2023年会计人员继续教育企业类肇庆

2023年会计从业继续教育--肇庆（公司类）-92分二、研究与开发的重要风险“公司内部控制应用指引第10号---研究与开发”中规定公司至少应关注的风险为(2分)A

A、3个方面

B、4个方面

C、5个方面

D、6个方面三、控制风险的重要措施(2)重大研究项目立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策(2分)A

A、对

B、错三、控制风险的重要措施(3)下列关于“研究与开发”的内控行为不对的的是(2分)A

A、公司的研究项目不得委托外单位承担

B、立项前应通过可行性论证

C、可以与其他单位进行合作研究

D、应建立研究成果保护制度

公司应强制与核心研究人员签订严格的符合公司最高利益规定的保密协议(2分)A

A、对

B、错第二讲第11号---工程项目一、工程项目及其重要流程“工程项目”属于18项“公司内部控制应用指引”中的(2分)B

A、第10号

B、第11号

C、第12号

D、第13号

“工程项目”应用指引的内容一共涉及(2分)D

A、三章二十一条

B、四章二十二条

C、五章二十三条

D、六章二十七条二、工程项目的重要风险“公司内部控制应用指引第11号---工程项目”中规定公司至少应关注的风险为(2分)C

A、3个方面

B、4个方面

C、5个方面

D、6个方面三、控制项目风险的重要措施(2)总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策(2分)A

A、对

B、错四、工程项目的会计控制下列关于“工程项目”的内控行为不对的的是(2分)C

A、工程项目一般应当采用公开招标的方式择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位

B、重大工程项目的立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准

C、公司不可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位

D、财会部门应参与对工程概预算的审核第三讲第12号---担保业务一、担保业务的范围及控制目的“担保业务”属于18项“公司内部控制应用指引”中的(2分)C

A、第10号

B、第11号

C、第12号

D、第13号

“担保业务”应用指引的内容一共涉及(2分)A

A、三章十五条

B、四章十七条

C、五章十八条

D、六章十九条三、重要风险控制点及管控措施(1)审核担保申请人提出的担保申请时不必重点关注的内容是(2分)D

A、担保申请人是否属于可以提供担保的对象

B、担保申请人整体实力、经营状况、信用水平的情况

C、担保申请人申请资料的完备翔实情况

D、担保申请人政治关联与背景

三、重要风险控制点及管控措施(2)上市公司的所有对外担保均应经股东大会批准(2分)B

A、对

B、错

下列不属于“担保业务”指引明确的不得提供担保的情形的是(2分)B

A、担保申请人与本公司已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的

B、担保申请人第一次向本公司提出担保规定的

C、担保申请人财务状况恶化且经营风险较大的

D、担保申请人因面临法律诉讼且也许承担较大补偿责任的三、重要风险控制点及管控措施(4)财会部门应建立担保事项台账，具体记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项(2分)B

A、对

B、错三、重要风险控制点及管控措施(5)下列符合担保业务内控规范指引规定的是(2分)D

A、由经办人员对外订立担保协议

B、建立担保事项台账

C、以事前审核担保事项为控制核心

D、分公司的对外担保业务由分公司经理审批

下列关于“担保业务”的内控行为不对的的是(2分)C

A、上市公司的所有对外担保通过董事会审议

B、流程控制是担保业务控制的重要方法之一

C、被担保人规定变更担保事项的，公司可从简调查评估与审批

D、财会部门应按规定合理确认与计量担保业务的预计负债和损失二、至少应关注的风险“公司内部控制应用指引第13号---外包业务”中规定公司至少应关注的风险为(2分)A

A、3个方面

B、4个方面

C、5个方面

D、6个方面三、控制业务外包风险的方略(1)按外包业务内控规范指引的规定不适合外包的业务是(2分)C

A、重大外包业务

B、资信调查

C、核心业务

D、物业管理三、控制业务外包风险的方略(2)下列符合外包业务风险控制规范规定的作法是(2分)B

A、业务外包的范围根据具体时空条件灵活机动

B、按照规定的权限和程序审核批准业务外包实行方案

C、外包业务的承包方的选择一般应采用邀标方式

D、外包业务控制的关键是质量而非成本第五讲第14号---财务报告一、财务报告的内容与目的“财务报告”属于18项“公司内部控制应用指引”中的(2分)D

A、第11号

B、第12号

C、第13号

D、第14号

“财务报告”应用指引的内容一共涉及(2分)B

A、三章十七条

B、四章二十条

C、五章二十二条

D、六章二十四条二、财务报告的重要风险按内控规范指引的规定，财务报告至少应当关注的风险为(2分)

A、编制风险、提供风险和使用风险

B、编制风险、违约风险和使用风险

C、政治风险、提供风险和使用风险

D、政治风险、违约风险和财务风险三、如何控制编制风险(1)公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责(2分)

A、对

B、错

三、如何控制编制风险(2)公司财务报告中的季报的对外报送时限是季度结束后的(2分)

A、6天

B、1个月

C、2个月

D、4个月

四、如何控制的对外提供风险公司编制完毕的财务报告除应加盖公章外，还应由公司负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人署名或盖章(2分)

A、对

B、错

五、如何控制使用风险下列关于“财务报告”的内控行为对的的是(2分)

A、总会计师是财务报告的第一负责人

B、规定的有关人员在编制完毕的财务报告中必须既署名又盖章

C、编制完毕的财务报告必须符合国家统一的行业会计制度

D、只有上市公司编制的财务报告才应经注册会计师审计

下列不属于财务报告分析运用风险控制的举措的是(2分)

A、定期召开财务分析会议

B、吸取有关部门负责人参与财务分析会议

C、在财务报告后附送审计报告

D、财务分析报告及时传递给公司内部有关管理层级第六讲第15号---全面预算一、全面预算的意义与内容“全面预算”属于18项“公司内部控制应用指引”中的(2分)

A、第14号

B、第15号

C、第16号

D、第17号

“全面预算”应用指引的内容一共涉及(2分)

A、三章十六条

B、四章十七条

C、五章十八条

D、六章十九条

三、控制全面预算风险的方略(1)与健全预算管理体制规定不相匹配的举措是(2分)

A、建立预算管理委员会作为全面预算管理的决策机构

B、将财务部门拟定为全面预算管理工作机构

C、将各责任中心拟定为全面预算的执行单位

D、将审计委员会作为全面预算管理的决策机构三、控制全面预算风险的方略(2)公司全面预算业务的基本流程一般涉及预算编制、预算执行和预算考核三个阶段(2分)

A、对

B、错三、控制全面预算风险的方略(3)全面预算的编制程序是(2分)

A、上下结合、分级编制、逐级汇总

B、左右结合、自上而下，逐级分解

C、上下结合、各自为政、逐级分解

D、左右结合、自下而上，逐级平衡

三、控制全面预算风险的方略(4)下列关于“全面预算”的内控行为不对的的是(2分)

A、预算管理工作机构一般设在财会部门

B、公司应当设立预算管理委员会

C、预算编制阶段涉及预算编制、预算审批、预算下达等具体环节

D、公司应当在预算年度开始后的四个月内完毕全面预算草案的编制工作第七讲第16号---协议管理一、协议管理的内容与目的“协议管理”属于18项“公司内部控制应用指引”中的(2分)

A、第14号

B、第15号

C、第16号

D、第17号

协议管理从大的方面可以划分为协议订立阶段和协议履行阶段(2分)

A、对

B、错二、协议管理的重要风险(1)“公司内部控制应用指引第16号---协议管理”中规定公司至少应关注的风险为(2分)

A、3个方面

B、4个方面

C、5个方面

D、6个方面三、控制协议风险的方略(3)未按协议条款履约或应签订书面协议而未签订的，财会部门有权拒绝付款，但无向公司有关负责人报告义务(2分)

A、对

B、错第八讲第17号---内部信息传递一、内部信息传递的意义“内部信息传递”属于18项“公司内部控制应用指引”中的(2分)

A、第15号

B、第16号

C、第17号

D、第18号“内部信息传递”应用指引的内容一共涉及(2分)

A、三章十二条

B、四章十五条

C、五章十七条

D、六章十八条二、内部信息传递的重要风险“公司内部控制应用指引第17号---内部信息传递”中规定公司至少应关注的风险为(2分)

A、3个方面

B、4个方面

C、5个方面

D、6个方面三、控制风险的重要措施下列不属于“内部报告”应具有的特性与规定的是(2分)

A、简洁明了

B、通俗易懂

C、传递及时

D、高深完美

为控制内部报告的使用风险，公司应定期对内部报告的形成与使用进行全面评估，重点关注内部报告的(2分)

A、及时性、安全性和有效性

B、简洁性、及时性和稳健性

C、明晰性、及时性和谨慎性

D、安全性、重要性和及时性第九讲第18号---信息系统一、信息系统及其内容“信息系统”属于18项“公司内部控制应用指引”中的(2分)

A、第15号

B、第16号

C、第