2022税务师(涉税服务相关法律)精讲第十六章社会保险法

2022【考情分析【考情分析】本章考点主要集中在社会保险的基本原则、基本养老保险的适用范围、医疗保险的特征等内容。单选题题——————讲授内容知识点一知识点二知识点三知识点四知识点五知识点六社会保险法基本理论基本养老保险险工伤保险失业保险生育保险知识点一社会保险法基本理论(一)社会保险法的概念、特征和功能★社会保险法是指调整社会保险法律关系的总称。社会保险法律关系是在社会保险法是指调整社会保险法律关系的总称。社会保险法律关系是在劳动者暂时或永久丧失劳动能力或者失业情况下，因国家和社会对其本人及家庭进行物质帮助而发生的社会关系(1)具有国家干预法的明显特征。(2)具有广泛的社会性。社会保险法适用对象一般涉及社会组织和个人。(3)具有人道性。(4)具有实体法和程序法的统一性。(5)具有特定的立法技术(1)经济功能(缓解社会分配不公)特征概念功能(二)社会保险法的基本原则★★【2020年单选】社社会保障应当尽力覆盖到每一个劳动者是指国家和社会给予公民的保障首先是满足基本生活需要和提供基本2.基本保障原则生存条件的保障3.多层次原则业年金和执业年金)、补充医疗是指社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应(1)社会保险资金来源的社会化(单位、个人缴费、政府财政补助、投资收益、滞纳金、其他收入等)(2)社会保险管理的社会化1.普遍保障性原则4.合理性原则5.社会化原则2022((3)社会保险责任的社会化。。是最终责任的承担者补充医疗保险、健康保险等)，这体现的是社会保险的()。(2020年)A.多层次原则B.普遍保障性原则C.合理原则D.基本保障原则『答案解析』本题考核社会保险的基本原则。多层次原则，是指社会保险除了基本保险之(三)社会保险法律关系★★★社会社会保险法律关系是社会保险法在调整社会保险活动过程中形成的社会保险参与者之间的权利义务关系(1)普遍性和综合性。社会保险几乎涉及所有的社会组织和个人。社会保险主体的多元性以及主体活动的复杂性体现了综合性。参与社会保险活动的主体包括管理人、监督人、保险人、投保人、受益人、鉴定人、代办人、投资人、服务人等多种类型。(2)兼备从属性与平等性。(3)兼备人身性与财产性。(4)国家干预性。社会保险法律关系的产生、变更和消灭都必须依照社会保险法的规定。社会保险法的规则一般都具有强制性特征概念(四)社会保险费缴纳的基本要求缴缴费主体用人单位+职工缴费个人缴费+集体补助+政府补贴个人缴费+政府补贴(1)职工：用人单位+职工(2)无雇主的：个人基本医疗保险个人缴费+集体扶持+政府资助用人单位+职工用人单位缴费，职工不缴纳用人单位缴费，职工不缴纳保险类别职工基本养老保险新型农村社会养老保险城镇居民社会养老保险城镇职工基本医疗保险新型农村合作医疗保险城镇居民医疗保险失业保险工伤保险生育保险基本养老保险A.失业保险费，由用人单位缴纳，职工不缴纳20222022B.职工基本养老保险费，由用人单位和职工共同缴纳C.生育保险费，由职工自行缴纳D.职工基本医疗保险费，由用人单位和职工共同缴纳E.工伤保险费，由用人单位缴纳，职工不缴纳『答案解析』本题考核社会保险法律制度。A错误，《社会保险法》规定，职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。B正确，职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。C错误，《社会保险法》规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。D正疗保险知识点小结本知识点是本章的基础，以选择题方式考核。重点掌握：(1)社会保险的基本原则，理解性掌握各项原则的含义。(2)掌握5种基本社会保险的种类，重点掌握基本养老保险、基本医疗保险和工伤保险。(3)结合后续各种社会保险的具体种类，综合性掌握各种社会保险的缴费主体。知识点二基本养老保险(一)职工基本养老保险★★★围【2019年单选】包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业等事业单位和以科、教、文、卫为代表的公益性事业单位都参加各类企业及其职工事业单位及其工作灵活就业就业的外2022【例题·单选题】下列人员中，属于职工基本养老保险适用对象的是()。(2019年)A.公务员B.参照公务员管理的人员C.城镇非从业居民D.企业职工『答案解析』本题考核基本养老保险适用范围。基本养老保险适用范围包括：(1)各类企业及其职工。(2)事业单位及其工作人员。除了参照《公务员法》管理，履行公共管理职能的事业单位之外，实行企业化管理的事业单位和以科、教、文、卫为代表的公益性事业单位都参加职工基本养老保险。(3)灵活就业人员。(4)中国境内就业的外国人。所以选项D正2.职工基本养老保险基金组成(P435社会化原则的体现)企业缴纳的比例，一般不得超过企业企业缴纳的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定基本养老保——利息和其他①国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳②基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴用人单位未按时足额缴纳的，由征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之滞纳金日起，按日加收万分之五的滞纳金其他可以纳入基本如养老基金投资运营的收益养老保险基金的资金用人单位和个人缴费财政补贴3.个人账户资金目前养老保险个人账户全部由个人缴费形成，其为本人缴费工资的8%。4.基本养老保险待遇的给付(1)(1)达到国家规定的退休年龄并办理相关手续。(2)累计缴费年限满15年(1)参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；(2)在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴“老人”仍按原来的办法发给养老金。从基本养老保险基金中支付的特殊情况给付标准给付条件2022“新人”金“中人”平稳衔接即“新人新办法”“老人老办法”“中人中办法”(二)公务员和参公管理工作人员养老保险★★★公务员和参公管理工作人员养老保险适用对象(1)公务员。(2)参照《公务员法》管理的工作人员。条件：①法律法规授权的具有公共事务管理职能的事业单位；②除工勤人员(劳动者)以外的工作人员；地组织部门或人事部门批准。(三)新型农村社会养老保险★★★1.新型农村社会养老保险概念新型农村社会养老保险是以保障农村居民年老时的基本生活为目的，由政府组织实施的一项社会养老保险制度，是国家社会保险体系的重要组成部分。2.筹资方式个人缴费主选择档次缴费，多缴多得有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会集体补助议民主确定(1)中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部(2)地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元3.新型农村社会养老保险的待遇条件年满年满16周岁(不含在校生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村参保对象居民但其符合参保条件的子女应当参保缴费；享受新型农村社会养老保险待遇的要求20224.保险待遇况提高基础养老金标准。(四)城镇居民社会养老保险是指是指城镇户籍非从业人员的养老保险制度年满16周岁(不含在校学生)、不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从参保对象业居民个人缴费部分，参保人自主选择档次缴费，多缴多得。中央财政补贴部分同农村参保方式养老保险同新型农村养老保险养老待遇A.职工基本养老保险制度B.新型农村社会养老保险制度C.城镇居民社会养老保险制度D.企业补充养老保险E.商业养老保险『答案解析』本题考核基本养老保险制度。基本养老保险制度由职工基本养老保险制度、知识点小结(1)基本养老保险的4个种类，并分别掌握不同养老保险的适用对象。(2)4种养老保险中，重点掌握职工基本养老保险。知识点三医疗保险(一)医疗保险的含义及特征【2020年多选】调整医疗调整医疗保险制度当事人之间权利义务关系法律规范的总称(2)权利义务不对等。个人缴纳保险金以个人收入而定，保险金的支付不以交费多少(3)法律关系从形式到内容的强制性。①属于保险范围的个人必须投保，没有自愿选择的空间；②费率由政府主管部门和有关各方协商制定，参保各方无权更改；③多投并不多保，分配实行强制性。(4)法律规范具有科学技术性【例题·多选题】下列关于医疗保险特征的说法中，正确的有()。(2020年)A.保险条款的内容体现科学性2022C.保险金筹集和支付规则体现参保人享受权利与承担义务的不对等性D.参保人员获得保险利益具有无偿性E.法律关系的形式和内容具有强制性『答案解析』本题考核医疗保险。医疗保险法具有如下法律特征：(1)以实现公民的物质帮助权为目的。所以选项B正确。(2)权利与义务不对等。医疗保险法对保险金的筹集与支付的规定体现了参保人所享受的权利与他所承担的义务的不一致性。个人缴纳保险金以其收入百分比而定，高收入者多缴，低收入者少缴，在保险金的支付上，却并不是根据缴费多少而定。所以选项C正确。(3)法律关系从形式到内容的强制性。所以选项E正确。(4)法律规(二)城镇职工基本医疗保险★★★((1)职工“应当”参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医(2)无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员“可以”参加，由个人缴纳基本医疗保险费符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准以及急诊、抢救的医疗费用，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付(1)统筹基金和个人账户构成。(2)个人缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人账户。(3)用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分：一部分用于建立统筹基金；一部分划入个人账户。划入个人账户的比例一般为用人单位缴费的30%左右(1)应当从工伤保险基金中支付的；(2)应当由第三人负担的；(3)应当由公共卫生负担的；如结核病管理、艾滋病管理、早孕建卡等(4)在境外就医的先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿疗保险的对象保险的范围保险基金的保险基金的排除支付保险基金的先行支付(三)新型农村合作医疗保险★★★1.所有农村居民都可以家庭为单位自愿参加。2.一般采取县(市)为单位进行统筹。3.实行个人缴费、集体扶持和政府资助相结合的筹资机制。(四)城镇居民医疗保险★★★没有参加城镇职工医疗保险的城镇未成年人和没有工作的居民。2.缴费(1)家庭缴费为主、政府适当补贴。(2)享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭60周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。2022知识点小结(1)理解性掌握医疗保险的特征。(2)理解性掌握3类医疗保险的参保对象及缴费。注意“应当”参保和“可以”参保对象的不同。知识点四工伤保险(一)工伤保险的含义及基本原则★★★工伤保险是指劳动者工伤保险是指劳动者在工作中或在规定的特殊情况下，遭受意外伤害或患职业病导致一时或永久丧失劳动能力以及死亡时，劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的一种社会保险制度(无过错雇主责任原则。无论工伤事故的责任归于用人单位还是职工个人或第三者，用人单位均应承担保险责任。(2)严格区别工伤与非工伤原则。工伤比非工伤的待遇要高。(4)严格科学的工伤认定与鉴定标准原则义(二)工伤认定①在①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；④患职业病的；⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；⑦法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；③职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的①因故意犯罪受到伤害的；②因醉酒或者吸毒受到伤害的；③自残或者自杀的。④法律、行政法规规定的情形。①用人单位申请(教材未提及)②用人单位未按规定提出工伤认定申请的，工伤职工或者其近亲属、工会组织在事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起1年内，可以直接向用人单位所在地统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请视同工伤不得认定为工伤或者视同工伤的情形典型工伤情形工伤认定(三)工伤保险待遇★★★由工伤保由工伤保(1)工伤医疗康复待遇(医疗费用和康复费用；需要住院的，住院伙食补助费及2022(4)死亡待遇(丧葬补助金；供养亲属抚恤金；因工死亡补助金(4)死亡待遇(丧葬补助金；供养亲属抚恤金；因工死亡补助金)(1)停工留薪期内的工资福利及陪护；(2)难以安排工作的，按月发给伤残津贴；(3)一次性伤残就业补助金(1)丧失享受待遇条件的；(2)拒不接受劳动能力鉴定的；(3)拒绝治疗的用人单位停止享受工伤保险待遇的情形【例题·单选题】下列选项中，不认定为工伤的情形是()。A.煤矿工人赵贾在上班时在矿井下被冒顶石头砸伤B.钢铁厂职工钱一在抗洪救灾中负伤C.银行员工孙兵与抢劫银行的歹徒搏斗时被打伤D.销售员李丁午餐期间饮酒酒精中毒知识点小结本知识点尚未考核过，但具有较强的可考性。重点掌握：工伤的认定。尤其注意“应当”认定为工伤的情形(典型工伤)和“视同”工伤的情形，注意题干中的表述