公司财务开支管理办法

财务开支管理办法第一章总则为加强企业内部控制，完善预算的管理工作,对预算执行情况进行总体监控，严格控制费用开支，规范财务支付程序，分清权限职责，特制定本办法。本办法根据国家、省、市相关规定，市国资委对市属国有企业管理以及集团对下属公司财务管理的相关规定,结合本公司实际情况特制订本方法。财务开支遵循开源节流、低耗高效的原则，科学制定各项费用开支标准，实行预算管理，坚持勤俭节约方针。本办法主要规定公司报销和付款工作程序、各项费用开支标准等内容。本办法适用于公司范围内各部门、所属员工及日常业务。第二章日常报销和付款工作流程资金支付报销付款流程：报账人（经办人）填写“资金支付呈批表”→相关相关部门部长审核→财务部审核→分管领导审核→汇总综合管理部跟办人员→执行董事/总经理批准→报财务部办理付款手续。日常业务报销的发票一般不能跨年度办理报销手续，但如果因为工作原因在当年年终未能办理报帐手续而引起的跨年度的发票，必须在三个月内办理报销。填写和粘贴单据要求（一）填写单据要求：1、要字迹端正，除“签名”的内容以外，其他内容要求统一用中文正楷书写，尤其是单据左上角的“姓名”栏，严禁用个性化签名。2、严禁任何方式的涂改（如：画线涂改和用涂改液涂改）和刀片刮挖。3、报销单据的部门、姓名、经办人、报销事项、金额和单据张数等项目必须填写齐全，不得空缺。4、大小写金额必须相符，书写须规范。填写在单据上的阿拉伯数字，以元为单位的，一律填写到角分，无角分的，角位和分位可写“00”，或“—”代替，小写数字合计前须加人民币符号￥；大写须标准规范，示例：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、亿、万、仟、佰、元、角、分、零。5、采用蓝或黑钢笔及签字笔填写，不得用圆珠笔、铅笔填写。（二）粘贴单据要求费用报销前应将原始单证整理清楚，并用胶水粘贴在发票粘贴纸上（大小规格为A5纸），具体如下：1、发票必须粘贴在废旧的A5纸上（21cm×14.8cm）,不允许用其他纸粘贴，发票抬头必须为公司全称，可以开具专用发票的,均应开具增值税专用发票的，不符合规定的发票需退回重开。2、发票粘贴要排列整齐、分布均匀、厚薄一致，发票比粘贴纸更大，则要求将发票折叠或裁剪并与粘贴纸一样整齐。3、任何与以上要求不符的单据将被退回重新填写或粘帖。借款流程：借款人填写“借款借据”说明借款事由，并附上借款金额组成明细清单→相关部门部长审核→财务部审核→分管领导审核→经执行董事/总经理签批后报财务部付款。取得相关报销凭证后据实报销，并在2个月内归还借款。一切报销和付款工作，根据签批权限经过此程序办理，不得跨级。各项费用应及时报帐，除特殊情况外应于业务结束尽快办理报销手续。原则上前款不清,后款不借。第三章误餐费支出为规范xx公司误餐费报销流程，严格控制成本费用支出，误餐费支出均纳入预算管理。年初由各部门上报误餐费预算金额，财务部对预算执行情况进行总体监控，严禁无预算、超预算的开支发生。范围界定：指员工因公外出就餐或加班餐费（只含中餐和晚餐）。员工因公外出误餐需提前填写《误餐费说明单》，遇紧急情况无法填写说明单的，应提前请示相关领导，于误餐发生次日补填《误餐费说明单》，严禁先斩后奏。预计误餐金额在300元（含）以下的，经请示相关部门部长后方可执行。预计误餐金额在300以上，500元（含）以下的，经请示相关部门部长、分管领导后方可执行。预计金额在500元以上的，需请示相关部门部长、分管领导、执行董事/总经理后方可执行。误餐费报销需在业务发生一个月内填写《资金支付呈批表》并将《误餐费说明单》及相关发票作为附件根据资金支付报销付款流程予以办理报销手续。第四章差旅费支出本管理办法所指差旅费包括：境内、境外公差、会议学习等发生的交通费、住宿费、伙食补助费和行李托运费等开支。员工国内公勤出差应遵守公司出差审批的相关规定，提前填写《出差审批表》。员工公勤出差按规定程序报批后，财务部凭审批的目的地、天数，给予预借差旅费。出差人员必须在返回后15日内填写《差旅费报销单》，附上《出差审批表》、相关发票、出差有关文件（如有）后，按资金支付报销付款流程办理报销手续。如超过原批准的用款范围，需重新办理审批手续，方准予报销。因公出差期间所借差旅费，必须在返回公司15日内报销结清。各级工作人员出差的交通费和住宿费等级标准依下列表格执行。（一）交通工具报销标准职级交通工具火车轮船飞机其他董事长、执行董事/总经理按实报销按实报销按实报销按实报销公司高级管理人员按实报销按实报销经济舱按实报销部长级人员硬卧/二等座三等舱经济舱普座其他人员硬卧四等舱经济舱普座注：该标准参照广东省财政厅xx年2月23日发布的《关于调整省直党政机关和事业单位差旅住宿费标准有关问题的通知》粤财行【xx】54号、《关于省直党政机关和事业单位差旅费管理问题的补充通知》、国资委及集团公司相关规定执行。住宿及伙食补贴标准职级地点国内地级市、县、镇（不含本市管辖区）直辖市、特区及各省省会住宿标准伙食补贴住宿标准伙食补贴执行董事/总经理、公司高管人员按实报销按实报销按实报销按实报销部长级人员380元/天80元/天450元/天80元/天其他人员380元/天80元/天450元/天80元/天1、如因公到香港出差的，董事长、执行董事/总经理、公司高管人员住宿和交通费用按实报销，其他人员住宿和交通费用按每人每天港币400元以内凭据按实报销；如因公到澳门出差的，确实需要在外住宿的，可按每人每天港币300元以内按实报销。2、因公出差住宿费必须凭旅馆（店）、招待所开具的当地省、市统一制式发票，交通费必须凭营运单位开具的统一制式车、船、机票在开支标准范围内按实报销。3、住宿费、交通费超过开支标准规定的，原则上由个人承担，如有特殊原因，许请示总经理/执行董事方可报销；住宿费、交通费等报销单据遗失、毁损的，应写出书面报告理由和开支明细账表，按本管理办法第五条程序批准后，可以报销。4、因公出差或赴港澳学习培训进出境的车船费凭据按实报销。5、不符合乘坐飞机条件的人员，因工作需要，经公司领导批准，可以乘坐飞机，费用按实报销。6、出差人员的伙食补助按下列标准开支：（1）司机驾驶汽车出差的，按其他人员伙食补助标准发给。（2）工作人员在市内出差的，不发给食宿补助；市外出差当天往返的，按一天计算。（3）因公到港澳出差，香港每人每天伙食补助费400元港币；澳门每人每天伙食补助费300元港币。（4）因公出差在领取伙食补助后，原则上不得再报销接待费。如特殊情况需要请客户就餐的，需经公司领导批准后，方可报销，但不得再领取请客当天的伙食补助费。（5）因公出差伙食由当地提供或由公司统一解决，原则上不得再领取出差伙食补贴（司机视情况处理）。（6）由珠海派到外地实施业务工作（两天以上）的人员，伙食补助按其他人员伙食补助标准发给；同时加发每人每天工作补助50元。（7）临时出国人员费用报销标准参照外交部、财政部（财行[2001]73号）《临时出国人员费用、开支标准和管理办法》的文件规定执行。（8）若出差期间住宿由会务组织方指定的，酒店酒店费用实报实销。第五章业务招待费支出范围界定：指员工因约见客户或招待相关客人产生的相关费用。员工应约见客户或接待相关客人需产生招待费用的，需提前填写《接待费说明单》，业务招待费如遇特殊情况应提前告知主管副总，于招待事宜发生次日完成补填《接待费说明单》，严禁先斩后奏。预计在500元（含）以下的，经请示相关部门部长后方可执行。预计招待费在500元以上，800元（含）以下的，经请示相关部门部长、分管领导同意后方可执行。预计招待费在800元以上的，经请示相关部门部长、分管领导、执行董事/总经理后方可执行。因业务需要需购置酒水等，由相关部门提出申请，经分管领导审核并报执行董事/总经理批准后办理。原则上由综合管理部统一购置并管理。接待客户和相关客人，应奉行节约原则，坚决杜绝铺张浪费，不得邀约无关人员作陪。第六章工资、福利、津贴支出公司员工的工资、福利、津贴、劳保支出，按照《xx公司薪酬管理制度》执行。公司经营班子人员的薪酬，按照《珠海港控股集团有限公司子公司业绩考核管理办法》执行。第七章项目费用支出xx公司自营项目，需在接到收款方（如供应商、施工队等）进度款支付申请后→由公司项目部相关跟进人员填写《资金支付呈批表》（附件应含有发票、项目合同、项目月度进度表、工程量计价确认单（如有））→相关部门部长→财务部部长→项目分管领导→经执行董事/总经理及执行董事审批后交财务部办理付款手续。xx公司分包项目，由公司项目部相关跟进人员填写《资金支付呈批表》（附件应含有总包发票复印件、分包发票、项目总、分包合同）→相关部门部长→财务部部长→项目分管领导→经执行董事/总经理及执行董事审批后交财务部办理付款手续。第八章其他支出员工工作用办公用品由综合管理部按次集中采购、管理、分发，经综合管理部部长审核后根据审批权限和报销程序申请报销。公司大额资金支出