营业税改征增值税eTax@SH网上报税软件相关说明20230131

营业税改征增值税eTax@SH网上报税软件相关说明报表填写申报表的说明增值税纳税申报有关事项的说明为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，现就增值税纳税申报事项明确如下：一、自2012年1月1日起，本市增值税纳税人均应按照本方法进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料〔一〕填报资料1、增值税一般纳税人纳税申报资料包括：?增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕?;?增值税纳税申报表附列资料〔一〕?〔本期销售情况明细〕;?增值税纳税申报表附列资料〔二〕?〔本期进项税额明细〕;?本期销售额减除工程金额明细表?;?本期可抵减税额明细表?；?固定资产进项税额抵扣情况表?。2、增值税小规模纳税人纳税申报资料包括：?增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕?；?本期销售额减除工程金额明细表?；?本期可抵减税额明细表?。3、未发生销售额减除工程金额，不填报?本期销售额减除工程金额明细表?;未发生可抵减税额，不填报?本期可抵减税额明细表?。〔二〕备查资料1．已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3．海关进口货物增值税专用缴款书、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；4．收购凭证的存根联或报查联；5．代扣代缴税款凭证存根联、发票、合同和付款凭证等；6．主管税务机关规定的其他备查资料。三、使用防伪税控系统或税控系统的增值税纳税人必须按规定进行发票认证和抄报税。四、增值税一般纳税人进行纳税申报时必须按规定实行电子信息采集。五、扩围试点一般纳税人发生增值税偷税行为，被主管税务机关实行辅导期管理的，其发生的进项税额实行先比对后抵扣方法。六、主管税务机关应对增值税纳税人扩围试点效劳、货物及劳务的应缴税款分别开具增值税缴款书。增值税一般纳税人〔一〕?增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕?本表增加了填报依据，把扩围试点效劳纳入主表的应税劳务范围。〔二〕?增值税纳税申报表附列资料〔一〕?〔本期销售情况明细〕本表填报内容增加了11%、6%、3%简易征收等扩围试点效劳的内容项，本期发生的销售额减除工程金额也需要在本表填报。〔三〕?增值税纳税申报表附列资料〔二〕?〔本期进项税额明细〕本表填报内容增加了试点地区开具的应税效劳?增值税专用发票?和?货物运输业增值税专用发票?进项税额。对于纳税人取得的?货物运输业增值税专用发票?，填入本表第8栏“运输费用结算单据〞。〔四〕?本期销售额减除工程金额明细表?本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的工程金额，未作填报的纳税人，不得抵减。〔五〕?本期可抵减税额明细表?本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的工程税额，未作填报的纳税人，不得抵减。〔六〕?固定资产进项税额抵扣情况表?本表本次填报内容未作任何调整。增值税小规模纳税人〔一〕?增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕?本表增加了填报依据，把扩围试点效劳纳入主表填报范围。〔二〕?本期销售额减除工程金额明细表?本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的工程金额，未作填报的纳税人，不得抵减。〔三〕?本期可抵减税额明细表?本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的工程税额，未作填报的纳税人，不得抵减。启用新增值税报表的说明报表：?SB101增值税一般纳税人申报表?2023年2月1日起停用SB001和SB037，已发件中查看历史报表。由于营业税改征增值税后，申报表全部启用新版〔SB101〕，现行增值税一般纳税人申报表〔SB001〕将取消，由于时间限制，无条件全覆盖培训，根据分析，填表根本无大变化，所以主要通过税务网站、分局大厅、12366纳税效劳热线、网上电子申报企业端公告、效劳公司网站等渠道接受纳税人咨询。填写报表流程向导〔一般纳税人〕第1步确认并选择需要填写的品目核定〔营业税改征增值税纳税人：是〕第2步填写FB104本期销售额减除工程金额明细表〔销售额减除工程金额明细表标志：是〕第3步填写FB101本期销售情况明细第4步填写FB103本期进项税额明细第5步填写FB106本期可抵减税额明细表〔可抵减税额明细表标志：是〕第6步填写FB107固定资产进项税额抵扣情况表第7步填写SB101增值税纳税申报表第8步添加附件 PB002运输业发票抵扣联清单 PB004海关完税凭证抵扣清单 PB007机动车销售发票〔机动车生产、进口、销售企业〕 PB010车辆识别代码清单〔机动车生产、进口企业〕 PB012农产品抵扣清单 PB014外高桥保税区区内贸易表〔保税区区内贸易标志：是〕第9步按[审核]按钮审核第10步保存申报表，关闭退出营业税改征增值税试点应税效劳一般纳税人应纳税额计算对照表相关纳税人销项税额〔1〕进项税额〔2〕应纳税额原全额征收营业税纳税人销售额〔不含税〕×适用税率凭增值税专用发票上注明的金额计算进项税额〔1〕－〔2〕纳税主体合作对象〔1〕〔2〕原营业税差额计税的纳税人〔表中扣减工程仅限原营业税规定可差额局部，取得其他增值税专用发票均可计算抵扣进项税额〕一般情况非试点纳税人本市非试点纳税人取得普通发票的，可按发票金额在销售额中扣除外省市纳税人取得普通发票的，可按发票金额在销售额中扣除试点纳税人本市试点一般纳税人取得专用发票，可按发票注明的税款计算进项税额本市试点小规模纳税人取得税务机关代开的专用发票，可按发票注明的税款计算进项税额〔其中：取得税务机关代开的运输业专用发票，可按价税合计金额乘7％计算进项税额〕交通运输业纳税人非试点纳税人外省市纳税人取得运输票据的，可按票据上的金额在销售额中扣除试点纳税人本市试点一般纳税人取得运输业专用发票，按发票上注明的税额计算进项税额本市试点小规模纳税人取得税务机关代开的运输业专用发票，可按价税合计金额乘7％计算进项税额国际货运代理业务纳税人非试点纳税人本市非试点纳税人取得普通发票的，可按发票金额在销售额中扣除外省市纳税人取得普通发票的，可按发票金额在销售额中扣除取得货物运输专用发票的，可按规定计算进项税额试点纳税人本市试点一般纳税人取得普通发票〔包括国际运输票据〕，可按发票金额在销售额中扣除取得专用发票，可按发票注明的税款计算进项税额本市试点小规模纳税人取得普通发票〔包括国际运输票据〕，可按发票金额在销售额中扣除取得税务机关代开的专用发票，可按发票注明的税款计算进项税额〔其中：取得税务机关代开的运输业专用发票，可按价税合计金额乘7％计算进项税额〕营业税改征增值税试点应税效劳小规模纳税人应纳税额计算对照表相关纳税人销售额〔1〕征收率〔2〕应纳税额原全额征收营业税纳税人销售额〔不含税〕3％〔1〕×〔2〕纳税主体合作对象原差额征税营业税纳税人〔可扣除工程仅限原营业税规定〕一般情况非试点纳税人本市非试点纳税人可按发票金额在销售额中扣除外省市纳税人可按发票金额在销售额中扣除试点纳税人本市试点一般纳税人不可扣除本市试点小规模纳税人不可扣除交通运输业纳税人非试点纳税人外省市纳税人可按发票金额在销售额中扣除试点纳税人本市试点一般纳税人可按发票金额在销售额中扣除本市试点小规模纳税人可按发票金额在销售额中扣除国际货运代理业务纳税人非试点纳税人本市非试点纳税人可按发票金额在销售额中扣除外省市纳税人可按发票金额在销售额中扣除试点纳税人本市试点一般纳税人可按发票金额在销售额中扣除本市试点小规模纳税人可按发票金额在销售额中扣除相关说明软件功能介绍用户填写报表前先到账户属性——操作强制更新核定根据核定数据自动选择申报表：SB101：增值税纳税申报表〔适用于一般纳税人〕核定〔上期〕数据变化新增：纳税人标志〔见帐户属性——纳税人根本信息〕：营业税改征增值税纳税人〔是〕可自行选择“营改增〞的征收品目即征即退标志〔是〕主表可否填写即征即退列销售额减除工程金额明细表〔是〕附表三已核定，可填写可抵减税额明细表〔是〕附表四已核定，可填写增值税附表三〔销售额减除工程金额明细表〕期初余额2023年年末留抵税额〔见一般增值税期初数据〕增值税多缴数与申报表最后生成的扣款总的税额有关在报表中不表达，保存及发送报表减去核定数据中的多缴数翻开报表选择上方工具栏“品目〞按钮弹出品目核定窗口，如以下图。灰色局部为税局核定品目，不允许修改或删除。白色局部纳税人可自行添加，允许修改或删除。删除：待抵扣进项税额期初数据〔辅导期〕辅导期允许和不允许抵扣数〔辅导期〕辅导期专用发票待抵扣数〔辅导期〕一般增值税期初数据-一般本年累计：期末留抵税额、本期应补退税额、期初未缴查补税额、期末未缴查补税额填表规那么?增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕?即征即退货物及劳务的本月数和本年累计列： 即征即退标志：是计算关系： 第13行上期留抵税额“本年累计〞列=账户属性->一般增值税期初数据〔当前所属期〕->一般本年累计->上期留抵税额 扣款税额=主表第34行“本期应补〔退〕税额〞本月数—〔主表第13栏“上期留抵税额〞本年累计—主表第20栏“期末留抵税额〞本年累计〕—增值税多缴数〞的合计税额)>0，那么等于计算结果，否那么等于0。?增值税纳税申报表附列资料〔一〕?〔本期销售情况明细〕品目来自核定和自行选择的品目所有品目行的销项税额根据税率自动计算并允许修改，修改幅度不超过为10元。特殊的： 出口货物-试点效劳：可以选择已核定或者已选择的营业税改征增值税的品目。 免税行为：免税品目+所有已核定同时存在该核定的全免的减免文书。第7、13、19、26栏数据来自?本期销售额减除工程金额明细表?取消发票份数填写?增值税纳税申报表附列资料〔二〕?〔本期进项税额明细〕非辅导期纳税人：第3行和“三、待抵扣进项税额〞不可填写辅导期纳税人：第2行不可填写第39行的2023年年末留抵税额来自核定保存时校验： 22+23小于等于主表13行〔本月数+本年累计数〕，不满足校验规那么不可保存。 28行小于等于27行〔辅导期〕 与附件的校验：农产品、海关、运输发票?本期销售额减除工程金额明细表?填写条件：本期销售额减除工程金额明细表标志：是第1列期初减除工程余额：来自核定：增值税表三期初余额第2列发票号码：不能为空。第4列当期实际减除金额：公式与表一计算结果相比，取小者。一般计税方法：租赁：表一第3行；交通运输效劳：表一第5行；局部现代效劳：表一第6行简易计税方法〔三者合计〕：表一第12-1行出口应税行为〔三者合计〕：表一第18行免税行为〔三者合计〕：表一第23行第5列“当期实际减除税额〞：自动计算后允许修改，修改幅度不超过0.1元。当期实际减除工程金额和当期实际减除税额小计栏作为减项填入附表一相应的第7、13、19、26栏提供导入功能?本期可抵减税额明细表?填写条件：可抵减税额明细表：是提供导入功能已缴单位纳税人识别号、税收缴款凭证号和缴款日期为必填字段。校验：税额合计不能大于主表19行本月数。?增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕?本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。纳税人发生销售额减除工程、可抵减税额的，应填报?本期销售额减除工程金额明细表?和?本期可抵减税额明细表?附表，未发生上述工程的，无需填写附表。校验：各列11行本期应纳税额减征额，应小于等于同列第10行。本期可抵减税额明细表的税额合计不可大于主表12行应税效劳本月数本期销售额减除工程金额明细表可填：标志=是与SB101的不同点：“一般计税方法〞局部封闭。只可填写第2、3列，其他列封闭。本期可抵减税额明细表可填：标志=是机动车规那么： 1〕核定数据，机动车辆生产、经销、进口企业：那么需添加并发送机动车生产销售企业发票 2〕机动车辆生产、进口企业：那么显示PB010车辆识别代码清单。

营业税改征增值税网上电子申报常见问题及解答1、主表即征即退本月数填写后，货物及劳务本月数无变化？答：SB101增值税纳税申报表〔适用于一般纳税人〕新表，即征即退列作为货物及劳务的其中数来填写，故填写的数据不影响货物及劳务本月数。2、主表即征即退列数据全部灰掉了，不能填写？答：帐户属性-纳税人根本信息-即征即退标志：是，可以填写主表即征即退列数据。3、上个月有留抵，为什么主表13行上期留抵是0，而本年累计列是有数据的？答：2023年年末留抵税额反映在主表13行的本年累计列，该局部留抵可以抵扣货物及劳务局部的应补退税额，不能抵扣应税效劳的应补退税额。34行本月数计算的是全部的应补退税额，34行本年累计列数据是应税效劳的应补退税额，34行本月数-34行本年累计列得到货物及劳务的应补退税额。20行的本年累计=13行本年累计数-〔34行本月数-34行本年累计数〕4、表二39行与主表13行本年累计的区别？答：表二39行反映2023年年末留抵税额，固定不变。主表13行本年累计反映的是2023年年末留抵到上期末尚未抵完的局部。5、为什么申报表里看不到表三？答：附