专项债项目资料准备中 30 个常见问题

2/2作者：一气贯长空专项债项目资料准备中30个常见问题一、关于项目手续二、自有资金说明

三、债务情况说明四、关于实施方案一、关于项目手续01、批复的建设内容出现楼堂馆所（办公楼、宾馆酒店、民宿等）、景观绿化、雕塑等禁止性内容。

02、无初设，或初设过粗、无投资概算表，初设与可研偏离度超10%，初设与可研批复建设内容差异较大。

03、建议书、可研、初设批复代码不一致或没有代码，调整可研或备案需要同时提供调整前的批复或备案文件。

04、一些小项目简化审批程序，一些特殊行业项目（如低压供电）审批程序与一般基建项目不同，需提供说明。

05、环评、稳评、土地等手续非职能部门出具，或无清晰明确的结论，环评不能是初审意见、审查意见等形式。

06、未进入主体工程招标阶段(提供的是设计标、监理标等)或打包项目已招标部分占比很小。

07、各项手续批复时序不合逻辑，如可研与初设同日批复、环评及土地等手续早于项目立项时间、中标通知或施工合同在招标之前等。

08、本项目无独立手续，以其他项目手续替代；或者整体大项目只办理了其中部分小项目的手续，需提供说明。

09、项目各项手续办理年代久远，是否有效需相关部门说明。

10、持续时间较长的在建项目，必要时需提供单行材料，介绍项目整体进展状况。二、自有资金说明11、非主管部门或财政出具（原则上应由主管部门和财政出具，如全部企业自筹，可以由企业出具，主管部门或财政部门确认）。

12、出具不严肃。如非红头，白纸盖章，甚至提供未盖章的电子文档；抬头为发改委；用争取中央预算内投资的说明替代等。

13、表述的资金能否落实具有不确定性。如自有资金通过争取上级补助解决，或根据项目进展情况给予支持等。

14、无明确的来源、金额、分年落实计划等；或来源不合规，如引入合作伙伴、施工方垫资等。

15、已落实资金未提供相关凭证。三、债务情况说明16、出具不严肃。如非红头，白纸盖章，甚至提供未盖章的电子文档。

17、主管部门未审核确认。

18、用整体收入测算平衡的项目，如医院、幼儿园、污水厂提标等，需说明项目单位整体债务情况，而非本项目债务情况。

19、无论整体收支测算或独立项目测算，之前同一单位已发行专项债券情况必须说明。

20、有些单位存量债务不需要本单位偿还，需提供相关证明材料。

四、关于实施方案21、平衡模式不合理，收入不归属于项目主体。

22、主管部门不能是企业。

23、以第三方口吻编制，时常出现“根据项目单位提供的资料显示”或类似表述。

24、自我肯定，自我标榜，时常出现“因此本测算是合理的”等类似表述。

25、缺事前绩效评估开展情况说明，绩效指标未按统一模板编制，部分指标不可量化。

26、在建项目无进展情况、投资完成情况、资金到位和支出情况等内容。

27、资金筹措方案和配套资金来源与提供的资金说明不一致，甚至出现资金不闭环的情况。

28、投资计划表。

（1）过去年度仍按计划口径编制，应反映实际投入。

（2）债券发行年度未同步安排自有资金或自有资金比重过低。

（3）投资计划或已完成投资情况与开工时间不匹配。

（4）没有编制发债当年分月投资计划表。

（5）质保金、保留金等不需要专门编制延后一年甚至两年的投资计划。

29、收支测算，常见的有以下问题：

（01）政府定价类项目或有正在执行的标准，却依据调研或参照标准测算。

（02）参照类标准，未提供调研数据，或调研数据不具有参考性。

（03）政府补贴类收入，未提供相关依据。

（04）部分收入非本项目直接收益，如产业♘区类项目出现培训收入、产品推广收入，应剔除。

（05）测算采用的量，无依据无出处；或脱离实际需求、起步就满负荷；或超过设计能力。

（06）提升类改造类项目，未基于项目单位历史运营数据测算。

（07）成本测算无依据、无分析过程。如本项目动力费年支出XX万元；本项目管理费按收入的X%测算。

（08）未按应纳税种的税率、税基分类测算，税费测算简单粗暴，想当然。如本项目税费支出综合按收入的X%测算；本项目属公益性项目，不纳税。

（09）收支增长无依据、不合常规。如“本项目租赁费