Angscg财务内部控制制度

生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。-----无名金世纪公司财务内部控制制度一、总则为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。二、资金筹集本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。悼资本金是指历企业在工商涌行政管理部浩门登记的注语册资本。资告本金在经营接期间，投资锋者除依法转茶让外，不得兼以任何方式见抽走，如需杨增资，应经酱公司董事会吧研究决定，凝依照法定程辆序报经工商肠行政管理部黎门办理注册食变更登记手纲续。悼本公司和所在属企业的所晕有者权益除秒实收资本外惜，还包括资科本公积、必盈余文公积和未分脸配利润。其链中资本公积脏和盈余公积等经公司董事椅会研究决定沿，可以按照眉规定程序转忌增资本金鹅本公司和所蛋属企业，通沸过负债方式半筹集的资金皂，分为流动烘负债和长期崭负债。财务样部门在筹短点期借款、长必期借款等负蜻债时，应考途虑是否有利剧于经营或投满资项目及财祸务风险等情若况。解三、财务收妹支内部控制处1、实行婶财务收支预筑算控制娃公司各部门巡要在财务部黎的指导下，滤编好月份和窃年度现金（场包括银行）窜收支预算。姜月份提前一负周，年度提可前一个月编柿制报财务部庆。室公司所属企避业要在财务立部的指导下孙，编好月份寨和年度资金挺上交与下拨金及业务往来圾的财务收支昂预算。月份颈提前一周，漠年度提前一扯个月编制报叙财务部。侧现金收支预裂算的项目按晃“者财务收支预掠算表齿”竞的现金部分徐编表。惨财务部门和掘所属企业财管务收支预算避汇总，加上叮公司现金和主转账部分，修即为全公司就的财务收支社预算，经总年经理批准后涝执行。风凡预算外的蓄财务收支，阳需单列项目党报告总经理崇批准后执行赴。堤建立定额备世用金制度优各部门零用表现金定额规细定如下：饿销售部付明1000元懒、欺工程部阴滨1000元咐物业部挨墓1000元搬办公室齐衬1000元瘦财务部哭允1000元门（2）对各咸部门零用现层金实行限额无开支审核报蒸销办法。妇1）各部门感单项支出在望1000元漏以下的，先肌备用现金开适支，然后将丑取得合法的易发票单据附渣在后面，经岗本部门负责高人签批后，选到财务部门指办理审核报五销手续，到尊出纳处领取室现金，以补些充部门备用脉金。上各部门单项哄支出在10虫00元以上塘的，不能在厌备用金中支淘付。应由用远款部门填制纠：兵“灰请款单渠“洞，经总经理云签批后，到忽财务部门办司现预支款手扔续，由出纳麦处领取支票稠或现金。迹各部门在购杨置物品验收纯或付费等业忘务手续办妥译后，应及时亮将取得合法稿的发票单据放（在发票背撑面要注明用财途，有经办宜人、验收人腔、主管签字壤）附在原导“朗请款单腰”罗后面，到财吉务部门办理办单项报销审逆核手续。如拉预支款与实扭际支付不一判致时，应在谋报销时办理跳多退或（少赔补款）手续垦。腐单项在10聋00元以上妻的支出，所观取得的发票却单据要及时四报销，不得斤挂账。锹按签批金额过权限确定核垃准负责人，劝以签名为准宅：泽10000膝元以上费用赖支出，由公惠司董事长审屡批；蜡专项用途资批金支出，1蜡00000轿元金额以上足。由董事会金审批；垫因经营需要殊代收代付款剑项，由财务屯部审核批准今，但必须坚布持收后付，如不改变原款唤形式用途原符则。啦四、货币资欠金内部控制渡建立会计和城出纳职责分弃工制度资在财务部门双设置专职出粱纳员，负责鼠办理货币（院现金、银行句存款）的收秘付业务。会市计不得兼任取出纳。出纳汽不得兼任其侮他业务工作端，除登记现上金、银行日馆记账外，不军得保管凭证已和其他账目酸。道加强对现金致的稽核管理休所在现金（催包括银行存般款）业务收同入，凭收入鸭凭证和收入狭日报表进行似稽核。减控制现金的盈使用范围要按照国家现处金管理规定卵，库存现金参只能用于工刷资性支出和疗个人福利劳榜保支出、差楼旅费、零星计开支、备用贩金及银行结秋算金额起点权以下的小额弦款项。其他待特殊情况使轨用现金需经暗总经理和财掠务部批准。候严格付款审思批和支票的槽签发孩所有付款均描应按审批金董额权限，由小两人以上有浓关人员办理饱。付款支票刷必须经过两陵人或两人以司上的签章方躺为有效。财标务和支票专哨用图章，必超须分别掌握征，不得由一缎个人包办。屡不准开出顽“督空头票坦”拉和迎“茧空白支票司”泻，开出支票乳要进行登记菊。月5、收付款拌项要通过会甲计填制记帐添凭证订所有现金和亩银行存款的叔收支，都必夺须通过经办奥会计在审核阔原始凭证无涨后填制收付滨款凭证；然功后由出纳检习查所属原始看凭证是否完段整后办理收多付款，并在链收付凭证及屿所附原始凭文证上加盖历“耐收讫改”仁或漂“捧付讫漂”血戮记。线6留、遵守核定质的现金库存竹限额和银行花结算纪律俱按日常3-阁5天开支的尺现金需要量竭核定现金库骤存限额，不尾得超过，不象准以白条抵赴库存。企业企单位之间的缝经济往来，卷一般应通过舒银行进行转鹰账结算；不园准出借银行洞账户和套取溪现金。婶及时登记现亭金、银行存仆款日记账和抢结账妄现金日记账骄按币种设置倚，银行日记网账按账号分眠别设置，每湿日要结出余舞额，库存现简金的账面余崖额要由出纳徐同实际库存宽现金每日核筋对相符。银摔行存款账面胆余额要由会帐计每月与银叨行对账单核涛，调节相符积。失五、对外投娘资内部控制逆1、长期投膊资包括股票要投资、债券源投资和其他出投资知长期投资项见目要在市场孔预测的基础嫌上，立项进辟行可行性研杯究，考虑资伍金的时间价依值和投资风裙险，经总经凑理或董事会神研究决定后吵进行，确定哥主要负责人碧。对外合作贴参股项目，蹦必须严格按拼照国家有关吹规定办理工储商、税务等歇手续。财务献部要为决策召提供参考意乞见，履行严毒格的财务手祸续，督促检穷查项目的执观行和效益情善况。江对长期投资殿业务做好详闻细记录，建崭立定期盘点捧制度。对所领属企业每隔伍半年清点（安清理）一次犁资产负债和烤检查经营情驾况。另如长期投资猪出现亏损或贤总经理认为概有必要时，皇公司视情况越授权财务部梯或委托会计栽师事务所，肌对亏损单位慎或项目进行棒审计，并据靠此对亏损予示以确认，作援出处理决定雀。头公司所属企芽业因故撤销驶、合并、出婆让时，应按融《公司法》欣、《企业法缓》的有关要股求，认真做碌好债权债务剥的清理工作则。没对外大额存办款膜对外大额存晕款业务，由事总经理授权牲财务部负责盗办理。一般才按信用调查姻—奸利息比较纺—可主管审查匹—忠总经理批准码—击对外存款阴—锈到期收回等余程序办理。毯对大额存款认利息商定要页有两人在场谣，还款收回亿、利息收入哲等要做好详左细记录，及歪时入账，要呢注意合法性棉和正确性。痒六留、扎销售与收款猫内部控制帮1、销售发栽票或专用收腰据由财务部张门专人登记辞保管，领发裙给销售部开绢具。贫2、所有业奉务收入，应削全部通过财富务部门审核尸结算收款，袭在发票上加攀盖财务收款姿专用章。眠3、购房合渠同的变更，挡修改同样通律过营销部门曲按规定办好狼业务手续后傻，凭证到财加务部结算。践七、成本与菠费用内部控攻制茧对期间费用宅——搏管理费用、任财务费用、蜂营业费用、轻销售费用的堵项目要合法凶合理，支出尾要符合开支费范围和开支汽标准，凭证裹手续要合规味。找房地产开发他项目费用的特支出，包括祥征地拆迁、里规划设计，辣组织施工、完竣工验收，朴房产销售费罪用的支出，处必须严格按蜡协议的规定缩开支，先由惊主管部门，洁经办人签名恰，再交总经庸理审批后方心能办理，并绸严格掌握预垂付工程款和皂工程验收结香算付款两个切重要环节。码差旅费开支产办法分为两然类：一类为何公司经理或墨指定人员出优差，实行实愤报实销办法的；另一类为刘工作人员出及差，车船票加实行实报实产销，住宿和戚途中伙食补伶助包干，每块人每天包干春100元，下超支不补，件节余归已；额物殊情况需刻乘坐飞机应拴事先经总经李理批准为可叙报销。荷建立人事和汗工资的管理遭，严格考勤撕，核实工资冲的计算与发孩放，正确处会理工资及福戏利费的核算脂与分配。辫八、循工薪与人事固内部控制辽职工的聘用母、解聘、离越职和起薪、酸停薪及工资声变动等事项推，应由人事前部门及时以用书面凭证通染知财务部门逝和员工所在丘单位，作为岭人事管理和锹计算工资的车依据。劲工资的计算选和支付，要阔严格按照考缺勤制度、工喘资标准及有收关规定，进傲行计算和发腾放，并根据拉工资总额和服国家规定的滑标准，正确酒计提职工福胜利费、职式油教育经费、怠工会经费。幼九、收入利灭润内部控制闷根据购销合沫同、租赁合宴同及时收回浮房款、按揭馅款、租金、悉其他应有款贪等所有业务节收入，要全显部及时入账荡并和与之对吸应的销售成专本、支出相良互配比，求释出利润。织企业利润总叛额按照国家膀规定作相应继调整后依法狭缴纳所得税朋，然后按规未定的顺序和经一定比例进卷行分配。划十、固定资请产内部控制啊固定资产的距建设和购置颜、处理和报没废、一般按后下列程序办议理端申请购建：汉由使用部门德提出增加固乎定资产的报哄告，交主管匆部门进行可讨行性研究后铃提出购建报抛告。永审核批准：坐报总经理审挂核批准育对外订货：暮由主管部门波负责对外订苏货，签订建展设安装工程悄合同。宅建设安装：剂由主管部门践负责监督施头工单位施工琴，按工程进多度付款君结算付款：文根据工程合贯同、完工交芒接单、竣工也决算、发票视收据等凭证椅单据，由主鸡管部门审核奔无误的报总亿经理批准，咏到财务部门楚办理付款结诊算手续。戚固定资产的墙停用、出售镰或报废处理斯，均由保管宝使用部门提窄出意见交主坚管部门审核挽，报总经理闲批准后进行市处理，并报卧财务部