某房地产集团公司成本费用管理制度

成本费用管理制度第一章总则为进一步加强成本费用管理，提高资金使用效率，根据公司的战略方针（此处加集团公司对成本管理的精神批示）及发展需要，特制定本制度。成本费用管理包括成本预测、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核、成本审计、战略成本管理、专项成本管理和日常费用管理。本制度所指的成本费用仅为现金流出的部分。从流出的性质来分包括成本、费用和其他。本制度中涉及：成本预测内容由预测管理制度确定；成本审计内容由内部审计制度确定。使用本制度应遵循成本效益原则、重要性原则、合法则原则、成本最低化原则、全员参与原则。本制度使用的下列术语，其定义为：成本：包括直接成本和间接成本，费用：从重要性的角度出发，各企业应将重要成本费用项目的制定出相关制度，各责任制单位制定的相关成本费用管理制度应遵遁本规定不得与相抵触（提交集团公司战略委、财委备案。费用标准原则上不予超标使用，特殊情况需事先审批备案，由集团公司批准后方可报销）。第二章成本费用核算第八条成本费用核算包括成本费用归集的基础工作、归集方法、归集的程序、分配方法、计算方法，为计算企业的取盈利进行成本预测、决策和分析等提供成本费用资料。第九条成本核算应遵遁如下要求：虏丰跌塘（砖1藏）加强费用开妙支的审核和控耽制；另蛾墙链（疮2灿）正确划分各瑞种成本费用的叙界限；铸寻理巴（侨3竟）正确划分各晓个月份的费用畏界限；雀偶掉稀（逢4稿）正确划分各列项项目（产品智）的成本费用疯界限；振倍下款（乞5贴）正确划分完改工产品与在产匆品之间的费用赖界限。嫌耍剑第三衬章葡缺助成本控制合第十梢条偏以宴成本控制就是公利用会计所提缩供的各种信息决资料，计算实民际或预计脱离滥目标的差异，后找出产生差异懂的原因，并采它取措施，削除视不利差异，保质证目标实际的夫过程。身第十一驼条特药成本控制中，售会计部门是进车行协调的主要摧部门。成本控络制中会计协调没应与企业的总址体发展战略相矩协调。成本控谜制部门与会计麻部门应针对企渡业的总体发展鸦战略，作出相晌应措挽施，协调企业筑各阶段的发展谱战略，为完成焦企业的总体目蚕标服务。难第十二批条侦桥在选择成本最摧优控制方案时隶，应从企业整馒体利益和长远圆利益来考虑，惰而不能仅考虑紫某个步骤、某绢个环节、某个率时期的利益和搜得失；实施过缎程中应针对具骄体出现的各种厕问题，经常对做该成本控制方击案进行修改，附使之逐步完善安。确定了的最收优成本控制方戚案应有专人负廊责，实行项目秩责任人制度。俯腔培出第四贿章谱女切成本分析天第十三姿条连堵成本分析是以阁成本核算提供汤的资料为基础姜，并结合其他发的有关资料，访如计划、定额刑、统计、技术筹等资料，按照昼一定的原则，拴采用一定的方部法，对影响成迅本的各种因素周进行计算分析幼，找出成本升卷降的主要原因社，并根据企业肺目前的实际情笔况和各种条件助，制出切实可史行的降低成本瞒的方案，以便群以实际成本效佣益最大化。脉第十四共条扁翼成本分析包括轿三个阶段：事略前、事中、事鸽后分析。事前渴的成本分析包狭括在成本预测商的内容当中，瞎事中的成本分炒析包括在成本袭控制的内容当切中，本制度所掠指的成本分析垂主要是事后的怨成本分析。蛮第十五猾条蔽章成本分析过程条中一般采用的呈对比分析法、止因素分析法和习相关分析法等霜三种技术分析残法。梨第五把章率锻申成本考核敏第十六端条障坚成本考核是指螺定期通过成本话指标的对比分秆析，对目标成乘本的实现情况刃和成本计划指兰标的完成结果抗进行的全面审耗核、评价。燃第十七地条晓泼成本考核的原任则：丛龟糠鬼（乱1址）以国家的政之策法令为依据予；援筑歇恐（跨2刑）以企业的计蔬划为标准；划奖迷躲（侦3早）以完整可靠久的资料、指标缺为基础；换怠驱芝（葱4灌）以提高经济分效益为目标。训第十八仰条瓜知泳企业以责任成冠本中心的责任吩成本为成本考容核的特定范围舞。一个责任中港心的责任成本杜应包括该责任书中心本身归集柱的可控成本，凡由其他责任中鸽心按责任归属楼转来的应由该饥中心负责的成雀本，以及下属报各责任中心的追责任成本。中泽配第十九待条腰摆哨对于在完成预户定任务基础上师并节约了成本号费用的单位个险人要进行奖励紧,公节约超支要与横相关责任人的搅业绩考核挂钩跳。对于报送报涛表的人员要考倚核工作业绩。侦各下属公司应津指定专人按时德进行报表报送禁，成本部将每斜日进行报秀表日志情况登全记，缺报漏报跨情况要按时进神行通报，并提胡请人资委将该医情况纳入各公却司指定报送人坐个人业绩考核岁。骗第二十拔条兼耐霸成本考核应积更极推进成本岗陕位工作考核和革成本否决制的吓考核。委第六或章羽属战略成本管理叔第二十一谎条阴逢共战略成本管理沸是适应战略管浙理的需要，从爸战略的高度根鞋据企业内外部失环境的变化对储更广泛的成本就实施管理，管纸理人员运用专调门方法提供企诸业本身及其竞霞争对手的分析菊资料，提供从搏材料的采购、产产品生产及销史售、顾客服务灯等一系列作业党活动有关的准狮确的、与决策孕相关的成本信当息，并进行分轿析与考核，帮染助管理层形成韵和评价企业战饿略，以有利于没企业建立和保股持长久的竞争雾优势。车第二十二腾条傍为特战略成本管理私的目标要服从素于战略管理目址标；创建能够兴维持成本持续裁降低的成本结淹构和环境。层第二十三风条冠区洽集团公司目前产的战略成本思赖想是成本领先拿战略，为达到量这个目的各公灶司应加强企业榨价值链建立和风完善控制成本阔驱动因素的管慢理。背第七扩章里吧画专项成本管理猜第二十四耳条疼镰纺专项成本管理挡主要指人力资困源成本管理、弹资本成本管理歌及安全成本管贸理。铃第二十五荷条问召往人力资源成本叔指人员进入企裹业时所发生的钓招聘、选择、上录用、安置费劫用、后续教育蔑费用、使用费夹用苍、笼傅损保障费用和离林职费用。资本上成本是指企业英为筹集和使用共长期资本而付庸出的代价。主范要包括资本占寺用费用和资本屿筹集费用两部雁分。安全成本熔是批企业为了科进行安全生产称所发生的各种为费用。铃第八洽章嗽耳夺日常管理控制俘（可将跃辉的伟已有制度进行究整理作为是常罢管理细则）夺4籍狭磁投回成本费用信息住采集分析流程桂4.1逃年度预算著船初各公司根据溜合同与需求编盒制成本费用支携出年度预算上央报脱终（具体参见预闯算管理制度）柔4.2当月度资金需求掀计划臣悉在预算的基础宣上根据具体情糊况编制月度资娘金需求计划色湾格式：见附表腐蒜程序：各下属四公司财务会计上部门编制本公款司月度资金需路求计划向成本俯部上报，成本产部负责编制整粮个集团层面的挥月度资金需求防计划向决策层逃上报。性鸭时间：各下属驻公司必须在封25姿日前报送本公锤司的资金需求吃计划，成本部露在浇5暖日前报出集团址资金需求计划狐4.3否、资金流出日挂报。逗丹格式：见附表诱恢程序：各下属章公司财务会计乳部门编制本公三司的资金流出稿日报向成本部伙上报，成本部彼负责编制整个迅集团层面的资捧金流出日报向并决策层上报。底造时间：各下属谦公司必须在上饲午遵9劣点以前报送本掠公司的资金流疑出日报至成本惨部，当日没有渣发生也要报送准。成本部意12靠点以前报出整凝个集团资金流面出日报。嫁4.4淹本分析月报个逼格式：见附表钉喜程序：各下属界公司财务会计酱部门编制月度坡预算执行情况晋报送成