2021-2022年山东省滨州市中级会计职称经济法真题(含答案)

2021-2022年山东省滨州市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认时间的表述中，错误的是()。

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入

3.根据《民法通则》的规定，下列选项中，属于无效民事行为的是()。

A.限制民事行为能力人实施的民事行为

B.恶意串通损害第三人利益的民事行为

C.所附条件尚未成就的附条件民事行为

D.因重大误解而实施的民事行为

4.商业银行发生的下列事项，无需经国务院银监会批准的是（）。

A.增加注册资本B.变更分支行所在地C.商业银行合并、分立D.变更持股3%的股东

5.

第

11

题

第一次债权人会议应当在债权申报届满后15日内召开，由（）召集和主持。

A.人民法院B.清算组C.债权人会议主席D.债务人上级主管部门

6.甲有限责任公司的经理张某违反公司章程规定与不知情的乙公司进行交易，给甲公司造成损失。王某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于王某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是()。

A.王某可以书面请求甲公司监事会起诉张某

B.王某可以书面请求甲公司董事会起诉张某．

C.王某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司

D.王某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司

7.下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是()。

A.董事长由董事会选举产生

B.董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项

C.董事会成员中应当有公司职工代表

D.董事会每届的任期为4年

8.甲公司于6月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至6月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于6月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

9.某有限合伙企业由A、B、C、D四人出资设立，其中，A、B为普通合伙人，C、D为有限合伙人。后D因故退伙。对于在D退伙前有限合伙企业既有的债务，D应承担责任的正确表述是（）。

A.D承担全部责任

B.D以其实缴的出资额为限承担责任

C.D以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

D.D不承担责任

10.根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列持票人不能行使票据追索权的情形是（）。

A.汇票被拒绝承兑B.付款人因违法被责令停业C.付款人逃匿D.付款人拒绝付款

11.张三将自己的房屋出租给李四，李四在未经张三的同意下，擅自将该房屋出售给王五，李四和王五的买卖合同为()。

A.无效合同B.因无处分权而订立的效力待定的合同C.因没有代理权而订立的无效合同D.可变更、可撤销的合同

12.

13.

第

3

题

甲乙双方签订一份合同。该合同的要点为：(1)甲方按照乙方指定的型号和技术要求向指定的丙购一套设备；(2)乙方按期支付租金；(3)租赁期满，设备所有权仍归甲方所有。按照我国合同法有关规定，该合同属于（）。

14.甲、乙、丙、丁共嗣设立A有限责任公司，丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定.丙拟提出的下列理由中，人民法院应予受理的是（）。

A.以公司董事长甲严重侵害其股东知情权，其无法与甲合作为由

B.以公司管理层严重侵害其利润分配请求权，其股东利益受到重大损失为由

C.以公司被吊销企业法人营业执照而未进行清算为由

D.以公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失为由

15.2013年5月1日，赵某在回家路上被人用木棍从背后击伤；经过调查，赵某于2013年8月1日掌握确切证据证明将其打伤的是钱某，但忙于事务一直未向钱某主张权利；2014年1月1日，赵某因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。赵某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日为()。A.2014年5月1日B.2014年5月21日C.2014年8月1日D.2014年8月21日

16.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是（）。

A.经理由国有资产监督管理机构聘任

B.董事长、副董事长由董事会选举产生

C.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理

D.监事会成员不得少于3人

17.第

12

题

合伙协议未约定经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务造成不利的情况下可以退伙，其条件是（）。

A.经其他合伙人同意B.提前30日通知其他合伙人C.无须通知D.经过半数合伙人同意

18.A有限责任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股东，甲拟将其股权以100万元的价格转让给庚，遂于2016年11月1日向其他股东发出书面通知征求意见；乙接到通知后第二日复函表示同意，丙接到通知后一直未予答复，丁接到通知后当即复函表示反对但又不愿意购买甲的股权，戊接到通知一周后复函表示反对并要求购买甲的股权。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.如果至2016年12月1日丙仍未答复，应视为丙同意甲转让股权

B.如果至2016年12月1日丙仍未答复，同意和视为同意甲转让股权的股东人数为3人

C.如果戊出价100万元要求购买，甲应当将股权转让给戊

D.不论戊出价多少，甲均应将股权转让给戊

19.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.未定型增值税

20.

21.某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为()元。

A.21000B.22200C.24570D.25770

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（）A.公益性组织，可以不取得公益性捐赠税前扣除资格

B.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

C.自2017年1月1日起，符合条件的技术先进型服务企业减按20%的税率征收企业所得税

D.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的50%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的150%在税前摊销

23.甲、乙订立承揽合同，甲提供木料，乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时，甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲有权解除合同，但应按约定金额向乙支付报酬

B.甲有权解除合同，且无须赔偿乙的损失

C.甲有权解除合同，但应赔偿乙的损失

D.甲无权解除合同，并应依约向乙支付报酬

24.有限责任公司某股东欲转让出资，于2013年2月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2013年3月1日收到该转让通知，张某需要在（）之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

A.2013年3月15日B.2013年4月15日C.2013年3月31日D.2013年4月30日

25.

第

5

题

依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。

26.乙公司属于上市公司，经批准增发新股，甲会计师事务所受聘为乙公司增发新股的行为出具审计报告。此次增发新股的承销期自2013年8月1日起至9月30日止，则甲会计师事务所不得买卖乙公司的股票的期间是（）。

A.2013年8月1日～2013年10月31日

B.2013年10月1日～2014年3月31日

C.2013年8月1日～2013年12月31日

D.2013年8月1日～2014年3月31日

27.甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是()。

A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让

B.公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让

C.公司收回本公司已发行股份的4％用于未来1年内奖励本公司职工

D.决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保

28.根据规定，采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存（）。

A.5年B.10年C.15年D.20年

29.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

30.甲企业因经营不善破产，乙企业拟行使取回权取回临时出租给甲企业的机器设备。乙企业行使取回权的下列方式中，符合企业破产法律制度规定的是()。

A.自行取回B.通过甲企业的法定代表人取回C.通过清算组取回D.通过人民法院取回

二、多选题(20题)31.甲公司拥有－项新型烘干机的发明专利权，乙公司对此加以改进后获得重大技术进步，并取得新的专利权，但其专利之实施有赖于甲公司专利的实施，双方对此未能达成实施许可协议。对此下列表述正确的有（）。

A.乙可以申请实施甲之专利的强制许可

B.如果乙申请的强制许可得到批准，则甲也可以申请实施乙之专利的强制许可

C.乙取得实施强制许可后，无须给付甲使用费

D.任何－方取得实施强制许可后即享有独占的实施权

32.下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）

A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外

B.有限合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意

C.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙人在同等条件下享有优先购买权

33.甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证份额。如果甲企业到期不能还款，该银行符合法律规定的要求有（）。

A.要求甲企业履行全部债务B.要求乙企业履行全部债务C.要求丙企业履行全部债务D.要求丁企业履行全部债务

34.根据《民法通则》的规定，下列情形中，委托代理终止的有（）。

A.代理人丧失民事行为能力B.被代理人丧失民事行为能力C.代理人死亡D.被代理人死亡

35.甲企业对其办公楼向乙保险公司投保火灾险，后该办公楼不幸发生火灾，甲企业提出索赔，索赔过程中，双方对保险合同条款的理解产生分歧，甲企业拟提起诉讼。根据规定，对本案有管辖权的人民法院有（）。

A.甲企业住所地人民法院B.乙保险公司住所地人民法院C.保险合同签订地人民法院D.该办公楼所在地人民法院

36.根据保险法律制度的规定，下列关于最大诚信原则的说法中正确的有（）。

A.保险人能够以投保人违反了对投保单询问表中所列无具体内容的概括性条款的如实告知义务为由请求解除合同

B.当事人对询问范围及内容有争议的，保险公司负责举证

C.保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过10日不行使而消灭

D.保险人在保险合同成立后知道或应当知道投保人未履行如实告知义务，仍然收取保险费，之后又主张解除合同的，法院不予支持

37.顺昌有限责任公司等5家公司作为发起人，拟以募集方式设立一家股份有限公司。根据公司法律制度的规定，下列有关公开募集程序的说法中，正确的有()。

A.发起人应与依法设立的证券公司签订承销协议，由其承销公开募集的股份

B.承销的证券公司应与银行签订协议，由该银行代收所发行股份的股款

C.发行股份的股款缴足后，须经依法设立的验资机构验资并出具证明

D.由发起人主持召开公司创立大会，选举董事会成员、监事会成员以及公司总经理

38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.税收滞纳金B.购建固定资产支出C.职工基本养老保险费D.营业税

39.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有（）A.除当事人协议外，仲裁庭应当开庭进行

B.仲裁均应公开进行

C.仲裁庭由1名或者3名仲裁员组成

D.仲裁庭在作出裁决前，当事人自愿调解的仲裁庭应当调解

40.

第

29

题

增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销顶税额时需换算为不含税销售额的有（）。

41.根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（）。

A.受益人故意制造保险事故

B.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任

C.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制

D.因投保人未按规定支付保费而导致合同效力中止，一年后投保人方才补交保费

42.下列关于公司债券的说法中，正确的有()。

A．《公司法》规定，公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定

B．无记名公司债券的转让，由债券持有人将该债券交付给受让人后即发生转让的效力；受让人一经持有该债券，即成为公司的债权人

C．凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券

D．公司以实物券方式发行公司债券的，必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由法定代表人签名，公司盖童

43.甲、乙、丙设立一合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4:3:3，该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有()。

A.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、1.5万元、1.5万元

B.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元

C.要求甲、乙分别清偿2万元、3万元

D.要求甲清偿5万元

44.根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有()。

A.需要增加或者减少预算总支出的

B.需要调入预算稳定调节基金的

C.需要调减预算安排的重点支出数额的

D.需要增加举借债务数额的

45.

第

42

题

公司向（）发行的股票，应当为记名股票。

A.法人B.内部职工C.发起人D.国家授权投资的机构

46.下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有()。

A.甲上市公司的董事乙，在任职期间的1年内转让其所持甲上市公司22%的股票

B.W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖Z上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系

C.为N上市公司年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的A注册会计师，在审计报告公布后的第3日，转让其所持有N公司的股票

D.为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票

47.根据公司法律制度的规定，某上市公司拟通过的下列决议中，应当由出席股东大会的股东所持表决权2／3以上通过的有()。

A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司内部管理机构的设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30％的事项

48.根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权自登记时设立。下列各项中，属于该类特定财产的有（）。

A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.建设用地使用权

49.刘璋向顾谐借款50万元用来炒股，借期1个月，结果恰遇股市动荡，刘璋到期不能还款。经查明，刘璋为某普通合伙企业的合伙人，持有44％的合伙份额。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

A.顾谐可主张以刘璋自该合伙企业中所分取的收益来清偿债务

B.顾谐可向人民法院主张对刘璋在合伙企业中的财产份额进行强制执行

C.对刘璋的财产份额进行强制执行时，其他合伙人不享有优先购买权

D.顾谐可直接向合伙企业要求对刘璋进行退伙处理，并以退伙结算所得来清偿债务

50.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有（）。

A.半数合伙人决定解散

B.合伙人已不具备法定人数满30天

C.合伙企业被依法吊销营业执照

D.合伙期限届满，合伙人决定不再经营

三、判断题(10题)51.汇票的背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（）A.是B.否

52.公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。()

A.是B.否

53.

第

46

题

甲级政府采购代理机构的注册资本须为人民币50万元以上。而乙级政府采购代理机构注册资本则须为人民币400万元以上。（）

A.是B.否

54.甲公司向乙公司签发一张出票日期为2013年4月1日的银行本票，则该银行本票的最长付款期限的最后日期为2013年6月1日。（）

A.是B.否

55.行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，且相对人知道该情形的，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为同意追认，该合同有效。（）

A.是B.否

56.第

46

题

中外合作企业的董事会董事或联合管理委员会委员的任期由合作企业章程规定，但是每届任期不得超过4年。（）

A.是B.否

57.外国政府、公司发行的债券和股票也属于我国外汇的范畴。（）

A.是B.否

58.增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，－并征收增值税。（）

A.是B.否

59.买卖合同中的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要包括保险单、保修单、产品合格证、使用说明书、装箱单等，但不包括普通发票与增值税专用发票。（）

A.正确B.错误

60.代理人和相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和相对人应当承担连带责任。()

A.是B.否

四、简答题(5题)61.A公司(非金融类企业)于2005年6月在上海证券交易所上市。2013年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：

(1)A公司最近3个会汁年度的净资产收益率分别为5．46%、5．40%和6．15%。

(2)A公司于2010年6月将5000万元委托C证券公司进行理财，直到2012年12月12日，C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。

(3)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价(低于公告招股意向书前一个交易日公司股票的均价)的90%确定。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)A公司的净资产收益率是否符合增发的条件?并说明理由。

(2)A公司的委托理财事项是否构成本次增发的法定障碍?并说明理由。

(3)A公司本次增发发行份格的确定方式是否符合有关规定?并说明理由。

62.2020年6月6日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付款金额为10万元的商业承兑汇票，甲公司为付款人。2020年6月22日，乙公司在该汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称和保证日期。B公司取得汇票后背书转让给C公司，并记载了“不得转让”字样。C公司又将该汇票背书转让给D公司，D公司于当年7月7日向甲公司提示承兑，甲公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑，并出具了拒绝承兑的证明。D公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题。(1)乙公司提供的保证中，被保证人和保证日期如何确定？并说明理由。(2)D公司提示承兑的时间是否符合规定？并说明理由。(3)假设D公司按期提示承兑，被拒绝承兑后应如何行使追索权？

63.

64.甲、乙、丙、丁按份共有一辆汽车跑长途客运，四人各占1／4的份额。2021年4月1日，丁拟将自己1／4的份额作价10万元转让给戊，并将该事项及时通知了甲、乙、丙，三人均表示反对，且无人主张同等条件下的优先购买权，于是丁将自己的份额转让给了戊。2021年5月10日，甲驾驶该汽车在行驶的过程中，不慎将王某的摩托车撞毁，给王某造成2000元的经济损失。王某找到乙，要求乙赔偿损失，乙表示拒绝。2021年8月10日，甲提出将该汽车卖给张某，乙、丙同意，戊反对。张某支付50万元的货款后，甲、乙、丙于8月20日将该汽车交付给张某，并办理了过户登记手续。已知，共有人之间对共有份额的行使未进行约定。要求：根据上述资料和物权法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)丁未经甲、乙、丙的同意，是否有权将自己1／4的份额转让给戊?并说明理由?(2)王某是否有权要求乙赔偿其损失?并说明理由?(3)甲、乙、丙未经戊的同意，是否有权将该汽车卖给张某?并说明理由？

65.要求：

分析该合营企业合同中有无与中国法律、法规不符之处?如有，应作如何修改?

五、综合题(5题)66.（4）建设银行享有的甲公司抵押财产的债权是多少？为什么？

67.

68.【案例1】2014年5月，A公司为扩大经营准备修建一栋商业楼，为此与8公司签订建设工程施工合同，约定由8公司承建该楼，A公司先付工程款的20％，余款待工程验收合格后支付。为完成建设工作，8公司向C公司购买一台推土机，价款100万元，分5期支付，每期20万元，价款付清前C公司保留推土机的所有权；8公司向D公司租赁一台挖掘机。后因A公司未能按期提供工程图纸，B公司只好停工，停工期间，8公司私自将D公司的挖掘机转租给E公司；一个月后，D公司对转租提出异议。由于资金困难，B公司在向C公司支付两期价款之后，第三期价款迟迟未付，C公司多次催讨无果。要求：根据上述资料，回答下列问题。’(1)B公司能否以A公司未按期提供工程图纸为由，要求A公司赔偿其相关损失?并说明理由。(2)D公司能否要求与B公司解除租赁合同，并要求E公司返还挖掘机?并说明理由。(3)C公司能否要求与B公司解除合同?并说明理由。

69.A公司是一家上市公司，于2007年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立，2010年8月9日，A公司获准发行5000万股社会公众股，并于同年10月10日在证券交易所上市。2013年3月，中国证监会在对A公司进行例行检查中，发现以下事实：

(1)2012年3月5日，B企业将所持A公司的全部股份转让给了D公司。

(2)2012年4月6日，A公司董事会召开会议，通过了拟发行公司债券的方案和召开临时股东大会审议发行公司债券方案的决议。

(3)2012年4月25日，在临时股东大会上，除审议通过了发行公司债券的决议外，还根据C企业的提议，临时增加了一项增选一名公司董事的议案，并经出席会议的股东所持表决权的过半数通过。

(4)2012年5月15日，A公司董事张某未经董事会同意，投资设立了E一人有限公司，虽然经营业务与A公司无关，但与B企业和C企业多次发生交易。

要求：根据以上事实并结合法律规定，回答下列问题：

(1)B企业转让A公司股份的行为是否符合法律规定?说明理由。

(2)A公司董事会决议是否符合法律规定?说明理由。

(3)A公司临时股东大会通过发行公司债券的决议和增选一名公司董事的决议是否符合法律规定?说明理由。

(4)张某设立E一人有限公司，与B企业和C企业多次发生交易的行为是否违反法律规定?说明理由。

70.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。六、问答题(1题)71.若b公司向前手行使追索权，谁可以拒绝承担责任?说明理由。

参考答案

1.C

2.A选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

3.B本题考核无效民事行为。《民法通则》规定，下列民事行为无效：(1)无民事行为能力人实施的；(2)限制民事行为能力人依法不能独立实施的；(3)一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所为的；(4)恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的；(5)违反法律或者社会公共利益的；(6)以合法形式掩盖非法目的的。选项A是否无效是不确定的；选项C属于附条件的民事行为；选项D属于可撤销的民事行为。

4.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核商业银行的变更。变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东；应当经国务院银行业监督管理机构批准。

【该题针对“商业银行的设立、变更、接管和终止”知识点进行考核】

5.A根据《企业破产法》的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开。

6.A根据规定,公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的,有限责任的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。本题中,甲公司经理张某违反公司章程的规定,给甲公司造成损失,股东王某可以书面请求监事会起诉张某。

7.C本题考核国有独资公司董事会的规定。根据规定，国有独资公司董事会中应当有职工代表，因此选项C正确；国有独资公司的董事长和副董事长，由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定，因此选项A错误；增加公司注册资本的决议需要经过国有资产监督管理机构的决定，因此选项B错误；董事每届任期不得超过3年，因此选项D错误。

8.B解析：本题考核要约与要约邀请的区别。商业广告的内容符合要约规定的,视为要约。在本题中,甲公司的广告包括了订立合同的主要条款,构成要约；乙公司在承诺期限内作出承诺,因此甲公司未按照约到履行义务的,应当承担违约责任。

9.C根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

10.DA．B．C选项属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。持票人在汇票在到期日之前提示付款的，肯定会被拒绝付款，此时不能行使追索权。（P237）

【该题针对“（2015年）汇票的追索权，汇票的相关规定（二）”知识点进行考核】

11.B解析：本题考核合同的效力。李四在未经张三的同意下，擅自将该房屋出售给王五，这种情况属于“无处分权的人处分他人财产”的情形，该合同属于效力待定合同，在经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。

12.A

13.B本题考核融资租赁合同的概念。融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

14.D股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

15.C(1)“知道或应当知道权利被侵害”包括知道侵害人和侵害事实两个方面，赵某2013年8月1日才得知侵害人，诉讼时效自2013年8月1日起算；(2)身体受到伤害要求赔偿的，适用“1年”诉讼时效期间；(3)中止事由应当发生在诉讼时效期间的最后6个月内才产生中止的效力，在本题中，中止事由完全发生在最后6个月前，不产生诉讼时效中止的法律效力。

16.C（1）选项A：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘；（2）选项B：董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；（3）选项C：经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理；（4）选项D：国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3。

17.B合伙协议未约定经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务造成不利的情况下，可以退伙，但是应提前30日通知其他合伙人。

18.D(1)选项A:其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让；(2)选项B:乙明确表示同意，丙视为同意转让，丁既不同意亦不购买，也视为同意转让，因此，同意和视为同意转让的股东人数为3人；(3)选项CD:经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权，戊的出价应当至少为100万元，才能优先购得甲的股权。

19.A本题考核增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换，所以我国现在实行的是消费型增值税。

20.D

21.A解析：应纳消费税=81900/(1＋17%)×30%＝21000(元)。

22.B选项A表述错误，公益性组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格；

选项C表述错误，自2017年1月1日起，符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

选项D表述错误，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销

综上，本题应选B。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

23.C定作人可以随时解除承揽合同，但定作人因此造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

24.C本题考核有限责任公司股东转让出资的规定。根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。

25.B本题考核的是企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

26.D本题考核中介机构转让股票的限制。根据规定，为股票发行出具审计报告等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

27.C(1)选项C：股份有限公司可以收购本公司股份用于奖励给本公司职工，但不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工；(2)选项D：股份有限公司小得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

28.C解析：本题考核采购文件的保存期限。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存15年。

29.C（1）选项A:企业、个体工商户、农业生产经营者可以将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品设定抵押；（2）选项BC:动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件，但是，未登记的不得对抗善意第三人；（3）选项D:在抵押财产确定之前，该抵押权不得对抗正常经营活动中巳支付合理价款并取得抵押财产的买受人。

30.C解析：《破产法》规定，破产企业内属于他人的财产，如由破产企业保管、租用的财产等，由该财产的权利人通过清算组行使取回权取回。

31.AB本题考核专利实施的强制许可。－项取得专利权的发明或实用新型比前已经取得专利权的发明或实用新型具有显著经济意义的重大技术进步，其实施又有赖于前－发明或实用新型的实施的，国务院专利行政部门根据后－专利权人的申请，可以给予实施前－发明或者实用新型的强制许可。在依照前述规定给予实施强制许可的情形下，国务院专利行政部门根据前－专利权人的申请，也可以给予实施后－发明或者实用新型的强制许可。因此选项AB表述正确。取得实施强制许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。取得实施强制许可的单位或者个人应当付给专利权人合理的使用费；因此选项CD表述错误。

32.ACD选项A符合，选项B不符合，有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外；普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人人一致同意。

选项CD，均符合规定。

综上，本题应选ACD。

33.ABCD本题考核保证方式。乙企业、丙企业和丁企业没有约定保证份额，应当认定为连带共同保证。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的．债权人可以要求债务人履行债务．也可以单独要求任何一个保证人承担全部保证责任。

34.AC（1）选项AC:“代理人”丧失民事行为能力或者死亡，委托代理终止；（2）选项bd:“被代理人”丧失民事行为能力或者死亡，委托代理并不终止。

35.D因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。

36.BD（1）选项A：保险人以投保人违反了对投保单询问表中所列概括性条款的如实告知义务为由请求解除合同的，人民法院不予支持。但该概括性条款有具体内容的除外。（2）选项C：保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。当事人对询问范围及内容有争议的，保险人负举证责任。B正确保险人在保险合同成立后知道或者应当知道投保人未履行如实告知义务，仍然收取保险费，又依照《保险法》第十六条第二款的规定主张解除合同的，人民法院不予支持。D正确

37.AC(1)选项AB：发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议，应当(由发起人)同银行签订代收股款协议。(2)选项C：募集设立股份有限公司的注册资本仍为实收股本总额;发行股份的股款缴足后，仍须经依法设立的验资机构验资并出具证明。(3)选项D：创立大会有权选举董事会成员、监事会成员，但公司总经理应当由公司的董事会任免。

38.AB解析：(1)选项A：行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除；(2)选项B：购建固定资产支出属于资本性支出；不得在税前扣除；(3)选项C：企业为职工上缴的职工基本养老保险费可以在税前扣除；(4)选项D：只有增值税不能在税前扣除。

39.ACD选项A表述正确，选项B表述错误，仲裁一般开庭，不公开进行；

选项C表述正确，仲裁庭可以由1名仲裁员或3名仲裁员组成。由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员；

选项D表述正确，仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。

综上，本题应选ACD。

40.ABCD本题考核含税销售收入的判断。选项A、B、C、D均视为含税收入，需换算为不含税收入再并人销售额征税。

41.BC选项A：“投保人、被保险人”（不包括受益人）故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。选项D：人身保险合同效力中止后2年保险合同双方当事人未达成协议恢复合同效力的，保险人有权解除合同。

42.ABCD

43.ABCD解析：根据规定，债权人可以按照自己确定的比例向合伙人分别要求清偿或者要求某个合伙人清偿全部债务，因此，以上四项均符合规定。

44.ABCD

45.AC公司向法人、发起人发行的股票，应当为记名股票。

46.BC解析：本题考核证券交易的规则。(1)上市公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数的25％。因此，选项A中董事乙的行为并不违法；(2)证券从业人员(包括证券公司从业人员)在任职或者法定期限内，不得持有、买卖股票，因此，选项B不符合规定；(3)为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。选项C中该注册会计师在审计报告公开后的第3日即转让其所持有的股票，属于法律禁止的行为；(4)为股票发行(如发行新股)出具审计报告的注册会计师，在股票的承销期内和期满后6个月内，不得买卖该股票，选项D已经超过了6个月，是合法的行为。

47.ABD选项C：选项董事会的职权。

48.ABD以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权和正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。

49.AB(1)选项AB：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿；(2)选项CD：人民法院强制执行普通合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；只有当其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，才能依法为该合伙人办理退伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。

50.BCDBCD【解析】根据规定，全体合伙人决定解散的，合伙企业可以解散。合伙企业的解散，是指各合伙人解除合伙协议，合伙企业终止活动。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业有下列情形之一的，应当解散：①合伙期限届满，合伙人决定不再经营；②合伙协议约定的解散事由出现；③全体合伙人决定解散；④合伙人已不具备法定人数满30天；⑤合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；⑥依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；⑦法律、行政法规规定的其他原因。

51.Y背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力

52.Y

53.N乙级政府采购代理机构的注册资本须为人民币50万元以上，而甲级政府采购代理机构注册资本才须为人民币400万元以上。

54.Y本题考核本票的付款期限。根据《票据法》的规定，本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。

55.N本题考核合同的效力。根据规定，行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。

56.N

57.Y本题考核外汇的概念。外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。我国的外汇包括外国货币、外汇支付凭证、外币有价证券、特别提款权以及其他外汇资产。外币有价证券包括政府债券、公司债券和股票等。

58.N【答案】×

【解析】纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额之后，分别缴纳增值税和营业税。

59.N本题考核买卖合同的规定。“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要应当包括保险单、保修单、普通发票、增值税专用发票、产品合格证、质量保证书、质量鉴定书、品质检验证书、产品进出口检疫书、原产地证明书、使用说明书、装箱单等。

60.Y

61.(1)A公司的净资产收益率不符合增发的条件。根据规定，上市公司增发股票时，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。在本题中，A公司最近3个会计年度的净资产收益率平均为5．67％[(5．46％+5．40％+6．15％)÷3=5．67％]，低于6％的法定要求。

(2)A公司的委托理财事项不构成本次增发的障碍。根据规定，上市公司增发新股时，除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。在本题中，由于C证券公司在2012年12月12日将委托理财资金诠额返还A公司，A公司最近一期期末不存在委托理财等财务性投资的情形。

(3)A公司本次增发发行价格的确定方式不符合规定。根据规定，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一

个交易日的均价。在本题中，A公司本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％确定不符合规定。

62.(1)①被保证人为A公司。根据规定，保证人未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题中，汇票尚未承兑，故被保证人为出票人A公司。②保证日期为2020年6月6日。根据规定，保证人未记载保证日期的，出票日期为保证日期。(2)D公司提示承兑的时间不符合规定。根据规定，出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。本题中，载明出票后1个月付款，故为定期付款的汇票，到期日为2019年7月6日，D公司最迟应于7月6日提示承兑。(3)D公司按期提示承兑有权向A公司、C公司、乙公司追索。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（B公司）对后手（C公司）的被背书人（D公司）不承担保证责任。故D公司无权向B公司追索。根据规定，付款人并不因为出票行为而承担票据责任，只有当付款人在票据上签章、同意承担支付票据金额的票据责任后，才成为票据义务人。在本题中，付款人拒绝承兑，并未成为票据上的义务人，无须承担票据责任。故D公司不得向甲公司追索。(1)①被保证人为A公司。根据规定，保证人未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题中，汇票尚未承兑，故被保证人为出票人A公司。②保证日期为2020年6月6日。根据规定，保证人未记载保证日期的，出票日期为保证日期。(2)D公司提示承兑的时间不符合规定。根据规定，出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。本题中，载明出票后1个月付款，故为定期付款的汇票，到期日为2019年7月6日，D公司最迟应于7月6日提示承兑。(3)D公司按期提示承兑有权向A公司、C公司、乙公司追索。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（B公司）对后手（C公司）的被背书人（D公司）不承担保证责任。故D公司无权向B公司追索。根据规定，付款人并不因为出票行为而承担票据责任，只有当付款人在票据上签章、同意承担支付票据金额的票据责任后，才成为票据义务人。在本题中，付款人拒绝承兑，并未成为票据上的义务人，无须承担票据责任。故D公司不得向甲公司追索。

63.

64.(1)丁有权将自己1／4的份额转让给戊。根据规定，按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无须取得其他共有人的同意。(2)王某有权要求乙赔偿自己的损失。根据规定，因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务，但法律另有规定或第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外。(3)甲、乙、丙有权将该汽车卖给张某。根据规定，按份共有人处分共有的不动产或者动产应当经占份额2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之间另有约定的除外。本题中，共有人之间对共有份额的行使未作约定，甲、乙、丙三人(3／4)同意将该汽车卖给张某，超过2／3的份额，故甲、乙、丙有权将该汽车卖给张某。(1)丁有权将自己1／4的份额转让给戊。根据规定，按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无须取得其他共有人的同意。(2)王某有权要求乙赔偿自己的损失。根据规定，因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务，但法律另有规定或第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外。(3)甲、乙、丙有权将该汽车卖给张某。根据规定，按份共有人处分共有的不动产或者动产应当经占份额2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之间另有约定的除外。本题中，共有人之间对共有份额的行使未作约定，甲、乙、丙三人(3／4)同意将该汽车卖给张某，超过2／3的份额，故甲、乙、丙有权将该汽车卖给张某。

65.该合资经营企业合同在以下4个方面与中国现行的有关法律法规不符，应加以修改：

(1)合营企业合同规定企业的组织形式为股份有限公司不符合规定，应修改为有限责任公司。根据《合资经营企业法》规定，合营企业的组织形式为有限责任公司。合营企业合营各方对合营企业的责任以各自认缴的出资额为限，合营企业以其全部资产对其债务承担责任。

(2)合营企业合同约定外方投资比例占注册资本的20％不符合规定，应修改为外方投资比例占注册资本的25％以上。根据《合资经营企业法》规定，在合营企业的注册资本中，外国合营者的出资比例一般不得低于25％。

(3)合营企业合同约定注册资本为180万美元不符合法律规定，应修改为210万美元以上。根据《合资经营企业法》规定，投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少应占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。本题中，合资经营企业的投资总额为400万美元，其注册资本不得低于210万美元。

(4)合营企业合同规定企业的股东大会为企业的最高权力机构不符合规定，应修改为以企业的董事会为最高权力机构。根据《合资经营企业法》的规定，中外合资经营企业最高权力机构为董事会。

66.（1）乙公司诉讼时效中止的说法正确。地震属于不可抗力，构成中止诉讼时效进行的事由。根据《民法通则》的规定，只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生前述法定事由，才能中止时效的进行。乙诉讼