电大纳税基础与实务《税收基础》2023年1月期末试题

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电大纳税基础与实务《税收基础》2023年1月期末试题

《税收基础》2023年1月期末试题

(2023-06-12)

试卷：2727

中央广播电视大学2023—2023学年度第一学期“开放专科〞期末考试

税收基础试题

2023年1月

一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)

1．税收是依据()取得财政收人的一种形式。

A．资产所有权B．国家对纳税人提供的服务

C．政治权力D．人权

2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。

A.税收附加B.特别增税

C.加成征收D.综合负担

3.以下各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A．进口的应税消费品为取得进口货物的当天

B．自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D．采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天

4.进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在()追征。

A．一年内B．三年内

C．十年内D．无限期

5．以下各项中符合房产税纳税人规定的是()。

A．产权属于国家所有的不缴纳房产税

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税

C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税

D．产权出典的由出典人缴纳房产税

6．契税实行幅度比例税率为()。

A．1％—5％B.3％—5％

C．2％—4％D.2％—6％

7.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额

B.扣除项目金额

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C．或得收入全额

D.全部增值额

8.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除()。

A.全部收入的3％比例扣除

B．年度利润总额的3％扣除

C.全部收入的12％比例扣除

D．年度利润总额的12％扣除

9．税收管理体制的核心内容是()。

A.划分税权B.划分机构

C.划分税种D.划分区域

10．税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（)日内交纳罚款。

A.15B.30

C.60D.90

二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多项选择或漏选均不得分。每题2分，共10分)

11．以扣除项目的不同可以将增值税分为()。

A．生产型增值税B.收入型增值税

C．支出型增值税D．消费型增值税

E．服务型增值税

12．以下各项中属于营业税扣缴义务人的有()。

A．个人转让专利权的受让人

B．建筑安装实行转包时的总承包人

C．分保险业务的初保人

D．向境外联运企业支付运费的国内运输企业

E．受托发放贷款的金融机构

13．房产税的纳税人包括()。

A．房屋的出租人B．房屋的未来继承人

C．房屋的承典人D．经营性房屋的使用人

E．有纠纷房屋的代管人

14．以下项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有()。

A．国家机关的办公楼用地

B．部队训练场地

C．个人居住房屋及院落用地

D．街道绿化带用地

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E．公园中经营旅游商品的商店用地

15．税务行政赔偿的主要方式有()。

A．减免税款B.支付赔偿金

C．返还财产D．赔礼道歉

E．恢复原状

三、名词解释(每题5分，共20分)

16．税收：

17．计税依据：

18．印花税：

19．非居民纳税人：

四、填空题(每空2分，共20分)

20.我圈现行税率一般分为、和三种形式。

21.我国增值税一般实行凭或扣税的方法。

22.假使同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。

23.企业所得税基本税率为，低税率为。

24.个人所得税按各应税项目分别采取和两种税率形式。

五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√〞，错误的在括号内划“〞在错误处下面改正。每题2分，共10分)

25．税收的强铡性表达了财政分派的本质，是税收“三性〞的核心。()

26．直接税是由纳税人真接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。()

27.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。()

28.由于减免“三税〞丽发生退税的，同时退还已纳城市维护建设税。()

29.外商投资企业和外因企业也是契税的纳税人。（)

六、简答题（10分）

30.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。

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七、计算题（计算结果保存小数点后两位数，每题5分，共10分）

31.某建材厂2023年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。

32.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。

试卷：2727

中央广播电视大学20n一2023学年度第一学期“开放专科〞期末考试

税收基础试题答案及评分标准

(供参考)

2023年1月

一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)

1．C2．C3.B4．B5．B

6．B7.D8．D9．A10.A

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多项选择或漏选均不得分。每题2分，共10分)

11．ABD12．ABCE13．ACDE14.ABCD15．BCE

三、名词解释(每题5分，共20分)

16.税收：税收是国家为了实现其职能和任务，依据政治权利，依照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

17．计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是附属于课税对象的一个要素。

18．印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。

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19．非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无居处又不居住，或者无居处但在境内居住，不满1年的个人。非居民纳税人承受有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

四、填空题(每空2分，共20分)

20．比例税率累进税率定额税率

21.增值税专用发票海关完税凭证

22．全额

23．25％20％

24．超额累进税率比例税率

五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√〞，错误的在括号内划“〞在错误处下面改正。每题2分，共10分)

25．()税收的无偿性表达了财政分派的本质。是税收“三性〞的核心。

26．()直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。

27.()消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。

28．(√)

29．(√)

六、简答题(10分)

30．简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。

(1)居民纳税人。是指在中国境内有居处，或者无居处而在境内居住满1年的人。这里规定了两个标准：一是中国境内有居处；二是无居处但在中国境内居住满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承受无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。

(2)非居民纳税人。是指在中国境内无居处又不居住，或者无居处而在境内居住不满1年的个人。这里也规定了两个标准：一是无居处又不居住；二是无居处且在境内居住不满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承受有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

七、计算题(计算结果保存小数点后两位数，每题5分，共10分)

31.某建材厂2023年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产