2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)22

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]纳税人在计算个人所得税时，允许在税前全额扣除的公益性捐赠有()。A.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠B.个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠。E,个人通过非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠【答案】ABE【解析】选项CD：以纳税人申报的应纳税所得额的30%为限额扣除。2、[选择题]企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有()。A.企业种植饮料作物取得的所得B.企业从事近海捕捞取得的所得C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入。E,企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得【答案】D，E3、[单选题]某投资企业集团(居民企业)兼营生产产品和投资业务，2017年销售产品取得不含税销售额4800万元，投资债券，获取利息收入200万元(其中国债利息收入50万元)，外购价值200万元的粮油等用于职工福利。发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，该企业2017年可以扣除的业务招待费为()万元。A.80B.48C.25D.26【答案】D【解析】扣除限额=(4800+200+200)×5‰=26(万元)<80×60%=48(万元)，可以扣除26万元。4、[多选题]下列单位，属于印花税纳税人的有()。A.贷款合同的担保单位B.签订运输合同的托运企业C.签订运输合同的承运企业D.发放商标注册证的商标局。E,电子应税凭证的签订单位【答案】BCE【解析】印花税的纳税人包括：(1)立合同人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;(2)立据人;(3)立账簿人;(4)领受人;(5)使用人;(6)各类电子应税凭证的签订人。5、[计算题](一)2019年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：(1)2019年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。(2)2019年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。(3)2019年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。(4)2020年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元的政策。(5)2020年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。(注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。)根据以上资料，回答下列问题：2019年甲企业应纳城镇土地使用税()元。A.0B.30000C.40000D.120000【答案】C【解析】甲企业2019年应缴纳土地使用税=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)6、[选择题]下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。A.企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料。E,企业所得以外币计算的，应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税【答案】ACDE【解析】选项B：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。7、[选择题]某居民企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该机器设备使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该机器设备的年折旧额为()万元。A.124B.134C.137,60D.140【答案】A【解析】变价收入应冲减固定资产的计税基础，自产货物用于机器设备的在建工程不视同销售，直接按成本结转至设备改造在建工程。改造后该机器设备的年折旧额=(200-30+350+100)÷(2+3)=124(万元)。8、[单选题]某食品公司为增值税一般纳税人主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶