税负率=实质缴纳的流转税税额/同期销售收入（3）企业流转税税负率（营业收入）X100%企业所得税税负率=实质缴纳的所得税税额/同期实现利润总（4）企业所得税税负率额X100%【例题多项选择题】权衡宏观税收负担的指标包含（）。所有税收负担率直接税负担率间接税负担率公民生产总值负担率公民收入负担率［正确答案］

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