08jjy sap实施项目专题讨论固定资产分类

久久丫集团云梯项目固定资产分类专题文档版本：10编写人：田亚楠会议日期：2016-01-26目录21.固定资产折旧方法：管理折旧/税务折旧2.固定资产分类3.固定资产折旧码4.固定资产分类编码方式1.固定资产折旧方法SAP中固资的折旧范围可按多种进行设定，如久久丫使用的管理折旧、税务折旧即可同时使用。但SAP中仅可按一种折旧方法进行折旧记账。第二种以上的折旧方法仅可提供参考意义。1.固定资产折旧方法现状问题：

①目前内帐是按管理折旧，外帐是按税务折旧

②管理折旧和税务折旧的资产分类不统一

③所有固资没有同时按两个折旧方法折旧

决议：

使用管理折旧为记账方法，税务折旧为辅助参考折旧？

2.固定资产分类51：固定资产资产大类2：无形资产8：在建工程01–房屋及建筑物：核算公司自有的房屋及建筑物。02–机械设备：主要核算工厂用于生产的机器设备。03–运输工具：主要核算公司汽车、货车等运货工具。04–电子设备：包括电子设备和门店设备，主要核算公司计算机、服务

器、网络设备、门店电子称、空调、制冷设备等门店的相关设备等，以及价值在1000元以上的资产房屋及建筑物。05–其他设备工器具：包括工具器具、生活设备、办公设备。主要核算

生产、研发、品控等使用的工具器具、食堂设备、宿舍内的洗衣机、

核算公司办公所用的家具和设备，主要包括复印机、打印机、办公

空调、电视机、投影仪、照相机、电话、办公家具等。资产细类01–软件使用权02–土地使用权03–专利技术01–在建工程9：待摊费用01–长期待摊费用：针对门店装修采购02–短期待摊费用：针对厂房、门店房租待摊3.固定资产折旧码6折旧码说明Z001直线折旧法无残值下月计提Z002直线折旧法无残值当月计提Z003无折旧4.固定资产-编码建议7资产编码的规则定义：编码规则：公司代码（4位）+资产大类（1位）+资产细类（1位）+流水号（4位）资产类别资产类别描述帐面折旧编码范围默认折旧码默认折旧年限默认期间Z101房屋及建筑物Z001

200公司代码+110000公司代码+119999Z102机械设备Z001100公司代码+120000公司代码+129999Z103运输设备Z00140公司代码+130000公司代码+139999Z104电子设备Z001

30公司代码+140000公司代码+149999Z105其他设备工器具Z001

50公司代码+150000公司代码+159999Z201土地使用权Z002200公司代码+210000公司代码+219999Z202软件使用权Z002100公司代码+220000公司代码+229999Z203专利技术Z002100公司代码+230000公司代码+239999Z801在建工程Z003

00公司代码+810000公司代码+819999Z901长期待摊费用Z002

30公司代码+910000公司代码+919999Z902短期待摊费用Z002

10公司代码+920000公司代码+929999固定资产主数据流程8固定资产管理折旧和税务折旧调账方法9

20160701上线201607312016083120160930

原值累计折旧净值累计折旧净值累计折旧净值累计折旧净值管理折旧1002080186262000税务折旧100991685355050020160701上线：管理记账借：固定资产100贷：累计折旧20贷：所有者权益80税务记账借：表外科目-累计折旧11

贷：表外科目所有者权益1120160731月结：管理记账借：折旧费用18

贷：累计折旧18税务记账借：表外科目-累计折旧12

贷：表外科目-管理/销售/制造费用1220160831月结：管理记账借：折旧费用62

贷：累计折旧62税务记账借：表外科目-累计折旧27

贷：表外科目-管理/销售/制造费用2720160930月结：管理记账无税务记账借：表外科目-累计折旧50

贷：表外科目-管理/销售/制造费用50问题：考虑递延所得税科目借：递延所得税资产

贷：所得税费用折旧范围01管理折旧1802税务折旧603税务-管理12固定资产管理折旧和税务折旧差异表10固定资产管理折旧和税务折旧差异表序号公司固定资产分类公司折旧年限税务折旧年限管理与税务差异年限公司核算税务固定资产分类折旧年限备注1房屋及建筑物2020

核算公司自有的房屋及建筑物。房屋及建筑物20税务目前固定资产定义：凡使用年限一年以上，单位价值在2000元以上的有形资产为固定资产分为5大类：

1、是否考虑低于2000的费用；

2、固定资产新规单位价值不超过5000元的固定资产，均允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；2生产机器设备510(5)主要核算工厂用于生产的机器设备。机器、机械和其他生产设备103工具器具55

生产、研发、品控等使用的工具器具。生产经营有关的器具、工具、家具（工具器具、办公设备、门店设备）54生活设备55

食堂设备、宿舍内的洗衣机等。飞机、火车、轮船以外有运输工具45门店设备15(4)主要核算门店电子称、空调、制冷设备等门店的相关设备，以及价值在1000元以上的资产（凡使用年限一年以上，单位价值在2000元以上的有形资产，是否考虑低于2000的费用）电子设备36运输工具34(1)主要核算公司汽车、货车等运货工具。

7办公设备33