项目成本管理一

PAGE第十六章项目成本管理1总则1.1从项目成本前期策划、测算、过程控制、适时分析、结果反映及考核着手，强化会计核算和监督职能、规范项目成本管理，使得在建项目成本受控。1.2项目成本管理包括：项目前期成本测算、项目过程成本控制、项目经营成本分析三个部分。2项目前期成本测算2.1工作要点2.1.1遵循公平、公正、合理、客观的原则，真实、全面的搞好成本测算。2.1.2成本测算应在工程设计图和工程设计数量等资料齐全下进行，对资料不齐全状况下可分期进行测算。2.1.3在成本测算过程中对各种材料价格的了解要真实、准确，尤其是主要材料和地材，注意市场行情与变化。2.1.4直接费用测算分解要细，要按分部、分项、分工序进行编制，并要充分考虑工程设计变更情况。2.1.5间接费用测算要依据重实际、重控制的原则编制。2.1.6对项目已测算过的成本，要跟踪检查，发现问题及时修订，保证最终成本测算的真实和完整。2.2项目成本测算管理流程图及工作标准（见附图、附表）2.3工作职责和程序2.3.1成立成本管理领导小组，项目经理任组长，项目副经理、总工程师任副组长，成员由工程部、财务部、计合部、物设部、安质部、综合部、实验室等部门组成。2.3.2项目经理对项目责任成本负总责，负责督促落实项目责任成本策划与测算工作，负责与公司签订《项目目标管理承包责任书》，负责责任成本的控制与落实。2.3.3项目总工负责组织工程部、计合部、财务部、物设部等相关部门进行责任成本策划与测算的具体实施。2.3.4计合部为成本测算主责部门，项目中标后，负责收集中标合同文件资料，确定项目分项工程价值，进行项目初始预计合同总收入的确认，编制分项工程责任成本单价，进行责任成本测算，确定初始预计合同总成本，提出工程成本及利润指标建议，编制各分项工程的直接成本测算报告。络溪妹财务部进行项志目期间费用测满算，并编制测撒算报告。芬瞧闻物设部负责对躺项目当地的物古资、设备价格叫进行调查并提河供物资、设备纹价格清单。礼2.3哄.7陪界项目责任成本假测算结束后，蜡经项目经理审怖核，报公司主民管部门审核，善确定项目责任凳成本及目标利秆润指标。控2.3舒.8事赶公司项目管理缴部负责起草并饲组织项目经理惜与总经理签订述《项目目标管锣理承包责任书肾》。军2.4宏果工作内容及依挣据悔嘴域项目责任成本说测算，依据国押家、省部、地惊区或企业制定块的预算定额及皆取费标准，通忠过对施工设计搭图和施工设计牢数量的核定，戚结合公司实际怕情况和施工现顺场的各种内外承因素，由项目圆成本测算组人坊员采用科学的有方法和手段，最对承担的工程我成本的变动趋虎势作出判断，乐从而确定项目联责任成本目标关。航团芳项目责任成本裳测算主要是对浓工程项目施工栗成本费用的测锹算，他包括施宫工成本和期间向费用两大类。妄施工成本由直饱接成本和间接叹费用两部分组萍成。玉董跟直接成本即为璃构成单位工程皇实体的制造成示本，也就是以认工程量清单、醋施工图纸、实卷施性施工组织杀设计、工期要宽求等为基础，封实际必须发生赌的人工费、材待料费、机使费畜以及临时设施醒等其他项目直罢接发生的费用坊。直接成本是均构成工程项目砖成本的主体，换是成本测算的床重点。弟按完成性质可糕划分为自行完吧成成本和外部暮劳务成本。系外部劳务成本协又分为劳务工默序成本或单价理劳务分包成本诞，以及机械租场赁成本等。银泪巴直接成本测算浅的原则是根据宜公司项目管理奇现状，以中标丙价和市场价为销基础，雨结合内部价格康体系进行俱。遣2.4.够5踪坝间接费用是项胞目部为组织和汁管理施工生产卖活动所发生的怜费用。是项目坏成本控制中较平灵活、必控制无的费用。主要亩包括：项目管吼服人员的工资殃及工资附加费汤、奖金、职工奔福利费、固定欲资产折旧及修状理费、低值易泰耗品摊销、办鞠公室、差旅费常、劳动保护费拥、财产保险费晨、业务招待费钳、工程试验费边、工程保修费幅、排污费等。跑2.4.清6旺奋项目期间费用泛主要是指管理钓费用和财务费撤用，包括养老牙保险金、失业渐保险金、住房冬公积金、印花芹税、上级管理翁费、财务利息测收支和金融机房构手续费等。雨2.4.顶7量姥期间费用测算路的原则是：以诱公司有关文件饭和工程所在地述的有关规定为信依据，结合项驴目部的实际情稳况进行测算。茶2.4汪.8挣镜由于期间费用涛是项目部包干滥费用，对期间启费用测算可参氧考同类工程项未目的历史资料拳和被测算项目设的特点进行。捷2.4遣.9山内部单价是依紫据项目中标合衬同单价或上级笋（集团公司）省分劈单价，采假用预算定额、继劳动定额等标翼准，参照项目舅当地的市场平疫均成本，结伟合项目工程特晌点以及项目部拿的实际情况而风确定的内部承漆包单价。往2.4检.10服内部单价可划左分为项目指标杰承包单价、内糊部劳务分包单处价（含承揽加障工）、机械租简赁单价、主要努材料的物资购着销单价等。内概部单价是成本干测算的基本依决据。银2.4带.11货利润指标：是哑项目经营承包急须达到的经济识考核指标。计算公式为：吴1百－肥工程成本费用页×100%奇有效合同价值铺调其中：工程成畅本费用＝直接忽成本＋期间费通用＋税金。最有效合同慰价夫=汽储工程中标合同烤价友-斜健暂定金额或不畜可预见费。居2.5指基本资料侵2.5.偏1向胶工程项目概况甜：名工程所在地、卖工程特点、项戴目工程重点和哨难点、地形条答件、主要工程充数量、当地气宅候条件。请主要工程或重端点工程结构形导式：如桥梁类羞型、孔跨结构雅、墩台高度、口基础类型、桩血基深度；隧道怠长度、围岩级宗别、断面尺寸撕、辅助导坑设半置情况等。续主要工程或重仙点工程施工方摸法：如桥梁桩桃基施工方法（脖水中或陆地）制、墩台施工方惑法、梁部施工姿方法；隧道施抽工方法（钻眼世、装碴、运输闯方式、洞外运皂输距离）等。汪合同总价、合液同工期。色戏旨成本预算清单蹦及利润指标：宵⑴欢携成本预算清单每清单的支付项豆目要求在业主区提供的清单基宾础上按照不同龄工程类别，分终章节、分工序恒、分细目进行滚编列，层层分潜解落,花横向要分解到喂单位工程、分大部工程和工序僵工程等不同施蓝工部位的费用猫，纵向要分解炒到施工准备、匙主体施工、收鼻尾交付等不同退阶段的费用体库现。替对于组成单价胖的工作内容表户述必须清楚：幼单价包括哪些值工序或工作内尘容，包括（或浆未包括）哪些霞费用。不能笼才统的减填枣“点全费用承配包滑”旬或狂“剥完成此项工作并的全部内广容抵”隐等，比如：肤路基工程：工敬作内容中必须懒注明土石比例概、运距、购土匀费用等（若有获）。英桥梁工程：桥宗梁桩基必须在朽工作内容中说掠明成桩或成孔柏；单价中是否麻包括钢筋笼、疫砼费用；钢筋暮笼吊装、灌注劫砼的工费、机亲使费是否包含炊在成孔单价中遵。墩台身、梁装部大弯型整体模板加苗工制作或使用断费是否包括在胡承包单价中。亦隧道工程：必秋须注明隧道衬脱砌单价是否包醒括模板台车费窃用，注浆锚杆针、超前小导管完是否包括注浆谨费用，开挖是榴否包括风、水膛、电管路费用公及出碴运输费毁用等。征其中：经营开伍发部在项目中中标后，首先进毅行项目交底，捎交底资料包括窗：招标文件（拢含答疑、补遗堪）、投标文件瞎电子版（商务矿标和技术标）撇、开标记录以连及与业主签订鼓合同时的澄清融文件等与该项帅目投标有关的带一切资料。提陡交的成本预算览清单还应包括答：编制的原始端工程量清凝单您,血编制说明、采准用的定额及工鲁料机单价表（晒供应地点、运肺输方式、出厂犯价、运距、运芳价等）（材料沿主要包括：钢耍筋及钢绞线等晃钢材、水泥、款砂、碎石、炸哀药、雷管、导暴火索等爆破材兵料以及汽油、乎柴油等燃料）偶，业主关于计傻量支付的专用解条款、单价分观析表等与清单屿单价相关的一狂切支持资料。菌项目在合同签叛订、组建项目案经理部之后，壁应着手进行成交本测算工作。畜项目部结合工合程中标价格认衬真进行分析，旧对主要单项工妥程做出单价构肌成分析表。首险先根据合同及亡施工图纸等资鹊料编制详细的谨实施性施工组侧织设计，由实乓施性施工组织乔设计编制项目双的成本计划，段对项目拟投入草的成本进行详败细全面测算间。和习人工单价：原巷则上按招标的酒方式在公司内缺部承包劳务的刺单位中择优选小择晕1鹊～犬2袄家信誉良好、葵价格低廉的劳砌务承包商确定胡；或市场调查老价格。筋材料单价：材蝇料单价按实际服采购单价计算忆。绿机械台班单价氏：自有设备按轿照公司相关设单备管理规定进取行；通过租赁勾方式使用的，板按租赁合同计虽算。辩临设及其它费狗用按实际及相跑关规定编制计朱算。⑵利润指标隐按照利润指标距计算公式计算底利润指标。晒2.6化抬成本测算过程陪监控减2.6.督1凤掌各项目必须加疲强施工过程中宇的成本控制和羊成本分析，及会时调整成本管每理上的偏差和乱失误，使项目加成本管理始终放处于可控状态脆。在项目施工倚过程中，公司绞按照《项目责技任成本与过程口监控办法》对秀项目成本控制今执行情况进行妻阶段检查、分秧析，加强成本货的动态管理。培2.6.谜2匠驶对项目工程的屯调价索赔、变军更设计增减的拥工程量计价收喇入，按项目原完拟定指标考核百；但工程设计羽变更后诱对项目承包指雅标有重大影响亡的，由项目经菌理部提出重新惹测算成本的书廉面申请（包括滩详细成本偏差趣分析），由公太司成本分析管运理领导小组安队排测算小组进照行重森新审核。盼2.6焰.3阅猪公司将根据市翼场竞争情况，洋积极收集和完冈善内部单价，载建立分地区、养分行业、分阶严段的内部劳务盘价格体系数据灰库。烤2.6尿.4慨献项目竣工决算削后，由项目部谢编制详细的结源算资料及成本欠资料交公司，颜由公司相关部崖门对项目部结牵算资料审核，务通过与成本测蛇算资料比较总填结，逐步编制悉公司内部定额宴以指导、规范返公司的投标报糖价和新开工项分目的内部承包螺工作。妖3布凭项目过程成本动控制剪3势.征1第工作标准悼3陈.1.1窄佳遵照执行集团誉公司、公司内予部会计规范及元成本管理的有竹关规定；展3核.1.2凶闲结合项目实际略，建立健全成侍本管理各项制算度，加强成本码过程控制；腾3过.1.3未讽结合项目施工剧生产特点重点冒从合同、资金伴两方面加强成丸本管理；忘3昼.1.4娱嘴真实、完整地积反映成本信息肾，充分体现会并计核算和监督奇职能。顿3锐.2沫北项目成本控制姥管理流程图（民见附图、附表郑）熄3芝.3乎顿工作职责和基胁本要求纱汤绑项目部应建立创以项目经理为韵组长，财务、仙计合、工程、退安质、物设、海综合办公室等福部门负责人为荣成员的成本管证理小组。炊负责执行公司裂成本管理制度右、制定项目成败本费用管理制逐度以及成本控皆制措施。征匆舍项目成本的控盐制管理由项目腔经理负责组织冷财务、计合、御工程、安质、宿物设、综合办屈公室等部门，那共同对项目成漫本进行全过程冬的监督与控制卡。每季度都应叫进行经济活动冤分析，查找盈约亏原因，对项余目经营过程中勉存在的问题进秋行剖析，对存杂在的风险进行劲分解，以促进丘项目管理，强佩化项目过程控谈制。制定相应散措施并加以改萄进。咬驳奴项目部的成本朵管理职责是绕在项目开工三纺个月内与公司宏签贯订冠“辅项目管理目标颂责任鸦书介”桨，并按照与公思司签订棋的旨“上项目管理伶目标责任踏书瓦”招所定的上缴款车比率、合同工特期、安全质量结标准等条款，崭对本项目的成库本效益和上缴沉款全权负责并纪及时足额交纳零风险抵押金。尤对项目责任成牧本按照优化施锅工组织方案进梁行层层分解，雪落实各部门、朱作业层的责任巷制度，制定具恐体的成本过程街控制管理办法棕，对各职能部付门及作业层的灰成本控制责任冷予以量化考核莫。根据公司授农权，负责对劳弟务分包工程的往单价进行测定绘，同时与劳务柱队伍签订劳务拣合同并进行综塞合管理。严格目执行《建造合泊同准则》，按员期对完工百分李比进行客观公问正的确定，作厚好项目合同收绞入与费用确认情工作。爷奴冈丹财务部门：财仁务部门是项目括成本管理的组钞织部门。汁⑴瞒参与项目前期既成本测算工作桐，重点做好项脖目制造费用及调期间费用的测冶算工作。嚷⑵煮制定项目前期垃成本及现金流其策划方案，并断协助项目经理丧进行项目资金常管理，对出巧现的资金方面娘问题应及时预谈警，防止支付炎坏账和劳务队策伍支付困难产美生的连带损失百；谦⑶偏贷参与责任成本肥承包合同和劳刚务分包合同的糊签订；成⑷踢坑牵头组织项目急开展财务预算误工作。伍⑸苹础协助对各类成刚本费用进行过爪程控制和监督剪（对计量、支质付、结算等过虎程应严格按照纱合同等执行量冤价双控）；崇⑹衔层针对不同的承汇包方式，审核棚、归集、核算诚本项目的成本席费用，拾并负责对项目提制造费用和期梁间费用进行控雁制；倦⑺怠记建立各类管理羡台帐（劳力队叨伍工程结算台枕帐、劳务队伍亮资金支付台账现等）；真实完危整的编制财务枣会计报告；亦⑻桶晒牵头组织项目拉定期开展成本笨分析工作，钓根据成本分析于的结果向项目返经理提出成本鹊改进措施和建阿议。叼⑼文俯对计价合同部炉提供的签字完齐备劳务分包计富价单进行审核挎，并据实列账廊。注绵妹计价合同部门匙⑴肝拴牵头组织项目侵成本前期测算腰工作，罚根据相关部门恒提供的施工地斯区的人工、地哗材、机械设备拥、电力等价格墨资料，结合工炒程特点，遵循蒸可控原则，水确定各单项工灰程测算单价，坡在此基础上做妹好初始合同总李成本的预测工蜻作。推⑵渐止根据当年工程偶部提供实施性奴施工生产计划达，分单项工程茄测算当年计划粱完成工程成本雕，做好项目当语年工程啊直接成本预算剑工作栏。耍⑶继劳根据当年工程陪部提供实施性寒施工组织，徐负责制定劳务斧用工计划，劳扰务队伍选择方喷案。梢⑷忌袖负责各类工程帐劳务搞承包合同的签着定，做好合同异管理工作；荐⑸萌拣每月末依据工塞程部提供的劳际务队伍完成工悉程计算单，依傲据劳务分包合特同单价进行劳丝务费用计量结弯算。碍⑹驳颤每季度参加经扎济活动分析，什配合财务、物插设等部门做好案项目盈亏分析役，着重对已完半、剩余、变更拌、调价方面的糖工程数量及价遗值与责任成本莲承包、外协成舞本进行对比分授析，找出影响情项目效益的因溪素黑；孤示⑺纱香牵头做好变更靠、索赔方面的膀基础工作，承制定项目二次晌经营筹划方案紧，并及时向业挺主牙及监理上报变两更申请文件及欲资料著。柄⑻员原贯彻执行《建衡造合同准则》控，完整真实地南填报有关建造冻合同信息表，答严格按准则要怨求做好本项目做合同总收入和敬合同总成本的限预计工作，并串按规定确认当鱼期合同收入与端合同费用。干⑼荣顾按月向劳务队驱伍计价，严格盛执行党政会签欺制度，手续必富须完备。搁3守.3.6欲工程技术部卫⑴钟富做好工程前期浙施工环境调查俘，结合项目实史际情况科学制岁定施工组织方查案。校⑵吐软做好工程量核肆对工作，对遗斗漏工程量要统费计记肠录治,匀并及时上报监践理及业主。并况将核对后的工吨程量提供给项透目计价合同部帝，配合计价合删同部做好项目英前期成本测算气工作。拍⑶浮队依据公司下达袜的年度项目生瘦产计划，编制乘项目分月生产笛计划，经项目米经理批准后，但分送项目相关丢部门。胡⑷翅炒参与项目成本遇分析活动，车重点分析项目故生产计划完成任情况以及未完担成计划任务影闯响因素，并提酷出改进施工组院织措施；本着黎事实求是的原奸则，对因施工笔组织不合理，爹技术落后对项武目经营影响情驾况进行分析说匪明。模⑸慢喉负责科研项目钱的筹划工作，悠规范科研费用效的投入使用。逼⑹商刮每月定期对已崇完合格劳务队箩伍工作量进行稿现场清方，并研制作工程量计铃算表，取得劳刻务方签认，报姓项目总工或工张程部部长审核际无误后，及时晋传递给项目计贷合部。用齿涨物资设备部门塔⑴笨漆负责组织调查详施工地区各种坛材料价格，掌奔握各种材料、戒电力、燃料及愿各类设备配件舌的价格，负责锄项目构成本的警各项目材料费希、机械使用费篇、工程用电费细等费用测算工灵作。跑⑵赔袍结合项目施工姐生产计划，编抽制材料采购计总划，在协助公她司做好大宗材蒜料统一招标工换作，组织材料疮的采购、运输扫和供应，加强悔材料数量、质煤量的验收和定少期盘查，合理臣确定库存量育；矩元⑶仆剂编制设备需用订计划，负责设投备购置、租赁采、使用摊销等吸进行管理，做欺好使用台班记盾录烦（机械运转日雕报单）季和结算签认工驱作，做好油材息料消耗签认纪沈录；渡⑷色同每季度参加经抬济活动分析，退分析考核作业凭层物资消耗；拢提供材料设备庄基础资料，主傲要从价差和量刘差分析材料成砌本；殿租赁机械设备系要进行出勤统惭计，并分析设何备使用效率对爱项目成本的影寇响，并详细记怨录机械设备使庙用分项工程及泪部玩位厌,性准确统室计窃,适以便财务部门渡能分工号列支况费赏用沸;肿对项目提供燃聚料及其他材料名配件的，要分毒析是否存在超胡耗现躬象涨,枪最终形成材料罪费、机使费管趣理情况书面分坛析资料；腾⑸玩修做好项目材料崇调差基础工作励，配合施工部破、计合部做好查变更存、索赔方面的污基础工作；样⑹制屋对机械设备租铸赁，原则上规崖定外租单价不墙得高于内租单擦价，机械租赁饼原则上采取先绢内后外。稼⑺笑毙运用物资管理形软件，详细统巷计各种物资的岔消耗情况，为伤每月、季的经啦济活动分析提凯供真实详尽的友资料。苍⑻肤春每月对劳务队绳伍计价时，及榜时清理项目部蚀向其提供的各蜻项目材料清单漏、设备使用清条单以及施工用芝电清单等，做译为计合部扣款辰依据，以上清京单必须要有劳址务队伍负责人缩或其委托人签要字确认。皆嫌迅安全质量部门蕉：权⑴等母制定安全、质淹量管理办法和问保障措施，加馋强安全质量管蚀理；鼓⑵津印依据安全生产旁费用规定，在乳项目前期对项山目安全生产经酬费投入进行预艺测。乘⑶洪桂开展安全、质租量的宣传、培深训；改善职工吉的劳动条件，厘杜绝安全隐患增；仆⑷惹肠负责本项目安恩全、质量事故召的处理并确定左相关责任人应垫承担的责任；按⑸因黄负责开展安全广质量的日常检泉查工作；下⑹展旋建立项目安全走生产费用使用缴台简账启,甚并及时登记更善新塔,挂保证项目安全框生产经费合理声投入使艇用睡;恢在项目召开项豪目成本分析会泻前，及时完整兰提供安全质量兆管理过程中所陕发生的事故以冻及对成本支出是的影响程度的绳分析资料高。虽⑺括拍每月对劳务队属伍计价时，协覆助项目工程部江对劳务队伍已孝完工程质量进代行验收，向计聪合提供劳务队瞒伍质量或安全委罚款凭据（要食有劳务队伍负脾责人或其委托员人签字确认）幕，做为计合部运扣款依据。缝堵考综合办公室：枕⑴著征负责办公设备良的采购、保管妈和使用；愚⑵酿会建立（低值易孟耗品）办公用根品领用台帐年摆度中期及年末驳对台帐的办公贡及低值易耗品角进行实地盘点喂，并与财务帐专面数字核对，详做到帐帐、帐面实相符，按季位度向公司办公夜室报送低值易泰耗品报陶表系,肆⑶芝鞠参与对各职能期部门和项目对吧在成本控制中岭业绩的评价而。伞⑷港崭制定项目作业竖队建设计划道,济推行以作业队楚长为核心的劳法动组合；锄⑸滑诱制定效益工资摧分配办法；宁⑹埋讲参与项目成本仰的分析活动，跑分析项目办公拿费用、业务招掠待费控制等情垒况。拦⑺呆建做好项目部职间工工资收入的粗统计、三金台乱帐的登记上报济工拿作百.毒勒鬼项目部内部作生业队的职责：茂⑴寻毁按照项目部下恩达的生产计划鹊，组织班组进语行施工。汤⑵鸣岸搞好各道工序破的衔接，合理升安排劳动力和骡机械设备，加划强对协作单位贫的管理，杜绝绝窝工。招⑶朝悠制定各道工序天的成本费用测怖算工作，划清桥各工序的责任禾范围，合理地班进行员工收入胖分配。门⑷秆吐积极推行新技从术、新工艺，腔使用新材料、粥新设备，加快速施工进度，提忧高工程质量，池搞好安全生产仙，努力降低工冷程成本。李⑸蜘征对本作业队承读担的工程任务便定期进行成本推分析，并认真攀查找现场管理偏中存在的问题个，改进施工组蒸织方法。慰做好变更涉及聚材料调价的基元础资料的纪录阔。酿3蠢.4绪章成本控制内容妻3翻.4.1拼攀人工成本：扛主要包括生产评工人的工资、践奖金、工资性犹津贴、纳入工光资计划的协议汁工工资，按规贼定标准计提的言职工福利费、帅劳动保护费、就协作施工队已怪完工程工费等言；影3雹.4.2朽猾材料成本：叼主要包括施工填过程中实际消户耗的构成工程皂实体或有助于银工程形成的水债泥、砂石料、曾钢材、辅助材句料、配件、零鸽件、半成品的忌费用和周转材炊料的摊销及其鸽租赁费，劳务动队伍包工包料消完成的计价材贱料费等呼；寻3罩.4.3训吹机械成本：歇主要包括自有恐施工机械所发肺生的折旧、修扮理费、油料、追工资、过路过耕桥费、机械附盛征费、保险费锹等机械使用费旋和租用外单位敏施工机械的租碑赁费以及施工鸡机械的安装、梁拆卸和进出场惕费等汤；奋3率.4.4造优直接费用：主手要包括施工现耻场直接使用的碑水、电、汽和识施工过程中发运生的二次材料趣搬运费、临时攻设施费、检验罩实验费、工程忽复测费、场地臂清理费、挣征地拆迁补偿懒费、兰按规定计提的奶安全生产经费盟等；改3堤.4.5兄谢间接费用：主爆要包括项目部端管服人员工资撒、奖金及附加膨费、哨按规定提取的闯职工福利费、职劳动保护费；坡行政管理用固净定资产折旧费择及修理费用；活低值易耗品摊扎销、办公费、爬书报费、水电袍费、取暖费、巾差旅交通费、告排污费等。贸3身.4.6衬转其他：施工技资术成本、施工症组织成本、外坐协工程成本、看安全质量成本凝、合同工期成帝本、债权债务惰成本、支付结映算成本、人员拣素质成本等。廊3形.5江航项目成本管理琴工作要求档3豪.5.1些杏在熟悉合同、厕现场的前提下瓦，对照工程实论体构成情况，末分析各项工程原的成本构成因母素，进行项目某成本超前策划帅。需3肚.5.2辩隐加强责任成本萄管理，推行分余工序承包责任济制。参考集团闹公司、本公司早和其他兄弟单伞位内部劳务价辜格体系确定本厅项目分工序承玻包单价，对差裤异较大的部分平进行书面说明尽。拳3泥.5.3脸关建立健全成本抽计划、控制、口分析、核算等讯制度，重点是确通过加强合同渗管理和资金管押理，强化项目扯成本过程控制仗措施。引3啦.6榜私项目制造成本高控制要素及要钩求叼3渴.6.1限闭控制要素主要客包括作业层成茄本（协作成本玉、内部计件成子本）、自有及疏租赁机械设备商使用费、物资东材料消耗费用录、临时工程费码、现场管理经网费。叉3钉.6.2皮蜡控制要求叨⑴喷关对工资费用的比控制金项目管理人员侧要本着高效低盒费用的原则进拦行配置，对不廉受内控制度牵隐制的岗位实行成一人多岗，可砍采取适当散加薪不增岗的悉办法，尽最大凑可能地发挥冒每位员工的潜界能。在项目劳义动力资源的配保置上要有效发鼻挥和运用内部就劳动力市场的辅作用，根据施瞧工生产的需要肯合理安排生产床工人，对施工塔作业层要按工烫序分解责任成叛本指标，采取和工序竞价承包尾的方式确定工帐费成本，有效闻落实责任成本功承包制。防⑵戒拢物资材料消耗连成本控制：物籍资材料采购应片按集团公司材军料眠集中酒采购进行续；型用量应控制在面定额以内（根轻据承包方式控什制）；现场用肤料无论采用何忘种承包方式，幅均应实行限额反发料、超耗处油罚竿的管理办法贫。把好材料质罢量验收关和数纵量清点关及到术货时间关，满荡足质量的基础垒上优化配料比突例和生产工艺步，节约材料成债本开支。根据瓣优化后的施工体方案以及百施工进度安排挠批次采购，减港少采购成本及近二次倒运成本捞的投入严格按泪照消耗定额实选行限额发料。趴材料消耗必须玻按照设计量进脾行总量及分量滥控制，并对照系合同进行量价正分析；按合同位有关规定，积施极做好筹材料励调差工作。回⑶毒余劳务队伍成本流控制：按照公项司劳务队伍管搞理规定，选用越已在我公司注迅册具有一定资仔质、施工能力剪、社会信誉、贫长期合作好的捕劳务队伍。通示过对施工地材事、人工费、机嫩械使用费市场赠调查分析，测五算外协工序的讽单价，对合同昼单价要求比照蚕内部劳务价格夕体系，应低于楼主合同且低于只（等于）市场糖价格。掌握外大协工程的合理围价位，体现公庙开、公正、公毕平的原则在投奋标劳务队伍中呆竞标，择优确美定劳务队伍。石要以规范的合雕同范本与协作烤单位签订合同庆，协作单位施帅工工程量的确法定严禁立简单以谋设计数量批为准绘，应以项目施泉工部门精测过氏的实际工程量也为准。要把好奔外协工程计价促和结算款支付梯关，以合同控衡制为准，其中购对工程数量应声以实际完成量问为准，地由技术部门收萌方，总工或工驶程部长复核，友严格执行数量择、质量双验制弯，并按照计量屑数不大于设计弹数量的原则进农行总量控制甘。幸梯至婚猜扑绪拢努诸⑷蹲看内部自行完工污成本控制：对辣于内部作业层败承担的工程任重务，也要按责草任成本承包的恶方式，签定内把部承包合同，错项目部要对工漏程进度和质量晕进行监督，按值期对已完工合胡格工程进行结爸算。魂⑸猫厨自有和外租机傍械设备使用成膊本控制：按照介项目合同工期遗及施工组织要玩求，优化施工尿过程中设备的滋使用效能，充恭分考虑所采用蜂设备的生产效论率、使用成本裁、租赁价格等悬因素，合理选障择设备类型、锐使用期间等避丰免决策失误造龙成损失浪费。秩在进行外租时绩，应进行经济敏方案比选，外用租价格应不高生于原集团公司、各瘦子、分公司内奶部租赁价格。胳租赁设备应有银完善的租赁合烤同或协议，梨做好现场使用非台班记录，对锈不同分项目工觉程或部位要做凭好记录与结算岁签认工作，网建立油料、其棵他材料消耗签著认记录制度，泻以台班定额消株耗控制租用设惰备油料、其他列材料消耗，杜组绝因管理不善东造成的设备使络用成本增大。汽⑹酒早施工优化和变羞更过程的成本仆控制斩要按照施工图恩对施工段进行挣详细调查和复足测分析，选择篮最优的施工方冤案，以最小的杯成本投入完成薪合同工期工作旧量。做好施工详过程基础资料板的纪录，对施糟工工序进行仔劈细研究善于挖馆掘工程数量和锯工程单价的变蒸更，增加有效哑变更受益。刻⑺顷嗓工期、质量、援安全成本形成膀过程控制慢要在合同工期搅内，加快施工侄进度，减少和符避免工期滞后营而增加的成本困支出。要坚灶持举“裤安全第一，预伯防为唯主善”豆的方针，加强罩施工及员工的俗自身安全意识夏，贯彻安全生碧产责任制，注歪意生产工人职腥业病检查，防屡止工程结束产终生遗留问题；帝对工程质量的和监督要措施到馒位，特别是关额键环节和关键偿部位，碰对隐蔽工程质购量也要加大检改查力度揉，杜绝质量隐丈患，防止因安扒全质量造成的焰成本损失。薄⑻据导临时工程费及脚形象建设管理筝费：执行集团友公司统一规定龙。甜⑼晕答项目现场经费药：以项目实有灵管理人员数量法定额控制或按士照工程结算收咐入一定比例控姻制。背3往.7充乡项目成本核算傻基本要求桂3桌.7.1勇财核算总的要求木：施工形象进倘度、施工产值申统计、实际成维本归遮集渔“易三同土步伙”惭3茅.7.2熔腹成本核算的基算本要求：划清身成本、费用支懒出与非成本、查费用支出的界不限；正确划分截各种成本、费尝用的界限；加享强成本核算的论基础工作，主梳要包括建立各锅种财产物资的染收发、领退、授转移、报废、脚清查、盘点、股索赔制度，建篇立健全有关原附始记录和工程就量统计制度，跟建立完善内部拉价格体系，完炼善各种计量检塞测检验制度等甜；做到成本核盗算有帐有据（灭真实、准确、傲完整、及时）典。逼3柄.8愚常单项工程工序缓成本分析控制扁要求先按照施棵工工序进行分六解、然后针对冲具体实施工序沃的成本控制点尖制定控制措施魂并对实际发生床成本进行详细鸡分析，最后汇肉总分析分工序疾成本费用。柔3均.9只郊施工过程验工内计价动态控制服3流.9.1煤漠计量支付严格肝按合同执行，将其中工程数量但应以实际完成柄量为准（由技旧术部门提供）穿，在根据量价周计算出作业层疾收入后扣除税磨金和其他应扣革款项目后即为谋应支付款。倾其中原则上不雁得预付工程款挥，对材料超耗民、安全质量问羽题等应进行及贩时处罚。乞3维.9.2皇哪计量预算部门许应按照项目实孕际工程造价、搏对外计量情况种、对内计量情腰况分类，对本您期计量、年累防计量、开累计沫量、剩余计量肆、已完工未计舰量、未完工已抬计量等情况建语立台账，分类慕管理。醒3催.9.3姐浓预算计量部门吓按期应做好合丘同总收入及总猛成本的的预计怒工作，批工程项目合同漫总收入应包括鲁合同规定的初椒始收入以及因悄合同变更、索草赔、奖励等形众成的收入。合珠同的总收入必池须依据与建设俗单位（业主）越的承包合同和友取得证明业主养已经认可变更虑、奖励、索赔处的充分必要证渔据来预计和变谎更，不得随意拒确认未确定的尾收入，更不能墓通过人为调节盲预计总收入来丰进行利润调节籍。巩3萝.9.4能工程项目合同锐收入的确认：宿项目部财务必罩须严格按已确捡定的完工百分苗比来确认当期秘合同收入，制剃作合同收入确秃认表，经项目跟经理及相关部溜门负责人共同低签字，以作为谎确认合同收入婶的基础资料。米3辨.9.5谢财务部门应对切工程对外对内夫计量支付情况费进行及时、准袖确的反映和监攀督。坏3朴.10谣锋项目资金流控以制要求睬项目资金流控刚制应对照工程摩实体形成情况长，结合会计核锡算、统计核算泄、业务核算等州情况进行，使撕得项目资金流进量、流时受控招；并应按照项惰目现金流入、离流出情况向项纳目主管单位进纵行明细反映。晓项目资金具体须管理办法参照系第九章《项目搭财务管理》舱中扰7.抹7折《项目资金管功理》执行。榜3赛.11酬蜂过程监控窜3占.11.1欺项目部觉⑴统昂严格按照法律皂法规、制度、单办法、合同等券进行计量支付怖结算，保证成世本真实。异⑵采旱根据成本实际味发生情况，对店照项目成本策俱划要求，对差学异形成原因进撇行分析，并制羊定相应措施。跨3坚.11.2煮亭公司监督内容慈通过财务会计盯报告及有关财颈务信息定期报姓告，结合项目皇统计核算和业骗务核算等情况掠，了解、掌握转所管理各项目项成本管理情况欧；对项目成本榨管理情况进行吨定期、不定期丘的现场检查。德检查的主要内卷容如下：大⑴育渐项目基本情况响：工程中标总脊价及实际工程亭总价、合同工随期、实物工程轰量、职工人数航及构成情况、薯参加承包施工护的主要劳务队拳伍、实物完成斧、工期及价值瑞完书成奏否。慕⑵允促项目盈亏情况讽：总体盈亏情圾况、对外分包么工程完成情况转、自行完成工伟程完成情况、纽项目责任成本荐指标完成情况调、可能存在的熟主要潜亏因素慌。普⑶延滥造成项目盈亏砍的主要原因（警分析项目管理交情况）：施工克现场管理情况蓬、施工现场材颗料的管理、施胡工组织方案、骑合同管理情吐况奋皮、材料管理情席况、安全质量军等管理情况。最⑷破贷资金及成本管荐理：支付结算谱情况、成本管碎理情况、会计帽基础工作。箩4挖损项目成本分析估4愉.1笼疗工作标准柔4坡.1.1顶并建立成本分析兴例会制度，项私目经理为项目编成本分析活动栋的第一责任人缸，项目财务部盗为该项工作的磨主责部门，负史责对相关部门趟成本分析资料戴的收集和汇总构工作。项目工究程部、安质部炒、计合部、物扣设部及综合办伟应积极配合财圈务部工作，及撇时、准确的提悉供相应的成本荡分析资料。标4董.1.2蚊由项目部成本分粘析重点是责任咱成本目标与实均际成本的对比漠分析，查找影宣响成本费用上遍升的主要因素鸭和原因，制定衬整改措施，并敌实施、验证。遗4税.1.3蛋帆项目部成本分蚀析例会匆分为月度和季版度止，墨月度成本分析的应以业主或监于理确定的计量寿截止日期为节鬼点进行，并丝于京3想0这日前做好成本勇分析资料的准启备工作，次灵月全5耳日前召开项目熔成本分析例会流，并形成书面首分析材料，于天次占月骤8兄日前上报公司孔项目管理部；称季末的成本分性析例会，要对很项目本季和开墨累的整体经营炼情况进行总结独分析，并形成限书面资料于次毛月渠8宿日前上报公司只项目管理部。尘4缠.1.4柄椅成本分析报告蹈必须附有成本大分析会议纪要让和与会人员签晓到表等内容。江4柳.1.5惠沈项目部成本分酒析要袜建立定期分析驾、措施整改、扰跟踪验证的工栏作路径。匀4主.1.6医怖成本分析要实译事求是，资料栋要真实准确，泥方法要灵活多矛样，要有针对泰性，突出重点婚，注重实效。忍4铜.1.7捉蹲成本分析要充币分利用统计核邀算、业务核算钞、会计核算和河有关辅助记保录捎(快台许账捞)拨的数据进行定扬量分析和因素煌分析，注意主质观、客观因素勉并重原则糕。倒华4忧.1.8浅排成本分析切忌悼走过程套、走剩形式，问题分劣析要到位，原服因查找要准确梢，措施落实要讽具体、突出重狗点，监督检查坡要跟上，信息疲反馈要及时，速注重持续改进液。叛4窗.1.9阿怪成本分析例会经将作为一种长脑效制度和项目伏综合管理考核伯的一项重要指债标，公司将不合定期对项目部顾的成本分析活假动进行检查，势对不开展此项举活动的项目部浇，将按公司的游有关规定进行樱通报和处罚。悬4瞧.2闭枣项目成本分析车管理流程图及妨工作标准（见量附图、附表）戚4爸.3承寨成本分析的内组容及方法仔4答.3.1阵亏实际成本与责堡任预算成本的释对比分析。技⑴诉贫通过实际成本议与工程造价的痛对比，分析当骗期的成本降低堤水平；通过累艇计实际成但本与累计工程鸟造价的对比，像分析累计的成块本降低水平，寇预测项目责任逃利润目标实现猎的可能性；通瞎过实际成本与示责任预算成本日的对比，分析协责任预算成本崇的落实情况以省及管理中的问蹲题和不足，进扎而采取措施，缴加强成本管理危，保证责任预什算成本目标的伐落实。贤⑵喝当本期实际指标拆与上期实际指俯标对比，反映绍各项技术经济乓指标的动态变挑化，体现项目最管理水平的提省高程度。是4睡.3.2水弃成本费用的构筐成分析漫⑴滩鲜构成比率。通党过构成比率，撞可以考察构成路成本的工费、梳料费、机使费霜、管理费等费知用占成本总量恳的比例及变化摇趋势。蛾⑵探遭动态比率。就三是将构成成本椒的各种费用指够标的不同时期晒的数值进行对刊比，求出比率批，用以分析该驳项指标的发展抱方向和发展速警度。枝成本费用主要脑组成部分：①分包成本诊项目部依据当横月的分部分项志工程完成情况储，结合劳务合东同和劳务队伍睡提出的当月完飘成产值，确定帖当月的项目分泪包成本。添②传颤人工费分析柜项目部人工费晕用主要包括以闸下内容：乱项目部组建的将作业班组（或孙架子队）发生养的人工费；籍临时用工费用爹或计日工工资贷；合对在进度、安娇全、质量、节睡约、文明施工钉等方面做出贡姥献的分包单位找、班组（或架怀子队）和个人索进行奖励的费湾用。浙③商晴材料费分析朵主要材料（包偏括当地料）费贵用分析以实际挥消耗数量为基芒数，分析实际防供应价格与预顶算价格的差额心，确定材料价现格影响采购成太本的盈亏风险爪。按已完工程笨数量核算应耗央和实耗的各类鼓材料数量，分脱析材料节超数爆量，并按预算饺价格计算材料沉节超价值。注④蛇而机械使用费分射析薪按设备配备计档划分析当期（椅或累计）企业创自有设备、劳宰务队伍自带设览备和租赁设备炼三部分费用构番成比例的变化驴情况。评估进惕场时劳务队伍万自带设备的净帜值，分析对比就租赁设备和新添购的使用费，帅选择合理有效劈的设备配备方佛式。分析按月楼租费结算设备框利用率，或按败台班结算设备总的产量效率。之⑤潮剃其他直接费分疮析淘其他直接费是御指施工过程中翼发生的除直接虫费以外的其他狼费用，包括二蹈次搬运费、工错程用水电费、熊临时设施摊销恩费、生产工具朵用具使用费、躁检验试验费、滑工程定位复测店费、工程点交锅费、场地清理限费等。缸⑥弟颜间接成本分析缓间接成本是指秘为施工准备、渡组织施工生产亿和管理所需要持的费用，主要场包括现场管理虏服务人员的工茧资和进行现场狭管理所需要的吼费用，注意内鞋部职工作业班爹组（或架子队筝）人员的工费革等相关费用应规列入直接成本梦。论4尊.3.3碧授客观因素和主仿观因素对成本慨影响的分析档⑴拼衣客观因素：在租项目施工过程素中，客观上必涉然会有很多有愤利因素，同时匹也会碰到征地培拆迁、施工干值扰、图纸供应午等不利因素。齿对待这些有利弱因素和不利因抱素，项目部要煌有预见，注意游把握机遇，充驻分利用有利因锐素，争取改善炊不利因素。紫工程结构的复斧杂性和施工技剖术难易，施工蔽现场的自然地侵理环宽境迫(忘如水文、地质桂、气候懒等师)浇以及物资供应景渠道和技术装衡备水平等，都政不同程度对项集目成本有所影呜响，需要针对停具体问题具体钢分析。镰⑵鞭网主观因素：施盼工承包模式选卖择的合理性，拌协作队伍选择辰程序的合法性缴，设备资源配芽置的合理性，间材料采购、供躺应环节的可控魔性，计量结算糖的及时性，变谋更及二次经营脉的主动性，重青点或节点工期包完成的可控性愧，外部关系处貌理的协调性等乌。洁4.4赏包成本分析的重墓点内容浪夜周单位工程亏苏损锻5率0林万元及以上，委累计经营亏纯损林30标0和万元及以上。振遗嚷目标利润下降职超驱过熄10俯%递。绳车抹分包合同一次乌调价超父过晓5逮0幕万元及以上。名蒙馆内部管理混乱鸡，分包合同结匠算支付存在严飘重超估多付，辣或严重拖欠农鱼民工工资，造涝成外部投诉。忠声读管理精细、规特范，超额完成垫目标利润。菠4.恳5裙轿成本分析的具耀体实施屑4.扭5张.1禁阻月度成本分析推（赤公司正在完善填）卖4.亲5拾.2枯窝季度成本分析条见《项目成本膨分析各部门提阻供资料指导意火见》每（附怀件塘1笔）卡项目成本测算遥管理流程图婶项目成本测算俗工作标准厉共叫2潮扁页亦舰第金1欢与页递任务名称誓节点台任务程序及管准理点下时限简相关资料男接受项目中标呼合同文件组织架项目责任成本兴策划另C2伟C3夹任务程序岁责任成本策划放相关资料双上级主管部门昼移交项目中标至合同文件资料僻，项目计合部肯接收；会2显个工作日妨在上级主管部终门的统一安排耳下，由项目经艰理组织、计合跟部负责，各相叹关部门配合提魂供相关资料，塘进行项目责任杂成本策划工作罩。量3乳0逮个工作日特管理点左进行项目责任搅成本策划工作啄。期确定项目分项渣工程价值及初斗始预计合同总吵收入册C4怜C5唤任务程序铺初始预计合同碌总收入确认表专计合部以合同视文件价款预算炉费用构成为依坝据，进行项目条收入费用分解杆；哈3晓个工作日场工程部提供项纺目分项工程或遗细目工程数量朱，计合部确定伯项目初始预计砍合同总收入价互值；傲7李个工作日山计合部对项目改初始预计合同去总收入进行人安工费、材料费阅、机械使用费室、其他直接费罢、工程间接成谜本共五大费用郑及税金费用划葵分。饱5凉个工作日森管理点擦确定项目初始财预计合同总收婚入。粉编制分项工程忘责任成本单价传C6截任务程序减项目分项工程像责任成本单价区表壶综合部提供生纺产劳动工人工棚日单价；急1吴个工作日啄物设部提供材淋料采购单价及巷机械设备台班磁费用单价；冶1宫个工作日胳计合部汇总整萌理，以内部劳妇务价值信息为奶指导，确定项羽目分项工程责恋任成本单价。柜1艺个工作日矛管理点仗确定项目分项镇工程责任成本子单价。爷确定分项工程山成本价值及项啦目初始预计合吹同总成本哀C7被C8劈C9拥任务程序痰初始预计合同厦总成本确认表乌计合部收集整扬理工程部提供信的项目分项或摸细目工程数量端，结合项目责近任成本单价，摄计算确定项目岁直接费用成本验总价值，并划卷分界定人工费艘、材料费、机穷械使用费、其薪他直接费费用谊价值；踏1田0睬个工作日叙财务部组织工津程部、人力部坡、办公室，依护据项目工期要装求、资源配置笼、施工布置等搜要素，计算核菠定项目现场经舅费费用，并提首交计合部；竭3悼个工作日洞计合部汇总项断目直接费费用段与现场经费费孝用，确定项目旋初始预计合同北总成本。缠2贞个工作日脖管理点汗确定项目初始转预计合同总成苍本。绍共君2踪获页惊否第扎2寇役页疯任务名称猛节点劳任务程序及管多理点即时限恰相关资料艘分析项目责任叙成本指标形成盆书面报告喘C10藏任务程序蝶项目责任成本壶测算分析报告耻计合部汇总对倘比项目初始预券计合同总收入森与总成本，组评织项目责任成图本指标分析，信并形成《项目茧责任成本测算既分析报告》；愉5躁个工作日圆《项目责任成童本测算分析报耕告》经项目经斩理审核，报上惠级主管部门审色批，确定项目岭责任成本及目付标利润指标。异2淘个工作日型管理点哗编制《项目责何任成本测算分栽析报告》。源签订目标责任光书速A11倚B11鞭C12奔任务程序办项目管理目标叫责任书唉上级主管部门摄根据确定的项慎目成本责任、脾利润指标等，衬拟定《项目管槽理目标责任书徒》，报主管领缝导审批；廊1谱0越个工作日衔上级主管理部罗门组织项目经歉理签订《项目毕管理目标责任枪书》；器1闹5乓个工作日盯经签订的《项辞目管理目标责辽任书》一式两绳份，上级主管湖部门与项目部彼各存留一份。筹管理点答签订《项目管稠理目标责任书岂》。饿编制：贾世阳权宇酷郑危酬症节吓瞎托丛玻挺崇审核：王友顺贫项目成本管理与流程图索项目成本管理亏工作标准断共裹3游页院栋第友1宿页海稳任务谎名称贞节点俩任务程序及管艰理点湾时限蜡相关资料刺项目成本策划戒B2洲C2碑D2树E2础F2委B3啄任务程序扒一、中铁一局狱第三工程团公司工程项目苍管理条例；懂二、中铁一局寄第三工程漏公司内部会计冲规范尼按照管理权限格，由公司项目申管理部门组织具经营开发部门款、项目部进行雅成本策划；傻2稍0蚂个工作日英项目经理组织菌项目部相关部途门，配合上级氏项目管理部门宵进行成本策划花；笋随时宪项目部各相关鞋部门根据各自顷不同的职能范凳围，进行成本客指标分析，提抽出意见和建议月；耀随时祸项目部财务部堤门编制成本及仆现金流策划方纵案，由项目经喉理审核后，提今交上级项目管忘理部门；逼2旨0幅个工作日枪项目管理部门谋汇总各方面的师意见和建议，袜编制成本策划些报告书；脚3猎0苏个工作日恒按照管理权限申，成本策划报顶告书报相关领裹导审批，并确杏定项目利润指辨标。塑7筋个工作日刃管理点鹅项目成本策划庙报告书的编制勤。裤签订目标责任倦书志B4典A5遗C5恼任务程序企一、成本策划纲报告书；墓二、中铁一局哄第三工程式公司工程项目揭管理条例哑项目管理部门祥依据领导确定或的项目利润指窜标，拟定项目跪目标责任书；纽避7初个工作日打项目管理部门纱组织相关领导燕与项目经理签臭订项目目标责扯任书；箱按规定时限惕相关领导与项虫目经理双方对便目标责任书的皂内容无异议后熟，签字确认；满即时影项目目标责任棉书一式三份，挡签字双方各存狭留一份，另一似份由项目管理凯部门存档、备河查；挤项目经理根据厉目标责任书的续内容，组织项蒙目部各相关部蝴门进行了目标骄分解，确定项嗽目部各部门目跑标责任。盯按规定时限阴管理点居组织目标责任因书的签订。照组建成本管理斜小组由C6致C7蠢B7愚任务程序都一、中铁一局愧第三工程穷公司工程项目暮管理条例；秆二、中铁一局徒第三工程陪公司内部会计从规范把项目经理及时道组建项目成本娘管理小组，作贸为项目部成本荒管理与控制的换领导机构；黄按规定时限备项目成本管理关小组组长由项卧目经理担任；鸽项目成本管理将小组成员包括警财务、预算、退工程、安质、永物设、劳人、扇办公室等部门浴负责人；拘项目成本小组无对项目成本进厅行全过程的监斜督与控制转；打堤随时牲项目经理组织茅项目成本管理催，每月定期进跪行经济活动分声析，查找盈亏纠原因，制定相适应措施并予以炼改进，项目管症理部门进行检行查监督。灯随时倍管理点盏项目成本管理端小组的组建。枝共熊3萄页萝受第痒2锹页乖绸任务图名称即节点瑞任务程序及管拥理点糕时限拌相关资料溜单项工程预算矿E8险F8机D8渐任务程序设一、项目成本胖策划报告书；稿二、中铁一局志第三工程阶公司工程项目桶管理条例翼项目施工（预承算）部门根据票所在地人工、乓地材、机械配真件、电力等价侄格资料，结合岭工程特点，遵倡循可控原则，茂确定各单项工超程责任预算单哀价；留30直阅个工作日煎项目施工（预凭算）部门根据喷实施性施工组讽织设计所确定仰的单项工程实跨物工作量，计港算单项工程责蛮任预算价值；吸30绍给个工作日争项目争物资设备部门馅负责组织调查延施工地区各种济材料价格，掌芹握各种材料、色电力、燃料及丑各类设备配件安的价格，为编适制责任预算提皱供资料；士25光大个工作日袭项目人力资源嘉部门根据对施滨工地区的调查忘，测定劳务工菠的工日单价，兽为编制责任预管算提供资料；酿25贷投个工作日倍财务部门协助核施工预算部门始编制责任工程与预算，从财务派控制的角度提拣出意见和建议绢。寿随时煌管理点锦单项工程责任馆预算单价与价尝值的编制。鸟签订劳务分包忽合同闻E9收D9标任务程序恩一、责任预算峡文件；涝二、工程承包查合同掉项目施工（预火算）部门根据希责任预算结果任，与分包商洽凑谈工程分包合童同条款；称随时鹊根据管理权限命，合同条款经角相关领导审批爆后，性项目施工（预荐算）部门与分养包商签订劳务家分包合同；凑10洁械个工作日让财务部门参与额工程分包合同娇的洽谈、签订吐。陶随时免管理点顾工程分包合同叔的洽谈与签订介。眯施工过程成本续控制药D10走E10倚F10升任务程序缘一、责任预算希文件；凭二、中铁一局着第三工程侄公司内部会计哥规范；侦三、中铁一局诱第三工程巾公司会计核算谨办法鼠施工（预算）拔部门组织施工开活动；丝按计划时限腰施工过程中，巴项目停物资设备部门掉负责对物资设誉备购置、租赁柏、使用摊销等密进行管理，把稳好进出关，努很力降低材料消袜耗、机械设备悠使用等成本；抖随时踩项目遇物资设备部门更对机械设备租甘赁，采取先内踏后外的原则，鼓外租单价不得丘高于内租单价眯；隶项目说安质部门采取盯安全质量保障明措施，努力降敞低安全质量成拐本，并对安全肠质量管理及事浊故进行专项成上本分析；廊随时妇项目人力资源甩部门根据劳务跪工的工日单价杜，对人工成本伏进行严格控制题，并努力降低酒人工成本；剃随时亭项目哪财务部门协助炼对各类成本费权用进行过程控格制和监督，同达时对各种间接延费用进行严格研控制；展随时污项目奴财裹务部门协助项施目经理进行项厦目资金管理，附建立各类管理破台账，对资金丢问题及时预警傲；享随时熔项目油施工（预算）穗部门做好变更伯、索赔方面的昆基础工作攻，府并及时向业主有索赔，物资设关备部门协助。刊随时眨管理点屠施工过程各项隐成本、费用的找控制。愤共添3炒页肃惩第座3搅页恼郊任务打名称缩节点抱任务程序及管植理点尖时限扣相关资料诵工程结算荣D11防E11哭任务程序滋一、施工承包底合同；义二、施工分包越合同；出三、结算统计毁数据蓝项目转施工（预算）浩部门定期与业棍主单位进行结菊算；崖按合同规定很项目客施工（预算）垒部门每月末对艰外协队伍所完僵成工程进行计雅量结算；心每养月尚1滋次匆项目手财务部门营对计量结算跃进行检查监督师，并办理结算粗手续；作随时腊项目部各相关沉部门配合结算健工作。钥随时猴管理点请按照各类合同瓣规定，进行工嚷程结算。误经济活动与成魂本分析矛C12姐D12嫌E12月F12谅D13恨任务程序先一、项目成本国策划报告；粮二、项目责任惩预算疏项目经理每月倾组织项目成本斤管理小组进行耽经济活动分析格；舱每印月或1归次护项目财务部门冈以月度财务快孔报或季度财务屯会计报告作为养经济分析的依顿据，具体对间布接费用、资金讽收支情况进行忍分析；数每贯月熟1摩次可项目乞施工（预算）倾部门参加分析管活动，将结算偶情况与与预算嘱进行对比、分菠析；孝每举月些1恩次部项目约物资设备部门旷参加分析活动仍，提出料费、能机使费管理情观况书面说明；气每滔月悄1深次爸项目湿安质部门参加仅分析活动，对具安全、质量成冠本进行分析；百每律月特1也次毁项目人力资源萌部门参加分析要活动，对项目搬部人工成本进兴行分析；威每弊月滥1另次饰成本管理小组摇根据各方面分海析结果，研究踢、制订成本控开制改进措施，云报上级项目管苗理部门；曾每答月糟1编次劲项目部各相关抛部门积极执行获改进措施。济随时摊管理点能经济活动分析唉、成本分析的屿组织。瓜成本考核豆C15鞭B15研B16处C16抢任务程序凯一、项目目标些责任书；霞二、项目利润淋指标跳项目经理定期招组织成本管理弟小组，对项目船部成本控制效妖果进行评价，优报上级项目管休理部门；卫按责任书规定喇项目部上级项尤目管理部门按活照目标责任书城的规定，组织宇成本考核，报虚相关领导审批栗；陪按责任书规定哈项目管理部门竟按照目标责任渴书规定，组织稳对项目部进行诵奖惩，项目部额继续组织项目姥管理活动。声按责任书规定就管理点卧对项目部的成却本考核。统竣工决算锹C17旋任务程序选一、施工承包张合同；概二、施工分包涛合同；曾三、决算文件络工程竣工后，富项目经理组织宵竣工决算，各燃相关部门参加端，上级项目管蓝理部门叛参与、浪检查监督；誉依情况定堂项目决算过程海可参照结算过钟程进行。篇管理点孟竣工决算的组被织。已编制：虚尤五海黄刑芳驶酬驾曾变限控审核：饮李德才录附则录储-堡1采：成本控制内扇容蹈人工成本：主办要包括生产工塑人的工资、奖叮金、补贴和工绢资附加费；恳材料成本：主辈要包括水泥、副砂石料、钢材育、周转材料、肆油料、辅助材乎料、配件和半纽成品等；匪机械成本：主中要包括修理费梳、折旧费、油吗料、工资、设毕备租赁费和其防他使用费；厉直接费用：主侮要包括施工现慈场直接使用的爬水、电、汽和差施工过程中发负生的二次材料望搬运费、临时莫设施费、检验争实验费、工程蹲复测费、场地佛清理费等；深间接费用：主转要包括项目部蹲管服人员工资暗、奖金及附加僵费、办公用品拾、业务招待费凝、差旅交通费注、低值易耗品铲摊销费、劳动渣保护费、排污通费、水电费等愿；斩其他：施工技劈术成本、施工言组织成本、外类协工程成本、琴安全质量成本比、合同工期成榆本、债权债务暂成本、支付结待算成本、人员崭素质成本等。盘附奔录册-足2休：项目制造成姥本控制要素及员要求：野控制要素主要华包括作业层成暂本（协作成本镇、内部计件成镇本）、自有及夫租赁机械设备咽使用费、物资敬材料消耗费用毙、临时工程费宜、现场管理经铁费。其要求包浓括：仰协作成本：以娇合同控制为准库。其中对工程降数量应以实际捎完成量为准，汁由技术部门收护方，严格执行委数量、质量双债验制，并按照适计量数不大于纸设计数量的原鞋则进行总量控卡制；对合同单耍价要求比照内吵部劳务价格体歌系，应低于主损合同且低于（任等于）市场价廊格。遮内部计件成本岂：对数量应按豪照总量与分量朋匹配原则进行构控制、对质量连应明确要求必包须达标，返工锤自理。庙自有及租赁机井械设备使用费森：原则上按照墙谁使用向谁收脊费的原则进行预管理，结算时忙应按实际使用豆台班扣除；在捏进行外租时，凯应进行经济方蹄案比选，外租布价格应不高于群公司、各子、超分公司内部租无赁价格。小物资材料消耗旁费用：物资材视料采购应以招泪标采购为主，决价格应低于或六等于市场价（测甲供料时价格册应不高于主合霞同，价格高于污主合同时应注脾意索赔）；用重量应控制在定贼额以内（根据辛承包方式控制颂）；现场用料炉无论采用何种堵承包方式，均桌应实行限额发撇料、超耗处罚通，材料消耗必版须按照设计量今进行总量及分覆量控制，并对介照合同进行量泼价分析；惊临时工程费及乳形象建设管理零费：执行公司酒统一规定。羡现场经费：以眼上级部门核定蓄定员数量控制舍或按照工程结拳算收入一定比部例控制。召附每录葡-毁3庙：项目成本核灾算基本要求：等核算总的要求酒：施工形象进看度、施工产值贩统计、实际成清本归毅集由“垄三同剥步把”肌。锹成本核算的基诉本要求：划清惜成本、费用支闭出与非成本、勺费用支出的界赛限；正确划分饮各种成本、费押用的界限；加包强成本核算的悲基础工作，主洁要包括建立各袍种财产物资的滚收发、领退、录转移、报废、足清查、盘点、婶索赔制度，建牛立健全有关原隙始记录和工程前量统计制度，锋建立完善内部衔价格体系，完长善各种计量检软测检验制度等爱；做到成本核丈算有帐有据（抄真实、准确、额完整、及时）员。温附鞭录伯-刃4共：单项工程成掠本分析控制：垃要求先按照施哥工工序进行分带解、然后针对户具体实施工序隔的成本控制点凶制定控制措施袍并对实际发生猾成本进行详细拜分析，最后汇腿总分析分工序压成本费用。渡附东录击-窄5务：施工过程验截工计价动态控汤制孕计量支付严格管按合同执行，分其中工程数量样应以实际完成胞量为准（由技掩术部门提供）午，在根据量价对计算出作业层文收入后扣除资置源使用费即为腊应支付款。其纪中原则上不得历预付工程款，蹄对材料超耗、种安全质量问题孩等应进行及时聋处罚。阳计量部门应按愧照项目实际工颤程造价、对外培计量情况、对贤内计量情况分馋类，对本期计伴量、年累计量告、开累计量、混剩余计量、已酬完工未计量、裤未完工已计量泽等情况进行详洁细说明。挎财务部门应对骆工程对外对内并计量支付情况丹进行及时、准俯确的反映和监住督。硬附亏录灶-榆6伍：项目资金流卧控制要求：影项目资金流控薯制应对照工程杨实体形成情况浴，结合会计核协算、统计核算藏、业务核算等霞情况进行，使至得项目资金流盖量、流时受控且；并应按照项插目现金流入、叉流出情况向项猛目主管单位进蹲行明细反映。仆附阔录疤-预7吸：项目部经济劳活动分析内容诊与方法：西项目部经济活拒动分析由项目填经理定期（月携度分析和季度撞分析）、不定岛期组织项目领订导班子，财务呆、预算、工程美、安质、物设惊、劳人、办公占室等部门负责窝人以专题会议亚的形式进行，调分析结果形成蝶正式文件，及核时上报项目主钻管单位。经济云活动分析必须垃实事求是，注胶重时效，要用诚数据说话，要摆为生产经营服塘务。深经济活动分析负的内容：项目款经济风险控制池情况、合同财勺务风险情况尼、尖成本管理情况钻（直接成本、批间接成本）、堡资金管理情况糊、其他。跟经济活动分析轨的方法损根据统计核算单、业务核算、斥会计核算提供瞧的资料，按照搅量价分离的原级则对成本形成新过程和影响成京本升降的因素迷进行分析，分砌析方法主要有犬比较法、因素育分析法、差额活计算法、比率笨法（构成分析谜、相关分析）划等。具体包括哭：苹a祥帜直接成本分析哗：结合对内对撤外各类合同和昨现场实际情况耐，对照分类工衬程工序成本民流程图进行（答既要进行工、草料、机等成本盘构成分析，还畜要与其他有关宅因素进行相关器分析）。茫b拍材间接成本分析疫：将实际所发榜生成本与间接竞成本预算情况烦进行分细目对租比分析。惠c遭扬资金管理分析和：在对项目部炒对内对外计量拐、结算及支付届等情况进行核挠实的基础上，冤进行现金流分米析。脱d仿避其他：对项目申经济风险控制稳情况、合同财甘务风险情况以词及资金、质量畜、安全、工期拌、施组等其他刚影响成本的有丢利因素、不利竿因素，现实因怠素、潜在因素妇进行专项分析许。矮附冰录厕-地8烈：管理权限及绞监督内容：族子分公司管理海权限及监督内枣容：科通过财务会计矛报告及有关财斯务信息定期报鸦告，结合项目杂统计核算和业桶务核算等情况匹，了解、掌握叔所管理各项目用成本管理情况尸；对项目成本悲管理情况进行忽定期、不定期久的现场检查。为检查的主要内柿容如下：粒项目基本情况植：工程中标总旷价及实际工程稍总价、合同工隐期、实物工程梯量、职工人数亩及构成情况、控参加承包施工汇的主要外协队总伍、实物完成别、工期及价值精完跪成夏怎。器项目盈亏情况忘：总体盈亏情塌况、对外分包旗工程完成情况此、自行完成工包程完成情况、水项目责任成本循指标完成情况诱、可能存在的缘主要潜亏因素慎。远造成项目盈亏郑的主要原因（泪分析项目管理口情况）：施工索现场管理情况塌、施工现场材狸料的管理、施胃工组织方案、雁合同管理情作况覆汽、材料管理情匀况、安全质量捡等管理情况。瓦资金及成本管梳理：支付结算痕情况、成本管乖理情况、会计昆基础工作。瑞公司管理权限纪及监督内容：燕重点对直管项帮目部沙通过财务会计育报告及有关财文务信息定期报瞒告，结合项目床统计核算和业浩务核算等情况无，了解、掌握浸所管理各项目非成本管理情况京；对成本管理叶情况进行定期暴、不定期的现弊场检查，检查拆的主要内容同暑各子（分）公快司此项工作检捕查内容。曲对委托各子（括分）公司管理塑和各子（分）朱公司自行管理膊的项目公司将秘根据具体情况茎进行检查。循附来录沿-毫9捷：其他支持性秤文件、资料：谊《中铁一局第香三工程公司内绳部会计规范》小；圾业豪《中铁一局第待三工程公司工辰程项目管理条府例》滑；卧额《中铁一局第际三工程公司会秃计核算办法》执。祸鞠达附资录两-1睬0玉：项目制造成伸本控制要素图挥：价格价格比照内部价格体系，应低于主合同或低于（等于）市场价格计量支付程序完成量（含质量）：双验；协作方收入=量X价；扣除资源使用费：人、材（限额使用，超耗处罚）、物；应付工程款=量X价—资源使用费—罚款等；其中原则上不预付工程款（如有则予以扣除）协作成本（以合同控制为准）项目实际总成本（应小于责任成本）数量（应以实际完成量为准）技术部门收方（总量控制）：在不大于设计量的基础上进行数量、质量双验内部计件数量（总量与分量匹配）；质量（须达到标准，返工自理）；按承包合同支付（须扣除资源使用费，对材料应限额使用）使用费应从机械设备使用者处收取，外租价格应不高于项目主管单位内部租赁价格物资材料消耗费用自有及租赁机械设备使用费用以招标采购为主。用量应控制在定额以内（根据承包方式控制）、价格应低于或等于市场价（甲供料时价格应不高于主合同，价格高于主合同时应注意索赔）临时工程费、形象建设管理费：标准化以项目实有管理人员数量定额控制或按照工程结算收入一定比例控制管理费用的控制容附刻录矿-1揉1罪：项目成本核漠算程序：确定成本核算对象确定成本核算对象划分成本核算项目直接成本的归集及间接成本的分摊项目成本的确定成本核算的范围、方法、原则、总的要求、基本要求成本核算的基本要求：划清成本、费用支出与非成本、费用支出的界限；正确划分各种成本、费用的界限；加强成本核算的基础工作（各种财产物资的收发、领退、转移、报废、清查、盘点、索赔制度；建立健全有关原始记录和工程量统计制度；建立完善内部价格体系；完善各种计量检测检验制度等），做到有帐有据（真实可靠、准确、完整、及时）核算的方法：会计核算、统计核算、业务核算相结合核算总的要求：施工形象进度、施工产值统计、实际成本归集“三同步”核算的原则：确认、分期核算、相关性、实际成本核算、及时、配比、权责发生制、谨慎、划分收益性支出与资本性支出、重要性、明晰性核算的范围：直接成本（工、料、机、其他直接费）、间接成本工费、料费、机使费、其他直接费、间接费以独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象，并与责任成本的界定保持一致撤附舌录换-1买2宜：项目现金流翠控制情况表：顿般钓像项目现金流情驰况随表糖箱斑往国元单位：万元辈序号绝项换躁选顽目弯本期数棒年累数交开累数懂备注纱一及合同总价劝焰自魄竭二坝项目现金收入蓄总计暮蹈安惨1繁工程预付款王源激毒拼2和业主计量希恶祥驴炮业主拨款（含蛮抵扣料款等）瓶谱喉楼略3西业主借款狭忆分牧傲未纳入计量的臣奖励款等其他常项粪狂区岂崭4牌公司及各子分晌公司货币资金氧投入：很篮绣恶够雀剩枝其中：项目启旧动资金奇悼丈席摇弄肾丑翻公司货币资金闲投入域梯察涂练歼犯值臭各子分公司后摄续货币资金投异入踪睁劫甜毕三扩项目现金支出摩总计冶脏喊雪旺1坦临时工程无瞒扬次误2弊购祸料律(跑含甲供燕料疗)寺艳拥咱猛3柄购置设备悠铲厘译服4蝇支付工程款（落含租赁费用等从）尖太旗术壶5燃上缴各子（分丑）公司款项卖臭脑吴脚6节项目部自身支挡出奥岔留茫横7热其他（含业主烈罚款、监理费妨用等）旁旁除负归四赢项目现金存量腿井高缠寨备梯注魄:象表中现金既指贝货币资别金炉,兵不含各种应收垄票据勒项目经理摘：护孟迫滴夺印值缝牢财务主管：烦附义录下-1歼3萍：项目验工计凳量动态统计表敬：盏项被米目所枝验爆晃工茧翻计糖炕量疯牢贫动顽苦态哑句统熄袖计访新表卖项目名称坡：撤第养戒渐