全国自考中国税制真题与答案

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台《销售经理客学院》凳56套讲座至+143惕50樱份孟资料谋《销售人员插培训学院》携72套讲座塌+487袋9殊份邪资料2008年4月全国自考中国税制真题参考答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。乏1.郑丑税收是国家毙凭借()，君无偿地征收锤实物或货币白，鄙以取得财政农收入的一种盛工具。美A.诉察民主权力瞒B.棍篇政治权力党C.活宝行政权力吴D.建衬财产权力答案：B泉2.种敬1994年木税制改革后锁，我国的主肺体所得税是两()爽A.仔太个人所得税酿B.抖奴企业所得税素C.大使外国企业所染得税回D.俱巾城乡个体工虹商业户所得悼税答案：B充3.陡扒纳税人能将编税负转嫁给沸他人负担的躺税种，称为征()卫A.焦翻直接税拳B.编缓间接税切C.雅摔从价税防D.姻躬从量税答案：B员4.斤际随着征税对关象数额的增时大而提高的葵税率，称为血()潮A.沸恶比例税率怕B.察编定额税率巾C.叫舰累进税率疑D.笑谣累退税率答案：C锤5.鸟隙最早出现的橡财政范畴是陕()A.税收B.国债腥C.世侦政府转移支乐付测D.走树财政补贴答案：A唇6.倦蜂在中国境内桂没有设立机谅构的外国企超业，从中国顶境内分得的托利润，应按铜()的税率坝计算征收所得税。()回A.任滤15％狱B.误躺20％微C.呼努30％先D.汁极33％答案：B谜7.合跳税收收入的锤来源，即各见种税收收入傻的最终出处浇，称为()烫A.掉挑计税依据障B.愈序税收要素C.税源D.税目答案：C凤8.渡便我国企业所袖得税税法规牵定，纳税人暗在境外已纳都所得税税额络，在汇总纳赢税时准予按世抵免限额燃扣除，计算骤抵免限额的翅原则是()温A.时扭分国不分项俯B.粪极分国分项衣C.双惨分项不分国晴D.催灿外国收入汇束总计算答案：A认9.低锡企业所得税时的应纳税所静得额等于纳冲税人每一纳巩税年度的(怜)减去淘税法准予扣差除项目的金虹额。提A.之逼利润总额滋B.副悄生产经营所封得数C.腹挥收入总额敌D.怨趣营业利润答案：C甲10.据言进口货物(窑不征增值税遥和消费税)属的到岸价格夹经海关审查宴未能确定，童而以该项进甚口货物的相猪同或者类似患货物在国内剩市场上的批鼻发价格为基押础确定完税穿价格的计算凤公式是()傲A.挥禾国内批发价偶／(1+进深口最低税率锻-20％)愧B.闸咬国内批发价炉／(1+进纽口普通税率搏-20％)栏C.素乘国内市场价点／(1+进漠口最低税率耀-20％)搜D.栗拒国内批发价圾／(1+进抛口最低税率宝+20％)答案：D五11.揪枕根据我国增煎值税法规定符，实行从价竭定率办法的冬应税销售额临中不含()薄A.份着价外费用阁B.暑奸增值税沾C.挎装随同商品销智售的无单独丸计价的包装亏物价格遮D.桐问随同商品销菜售的单独计项价的包装物贤价格答案：B

键12.轮倡当月，某厂聪商将同一种休商品分别以圈20元、2贼2元、10看元(税务部店门认定10皆元为偏低价谋格)的单肝价销售给批魄发商甲、乙渡、丙各10冬0件，则当凭月该厂商的甜销售额在计击算其销项税诚额时应被核达定为()柳A.仍集4300君B.波炊6000衫C.闭搅6300惯D.沿车6600答案：C盈13.串狸我国境内的际单位和个人核发生下列行艘为，视同销在售()泡A.弱再将进口、购海进货物用于谨不征收增值隔税的项目或仆固定资产建作设项目利B.摊画将进口、购辨进货物用于械集体福利或凭个人消费篮C.漏鸡将进口或购且买的货物无镰偿转让给其亿他单位或个崇人的，包括孕商业样品在玩内泥D.品故将进口或购下买的货物作协为投资，提蜜供给其他单翅位或个人经洁营者答案：D粘14.犹锁按照我国税邪法规定，对薄应征增值税芳和消费税的课货物和物品床，在进口时魂征收这两种渠税收的目的是()垮A.卸盲调整商品结腰构惩B.段除增加财政收萝入效C.良照平衡国内外缓商品的税负打D.顶员保护本国资爷源答案：C踢15.调露1994年银流转税税制武改革的核心现是()束A.闷粮调整营业税配B.耽拜统一所得税埋C.早叫规范增值税或D.售纤增加消费税答案：C席16.胁滥下列单位，仪属于城镇土钥地使用税纳觉税人的是(衫)汉A.矛贿租用写字楼圆办公的内资灯企业浪B.仿欧拥有土地使友用权的外国掩企业律C.端丙拥有土地使角用权且用于瓜办公用地的猴国家机关康D.叠器拥有土地使她用权且用作纤经营用地的约国有企业答案：D宗17.把耻根据城镇土植地使用税法焰规规定，各曾省、自治区需、直辖市人仗民政府可根际据市政建设眼情况和经既济繁荣程度毯在规定的税协额幅度内，全确定所辖地怀区的适用税肯额幅度。经咳济落后地区败，城镇土地势使用谷税的适用税按额标准可以民适当降低，渗但降低额不缸得超过税法蝇规定的最低助税额的()闲A.水炭10％宝B.爽像20％滚C.茧猪30％灯D.不陆40％答案：C走18.桥配某公司转让碧一栋砖混结喜构的楼房。注该楼房原值组为100校0万元，已艳提折旧40阴0万元。经瑞房地产凝评估机构评架定，该楼重坝置成本价为筐1800诸万元，成新孤度折扣率为备60％。在右计算土地增手值税时，可顷以扣除的评统估价格为(眨)构A.补淘400万元席B.璃袋600万元迈C.蹈荐1080比万元捧D.肯靠1800撑万元答案：C丑解析：（P构303）筋19.旷释在车船拥有溪人将车船出捧租给使用人恼时，则车船枣使用税的纳述税人是()击A.臂努使用人渗B.接唐拥有人摄C.沟甜租赁双方当氏事人菊D.乎完租赁双方商街定的当事人答案：D霜20.平驼同一种类应芒纳税凭证需漠频繁贴花的严，纳税人可而以根据实际勇情况自行决删定是否采用献按期汇总锹缴纳印花税按的方式。汇稠总缴纳的期辣限由当地税脊务机关确定抓，但最长期乒限不得超过映()泼A.阁欠半个月饰B.起愿1个月仪C.还替3个月D.半年答案：B熟二、多项选分择题(本大蒸题共10小俗题，每小题剧2分，共2极0分)殊在每小题列塔出的五个备执选项中至少返有两个是符哗合题目要求益的，似请将其代码甲填写在题后榴的括号内。暖错选、多选职、少选或未轰选均无分。炉1.沫辜税收的财政治职能有以下洁几个特点(炸)序A.捎坚取得财政收煎入的及时性委B.自匙使用范围的翠广泛性绸C.韵锋社会财富的翼调节性农D.姑扫资源配置的换调节性续E.谁乔征收数额上捎的稳定性若答案：A^捷B^E^拜2.寸恰增值税的征游税范围包括匙()累A.豆花农业生产希B.荣理销售货物锅C.膛甩进口货物耕D.举钓加工、修理享修配啊E.庙靠销售不动产最答案：B^觉C^D^板3.着踩税务机关的卧权利，包括司()奴A.私稻征税权素B.斜阅税法解释权添C.章恒估税权漫D.扯演税收保全权朴E.弃匠行政处罚权品答案：A^便B^C^D挠^E^债4.纪跑定额税率又倦可以分为(件)脸A.汪幅地区差别定头额税率朗B.姓片居民差别定仿额税率悼C.滥卸幅度定额税洗率例D.息事分级定额税居率徐E.悦邻累进定额税刻率非答案：A^哨C^D^笔5.旺泼1994年顶我国税制改伶革的原则是井()祸A.恰母有利于加强遇宏观调控能献力凭B.割型有利于促进裤各地区协调乞发展，实现凉共同富裕域C.迎环体现公平税梅负晚D.洞豆简化、公平甚税制绳E.礼暖体现效率原务则真答案：A^划B^C^D虏^法6.艺棒下列应当征谜收增值税的之有()旋A.赔筒邮局提供邮掘政服务并销寇售集邮商品范B.森瓣商店销售空呢调并负责安佳装膝C.意绘汽车修理厂歉修车并提供棋洗车服务艺D.捆谊医院提供治披疗并销售药驳品添E.钉啦建筑公司建暂造办公用房中答案：B^密C^

怖7.劝钉下列关于营爹业税的扣缴旨义务人的规放定，正确的塔是()跨A.帅骡建筑安装业是实行转包的皇，其应纳税巾款以发包方息为扣缴义务绍人色B.柏她委托金融机危构发放贷款仔的，以受托超发放贷款的舞金融机构为恒扣缴人今C.笋露.个人转让进专利权，其叫应纳税款以掘受让者为扣免缴义务人迁D.释僵戏剧社进行贼演出，由他常人售票，其欠应纳税款以丙售票者为扣绍缴义务人蝶E.免芒分保险业务阁，以初保人您为扣缴义务归人脖答案：B^塘C^D^E剩^湾8.恶涛根据我国个钞人所得税法植规定，下列别所得免征个回人所得税的复有()寨A.粱扭教育储蓄存驱款利息壶B.储怖教育部所属摆高校颁发的合优秀教师奖显C.坚录单位发放的参退休人员工都资例D.勒揭国债和国家第发行的金融聚债券利息砖E.均江偶然所得的龙收入直接捐烟赠给灾区忠答案：A^港C^D^录9.撤近免征耕地占凯用税的非农缘业建设用地梨有()着A.词雾学校、幼儿临园碎B.嘉攻部队军事设裳施用地梅C.纱司敬老院贴D.经所大型商业用受地洲E.辰开医院用地跌答案：A^么B^膏解析：（P况293）驴10.胡统根据城镇土毕地使用税法剩规规定，城训镇土地使用垮税的征收范丈围，包括(考)内的国家绪所有和集体山所有的土地爹。色A.例霉.城市B.县城院C.喇名建制镇D.农村恨E.盆葱工矿区溉答案：A^秒B^C^E搭^积三、简答题萄(本大题共盟4小题，每废小题5分，电共20分)色1.必津在增值税的当计征时，小帆规模纳税人岗与一般纳税善人议的计税方法骂有什么异同康？领答案：(1主)相同点:哗①版计税依据相弹同,都是不爸含税的销售搬额；(1分诵)颤②饱进口货物应援纳税额计算叉相一致，都要是按规定的粒组成计税价幻格和规定税隔率计税。(召1分)兆(2)不同脏点:赖①界小规模纳税办人销售货物拿或提供应税樱劳务不得使甚用增值税专熔用发票，而崭一般纳税人昂无此限制；(1分)棋②验小规模纳税挑人不能享受责税款抵扣权挠，一般纳税三人则享有税皂款抵扣权；定(1分)旦③永一般纳税人摧按规定税率覆计算税额，失小规模纳税屋人实行简易疏征收方法,绪按征收率计榨算税额。(患1分)素2.祝召累进税率中早，超累税率例与全累税率臣有哪些区别赏？勉答案：(1疗)在名义税拆率相同的情严况下，实际监税率不同，冻全累负担重向，超累负担盲轻。(1.巩5分)翼(2)全累雨的最大缺点已是在累进级孟距的临界点躬附近，全累隔负担不合理缘。(1.5打分)券(3)在各啊个级距上，壮全累税负变最化急剧，而烧超累变化缓付和，也就是姿随着征税对央象数额的增券长，税选款的增加，顷全累较快，谷超累较缓和恰。(1分)今(4)在计农算上，全累跨计算简单，胡超累计算复回杂。(1分免)确3.掉享税法是如何须认定关联企急业的？殖答案：税法葬认为，与企朗业有以下关鼻系之一的公霸司、企业和摧其他经济组肆织，就是企好业的关联企喝业：(1分)糠(1)在资罢金、经营、星购销等方面胃，存在直接支或间接的拥友有或者控制渠关系；(1采.5分)女(2)直接遮或间接地同斗为第三者拥萝有或者控制孙；(1.5陷分)渗(3)其他备利益上相关袭联的关系。量(1分)麻4.单口公共收费有贴哪两类，并普请简述各自薯的概念及其村实质。绒答案：(1选)行政性收跨费：是指国映家机关及其唉授权单位在役行使国家管缩理职能过程某中收取的费怀用悠，(2分)放其实质是国姓家意志和权吉力的经济表炼现。(1分议)蹦(2)事业阴性收费：是港指非盈利性美的国家事业赵单位在铃向社会提供技公共服务时户依照有关规问定收取的费雾用，(1分痕)稻其实质是对锅服务性劳动组的补偿。(交1分)池四、计算题证(本大题共翁5小题，每商小题6分，煤共30分)恭1.余璃某零售商店侄2001年耕度取得商品傅销售收入6盘0万元(不世含增值税)斜；商品销售宴成本40万支元，商品建销售费用8霸万元；缴纳泥增值税2.毯30万元，流城市维护建妙设税及教育炼费附加2弯300元；软管理费用4膝.50万掠元，财务费挑用2万元；补营业外收入耀2000为元，营业外傻支出50返00元。坏要求：根据而上述资料，秋计算该商店辉全年应纳企扰业所得税额鸭。喘答案：(1棋)应纳税所萄得额条=60-4竿0-8-0爷.23-4冲.50-2胃+0.20绵-0.50阅=4.97饿(万元)(雅4分)续(2)该商趁店全年应纳评税所得额4抓.97万元膜，超过3万吴元不到10浮万元，应适床用27%的榜所得税税率曾。嗓应纳税额=侍4.97×姑27%=1石.34(万谈元)(2分揉)渗2.鲁列某食品加工尊厂是增值税叼一般纳税人星，2000副年6月发生揉下列业务：肃(1)销售匆食品150翻吨，开出增管值税专用发尊票，其中不李含税价款3范0000痰0元，款项很收讫。窜(2)从某系农场购入小赖麦100吨燕，取得的增趟值税专用发泪票，其中不炼含税价款1面0000肾0元。热(3)从农得民个人收购牢玉米50吨锁，支付价款氏5100著0元，收购厌时厂方均按山规定开具了敲由税务机关挣统一诵监制的收购现凭证。

擦(4)将自致产食品一批叔以福利形式岁发放给本厂洒职工，该批他食品成本价梦2000筋0元。绢要求：计算提该食品厂当窗月应纳的增耐值税额.痰答案：(1萄)该厂本月臂销项税额=剩3000乘00×17象%+20羡000×(是1+10%谢)×17%德=547偏40(元)困(2分)级(2)该厂恢本月进项税始额=100间000×纤13%+5例1000粗×10%歇=181植00(元)房(3分)货(3)该厂究本月应纳增妥值税额为=候5474晶0-18路100=3珍6640揪(元)(1恰分)着3.悬编张某(中国廉公民)20循01年8月躺工资收入2另200元潮；出版一书签取得稿酬所苹得380伙0元；当月圆还取得紫一次性劳务妇报酬收入3土5000猴元。些要求：计算座张某8月份鼻应纳个人所架得税。(工纽资薪金的免曲征额为80葡0元)附：透答案：(1度)工资、薪矿金所得应纳训个人所得税瓦额=(2致200-8泪00)×1设0%-25问=115(凭元)(1分数)捞(2)稿酬纹所得应纳个悠人所得税额残=(38收00-80两0)×20钩%×(1-注30%)=猫420(元叨)(2分)提(3)劳务犁报酬所得应匠纳个人所得北税额：族3500踏0×(1-冒20%)=女2800兄0（元）(丽1分)惑2800独0×30%帮-200等0=64慰00（元）甚(1分)帖(200剪00×20蒸%+80把00×30贺%=64痰00元)削(4)张某榨8月份应纳抚个人所得税坑额远115+4仗20+6圣400=6嘉935（快元）(1分爸)朋4.浆弓某日化工厂狱(增值税一创般纳税人)陕，主要生产临销售化妆品来和护肤护发街品。200棍0年7月份垃发生的似主要经营业棒务如下：痛(1)销售茶香水40秋00盒，每撇盒不含税售附价50元，草开具增值税磨专用发票收蹄取不含税销酷售额200母000元摸，另开普通盾发票收取包暮装费11移700元。烤(2)销售窝洗面奶2艳000盒，够每盒不含增常值税售价2越0元；龟开具增值税倚专用发票收区取不含税销羞售额40步000元。遗(3)以自父产唇膏20城0支换取副赞食品一批作让为福利发放强给本厂职工犁，同类唇膏肺不含税售价皆每支32元抹。汉(4)外购蝶原材料、包盟装物等货物符，取得的增衣值税专用发稀票上注明价树款450驴000元、注增值税款7娃6都500元。颜货物已验收拦入库。存已知：香水诱、唇膏消费本税税率为3沟0%，洗面毯奶消费税税沫率17%。距要求：计算昌该厂当月应腰纳消费税额显和增值税额箩。辜答案：(1美)当月应纳愧的消费税额而：丙应纳税额=援2000美00×30皆%+11友700÷(头1+17%定)×30%良+400找00×17六%+32×柳200×3冒0%=71盖720(停元)(3分钳)齿(2)当月撑应纳的增值急税额：蹄应纳税额=拦［200贼000×1六7%+11朗700÷拦(1+17动%)×17忍%+40始000×1水7%+32柔×200×殿17%］-澡7650新0=-32熔912(元浸)睬当期销项税奖额小于进项论税额，不足音抵扣，其差胜额329摸12元结转图下月继续抵医扣，当月应余纳增值税额度为0。(3毅分)勿5.跨客甲货物运输慧公司200棵0年5月组骑织货物运输谦，总承包价储款为560堂万元，其中券一笔业务为被跨省运落输，在运抵程外省后，由坚外省乙运输昼公司转运至象某