市级教委系统行政事业单位部门预算编制工作会议

2009年市级教委系统行政事业

单位部门预算编制工作会议上海市教委财务处二○○八年九月第一部分部门预算编制的指导思想第二部分部门预算编制的基本原则第三部分部门预算编制的范围和内容第四部分政府收支分类科目第五部分部门预算的预算内调整第六部分其他需要说明的问题

第七部分时间安排第一部分部门预算编制的指导思想——改进和完善市级部门预算编制和执行制度；——明确部门预算管理范围，规范项目预算细化申报；——探索项目支出零基预算和非税收入分类管理；第一部分部门预算编制的指导思想——完善国库集中支付改革和政府采购运作；——优化支出结构，实现预算编制的科学、规范和透明；——提高预算资金分配、支付和使用的规范性、安全性和有效性。第二部分部门预算编制的基本原则——公共财政原则。公共服务领域是财政保障的重点；——综合预算原则。所有收入和支出全部纳入部门预算；——量力而行原则。考虑财政承受能力，量入为出；——统筹兼顾原则。保障重点，兼顾一般，区分轻重缓急。第三部分部门预算编制的范围和内容

一、收入预算编制二、支出预算编制三、政府采购计划四、财政直接支付项目计划第三部分部门预算编制的范围和内容——收入预算的编制

一、收入预算的编制按照资金来源，市级部门收入主要包括：

财政拨款收入收入预算预算外资金收入其他收入第三部分部门预算编制的范围和内容——收入预算的编制（一）财政拨款收入◆概念：是指由市级财政部门预算内拨款形成的部门收入。◆编制要求：对于财政拨款收入，各部门和单位应依据国家和本市的中长期发展计划、部门的工作计划和行使职能、单位预算管理形式以及市级财政的承受能力，合理测算、汇总部门预算需求。

第三部分部门预算编制的范围和内容——收入预算的编制（二）预算外资金收入◆概念：未纳入国家预算管理的各种财政性资金。主要包括：政府性基金收、专项收入、工本性收费收入、管理服务性收费收入、其他预算外收入。◆编制要求：对预算外资金收入，应依据收入项目、范围、标准和全年相关事业运行态势，以及行政事业收费相关政策的变化情况合理预测预算外资金收入规模。

第三部分部门预算编制的范围和内容——收入预算的编制（三）其他收入◆概念：是指部门取得的除上述规定以外的其他各项收入，主要包括事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、利息收入等。◆编制要求：对其他收入，应按照有关规定填列。

第三部分部门预算编制的范围和内容——收入预算的编制★注意事项2点：

◆预算外收入和财政拨款收入中的非税收入、部门和单位应按照政府性基金收入、专项收入、工本性收费收入、管理服务性收费收入分别填报（2009年变化）。◆市级机关、全额拨款事业单位的历年结余正在清理之中，编制2009年部门预算时，不得动用经常性结余和项目净结余。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制二、支出预算的编制根据支出性质，市级部门支出主要包括：

基本支出人员经费公用经费支出预算项目支出经常性项目一次性项目待分配预算

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制◆基本支出——是市级部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的必要开支，具体分为人员经费和公用经费；◆项目支出——是市级部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出以外的必要开支，具体分为经常性项目支出和一次性项目支出。◆待分配预算——是各预算主管部门在部门预算总额中按一定比例留出的，用于解决年度预算执行时难以预计的支出。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制（一）基本支出预算的编制

人员经费

基本支出公用经费预算编制的政策依据：根据《上海市市本级基本支出预算管理暂行办法》（沪财预〔2007〕44号）的规定，编制基本支出预算。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制

1、人员经费预算：◆编制要求一：人员经费标准，依据市人事局核定的各项人员经费标准。

●机关和参照公务员管理单位，按照本市规范公务员津补贴、离退休人员补贴费的标准编制；

●事业单位继续按照原办法编制。事业单位退休人员补充养老保险原不编入部门预算，从2009年起调整纳入部门预算人员经费。第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制◆编制要求二：人数，统一以2008年8月底编制内实发工资人数为准。

◆编制要求三：方法，市财政局核定的预算管理形式（全额、差额）。◆编制要求四：临时工工资标准，单位空编额度内的临时工，每人每月1,200元（含社保缴费和住房公积金缴费）。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制★注意事项3点：

◆参照公务员管理的单位中，既有公务员，又有非公务员的，在编制人员经费时，应按照不同身份分别编制。◆事业单位退休人员补充养老保险原不编入部门预算，从2009年起调整纳入部门预算人员经费。◆机关和参照公务员管理单位中离休人员补助费所需资金，由原渠道解决。超过规范后标准的部分，由单位自行解决。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制★参照公务员管理单位：

◆市科协、市作协、市社联、市对外文协。◆市委党校、市档案馆、市地方志办、市宣传党校、市科教党校、市文化执法总队、市哲学社科办、计生协会。

共12家

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制

2、公用经费：生均公用经费定额

高校、高职高专

中等职业学校单项定额+综合定额

机关

行政事务执行类

3,000元+补充公用经费不足专项

其他事业单位

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制第一类：单项定额+综合定额◆适用范围：机关、行政事务执行机构（文化执法总队）。◆预算公用经费预算＝单项定额预算＋综合定额预算单项定额预算＝单项定额标准×规定的实物配置数综合定额预算＝（39,000元/人×实有人数）×系数

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制◆单项定额仅指办公用房的租金、物业、交通；◆编制内实有人数统一以2008年8月底编制内实发工资人数为准。◆系数：50人（含）以下按50人—100人（含）按1.25自动生存100人以上按1

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制第二类：生均公用经费定额◆适用范围：市教委所属高校、行业主管高校；市财政拨款的中等职业学校。

公用经费预算=生均公用经费定额×在校学生人数

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制◆人数：高校：以2008年9月份地方全日制普通公办高校在校学生数（包括本、专科学生，高职学生，硕士、博士研究生）。中职：以按照分段定额级差拨款办法确定的本市全日制公办中等职业学校（包括中专、技校和职校）在校学生数为准。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制第三类：3,000元+补充公用经费不足专项

◆使用范围：其他事业单位中的全额拨款单位公用经费预算=编制人数内实有人数×3,000元/人

+项目支出中的“补充公用经费不足专项

”◆人数：市编办核定的编制人数内的实有人数。编制内实有人数统一以2008年8月底编制内实发工资人数为准。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制★注意事项3点：◆公用经费已实行综合定额的单位，项目支出中不得再安排属于公用经费综合定额开支范围的支出。◆其他事业单位中的全额拨款事业单位原在公用经费中单独例示的福利费(90元/人)、工会经费(2%)，调整纳入“补充公用经费不足专项”。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制◆其他事业单位中的全额拨款单位可以在项目支出中安排“补充公用经费不足专项”。“补充公用经费不足专项”按照不高于同类市级机关公用经费综合定额标准（扣除已在公用经费中安排的人均3,000元部分）。

补充公用经费不足专项-（办公用房的物业+租金+交通）+（工会经费+福利费）+（3,000元×编制人数内的实有人数）≤39,000

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制（二）项目支出预算的编制预算编制的政策依据：根据《上海市市本级项目支出预算管理暂行办法》（沪财预〔2005〕74号）

分级细化

项目支出预算编制要求分类编制

专业评审

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制1、分级细化项目预算第一级：反映每个项目名称、年度预算。例如“房屋维护经费-教学楼维护”、“学科建设日常经费-临床医学专业经费”；第二级：反映项目构成和明细预算，即项目的具体支出构成内容，具体内容的明细预算。例如“教学楼屋面修理”、“临床专业学术研讨经费”包括国库直接支付、政府采购等明细信息。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制★注意事项2点：◆第一级项目名称的前半部分应严格按教委下发的专项名称表表述，后半部分可按专项实际情况填写，不得重复。同一项目下不同项目构成的表述也不得重复。◆对细化项目预算的要求侧重于第二级。重点是根据国库集中支付的要求细化，做到预算编制和预算执行相结合。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制2、分类编制项目预算

专项业务费经常性项目其他经常性项目项目支出结转项目一次性项目市委市府已确定项目

其他项目

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制（1）经常性项目——专项业务费单位为维持正常运转而发生的大型设施、设备、大型专用网络运行经费；为完成特定工作而持续发生的支出项目。包括：◆已经（或将要）连续开支10年（含）以上的；◆执法部门办案费、专项检查费、监管、监测经费、单项在10万元以上的不纳入公用经费综合定额范围的设备和网络运行费、补充公用经费不足专项、其他经财政部门核准的经常性专项（市级教科文事业单位还有“收藏经费”、“购书经费”等）

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制（1）经常性项目——其他经常性项目指在预算单位中具有普遍性且支出标准有明确规定的项目。如残保金缴费、抚恤金、退休人员活动费等。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制（2）一次性项目——结转项目

是指以前年度已经市财政批准并确定分年度预算，需在本年度继续安排预算的跨年度实施项目。这一类项目在“一上”时，要提供经批准的项目经费预算文件。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制（2）一次性项目——市委市政府已研究确定的新增项目是指市委市政府已研究确定，需由财政预算资金重点保障安排的支出项目。部门和单位应提供明确批件，非正式文件不能作为此类项目的预算申请依据。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制

（2）一次性项目——其他项目

是指除前两类一次性支出项目以外，市级部门为完成其职责需安排的支出项目。具体要说明原因。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制第一级项目名称分类使用说明一、经常性项目

（一）专项业务费

1、学生帮困金－经常用于困难学生生活补贴、勤工助学等各项开支2、学生奖、助学金经常用于各类学生奖学金、助学金等各项开支3、购书经费经常用于大宗、大批量图书的购买4、房屋维护经费－经常用于各类房屋的日常维护性修理5、房屋租赁经费－经常用于支付租赁其他单位房产的支出6、学科建设日常经费－经常用于学校各现有学科发展建设需要的支出7、信息化运行经费－经常用于学校校园网、管理和教学信息化系统的日常运行维护性支出8、设备维护经费经常用于学校教学专业设备、一般设备的维护、修理性支出9、课程及教材建设日常经费－经常用于学校课程和教材更新、编写支出10、研究生教育经费－经常用于研究生教育的课程及教材建设11、人才引进和师资培训经费－经常用于学校人才引进、教师待遇提高和进修方面的支出12、科研日常经费－经常用于学校在教委立项的科研项目的支出13、实验室维护经费－经常用于学校各类专业、基础实验室的维护性支出14、“两基两辅”日常经费－经常用于学校除房屋以外的基础教学、生活设施和辅助教学、生活设施的维护、更新方面的开支（二）其他经常性项目

1、残保金缴费经常用于学校按规定在使用残疾人员保障性方面的支出2、扶恤金经常用于对各种原因故去的职工家属的支出第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制3、退休人员经费经常按规定在预算内列支的部分(要求列出计算过程)4、离休人员经费经常按规定在预算内列支的部分(要求列出计算过程)二、一次性项目

（一）结转项目

1、211建设项目经费－结转用于列入“211”工程学校的建设支出(要求列出明细项目)2、学科建设经费结转用于优先、重点和新兴学科的建设费用（指经相关主管部门评审批准,上年结转的项目）3、信息化建设经费结转用于学校校园网、管理和教学信息化系统方面的建设性支出（指经相关主管部门评审批准,上年结转的项目）4、大型科研设备购置经费－结转指专门用于科学研究且价格在50万元以上的设备支出（指经相关主管部门评审批准,上年结转的项目）5.其他结转项目

指经相关主管部门评审批准,上年结转的其他项目(二）其他一次性项目

1、学科建设经费-XX其他一次性用于优先、重点和新兴学科的建设费用（指经相关主管部门评审批准的新增项目）2、信息化建设经费-XX其他一次性用于学校校园网、管理和教学信息化系统方面的建设性支出（指经相关主管部门评审批准的新增项目）3、大型科研设备购置经费－XX其他一次性指专门用于科学研究且价格在50万元以上的设备支出（指经相关主管部门评审批准的新增项目）4、高校新校区配套建设经费－XX其他一次性用于学校在新校区建设完成后的配套设施的支出5、其他设备购置经费-XX其他一次性除大型科研设备以外的其他专业设备和一般设备支出第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制6、房屋维修经费-XX其他一次性用于学校各类房屋进行大型维修、更新方面的开支7、实验室建设经费-XX其他一次性用于学校各类专业、基础实验室的建设性支出8、“两基两辅”建设经费－XX其他一次性用于学校除房屋外的基础教学、生活设施和辅助教学、生活设施进行大型维修、更新方面的开支9、新校区建设贷款贴息-XX其他一次性用于学校在建设新校区时向银行贷款所发生的利息支出

1、成人教育经费经常在预算外收入用于学校成人学历教育部分的各类支出2、补充人员经费－经常利用预算外和其他收入增加学校人员性开支、弥补“四金”缴纳不足部分的开支(在预算外和其他收入中列支)3、补充公用经费经常利用预算外和其他收入增加学校公用性开支的差额部分4.学生资助经费经常按照规定比例从事业收入中提取的用于学生资助的各类经费5、退休人员经费经常按原渠道在预算外列支6、离休人员经费经常按原渠道在预算外列支第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制★注意事项3点：◆对于会议经费，三类会议纳入公用经费，不得在项目支出中安排；对纳入项目支出的一类、二类会议，也要区分一次性和经常性，对每年要召开的，列入经常性项目，一次性举办的列入一次性项目（注：一类会议是全国性会议；二类会议是市级会议；三类会议是内部会议）。◆经常性项目支出在“一上”审核时确定，并随“一下”控制数一并下达，“二上”时一般不得改动。◆对一次性项目要按轻重缓急排序，实行零基预算。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制3、专业评审

●信息化市信息委●学科建设市教委●单项预算金额50万元以上的大市科委型科研仪器设备购置项目。◆应在9月12日前将学科建设项目材料报送评审；◆

“一上”时将专业主管部门项目评审情况和其他相关资料，随部门预算建议数一并报送市财政。

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制（三）待分配预算的编制在编制部门预算时，由于尚无法准确预测预算年度的全部支出情况，各预算主管部门应在部门预算总额中留出一定比例的待分配预算，用于解决年度预算执行时难以预计的支出。◆范围：从原来的全部项目支出，改为一次性项目支出；◆比例：从原来的3%，压缩为2%

第三部分部门预算编制的范围和内容——支出预算的编制★注意事项1点：

年内在使用“待分配预算”时，原则上优先考虑纳入项目库内的专项项目。

第三部分部门预算编制的范围和内容——政府采购计划的编制三、政府采购计划的编制在编制部门预算的同时，预算单位应按照《上海市2009年政府采购集中采购目录和采购限额标准》和《关于规范市级政府采购运行管理的通知》的有关规定，编制本单位2009年度政府采购计划。政府采购通用产品参考价目公布在上海政府采购网上

第三部分部门预算编制的范围和内容——财政直接支付项目四、财政直接支付项目计划在编制部门预算的同时，预算单位应根据《上海市深化国库集中支付制度改革方案》和《上海市市级财政资金国库集中支付管理暂行办法》的规定，编制本单位2009年度财政直接支付项目计划（货物类10万元，服务类50万元，工程类100万元）。第四部分政府收支分类科目政府收支分类科目是编制财政预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据。各部门和单位在编制部门预算时，功能分类（类、款、项三级）收支分类科目涉及教育主要有：教育、普通教育、高等教育或其他普通教育支出等。经济分类（类、款两级）主要有：商品和服务支出等；办公费、印刷费等。第四部分政府收支分类科目——支出功能分类科目一、支出功能分类科目

◆支出功能分类科目，统一按政府主要职能活动分类设定，具体包括类、款、项三级。◆编制2009年部门预算时，对于基本支出，部门预算管理系统中已自动设定各部门和单位适用的支出功能分类的类、款、项级科目；对于项目支出，系统中已核定适用的支出功能分类的类、款级科目，各部门和单位应根据《2009年政府收支分类科目》的有关说明，正确地将本部门和单位的项目支出细化填列到项级科目。第四部分政府收支分类科目——支出经济分类科目二、支出经济分类科目◆支出经济分类科目，按经济性质和具体用途明细反映政府支出，具体包括类、款两级。◆编制2009年部门预算时，对于基本支出，部门预算管理系统中已自动设定各部门和单位适用的支出功能分类的类、款级科目；对于项目支出，各部门和单位应根据《2009年政府收支分类科目》的有关说明，正确地将本部门和单位的项目支出按类、款级科目填报。

第五部分部门预算的预算内调整——已批复预算总额内的调整一、已批复预算总额内的调整部门预算批复后，一般情况下不进行预算调整。对因特殊情况，需要在已批复预算总额内的调整的（不涉及使用待分配预算），由预算单位向主管部门提出预算调整申请，主管部门审核后报市财政，市财政审核同意后执行。预算一般在10月和11月集中办理。

第六部分其他需要说明的问题——非税收入的管理一、关于非税收入的管理问题执收部门非税收入的预算编制

（两个层次）