2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)10

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额()万元。A.54.96B.55.97C.56.98D.60.00【答案】C【解析】企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。2、[计算题]某市甲公司2018年发生以下应税行为：(1)5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元;房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元;(2)6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值1500万元(不包括中央空调80万元);(3)7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元;(4)8月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。(说明：以上价格均不含增值税;当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税)要求：根据以上资料，回答下列问题。甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税()元。A.108000B.124000C.168000D.144000【答案】B3、[单选题]根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。A.将开发产品转为固定资产B.将外购材料用于产品生产C.将自产货物用于在建工程D.将外购礼品用于交际应酬【答案】D【解析】选项ABC：属于内部处置资产，不视同销售确认收入。4、[单选题]下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C.独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值D.独立地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值【答案】B【解析】选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据。选项C，独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值;地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。5、[选择题]下列有关城市维护建设税的说法，正确的是()。A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税B.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还C.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行D.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税【答案】D【解析】选项A，自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税;选项B，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;选项C，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但有特殊情况。6、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有()。A.已提足折旧的固定资产的改建支出B.未提足折旧的固定资产改建支出C.融资租入固定资产的租赁费支出D.经营租入固定资产的改建支出。E,固定资产的大修理支出【答案】ADE【解析】企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。7、[单选题]下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是()。A.种植油料作物的所得B.种植豆类作物的所得C.种植香料作物的所得D.种植糖料作物的所得【答案】C【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。8、[多选题]根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有()。A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现。E,股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现【答案】BCD【解析】特许权使用费收入以合同约