典当有限公司财务管理制度

典当有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，刚好、真实、完整地供应会计信息，充分发挥财务管理的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理方法》，结合公司的实际状况，特制定本制度。其次条公司各部门及员工办理财务事务，必需遵守本制度。第三条公司财务部应依据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际状况，制定会计基础工作规范。第四条公司财务部应依据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理方法》制定会计档案管理方法。其次章筹集资金管理第五条筹集资金要在遵守《典当管理方法》及国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措刚好、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。第一节筹集资金预料管理第六条筹集资金的预料及分析。公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应依据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预料分析。筹集资金由财务部依据公司经营发展实际预料须要量。资金需求预料一般采纳“现金流量法”，即预料公司现金流入量、流出量和确定安排期现金不足或多余。财务部在预料资金须要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会探讨确定，确定最佳筹资方案。第七条按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和全部者权益两大类。其次节负债管理第八条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按其流淌性不同，分为流淌负债和长期负债。流淌负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司运用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付运用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用干脆计入当期损益。第九条公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，相宜的资产负债率，避开出现大的财务风险。第十条公司偿还贷款必需经过规定的审批程序，具体程序如下：财务负责人应依据公司的财务状况，拟订资金还款安排。资金还款安排经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。第十一条公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。第三节全部者权益管理第十二条全部者权益是指全部者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。全部者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未安排利润。第十三条财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。依据实收资本的构成分类、分明细核算，具体反映实收资本的构成、增减变动。资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，具体核算反映资本公积形成缘由、增减变动。第三章资产管理第十四条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者限制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。第一节货币资金管理第十五条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。第十六条公司设置现金和银行存款日记账，由财务部出纳人员专人负责，依据业务发生的依次逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调整表。对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要刚好查找缘由，并进行相应的账务处理。第十七条财务部应依据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际状况，制定现金管理方法。公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要刚好存入银行。第十八条财务部应依据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本公司的实际状况，制定支票管理方法。其次节贷款管理第十九条质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。质押贷款又分为动产质押和权利质押，依据借款人每笔借款（即每张当票）设立分户。其次十条抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人每笔借款（即当票）设立分户。其次十一条绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项，按借款人每笔绝当借款（即当票）设立分户。其次十二条为了保证公司资金的平安，财务部应依据公司业务部的实际状况制定备用金管理方法。其次十三条当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当金的付款凭证。典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律、法规和本方法的规定。其次十四条贷款的方式、额度，当票的填写、运用，当物的保管及典当行收取的利息、手续费均依据国家商务部颁布的《典当管理方法》执行。其次十五条贷款呆账打算金是指按规定以年末质押贷款、抵押贷款、绝当贷款余额的1％比例提取的呆账打算金。呆账打算金余额达到质押贷款、抵押贷款、绝当贷款合计余额的10％时，不再计提。由于年末贷款余额下降，已提贷款呆账打算金余额超过当年末贷款余额的10％时，超过部分应用红字冲回。财税部门有规定时，从其规定。第三节应收款项管理其次十六条应收利息是指贷款利息。第一十六条应收综合费用是指因“绝当贷款”业务发生的应收未收的综合费用（不超过5日）。其次十八条其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性短暂挂账的款项，包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用借款（如差旅费借款、款待费借款等）、零星选购 借款以及应收取的各种垫付款项。如公司员工因业务须要借款，需填写《借款申请单》然后依据资金管理制度办理借款手续。公司员工若离开公司必需到财务部清理个人欠款。其次十九条坏账打算金是依据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额，按每年1％比例计提坏账打算金。余额达到年末应收利息、应收综合费用、其他应收款科目合计余额的10％时不再计提。本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的10％时，超过部分以红字冲回。财税部门有规定时，从其规定。第四节固定资产、在建工程管理第三十条固定资产是指运用期限较长、单位价值较高，并且在运用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用年限超过2年的，也作为固定资产。第三十一条公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理方法。第三十二条公司固定资产计提折旧采纳平均年限法，预料净残值率为5％。各类固定资产折旧年限规定如下：1、房屋建筑物20年2、运输工具5年3、电脑、打印机等其他设备5年第三十三条在建工程是指公司进行的各项工程发生的支出工程完工达到预定可运用状态时，转人固定资产科目。第五节无形资产管理第三十四条无形资产是指公司购入的房屋运用权、专利权等。可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。第三十五条长期盼摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。第三十六条长期盼摊费用采纳直线法在费用项目的受益期内平均摊销：1、修理费用，在下一次大修理前摊销；2、租人固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未运用年限内摊销；3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期盼摊费用中归集，待公司起先经营的当月起一次计入起先经营当月的损益。第四章损益管理第一节收入管理第三十七条收入是指公司的贷款利息收人、综合费用收入、其他营业收人、营业外收入。第三十八条其他营业收人是指公司贷款利息收入、综合费用收入以外的营业收入。第三十九条营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。其次节费用管理第四十条费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。第四十一条公司费用实行预算管理，财务部应依据董事会制订的财务预算方案严格限制费用的支出。第四十二条为了更好地限制公司费用的支出，由公司财务部负责制定费用支出管理方法。第五套利润及利润安排第四十三条利润是指公司在肯定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。第四十四条公司所得税的会计处理采纳应付税款法。第四十五条公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列依次进行安排：1、弥补以前年度的亏损；2、取10％的法定盈余公积；3、提取5％的法定公益金；4、提取随意盈余公积转增资本金；5、向股东安排红利。第四十六条当法定盈余公积达到注册资本50％时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或者转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不得低于注册资本的25％。第四十七条未安排利润是指上