镇银行财务风险分析

XXX村镇银行财务风险分析摘要XXXX村镇银行是应运而生的新型金融机构，于2010年4月28日成立。随着金融市场的全面放开，银行业务范围的拓展，XX村镇银行面临的财务风险愈来愈复杂、多样，财务风险管理的重要性日益显现。如何防范和控制财务风险，实现稳健有效经营，是摆在#1XX村镇银行简介xxxx村镇银行是经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由葫芦岛银行（原名葫芦岛商业银行）发起设立的股份制银行，从筹建到开业共历时六个月，在2010年4月28日正式开业，其注册资本为6000万元，其中葫芦岛银行占55%,其余部分为向社会公开招股。XXXX村镇银行是主要为XX县域经济和“三农”发展提供金融服务的新型银行业金融机构，是葫芦岛市第一家村镇银行，也是葫芦岛市第一家由银行资本、产业资本和民间资本共同投资组建的股份制金融机构。XX村镇银行成立的原因和意义XX村镇银行成立的原因XX县金融机构网点覆盖率低与该县经济发展不对称最近几年，葫芦岛市一些金融机构调整了发展战略，实行了“以城市为中心”的金融改革，撤并了大量的农村地区网点。从而使城市地区成为了“资金洼地”，而农村地区的存贷款业务却变得小而散。XX县较少的营业网点满足不了广大当地农民的需求，这给当地农民贷款带来了很大不便.2）申请贷款难度增加与XX县农民需求不平衡由于国家商业银行在县级以下放贷权利上收，使村县地区农民申请贷款的难度增加且审批时间延长；农村信用社资金有限，难以满足全部的贷款需求；贷款手续的规范化，如必须有物资抵押或担保，也给贷款增加了难度。此外，葫芦岛市部分国有银行正逐步淡出农村市场，保留下来的基层银行主要是一个存款机构，只对少数农村企业发放贷款，小额贷款基本停止。而XX农民的贷款需求主要是购买生产资料、子女教育等的小额贷款，申请越来越难，成本也越来越高，XX农民申请贷款的积极性因而降低。3）贷款审批的复杂手续与农业生产的矛盾由于葫芦岛市商业银行对于乡县地区的贷款审批过程繁琐且审批需要报告上级，一笔贷款的审批至少需要20天，造成贷款发放的不及时。XX农民想要获得贷款，需要多次奔波于市区和农村之间，这将耗费大量的时间和金钱。农业生产的资金流动具有多种特性,其中一种就是周期性，在播种期就会需要大量资金来购买生产资料，但是在收获期乂会存在大量资金闲置的情况。如果错过生产周期，这将会对整年的收益造成影响，所以合理的资金运作会帮助部分农民解决存在的资金困难。4）金融服务种类不平衡与农村贷款的特殊性葫芦岛市各金融机构现有的金融业务并没有针对农村地区的特殊情况做出调整，政策规定具有较大的局限性，支持农村建设的特色服务表现不明显。如XX农民大部分没有“死”的抵押和担保，他们有的通常是土地承包经营权等，因而在贷款过程中屡屡碰壁。XX县农村资金的流失与政府投入机制的不健全葫芦岛市商业银行、农村信用社等把吸收来的农村资金中的相当大一部分投放到城市建设中，致使XX农村资金大量外流，使XX农村的资金在原本“造血不多”的情况下又“失血过多”。此外，XX县政府对当地农村资金的投入机制并不完善，其农村资金的积累主要依靠当地的农民和农村中小企业自身，实力实在是有限。由于以上的种种原因，同时为了进一步加强和改进XX的农村金融服务，支持社会主义三农的建设，葫芦岛市政府决定成立一家致力于为农民、涉农企业和其他中小企业提供金融支持的专业性银行一一XXXX村镇银行。1.1.2XX村镇银行成立的意义1）农村金融改革发展的里程碑意义随着我国经济的腾飞，国家越来越意识到农村发展的重要性。但是相对于我国城市金融的有序化、高效化以及国际化的快速发展，农村金融进展慢、结构散、效率低等问题越发突出，原有农村金融体制越来越不能适应新农村的建设。上世纪90年代以来，我国在农村金融方面进行了许多改革，但许多改革措施重在改革农信社上。因此，其他农村金融机构依然处于网点覆盖率低、金融产品单一，竞争不充分的尴尬境地。而2006年底银监会发布的《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策，更好支持社会主义新农村建设的若干意见》首次将农村金融原有体系改革深入到增量改革阶段。此后成立的多家村镇银行具有门槛低、资金来源多元化、治理结构灵活多样以及股权层次新颖等特点。这无疑为艰难发展的农村金融市场注入了新的活力。因而，以增量改革为代表的村镇银行成为我国农村金融改革发展路上的新的里程碑。[1]XXXX村镇银行就是在这个背景下应运而生的，作为葫芦岛市的第一家村镇银行，具有里程碑的意义。2）缓解XX农村地区金融供给不足的压力XX农村金融供给大体上分为政策性金融、商业性金融、合作金融和民间金融。上世纪90年代以来，商业性金融机构中的农业银行、中国建设银行等各大国有商业银行渐渐从低利润的农村撤离。同时，农业发展银行作为政策性金融机构的代表，在业务上主要经营粮、棉、油等农产品收购资金的管理，像其他支持农村经济开发的多种专项贷款也早已停止。作为合作金融代表机构的农村信用合作社的整体经营业绩由于体制、产权、管理等多方面原因也在不断降低。还有，邮政储蓄是将大量的农村资金输向城市。XX地区金融机构中用于农业机构、乡镇企业的贷款量明显低于其它机构，而且从2000年开始至今，XX用于农业机构、乡镇企业的贷款量基本没有明显的增长，但用于其它机构的贷款量却增长迅速。因此，成立一家服务于XX县农村地区的村镇银行是非常必要的，它可以在一定程度上缓解XX农村资金供给不足的现状。3）引入竞争以促进XX农村金融业发展尽管葫芦岛市政府意识到建立多元化农村金融竞争市场的重要性，但由于实践中的一些困难，葫芦岛市农村金融的改革还是主要集中在农信社上。但是改革后的农信社经营状况并未得到根本改变，工作效率低下、业务形式单一、服务不到位等多种问题依然存在。其根本原因在于，农信社在葫芦岛市农村金融中几乎处于垄断地位。所以，XX村镇银行的建立，无疑将打破沉寂的XX农村金融市场，在一定程度上形成村镇银行与农信社相互竞争的局面。XX农村金融市场有效化发展最终会使得XX县广大农民的利益大大增加。1.2XX村镇银行经营业务简介XX村镇银行的主营业务有吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；从事同业拆借；从事银行卡业务；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项及代理保险；经营银行监督管理机构批准的其他业务等。为贴近城乡居民的信贷与理财的需求，XXXX村镇银行正积极开办特色贷款，如经营周转流动资金贷款、循环额度贷款、公务员担保和信用贷款、汽车按揭贷款，以及代收代付业务、咨询和理财业务、小企业评级授信制度等。XXXX村镇银行以振兴XX县域经济为核心任务，创新金融产品、规范管理、细致服务，将有效地满足XX地区城乡居民、中小企业、个体工商户和居民创业的融资需求，积极支持运输业、养殖业、种植业，以及化肥、种子、小型农机具等农资企业的发展，利用一切手段和资源让XX城乡居民富起来，为推动XX县域经济和“三农”发展贡献力

量。XXXX村镇银行坚持贷款”小额、分散”的原则，创新业务品种，简化贷款手续,加大信贷支农力度，积极扶持农业产业化经营和居民创业致富。13XX村镇银行财务状况简介截止2010年5月末，XX村镇银行已经开业一个月了，其存款余额达到6214万元，其中个人储蓄存款5794万元，企业存款420万元。XX村镇银行贷款余额为4120万元，其中中小企业贷款余额为3640万元，涉农贷款余额为450万元，个人贷款余额为30万元。6214存款贷款表1—1XX村镇银行2010年5月末存、贷款量和存贷比6214存款贷款Table1—IthenumberofChangfengRuralBankdeposit&loanandLoan-to-depositratioinMay2010单位：万元项目金额存款6214贷款4120存贷比66%70006000500040003000200010000■金额图1—1存、贷款量比Fig.l—1thenumberofdeposit&loan

从图1—1可知，XX村镇银行在开业一个月的时间里，吸收了各项存款6214万元,放出贷款4120万元。存、贷比率为66%,在正常范围内。表1—2XX村镇银行2010年5月末各类型贷款分配情况Table1—2ChaiigfengRuralBankLoanDistributioninMay20103640中小企业贷款涉农贷款 个人贷款单位：万元3640中小企业贷款涉农贷款 个人贷款贷款类型贷款金额所占比例中小企业贷款364088%涉农贷款45011%个人贷款301% 4000350030002500200015001000500

0口贷款金额图1—2各类型贷款分配图Fig.l—2LoanDistribution

图1—3各类型贷款比例图Fig.l—3Loanpercentage如图1-2和图1—3所示，XXXX村镇银行绝大部分的信贷资金投放到了中小企业,主要是给企业做短期和中期资金的周转。涉农贷款比重较低，仅占发放贷款总额的11%。个人贷款比重更小，仅为1%,主要原因是开业初期暂没消费类个人贷款，只有公务员信用贷款和抵质押贷款。2XX村镇银行的优势与机会1）独立法人优势村镇银行是处于银监局监管下的商业银行，《村镇银行管理暂行规定》赋予它“独立的企业法人”资格，属于一级法人机构，其决策链条短，业务程序简捷，在贷款的审核和发放方面具有无可比拟的优势。⑵而目前其他商业银行内部的委托代理关系的链条非常冗长，基层机构中还有部、科等部门。葫芦岛市政府赋予葫芦岛银行总行以法人资格，分支行则在总行法人的授权下开展经营活动。在总行法人、分支行之间形成了层层的代理关系,过多的层次造成了贷款审批方面的时滞，这样容易错过最佳的贷款发放时间进而影响资金的盈利能力。2）发起条件宽松根据《村镇银行管理暂行规定》，村镇银行的注册资本要求：”在县（市）设立的村镇银行，其注册资本不得低于300万元人民币；在乡（镇）设立的村镇银行，其注册资本不得低于100万元人民币。”而根据《中华人民共和国商业银行法》：“全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币”。而最低要求的“设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币”。0xX村镇银行的注册资本是6000万元人民币，属于中等规模的村镇银行，其中葫芦岛银行占55%,其余部分为向社会公开募股。相对于商业银行，村镇银行相对较低的注册资本给了很多有识之士以“银行家”的鼓舞，从而也使得村镇银行更加贴近平民。3）产权明晰在经济比较发达、城乡一体化程度较高的地区，有一些由农信社改制而成的农村商业银行，但是由于体制不顺、产权不清、管理不规范、以及历史、政策等多种因素的影响，致使农村商业银行资产质量恶化、不良贷款居高不下，目前一直困扰着其发展。而XX村镇银行是由葫芦岛市商业银行发起，产权明晰，无历史债务和遗留问题，运作非常灵活。XX村镇银行在XX农村金融市场中拥有着得天独厚的优势，因此能够轻装前进。4）决策链条短在XX村镇银行的贷款决策中，只要是数额在300万元以下的贷款，XX村镇银行的行长拥有自主决定权，可以直接审批贷款的发放与否。这大大缩短了贷款的审批时间，将有助于农户、中小企业抓住转瞬即逝的市场机会。5）独立经营XX村镇银行是在银监局注册并直接受银监局监管的正规银行业，得到了中央银行的经营许可。它不是集体经济组织内部融资的工具，而是独立核算的一级金融法人，经营上实行政银分开，葫芦岛市政府不能直接干预XX村镇银行的经营管理，XX村镇银行已成功地摆脱了集体经济组织的操控和葫芦岛市政府的垄断。3XX村镇银行存在的财务风险及其成因分析3.1XX村镇银行存在的财务风险财务风险是指银行在各项财务活动资金运动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使银行蒙受损失的可能性。D】xx村镇银行的财务风险具体来说包括：政策风险、流动性风险、资产质量风险、利率风险以及财务操作风险、表外业务风险等。1）政策风险政策性风险是指由于银行自身和业务对象的特点而产生的风险。⑶XX村镇银行的“政策性”含义是：为了配合金融体制变革，作为国家为支持“三农”发展而建立的一种新型金融机构。业务对象中面对一大部分涉农企业，这些企业变数较大，根据资料显示，这部分企业贷款坏账比例相对较高，村镇银行在建立初期将其作为一种“包袱”承担下来，在经营这部分业务时所产生的损失，可以看作是整个金融体系的“变革成本二因此，这是作为村镇银行所独有的风险。2）流动性风险流动性是指银行可以随时应付客户提款，满足客户必要提款要求的一种支付能力。流动性风险是指银行缺乏支付能力的风险。凶例如，对存款的支付风险。各商业银行的负债结构，有的稳定性比较强，储蓄存款比重过低，有的期限结构不合理，如短期存款比重过大，或某一时间到期存款过于集中等，这些都增加了银行的支付风险。另外，商业银行的现金安排有时也不尽合理：过高则增加了银行的资金营运（机会）成本；过低则导致财务弹性不足。即因此，存在无法应付各种突发性支付的风险。XX村镇银行开业一个月以来，其个人存款余额为5794万元，其中活期存款为1351万元，定期一年存款为4543万元。XX村镇银行每天的库存现金大约在100万元，来供应取款业务，一般情况下都足够支付。超过10万以上属于大额取款，需要提前预约，这是预防流动性风险采取的措施之一，此时银行可以提前准备。所以如果不提前预约，就直接到银行取走大额钱款，可能会发生流动性风险。3）资产质量风险资产质量风险指银行因从事资产业务而形成的风险。［习资产质量风险管理要求银行在开展资产业务时一定要保持谨慎的态度，努力降低银行的风险。虽然目前XX村镇银行各项业务有了较快的发展，但是贷款业务仍然是XX村镇银行的核心业务。资产质量的好坏是信贷风险的宜接体现。信贷风险也称违约风险，指借款人不能按约偿还贷款的可能性。信贷资产为银行产生效益的同时，也给银行带来了风险。由于借款人本身经济条件的不确定性和外部经济环境难以预料的变化，银行不能按时收回贷款本金和利息的可能性总是存在的。XX村镇银行目前可以进行的贷款业务中，门市房抵押贷款的抵押物的抵押率不超过70%,住宅的抵押率不超过50%,个人信用贷款需要两个同级别或以上的公务员做担保。这些都是为了降低借款人不能归还贷款的风险。随着XX村镇银行业务范围的不断拓展，贷款规模的进一步扩大，对XX村镇银行的资产质量进行监控就更为重要了。4）利率风险利率风险是指因利率波动而形成的风险，是银行的基本风险之一。⑹利率风险属于价格风险。XX村镇银行利率风险主要由两大方面决定：一是银行自身的资产负债结构和数量；二是国家宏观经济形势与经济政策。因此，在利率风险管理方面，XX村镇银行除了要及时了解国家宏观经济环境的变化外，还要根据自身的资产负债结构情况分析利率波动下所产生的利率风险，对经营的各项业务进行合理安排，最后将利率风险保持在可接受的范围内。由于XX村镇银行资产结构比较简单、利润来源相对单一，利差收入是利润的主要来源。XX村镇银行的存款利率与全国各家银行都一样，贷款利率有些许差别，可以在国家规定的范围内上下浮动。如短期贷款，中国人民银行发布的基准利率中，六个月之内的贷款年利率为4.86%,六个月至一年的贷款年利率为5.31%；而XX村镇银行六个月之内的贷款年利率为7.29乐六个月至一年的贷款年利率为7.965%。因此，对利率风险的分析与控制就尤为重要了。5）财务操作风险财务操作风险是指银行在财务管理过程中由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。⑺在巴塞尔新资本协议中，信用风险和市场风险被作为管理监督的重点，并在此基础上明确提出将操作风险纳入资本监管的范畴。XX村镇银行财务操作风险主要表现在技术层面，主要是指业务系统的不完善。XX村镇银行目前所使用的业务系统是新型的为村镇银行开发的系统，有些东西还处在试验阶段，所以难免会出现漏洞。XX村镇银行内控制度还可以，管理水平相对较好，虽然还没有建立完备的风险监控组织。6）表外业务风险表外业务风险是指银行在开展表外业务经营中形成的风险。口］表外业务是银行经营活动中不列入银行资产负债表的业务，具有形式多样、风险复杂的特点。［8］目前信用证、担保等业务在XX村镇银行尚未开展，XX村镇银行的资产负债表表外只有少量的银行承兑汇票业务，表外资产较多的是贷款企业抵质押物品。银行承兑汇票的风险主要来自结算过程，防范好结算风险，对XX村镇银行稳健发展，树立良好社会声誉等具有重要意义。同时，表外较多的抵质押资产，是确保XX村镇银行贷款本息归还的措施之一，如何确保抵质押资产的保值、有效，对XX村镇银行资产质量的提高等具有重要影响。3.2XX村镇银行财务风险的成因1）政策风险成因目前我国信用法律法规并不完善，人民银行和银监会只是颁布了一些简单的暂行规定和管理办法，提到对信用风险的防范，还未制定出规范村镇银行贷款业务的具体实施细则,并采取有效监管。［3］从征信制度来看，XX农村地区存在信用制度缺失的情况，在农村并没有建立个人信用记录、信用账号之类的信用体系。而且许多农户的信用资料不全不说，还处于纸制化人工处理阶段，没有使用电子化信息管理。XX村镇银行虽然已经开始开办业务，但是没有及时申请银行代码，它的账户系统、信贷管理系统、征信系统都不能与人民银行联网，无法实现资源共享。2）流动性风险成因保持资产合理的流动性是银行运行安全的保证。XX村镇银行的负债业务目前是私人储蓄存款和企业存款，其中私人储蓄存款是主要的负债业务。XX村镇银行的流动性风险是储蓄额增长较慢，贷款数额相对增长较快，主要是由于人们对一种新型金融机构的认识需要一段接受时间，在这个过程中流动风险会加大。扩大宣传，让更多的人认识XX村镇银行是首先要做的事，提高服务质量、提高信贷资产质量是XX村镇银行提高资产流动性的重要手段。3）资产质量风险成因资产质量风险的成因主要有以下几项：一是金融环境和银行自身的弱势。我国经济发展进入结构调整时期，市场竞争激烈,社会信用机制被严重的破坏了，某些企业恶意逃避银行债务，银行的资产质量最终基于企业的经营情况，在我国总体上企业风险向财务风险集中转嫁时期，XX村镇银行也不能幸免。二是信贷基础管理工作缺乏科学性和规范性。具体表现为缺乏一个系统、全面、科学的企业信用等级评估体系，特别是对行业分析、经济效益、经营能力以及发展前景预测方面欠缺较多，主观性较大，而且在分析方面是定性分析多、定量分析少；对贷款的调查仍然不够深入，后评价不能及时跟进，对贷款的实际用途监督不够严格；管理方法落后，对贷款的管理工作仍停留在原有的档案管理和报表管理上，参与企业经营和决策的情况基本上没有，并且对企业资金的使用也缺乏有效监督；缺乏有效的监督制约机制；在客户分类方面也缺乏管理。[9]三是贷款发放本身存在问题。具体表现在贷前调整不充分；贷款资料的检查不重视实质，只是流于形式；重视贷款发放却疏于贷款之后的管理等。信贷部门有时候只注重贷款规模，追求规模，对信贷资产质量的重视程度不够，对收不回的贷款不能分清责任。4）利率风险成因首先，对利率风险的重视程度不够。XX村镇银行目前的认识还是在利率管制下赚取稳定的利差收入，而且普遍存在着重信用风险而轻利率风险的思想。其次，缺乏必要的利率风险管理手段。XX村镇银行的利率管理停留于对存贷款利率的简单管理，难以胜任利率风险管理的职能。第三，利率风险管理方面，专业人才匮乏。最后，XX村镇银行目前的信息系统无法提供有效的数据支持。5）财务操作风险成因财务操作风险与金融机构的实际业务联系紧密，造成损失的可能性及成因也是多种多样的。虽然XX村镇银行对财务操作风险的管理十分重视，内控制度建设比较健全，贯彻落实也比较到位，但是随着XX村镇银行经营环境的变化，电子化水平的提高，对内控制度建设的系统化、程序化要求提高。会计内部控制作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中。例如，会计内控制度规定了不同岗位的不同职责，不相容业务的分离，操作程序的先后制约，却未形成一套生产流水线式的防范风险程序。会计、信贷、资金等部门的内控制度，缺乏有机结合，造成计划部门为筹集资金而筹集，信贷部门为扩展规模而运用资金，财会部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面，影响资金的安全、高效运营。口。】由于以上种种原因，XX村镇银行的制度健全程度、管理能力、研究预测能力、信息统计和分析能力以及整体风险防范能力均低于先进的银行，职工素质也参差不齐。因此,潜在的财务操作风险会时有发生，因此而产生的法律风险、道德风险等也难以避免。6）表外业务风险成因目前XX村镇银行表外业务风险主要来自结算风险以及因抵押资产而间接产生的资产质量风险等。风险形成的原因：一方面，在现行体制下，企业信誉总体水平较差，许多企业信用意识、法律意识淡薄；另一面，XX村镇银行表外业务管理还处于逐步完善的过程中，操作存在漏洞。表外业务风险目前主要来自银行承兑汇票、信贷企业抵质押物品等。随着将来XX村镇银行其他业务的广泛开展，各种金融衍生工具的广泛应用，各种风险将触及表外业务，表外业务风险管理将更加多样、复杂。4XX村镇银行规避财务风险的对策从前文的分析可知，xx村镇银行作为葫芦岛市第一家村镇银行，面临着政策风险、流动性风险、资产质量风险、利率风险、财务操作风险以及表外业务风险等诸多财务风险,并且这些风险对于XX村镇银行来说有其特殊的成因。如图4-1所示。因此，XX村镇银行规避财务风险的对策，应该从培育财务风险规避理念、健全风险管理体系、构建财务风险内部控制体系和改进财务风险控制方法等几个方面着手实施。图4—1全文结构图Table4-1structuieofthethesis培育财务风险规避理念首先，要改变以往对风险管理的偏见，树立先进的银行风险管理文化。XX村镇银行风险控制也存在着薄弱环节，对风险控制的认识还不是非常充分、不是那么完整。为了深化员工的风险管理理念，提高风险防范意识，可以教育员工，风险管理和业务发展是同时进行的，风险管理的过程也是价值创造的过程。任何业务都是有风险的，风险管理的任务就是寻找业务中的风险点，衡量业务的风险度，积极寻找、发现防范风险的办法，在克服风险的同时从风险管理中创造收益，树立防范风险的责任意识。然后，要优化风险的管理理念。目前，改进风险管理理念的重点就是要处理好业务发展和风险管理的辩证关系，关键核心是采取差别化管理的原则，包括不同业务、品种和地区的差别化管理。W】健全风险管理体系1）设立风险评审委员会XX村镇银行的风险评审委员会应该由风险管理处、信贷管理处、财务会计处、行领导等组成。对于项目的评审，委员会应采取记名投票表决方式，一个项目一种表决单，一人一票，其中委员可以书面陈述自己的评审意见，然后进行表决并签字确认，并在此基础上，形成委员会决议，为问责审批人的决策提供参考。同时，还应该提高风险评审委员会的权威性和独立性。一方面，风险评审委员所负的责任的程度要足以使风险评审委员在签字时对该项目风险的关注达到真正尽职的要求。另一方面，要选择合适的风险评审委成员，应聘请行内外的行业专家，并实行委员资格准入制和淘汰制。2）实行严格的责任制XX村镇银行应改变过去的责任不清，每个风险管理环节都应有两个责任审批人，共同对风险管理环节决策负责。同时，业务发起单位、风险评审委员会，都应该对其调查或评审行为及结论负责，并通过问责制度来保证他们的工作质量。〔以要实行严格的问责机制,首先要完善形成风险责任认定与追究办法，关键是明确问责的程序、相关部门职责以及免责条款。防止出现“误判”现象，并视整改情况以及损失状况给予责任人采取相应的处罚措施。其次，对由于工作不到位而给银行造成损失的人员要严格问责。对在经营管理中存在恶意行为的人员，即使未给银行造成损失，也要严格问责，绝不能姑息养奸。同时问责制应在整个银行内部统一实施，必须保证问责制度的公平、公正。3）强化会计信息披露制度，加强外部监督信息披露制度直接作用于风险行为产生的根源，它体现了委托人对内部信息要求的意志和权利，并削弱了代理人的信息优势。信息披露制度是其他约束机制实施的前提和基础,信息披露的质量影响了其他约束制度的有效性。信息披露构成社会公共舆论监督，有助于减少监管中的风险，尤其是道德风险。强调信息披露监管制度就是要构造公众监督机制，从而降低监管成本，提高组织效率。口引健全XX村镇银行的监管机制事关重大，关系到XX村镇银行的持续、健康、稳定发展。此外，除强化XX村镇银行内部控制外，对XX村镇银行的外部独立审计、银监局的外部监管、市场约束等也是十分必要。通过这些管理途径，将对XX村镇银行的稳健经营、持续创造价值、不断发展壮大等发挥重大作用。4）增加风险管理激励约束机制要以绩效考核扭转XX村镇银行风险管理的价值取向，改变员工“吃大锅饭”的思想,若个人没有明确的目标责任，没有严格的奖惩制度，个人的潜能就不能得到较好的发挥，工作效率就达不到较高的状态。通过以上方法完善风险管理组织机构，健全风险管理体系,不仅提高了决策的公正、健康、透明的程度，还实现了决策过程中的程序制约和制度制约,把住了财务风险的重要关口。构建财务风险内部控制体系内部财务风险控制，是指银行按照全行统一的经营思想和经营原则，为完成既定的工作目标和防范风险，对业务活动所进行的风险控制。口可对于XX村镇银行目前面临的主要财务风险，应分别重点对以下几方面进行内控。1）对资产质量和资金业务加强内部控制资产质量内部控制的重点是实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机构，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。资金业务内部控制的重点是对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立全面的风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。2）对柜台业务和中间业务加强内部控制柜台业务内部控制的重点是对基层营业网点、要害部位和重点岗位实行有效控制，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗等非法活动，确保银行和客户的资金安全。中间业务内部控制的重点是开展中间业务应取得有关主管部门核准的机构资质、工作人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。3）对会计加强内部控制重点是实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科•目，严禁编制和报送虚假会计信息。建立充分揭示及相关的责任制度，是有效防范各部门、各分支行报喜不报忧，隐瞒关键问题、风险问题的有效措施之一。口可一方面，按照会计核算的相关性、重要性原则，凡是对XX村镇银行稳健经营有影响的因素、事项均以制度的形式要求会计人员充分揭示，如资产运行质量状况，利润中的应收款比例及其状况，内控制度执行情况，债权的保全情况，拥有的担保物、抵押物的现状，重大事项的变更等等；另一方面，建立相关的责任制度，对影响XX村镇银行稳健经营的主要因素或重要事项逐项落实到相关责任人，要求其对这些项目的充分揭示负责，并通过严格的考核和奖惩来保证有关信息得到充分揭示。改进财务风险控制方法建立财务风险预警系统财务风险预警是以XX村镇银行财务指标数据为基础，采用比例分析和数学模型等方法，对财务风险状况进行度量并发出预报的过程。财务预警系统是以银行信息化为基础，以银行的财务报表、综合经营计划以及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理等理论，对银行在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。口习它属于事前监测，并相应地融入到银行的财务控制、考核、分析、决策中，把过去和未来有机地结合起来。市场的瞬间万变性与不能准确预见性，加之决策者素质水平的影响，使得风险成为客观存在。如果XX村镇银行不能卓有成效地规避与防范各种风险因素的话，势必会使该银行未来的发展陷入危机境地。因此，应该建立财务风险预警系统，在风险发生之前及早发出财务危机信号。同时采取相应措施：一是要对无法规避和已经发生的财务风险进行记录;二是要对已采取的风险防范措施进行评估和总结，将其结果写入资料库。防范政策风险一方面，完善风险控制制度，提高呆账准备金的提取比例。要建立一套有效的贷款回收保障体系。落实XX村镇银行经营政策性项目的自主权，使其在国家产业政策和地区政策框定的范围内自主确定项目，并充分发挥其作为债权人对项目的监督管理作用。同时要建立地区或部门贷款逾期关联制裁措施，以惩戒违约行为。对于那些经营风险较大的项目，适当提高呆账准备金率。另一方面，拓宽融资渠道，为XX村镇银行建立长期稳定和低成本的资金来源。吸收个人和单位的存款是增加资金来源最直接也是成本最低的方法。在维护老客户资源的基础上，努力增加新的客户资源。提高服务质量，让他们都成为XX村镇银行的长期的忠实客户。推进利率敏感性风险管理XX村镇银行的利率风险管理可采用传统的表内管理方法，通过调整资产负债期限结构来达到控制利率风险的目的。1）依据未来利率走势制定利率政策如果预期未来利率上升，可以通过改变贷款利率调整方式和计结息方式，适当缩短生息资产的重定价期限，充分享受利率上升带来的好处；如果预期未来利率下降，可以通过改变贷款利率调整方式和计结息方式，适当延长生息资产的重定价期限，尽量规避利率下降带来的不利影响口曳2）发挥内部资金转移价格对期限的调节作用可以通过变动内部资金转移价格，传递资产负债管理信号。在利率上升时期，可以通过降低短期资金转移价格，提高长期资金转移价格，引导信贷部门增加短期贷款的发放，减少长期贷款的发放，从而达到增加利率敏感性资产的目的；在利率下降时期，则可提高短期内部资金转移价格，降低长期内部资金转移价格。3）通过改变投资策略来调整期限结构若利率上浮，可减少长期固定收益类投资的持有，增加短期可调整收益类投资的比重,达到减少投资平均期限的目的；若利率下浮，可增加长期固定收益类投资的持有，减少短期可调整收益类投资的比重，达到增加投资平均期限的目的。4）构建适应利率市场化的商业性贷款定价机制口刀由于XX村镇银行贷款资金来源主要是储蓄存款，其数量不是非常稳定，而且XX村镇银行的贷款利率具有一定的上下浮动空间，因此有可能对其进行定价以规避利率风险。合理的商业性贷款定价机制，可以将资金市场筹资成本传递到商业性贷款价格中去，做到新放商业性贷款利率能够依据市场利率变动进行调整，从而保持相对稳定的利差空间。提升信贷资产质量管理水平1）整合与完善现行流程梳理现有的各类贷款审批流程，实现XX村镇银行内部各项业务工作协调一致。整合信用评级、限额管理、授权管理、信用风险解释等内容，形成统一、完整的贷款审批流程,体现XX村镇银行的信用风险战略和风险容忍度。优化客户评级流程，整合各种客户的评级体系。强化授权管理，进一步细化各种权限。按照谁制定流程，谁优化改进，谁监督执行的原则，明确各职能部门的职责，真正建立高效的流程体系。2）改进客户管理，加强客户营销由于XX村镇银行开业至今才一个多月，所以目前的客户仅限于了解知道该行的客户，但随着XX村镇银行业务范围的扩展，知名度的扩大，许多涉农或非涉农的企业都可能成为XX村镇银行的客户。因此，XX村镇银行应改变原有客户管理方式，变被动管理到积极主动营销。可将客户按照基本情况、资金规模、存贷款数量、资信状况、发展前景及近几年经营管理情况等因素，分为高端客户、中端客户、低端客户、潜在客户等四个层次，推行差别化服务、积极加强客户营销。同时，可进一步明确客户细分种类，一是以客户的性质作为变量进行细分，可分为公司类客户、金融机构类客户、政府机构类客户等。二是以客户使用银行的产品作为变量进行细分，可分为存款类客户、贷款类客户、中间业务类客户。三是以客户的信用状况作为变量对市场进行细分。具体可以采取的措施有，一是要加大宣传力度，进一步深化和加强全行对客户营销工作重要性的认识。二是加大对客户的金融需求分析。三是对市场进行细分，开发新的金融产品，满足不同客户的不同需求。四是注重客户关系营销，提升管理层次。五是实施优质客户策略，逐渐优化客户结构。要巩固现有客户，积极推进业务创新，发展和培育新的优质客户。六是加大培训力度，提高服务能力和质量。3）建立规范、协调的流程体系开展信贷业务流程全过程管理，包括申请、审查、审批、发放、贷后评价、监控、回收以及资产保全等信贷业务环节，信贷决策和制度执行的独立检查，确保信贷分析、决策的准确性。口习作为XX村镇银行风险管理战略的贯彻体现和制度办法的具体细化，流程重点关注完整的风险管理体系中的每个环节、每个岗位和每名员工，将信贷风险审批、监控、风险资产管理、客户评级、限额管理、抵质押资产管理等流程有效衔接，实现信贷风险管理信息传递和共享，提高流程效率，避免出现管理上的漏洞。通过建立超限额审批流程、新产品审批流程和放款审批流程，使现有流程体系得到补充和完善。加强表外业务风险管理目前XX村镇银行的表外业务虽然种类不多，业务量也不大，但是存在的风险不容忽视。特别是银行承兑汇票、信贷抵质押物品等是XX村镇银行最直接的表外业务风险。防范好银行承兑汇票风险应当遵循诚信的原则。首先，客户办理银行承兑汇票应具有真实的交易关系和债权债务关系，这是办理银行承兑汇票的基本条件，只有从“基础行为”中予以防范，才能有效规避风险。因此在签发银行承兑汇票时，必须认真做好以下三点：一是对承兑申请人进行信用等级的评估。主要了解承兑申请人的资金信用、企业的基本情况等，特别要注意承兑汇票的资金使用方向和范围，对利用承兑汇票进行的资金拆借、抵押借款和套取资金的一律不予受理，遏止风险产生的源头。二是银行承兑汇票必须依法签发，对于应记载事项绝对要记载好，承兑必须在法律规定的期限内进行。［⑹坚持合法的商品交易，审查是否属货款支付、债权债务清偿等，而不能只凭虚拟的债权债务关系办理承兑。三是受让、贴现银行承兑汇票要加强审查、谨防假冒。仔细鉴别承兑汇票的真假，防止被骗，造成重大损失。总体来说，XX村镇银行的表外业务风险控制应重点做好以下几项工作。一是要提高对表外风险的防范意识。无论风险大小，银行都要管理好风险，尽可能使风险和收益相匹配。二是要认真落实好内控制度。严格按照规章制度办事，这样才能有效防范和规避结算风险。三是要加强部门之间的配合。为防范信用风险，信贷人员应定期评估抵质押物品的当前价值，财务人员应根据信贷人员提供的情况，及时调整抵质押物品价值，保证表外业务核算的真实和有效，共同防范风险。四是要提高操作人员的业务素质。五是要改进表外业务风险管理手段，做好表外业务风险监控和预警。［均提高银行人员素质XX村镇银行财务风险规避的关键之一是对行为人的控制。人是一切事业兴旺发达的决定因素，而风险的防控需全员参与，随着XX村镇银行风险管理工具和手段的改进，对风险管理人员的专业化、知识化水平要求愈来愈高。因此，提高全行从业人员职业素养，对XX村镇银行风险管理水平的提高具有至关重要的作用。在目前条件下，可通过以下途径逐步提高XX村镇银行人员素质。一是加强对现有从业人员的培养学习。加强员工的企业生产经营管理、财务分析等知识的培训学习，提高对国民经济形势、市场信息、行业前景的驾驭能力。二是加大市场化人才改革力度。要大力引进财会、经济类等专业人才，提高风险管理专业化水平。三是坚决贯彻好竞聘上岗制度,确保人才良性更替。