企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-资金管理_第1页
企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-资金管理_第2页
企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-资金管理_第3页
企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-资金管理_第4页
企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-资金管理_第5页
已阅读5页，还剩5页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

项目单位：,**股份有限公司,,,,,,,,,,

项目内容：,缺陷汇总表,,,,,,,,,,

业务分类：,资金管理,,,,,,,,,,

更新时间：,2012-08-13,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

编号,子流程,缺陷描述,风险,缺陷分类,缺陷评估,整改建议,整改责任部门/责任人,预计整改完成日期,管理层反馈,整改进度跟进,备注说明

,,,,,,,,,,,,

1,银行及现金管理,"未建立现金日记账

财务部现金出纳登记财务系统内的现金明细账，未登记现金日记账",未登记现金日记账，无法准确记录现金收支情况，可能因差错导致账实不符，影响财务报表的准确性,执行缺陷,重要缺陷,建议财务部现金出纳登记现金日记账，逐笔记录现金的收支，并定期与财务部会计核对现金日记账与明细账。,财务部,2012/9/29,,,

2,银行及现金管理,"付款通知单未经适当审批

公司《资金内控管理制度》中规定，公司资金支出，应经财务部负责人及分管财务副总审批，目前公司部分付款通知单未按制度规定，经分管副总及财务部部长签字确认。

",支付款项未经适当审批或超越权限审批，为他人虚假报销提供提供可乘之机，造成公司资金损失。,设计缺陷,重要缺陷,建议公司建立适当的授权审批制度，明确规定审批授权的权限，各授权审批人在授权范围内审批付款凭证。同时财务部务作为资金管理部门，对每笔支出进行审核确认。,财务部,2012/9/29,,,

3,银行及现金管理,"未保留现金盘点记录

出纳定期对现金进行盘点，未保留现金盘点记录，也未经过财务部部长审核，目前公司保留审计时审计师盘点现金的记录

",现金定期盘点与监盘，资金控制的重要措施，如无法保证职责有效分离，可能导致资金挪用、账实不符的重大舞弊。,执行缺陷,一般缺陷,建议财务部出纳定期盘点现金，并由财务部其他人员进行监盘，并保留现金盘点记录,财务部,2012/9/29,,,

4,银行及现金管理,"未保留银行存款余额调节表审核记录

财务部银行出纳编制银行存款余额调节表，财务部副部长定期对银行存款余额调节表进行审核，未保留审核记录

",银行存款余额调节表，资金控制的重要措施，如无法保证职责有效分离，可能导致资金挪用、账实不符的重大舞弊。,执行缺陷,重要缺陷,建议财务部银行出纳每月编制银行存余额调节表后，递交财务部部长或资金组负责人审核，并保留审核记录,财务部,2012/9/29,,,

5,支票管理,"未保留对支票登记簿的审核记录

银行出纳登记支票登记簿，财务部副部长定期对支票登记簿进行审核，未保留审核记录

",支票领用和登记，缺少记录和复核，可能导致支票管理不当，遗失，盗用等，给企业造成损失。,执行缺陷,一般缺陷,建议财务部银行出纳按银行完整的登记支票使用情况，并按期递交给财务部部长或

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 幼儿教育

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论