审计学教学与实训课程

《审计学教学与实训课程》课程实验教学手册上海立信会计学院2008年4月1日

、实验教学大纲课程编号12001040课程名称审计学开课系部审计学系课程总课时68实验课时6执行时间2007年9月面向专业审计专业、会计学专业、财务管理专业、税务专业等教材资料教材：《计算机审计教学与实训教程》；软件：审计之星教学软件本课程实验目的和基本要求通过内部控制及其测试与评价、账表检查、凭证检查的实验，对审计软件有深入的了解，从而理解审计流程、掌握分析问题和发现疑点的方法，培养学生对复杂问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，以及动手能力，培养学生利用审计工具发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力。对他们从事审计工作，推动企业信息化和审计信息系统建设，带来一定的实践经验。实验项目内容序号项目名称时数项目类型必开选开内容简述1内部控制及其测试与评价2操作型必开测试与评价2实质性测试一一账表检查2操作型必开账表检查方法3实质性测试一一凭证检查2操作型必开凭证检查方法合计8备注说明制定人：高圣荣审定人：陈力生实验教学负责人高前善注：类型指：操作型、设计型、综合型。二、实验教学计划安排日期实验内容实验课时实验形式备注第四周内部控制制度设定，内部控制制度评价，审计预警。2实验室集中课后做实验报告第八周账户余额异常方向检查，账户发生额波动趋势检查，销售毛利波动检查。2实验室集中课后做实验报告第十二周凭证典型对应检查、大额分析检查、随机抽样。2实验室集中课后做实验报告合计6实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。三、实验项目实验一内部控制及其测试与评价［实验目的］理解“内部控制”在审计流程中的作用，要求掌握如何设计企业内部控制制度、如何评价企业内部控制制度、对企业内部控制制度出具报告、给出企业审计预警结果和相应的图表列示。［实验内容］.内控制度设定：内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度，可以根据被审计单位具体情况利用“审计之星”系统制定内部控制制度，管理内部控制程序。.内控情况评价报告：在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、测试内部控制和评价内部控制等步骤。审计人员可以利用本系统进行测试和评价。审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。.审计预警（图表）：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时发现审计线索和审计风险。系统将审计预警的评价结果图表化，图文并茂，使评价结果更直观、更清晰。［实验步骤］

内部控制制度设定1.内部控制设定。点击主菜单〖审计预警〗一【内控制度设定】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定”图标。如图1.02立制造我切 锐图组 基本信息^询I：口 I甲计9U财融廊已 嫌表苗苴。凭证■鳌亶回 审计工闻口电计调幽回 有计,展出内拄世况评怜内控于50推=内控制度设定审计预誉©,展出内拄世况评怜内控于50推=内控制度设定审计预誉©a官更ms打开单注打印打E甲骨干5学司■自理《蹦）! ♦ *! ♦ *内部I屋键定 内餐西玩坪附! 必।古;4H蜃 亩;4■轨单r团右1图1.02出现“选择内控制度”对话窗口（如图1.03）内香及警报告图1.03系统内预先设定了七个内部控制制度调查表，按照首字母拼音排序。我们以“工薪业务循环内部控制调查表”为例介绍使用方法，其他六个内控制度类似。单击“工薪业务循环内部控制调查表”-“打开”或者直接双击“工薪业务循环内部控制调查表”，如图1.04

兄工出［三q娟JT-Iewanw打开・0刃h灯4冏5座□屏及¥怯.口6位适电・中11师,口13thu■三窜,坦r用餐।血*立，/■好■・河口*-+HWa?«1M审手11W・w甯・由立口新+£*4,白w*i卜甘圮可・口旧»■?«•EMEM工薪业务循环内部控制调查表设定单位:支牛U归利nt强・内停事收*w高rr：L«>ih 叫uiw也冏是百性tHStr彻Ltrpr:■<31南甘，・万喻1族餐否立Mi田映育胃口ri-ETrr$⑦：|利浦・口鼻时襄H的』N史地忆设他的川货ipnrrprr1um1国青人门王曾・1比rrprrD口口曾IM#官定・仁或由：LIE勘4日说rrprr6二：|*1]|匚柒11交H,*£jtSTftE±.ffl，lZlftVIILrrprr1力：工看■茶□工旃昌：4曲五*MT4・&西苑人员l3里/乘而氾暴rrCrrF仁：|工富足।工调出，£与在id曼工再餐是破工在HfriiLit甲歌ri=hri-541・不工ns,建江3、KiBrwij.B..,.*Hn*ar'iB3：afc±1r-GFrrJ?m占原始抑压阖与・性联同悬盯相互业1rrrr]1t才!用百工重一■则域H均制.川工安用・rrPLr12口「|工母胎社行是土米黄画工安«堂电・ri=Rr产J：白：1讨虑*=,L 外警m计IT电=甯・怙加肝rrPrrfri(THKi*hRTFXJT图1.04.根据我们在对企业进行调查的实际情况，对照表各种的重要程度，选择相应的选项。如果我们认为还没有包括完全的制度条款，可以点击按钮.编辑［一新增…耳行”出用iT如图1.053•:能值,*—，*-丘直里|方屈堂】CilMiiD*情舞皿*蜥9 闱由置&*i-+UiT' s.ipSijii小妙■ftw 白其毛十回沙•国险、. 中」1.吧他|濯玷旦日P用比•更WfHWt «nM «aw£■□HE*pittJKfi »W1■咖fflfVM工薪业务循环内部控制调查表设定单内：火罩龌也白麻类司,■■■忸控，H■:芷：*K*!；F哈万I用区用工宣、工劭四型成田露.就注的计算是否H更叔也斤rLFrr找理支事是踹主管鬼JI甲出并费记在支墓厘用馨中rrErr〔■1M%□:就H中学人单举堤看开作各在历rrQrr区iH我裳财尾香附中十入凿海机.各工肚丘用性把虫系式曲城堀rrrr3T⑻对融由用比黑金BR由工更.•!十性#"UHl率2出蟠曲|值rrrr得CLJ断忙t询片用是否聚H工芹人H和工时计tiri-«-rr忸用中庭是否皿整H定%HHIrrErr步巴ih安击ii家■曾1百，是SftsTBesnjsnihtri-Frr⑷所讨工野，福祸黑是否量谓工资为配摄左妙正端也引配三法干白加才同4怅尸rrP1rr二-H球节，是HF阳斯哥门上青5恋1五愉甬人且对耳工麻山寿才交即.・商知由/什・*rr尸rr蓊t回鼻田成球市扑苜■时民送餐中度博博号的的铤rLrr:4邱■?哈廿H.的陋宓做・才*正修堂建5堡/rrrr纥MJJS+iH由口总加GI则良雄门第图”的*£ff置是音舟总r「i-rr2：|rr[Fir^KJT-WWr•两R«廿rEiirdkti■忙fihf 喜*卡百皿*』 30Cj9VI2R 已//子图1.05增加你认为需要的内部控制条款。.这七个内部控制制度调查表基本涵盖了企业运营过程中涉及的几个方面。如果在审计某个企业时，遇到新的内部控制制度而系统内没有设定的，可以点击右边的“增加”，出现如下对话框，如图1.06

-即词上X也SF?Ktt-403圣餐蛇i..V=掰!总的HlQv覆*13・土通妙R《出行心看》蛤濡旧里进性■舒斯十工JlfW+-IS-in3H廿*fG口也皿如&ETF・H阱蛾&ETF・H阱蛾七胃曼岭而O重计之星j/jj的*王噂r^EBaI*itrn■•tits*HK*>mrtN强*仲3rm■■《上地由p的*王噂r^EBaI*itrn■•tits*HK*>mrtN强*仲3rm■■《上地由p面对'IfiIWastR哥।色餐、有%亨希派不事■gEf!和，工胴1ESr内3^*130WHKfil-lEiHffH5nPHS-ffi。鹏用华HUEgWi:w:-wuq丽，巴…图1.06首先输入要增加的内控制度的名称：假设为Internalcontrolsystem.退出当前页面点击常用工具栏上的“关闭当前窗口”。

内部控制制度评价.内部控制制度评价。点击主菜单〖审计预警〗一【内控情况评价】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口，如图1.07图1.07审计人员可以选择“内控制度”进行评价。选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面，如图1.08采购与付款业务循环内部控制调查表评价华位：大华般需由限餐同内—评价也不七用15不世不说明11.酒咬k果购、躲收职百是否与夜势熊副黎明砚"•・加r17□□[72?.•那k茉内•蛤收圮声是育和胴医丫-P□匚□3击聋溜群搦jrFrrr4a.文忖推番_批批交付瞄与记录鹭gt守NE%录脏寺官把rrrF55一支村如度职责是否与它付睨去相Frrrr城遹之公番彦^吆上ISrrrr图1.08“内控情况评价表”中有“内控条款”和“评价”等项，审计人员根据检查情况进行评价，并加以说明。点击按钮储，可对内控条款进行“是、否、不适用、执行、不执行”的评价。.出具内部控制制度评价报告。回点击按钮轮可将评价结果按整表或选定区域导出到Excel表格中保存，点击按钮辛炯病，可将设定结果按整表或选定区域发送到指定的审计底稿中归档保存。.审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。点击主菜单〖审计预警〗一【内控预警报告】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控预警报告”图标，如图1.09内控预警报告单位：正华熙借有限至前 11期泅蛇年n杆常用工圻 叼三*轲. -口若印与中凶J7寸时・I：・匚宓1|力m之司册I自十■1”注主制田的•勺整/款f:十去认仃叼，力公：34/尼电的范内控条方2殳下更正由笠i殍可;争控制度者本4三足立制生阳可拦型9£4工抗打日1刀於二歌1不适用的的内控柒款0图1.09.退出当前页面点击常用工具栏上的“关闭当前窗口”。［实验方法］软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。［实验条件］每一位学生一台电脑，电脑中安装《审计之星教学软件》一套。［实验指导］.学生进入审计之星教学软件，输入班级、姓名、学号。.打开一个实验账套（打开单位）：大华股份有限公司，默认2002年。.制定企业内部控制度.调查和了解内部控制（实地）.记录内部控制.测试内部控制.评价内部控制.编写内部控制报告［问题思考］1、一般企业的业务循环有哪些？2、采购与付款业务循环中，你认为哪些是内控的关键点？3、销售与收款业务循环中，你认为哪些是内控的关键点？实验二账表检查［实验目的］理解实质性测试在审计中的地位和作用，要求掌握运用审计软件对账表进行检查：敏锐的发现账户余额及发生额的异常波动；能够根据被审计单位的实际情况，自定义检查项目；灵活运用系统提供的分析测试功能。［实验内容］.账户余额异常方向检查.账户发生额波动趋势检查.销售毛利波动检查［实验步骤］账户余额异常方向检查1、点击主菜单〖账表检查〗一一【账户余额异常方向检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击”账户余额异常方向检查”图标。进入“账户余额异常方向检查”界面（如图3.11）：贼户异常余腼芬新案单一:—— it帆日“科餐目名林鼻肉畀也+3WJ媒*□5胆6ti.iK+期昌iasciTHs蛤■阅卜1131与注弊低LMM口?Iama如!+3151帮打餐吭-第认57.比■+1为9WasflSxarjziEl<K4谢］saaw3：0脸>用1值江*产人内羽L：调3:胃AM彻EK-iM*BtLdd1.\it必民配正胃工相，.才剧」必L网雄©产Ml/巩国Slfll归事口y?1,小呢的支前卜瑜1EflifrFr公国力：1.品35白22艮77图3.11进行“账户正常余额方向设置”的具体做法是：先在工具栏上选中“异常设定”按钮5■，出现“科目余额规范定义”界面（如图3.12）。科目余额规范定义科目注码科目名林异常蛀方向判断芍号判断内容图.3.12点击工具栏上“默认定义"按钮”，出现系统默认设定界面，然后选择按钮“是“，表示确定系统给出的定义。系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示出各会计科目的“异常发生方向”、“判断符号”和“判断内容”（如图3.13）。

科目余额规范定义科目脚2行可〒至生育向判断将号¥瓦日容101)1侬・力席的>0.00liJIJLLltijl侬无企｛2SE)居有余番>EDOlOOliiftjS现金-魁工金需面万累计疫生<-3XMOLDOlOMOOdS现金T.睚工器期：・万井R上=U.DQ1002播行由韦U7J余颗y=£l(M1002DH1状行在忱-潴行雄国交行住7?•余期40.DOidtGOtijlQOOi掘行存甘「膜行电工:交行-%[Ki£y]95住R#甄XUM1口tCbddlMM粮行存蛇-更行KV壮行-写旧图如隹万弁京AClMldtt2iiM1000S粮行存虻-建行SC壮行-加篁力里屿生万分工XClMlOCZOffligniji银行存款陞行啦支行-西⑼的的1惜才余志>=6m1LCEQEE银行存款-农行啦支行德才先n>=6MlKJCEQKJaWS限行有乾-衣什FA交行-1£m。1。*制14》用世力金苫z0.001QPEQWI3银行帝苴-初糙用吐处方金芝*0.001ODCQOO30OQ1转行存款-生村住用牡r的8。国烟皿旨力亲u八0.00图3.1310

账户发生额波动趋势检查1.打开一个实验账套（打开单位）：大华股份有限公司，默认2002年。2.点击“账户发生额波动趋势检查”，图3.14。（Z向区I国♦军flE®Q0导正WD肛州际党同赛的池，*才lE篁@W^if!丹1X®3组匚/：会上四蛾卫lit：BjTW盯#初暗FTI用凭*阈*昊*h星司n「qET方。口吐日Q5.电£U0EH一M》.田普M«d时W日迎土学位।丈中餐怆有收话可总分类战而期年H月一方肺2/3*e.天-1H目19料日名静用相牟1S3HFJt主H明中：/n达国计折倩才IffjTfEtHr后才E星;1：,拓土；天生“1+1皿i瑰堂41.TSO.0O45.ua.004ti.Ht.4b^,265-54+LQQ2*fTiW祖&3Q.C4■1P度玩刘工炖L工咯蛇1.曲工艰am* 2L13L1岫网.001Mg汹网La^iBr.nDV1Liil上碾住仔&号.郎.00L51LKWH1gPTFjL?G.flid7ES.100.40品比？Rkg■4T1331包箕隙及DOd.OO&L,K-T.l-01^351.ODL23LR旧解泄9,Kfl.OO九EB.Wia.39ELDD+L2t3住早时M2皿(o).a)2.4KL.梅9,6?1.51Ln0n丁5+L90LEl定身广乜而1001值总必工▼L3VZ腐件折旧Wfl.MLQQMj'MQ.OU卜网0Q0.QQ2,W电网.00L9Q3退500.00凯瓦里a.d£i丁瓦2日Dl州L7QLEl化品严清茹弧B0.M坞m,wLflOl天3承产破Md.U“也度江七力■一时Bl州L3IT5充港舟产漉佑遭香SO.DW.WI3X8X1.00?12L曲中触I?7,Mel。。源.,浙3Ml]■修源沏，1日L0电/1,782LOL用甘工良41110aBlM需端MQ.Q0工瓯吃必.QQZLDL应甘同《33..MLQQ现通,2+21TL而交融制lw忙配册“52艮炖峭3回知.印取QL胫t士氏口00LMe,峭m,8+SIH违右也相2153加的打6g,00+nzLat等域组7!S..CdD.0D西Wfl.Cfl,,a".U.♦・算•金川m口3E覆工日EQE-.^SHi1：■(1H 丘t・uXEd血L£l~r：3rM卬*问JlDUTllfltJMF*图3.14•以离差数值反映波动情况•掌握图形分析.点击主菜单〖账表检查〗一【账户发生额趋势波动检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击”账户发生额趋势波动检查”图标进入“账户发生额趋势波动检查”首先可看到“总分类账”界面，如上图3.09.可在工具栏上点击“图形分析”按钮彘L,然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后点击“增加”，再点击“确定”按钮。根据选择，系统给出所需分析图形（如8-16）。切换鼠标右键，可出现不同的图形分析效果，图3.15。11图3.15销售毛利波动检查1、在主菜单〖自定义检查〗下选择【销售毛利波动检查】后显示“毛利率指标分析表”（图3.17）。□苴蜕⑤在看的胎&措息咨询（口财谷指砂娟白咻就用粕叠⑥施怔通用格底⑻自定空椅叠㈤亩计雌m市浮录®----、『 」且金钞—力 田百工也避丐.修专厂新图.-电_____>毛利率指标分析表一2003年12月单位：演小整套科目本年累计教V年同期、差异数差异率12一J4=2-3A4/I3I梢售毛利率-18.23%?..'：'Z主营业务收入上551,675.96154,040.46B,3971635.504153.22%一F二•二-二小：1'•」：，，i'-：\；---1-：：.匠■：■■!：：1,%：：：.:“4923.23%销售毛利-b194,071.ar-丁久1三;-*1=；-：■：图3.17在“毛利率指标分析表”界面中，双击“毛利率所在行”可以得到相应的“毛利率分月波动一览表”，图3.18。审不计之星II-1销售毛利搴分月一量表］园.墓既⑸苴若伯明翁信息宣说〔口at若指京分析©味表值用检理可凭liElfi用检砌自定里松卸&亩计调蔡《口嚼徐引」|昌金管；［3［3曾炜臂口三上四都加囹I销售毛利率分月一览表2M3年12月单位：演小账套月份主营业务收入主营业务成本销售毛利销售毛利率建设1234=2-35=4/2当前警告列1JJ129,100.00152,118.53■,'.'I. F7-17.Vi；2月份IX952.5623,T39.00-8,706.44-58.76%VNO.33月傍费又722.98479,的7.45-192,174.47-&&,7能/NO.24月份E日俗295,744.21101Pl?N凸凸386,339.68凸 Rd-90,595.r—dCldRd-30.-dll与我jund图3.18通过销售毛利率的图形分析，分析主营业务收入曲线和主营业务成本曲线配比情况，月度走势是否匹配，是否有异常情况发生。［实验方法］软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。［实验条件］每一位学生一台电脑，电脑中安装《审计之星教学软件》一套。［实验指导］1、学生进入审计之星教学软件，输入班级、姓名、学号。2、打开一个实验账套（打开单位）：大华股份有限公司，默认2002年。3、打开“账户余额异常方向检查”界面，按照功能要求操作。该模块主要功能是系统按照标准的会计准则和制度设定，用来查找账户余额异常方向的12科目。4、打开“账户发生额异常波动检查”界面，对个科目都可以一一查看账户发生额的波动情况。该功能的主要作用是检查账户发生额异常波动情况，从异常科目入手，分析原因，查找结果。5、打开“销售毛利率检查”界面，对销售收入和业务成本进行分析，观察二个曲线的配比情况，检查差异性。［问题思考］1、“账户余额异常方向检查”的设计原理是什么？2、“账户发生额异常波动检查”的设计原理是什么？3、“销售毛利率检查”的设计原理是什么？13

实验三凭证检查［实验目的］1、掌握基本的凭证检查方法，如，凭证典型对应检查、大额分析检查、随机抽查；能够利用工具栏提供的“疑点摘要”、“转底稿”、“转excel呦能。［实验内容］1、凭证典型对应检查2、凭证大额分析检查3、凭证随机抽样［实验步骤］【凭证典型对应检查】的操作步骤在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件选择界面。见（图4.08）在界面的左半部分，可以看到系统预先设定好会计科目。选择左边的会计科目后，在右边可自行设置该会计科目对应的“借方”或“贷方”科目。背;审计之星口-函目*型分录对应设置］由索班⑤空看他咻箔信息奏询（口明名指期析旧觥融用检空®凭怔通用检交时自定义检查©审计谓莫缶审计记录®:.零|静区Q|每居海方」康巴臂直国号倒乂中。科目名称:典型对应科目设置:田由.1X1:114_1'殁应收帐款科目名称:典型对应科目设置:田由.1X1:114_1'殁应收帐款E:庄：庄…国jTfiFM备_［11203存黄上口_［-15UL叵定受总_?】■，夏计沂日臼1"。立理:TfS本科目典型对应的借方科目本科目典型尤应的贷方科目科目代码科目名称科目代码科目名称1：02银行存款7101主营业务收入图4.08如“应收账款”科目，典型的借方对应“银行存款”，典型的贷方对应“主营业务收入”。会计分录为：借： 银行存款贷：应收账款或借：应收账款贷：主营业务收入设置完成保存后在左边该科目后显示为（已设置）见图4.08,这里也可以对汇总级科目进行设置。选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表”中，凡是检查到有典型对应的会计科目，系统就会显示状况为“是”；凡是系统没有检查到有典型对应的会计科目，会显示状况为“否”。注意：该功能与我们前面讲到的“凭证异常对应检查”是相互关联的两种不同检查功能，它们异同在于：（1）相同点在于它们对应关系设置方法和检查操作程序相同；（2）不同点在于它们检查角度不同，“异常对应”设置的是正常的科目对14

应关系，检查的结果是异常的科目对应关系；而“典型对应”设置的是典型的科目对应关系（可以是正常，也可以是异常），检查的结果正是所设置的典型科目对应关系。凭证大额分析检查利用系统来迅速查找被审计单位账务数据中的大额记账凭证，以防范可能存在的审计风险发生。操作步骤在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证大额分析检查】后显示“总分类账”界面（图9-12）。I审丰计之星II-［总分割用国东挽回照5国总莅翊口财结搭标治标但I犀翩用检王因垢证通用检受”自定双检受国韦计^甘审计记副助工耿J营口也利版由■邪冷国」3上领刑国值字凡勒丐上八目二*大 ■一科目代码科目名称期初余额本期发生领期末余额惜方贷方借方贷方借方贯方41001现金135,217.2D4?鼻耳咨兜4r827,5Q4,46214,662.6741002银行存款国4&8,945.65566,4S9.623,159.662.653,895,742.62■■;1应收帐款■-'1.::：：＞.：■'11:':-：1.；■.',-：'■+1133其他应收赦1,258.117.&02.701,778.503?73&.820-84221,075.461151预付帐款-474.927.3374,150.00240.000.0D-309,077：412Q9存货项目£613?吕貂.232?56兀8&0-461,224j127.27当瓯321.4241301小川刊用354,833.535,Til.1239.5IT.17321,107.28+■■'1百定・遮产「，.：「：. 'I'..：：::653,342.391502累计折旧11151,345.843D,668.961..182,01&总分类账2Q—年12月单位-演示保任图9-12（1）可在“总分类账”上选择要分析的会计科目（如：“银行存款”）所在行，然后点击“分析”如按钮。系统弹出“选择借贷方向”窗口（图9-13），然后选择“分析借方”或“分析贷方”。（2）图9-13（2）完成选择后，系统给出相应科目的“凭证汇总表”（图9-14）。15

中不计之星II-【凭证分录分胸匚总-法会计期］为系统国查看出账至信息查询©财名指标:H■析妇映硒用检查（目免四用检查（处自定式检查⑵由i+调整3亩i+记录也口牖。但」|［吕&］*?［］］定U寸七延%［外 应收帐款科目凭证汇总表2加2年12H单位:演示照套贷方发生情况-觉技%发生就凭证张救平均单张金领最丈单张金额建议分析1：■45储7最式甲张生阳121-1^6120,600.001012,060.0070,370.00合计120,600.00图109-1412,060.00期370.00在“凭证汇总表”中详细记载了该科目全年各月的业务发生情况，根据需要选择相应月份或合计行，然后按“分析”按钮器，可以得到相应的“凭证分录一览表”。在“凭证分录一览表”中选“降序”按钮片或“升序”按钮倒，将凭证排序。排序前系统会提示“排序会删除小计类的合计，是否继续？"，应选择“是”。在以上操作完成以后，系统显示出排序的结果，相应的大额凭证也就可以在最上或最下的位置找到。您也可以利用“凭证汇总表”提供大额凭证的信息，进行有目的的组合查找。在进入“凭证分录一览表”后选择“查询”按钮酶，系统显示组合查询条件选择框（图9-15）。条件关系查询条件操作符查询内容b借方发生数帮助I添加册1条件关系查询条件操作符查询内容b借方发生数帮助I添加册1晞 |加|取消I图9-1516您可根据需要“添加”并选择相应的条件，按“查询”键，系统显示符合条件的凭证清单，继续双击所需查看的“凭证行”，系统可显示所需查看的具体记账凭证。（图略）凭证随机抽样系统利用概率论、数理统计等方法对会计凭证进行随机抽查，以判断被审计单位的凭证日常处理是否处于良好内控状态。操作步骤在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证抽样检查】后显示“凭证分月汇总表”界面图9-16。：亲侬 啄窃S星苴田©嘛道用林线也凭LEIB用济弥白本行通整田本计泥来回ZJUD且口出帮枷出凭证分月汇总表—年1月——年3月单忖：中市情大洌试单位 疝月将凭证类型凭证号碣借方发生额贷方发生领凭证张薮最大借方金额最大贷方金额建谡分析1235678借方发生五■r.in11D了.：，Illlll.Ill-2i-J-ul.112；.山:，.14一二匚以11记rise4,4呢892.774,460,892.7715D2,340,000.00当340,000.00•J12'''1记9,4兆242.969.42尻242.99372$936.024,303.936,024,31图9-16可在“凭证分月汇总表”中选择“会计月份”“凭证类型”，然后双击在“相应所在行"，系统会弹出【凭证抽样检查】条件选择窗口图9-17。可在“抽样方式”中选取“随机抽样”或“等距抽样”。图9-17