银行常用会计公式

农村信用社常用经营指标计算公式一、资产负债比例管理指标：1、备付金比例二备付金余额！各项存款余额X100%-法定存款准备金比例；备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。2、资产流动性比例二流动性资产期末余额！流动性负债期末余额X100%;流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。3、存贷比例二各项贷款余额！各项存款余额X100%；各项存款含应解汇款和保证金，不含待结算财政存款、地方财政库款、财政预算外存款和财政预算专项存款4、对流动负债依存率二流动负债净额！长期资产X100%;流动负债净额二流动负债-流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。5、中长期贷款比例二一年期以上中长期贷款余额！一年期以上存款余额X100%；一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。6、拆借资金比例拆（调）入资金比例二拆（调）入资金余额！各项存款余额X100%；拆（调）出资金比例二拆（调）出资金余额！各项存款余额X100%；净拆（调）入资金比例二净拆（调）入资金余额！流动负债X100%；拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4%；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8%；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。7、贷款质量指标①不良贷款比例二不良贷款！各项贷款X100%；逾期贷款比例二逾期贷款余额！各项贷款余额X100%；呆滞呆账贷款比例=（呆滞贷款余额+呆账贷款余额）！各项贷款余额X100%;不良贷款预计损失比例二不良贷款预计损失额！各项贷款期末余额X100%;不良贷款预计损失额=（各类逾期贷款x10%+各类呆滞贷款x40%+各类呆账贷款），不良贷款预计损失抵补率=（呆账准备余额+呆账准备借方发生额）！（不良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额）x100%;8、呆账贷款抵补率二贷款呆账准备！呆账贷款余额x100%;9、单户贷款比例对最大一户借款客户贷款比例二对最大一户借款客户贷款余额！资本总额x100%;对最大十户借款客户贷款比例二对最大十户借款客户贷款余额！资本总额x100%;资本总额二实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配（贷方余额）对最大十户贷款欠息比例二十户贷款表内、表外应收利息期末余额！（十户贷款表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额）x100%;10、资产风险加权后的资本充足率资本充足率二资本净额！加权风险资产总额x100%;核心资本充足率=核心资本！加权风险资产总额x100%;资本净额二所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款呆账准备-呆账贷款-入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配。呆账准备超过风险资产的2%部分，不得计资本净额。）；核心资本二所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；11、资产风险加权前的资本充足率二资本总额！资产总额x100%;12、呆滞呆账贷款抵补率=（核心资本+贷款呆账准备）！呆滞呆账贷款余额x100%;13、资本利润率二利润总额！资本总额x100%;14、资产利润率二利润总额！资产平均余额x100%;资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额二（1/2年初资产总额+第一季度末资产总额+第二季度末资产总额+1/2第三季度末资产总额）/3（银监局口径％15、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）H本期利息收入+本期表外应收利息增加额）x100%;16、非利息收入比率二非利息收入^各项收入x100%；各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他营业收入+投资收益+营业外收入；非利息收入=各项收入-利息收入-金融机构往来收入。17、资产费用率二费用总额！资产平均余额x100%；费用总额二手续费支出+营业费用+其他营业支出。二、经营状况指标1、流动比率二流动资产！流动负债xl00%;流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。2、速动比率二速动资产！流动负债x100%;速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。3、资本风险比率二不良贷款！资本金x100%;4、固定资产比率=（固定资产净值+在建工程片所有者权益（不含未分配利润）x100%;三、经营成果指标1、考核利润二账面利润总额+（应收利息科目年初余额-应收利息科目期末余额）+提取呆账准备金额+（应付利息期末余额-应付利息年初余额-定期存款平均余额增加额x当期一年档次利率）；2、资产利润率二考核利润！总资产平均余额X100%;总资产平均余额资产类科目月均借方余额-资产类科目月均贷方余额+或有资产负债类月均借方余额3、百元贷款收息率=（利息收入+应收利息科目年初余额-应收利息科目期末余额）！当年贷款平均余额（含贴现）x100%;4、综合费用率二营业费用H营业收入+投资收益-应收息比年初增加额）X100%；5、人均考核利润二考核利润！上年末全辖正式职工总数；四、会计分析有关公式1、负债比率二负债总额！资产总额X100%;2、权益比率（产权比率）二所有者权益总额！资产总额X100%;3、负债对所有者权益比率二负债总额！所有者权益X100%;4、应收利息比率二应收未收利息！利息收入总额X100%;5、存款付息率二实付利息！各项存款月均余额X100%;实付利息二期末利息支出余额-（期末应付利息余额-年初应付利息余额）；各项存款月均余额含保证金平均余额6、备付率二应付利息余额！定期存款月均余额X100%;7、呆账准备金比率二呆账准备金余额！风险资产X100%;风险资产二各项贷款+调出调剂资金+拆放银行业+待处理抵债资产+拆放金融公司+入股联社资金+（其他应收款+短期投资+长期投资）^28、拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额！拆入资金年平均余额X100%;9、利润增减率=（本年实际利润-本年计划利润）！本年计划利润总额X100%;五、折旧公式1、平均年限法年折旧率二（1-预计净残值率）！折旧年限X100%;季折旧额二原值X年折旧率顼；月折旧额二原值X年折旧率-12；2、工作量法单位里程折旧额二原值x（1-预计净残值率）！规定的总行驶里程；每工作小时折旧额二原值x（1-预计净残值率）！规定的工作小时。3、双倍余额递减法年折旧率二2-折旧年限X100%;季折旧额二净值x年折旧率-4;月折旧额二净值x年折旧率-12;实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。4、年度总和法年折旧率二2x（折旧年限-已使用年数）-折旧年限x（折旧年限+1）x100%;季折旧额二原值x（1-预计净残值率）x年折旧率-4；月折旧额二原值x（1-预计净残值率）x年折旧率-12。六、其他常用公式1、资产收益率二净利润-总资产X100%；2、资本收益率二净利润-资本总额x100%；3、利差率二（利息收入-利息支出）-盈利资产x100%；4、现金资产比率二现金资产额-资产总额x100%；5、负债（资金）自给率二（自有资金+各项存款）-负债总额x100%；6、存款增长率二本年各项存款月平均余额-上年各项存款月平均余额x100%-100%7、不良贷款余额下降率二100%-不良贷款本期末实际余额-不良贷款上期末实际余额x100%不良贷款期末实际余额二不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额不良贷款比例增减幅度=（报告期不良贷款比例-基期不良贷款比例）/基期不良贷款比例X100%8、不良非信贷资产比例二不良非信贷资产！非信贷资产X100%；非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）.逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）9、营业利润=营业收入-营业支出一主营业务税金及附加营业收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他业务收入营业支出=利息支出+金融机构往来支出+手续费支出+营业费用+其他业务支出利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出+（—）以前年度损益调整净利润=利润总额一所得税七、有关费用提留6、呆账准备按年末各项风险资产余额x1%会计分录：借：5341—呆账准备金贷：1291—呆帐准备金7、管理费=5011、5021、5111、5121、5141、5151六科目余额x2.5%会计分录：借：5321—上交管理费贷：2621—管理费专户（上划联社）8、房产税=房产原值x（1-30%）x1.2%会计分录：借：5321—税金一房产税贷：2651—应交税金一房产税（适用范围：城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村）9、城镇土地使用税二实际占用土地面积x适用税率会计分录：借：5321—税金一城镇土地使用税贷：2651—应交税金—城镇土地使用税（适用范围：城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村10、印花税二当期贷款的累计投放额x万分之0.5+帐本数量x5元会计分录：借：5321—税金一印花税贷：2651—应交税金—印花税11、车般使用税二车般数量x适用税率会计分录：借：5321—税金一车船使用税贷：2651—应交税金一车船使用税12、营业税二按5011、5111、5121三科目年末余额x3%会计分录：借：5331—营业税贷：2651—应交税金—营业税13、城市维护建设税=5331x5%（1%）会计分录：借：5331—其它税金及附加贷：2651—应交税金—城市维护建设税14、教育费附加=5331x4%会计分录：借：5331—其它税金及附加贷：2651—应交税金—教育费附加15、固定资产折旧=1511x各档次相应折旧比例会计分录：借：5341—固定资产折旧贷：1521—累计折旧固定资产折旧的提留标准采用二种提留方法：（1）房屋按综合折旧5%按季计提。（2）运钞车及电子设备按年折旧率20%按季计提。当月投入使用的固定资产从投入使用月份的次月起计提折旧，当月停止使用的固定资产从停止使用的次月起停止计提折旧。16、应付利息的计提,采用各储种月末余额x各档次利率会计分录：借：5211—利息支出一相应档次贷：2611—应付利息一相应