毕马威税法培训2014第五至九章

第五章城市建设税法和烟叶税法(一)纳税义务城建税以缴纳、消费税、营业(二)税”的按受托方所在地适用税率计算【考题·单选题(2011年)位于某市甲地板厂为外商投资企业2010年8月份进购一批木材，取得 注明不含税价格成实木支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份率为%乙工厂应代收代缴城市建设A.1250B.1750C.2500D.3500【解析】(800000 (三)计税依城市建设税计税依据的有（A.被查补的“三税”税B.应缴纳的“三税”税C.经税务局的当期免抵税D.缴纳的进口产品税额和消费税税(四)应纳税额的计应纳税额＝（实纳税额＋实纳消费【例题·多选题】于2013年5月出租一套位于市中心的自有用于他人居住，租赁期为1年，为每月5元。2013年6月花费2000元对进行了修缮，取得的当月已按规定缴效凭证。下列关于2013年6月取得的（应缴纳税200应缴纳城市建设税和教育费附加合7.5计征的税。应纳营业税=5000×3%×50%=75（元，应纳税=5000×4%=200(五 与征收管理与纳税申符合城市建设税征收管理规定的有对进口产品代征时，应同时代征城市建设税对实行先征后返的，应同时返还附征的城市建设税对出口产品退还的，不退还已经延迟缴纳而加收的滞纳金，城市建设税的计税依据二、烟叶税法收购烟叶应缴纳的烟叶税（1＋10%10%为价收购烟叶可抵扣的烟叶进项税额=收购价款（1＋10%×（1＋20%×13%=收购价款三、教育费附加和地方教育费附加应纳教育费附加＝（实纳+应纳地方教育费附加＝（实纳+消第六章关税法一、征税对象及三、关税完税价（一）一般进口货物完税价格以价格为基础的完税价格【考题·(2011由买方负担的包装材料费由买方负担的包装劳务费由买方负担的进口货物视为一体的容器不计入关税完税价格由买方负担的包（二）特殊进口货物完税价备一套，实付金额折合185万元，10万元、中介经纪费5万元；费无法确定，按同类货物同期同程费25（A.34B.35C.40D.税=(185-10+25)×1.003×20%=40.12（元【例题·单选题201261某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的审定的完税价格折合800万（关税10%，2012531将已计提折旧200万元的免税设备给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ C.48万 （三）出口货物的完税价【考题·单选题】（2010）下列各项中，应计入出口货物完税价格的B.单独列明的支付给的佣C.货物在我国境内输出地点装载后的D.货物运至我国境内输出地点装载前的保【答案】（四）货物完税价格中及相关费用、费计算【例题·计算题】某公司从进3015元，运抵我国前发生的费用、保险费用无法确定，经查实其他公司相同业务的费用占货价的比例为2609%。税、消费税、：②进口小轿车的费＝450×2%＝9（万③进口小轿车的费＝1.38（万元460.38（万元（万元（万元⑥进口环节小轿车应缴纳应缴纳（万元六、征收管《中民船舶吨税暂行条2012111（一）征税范围：自中民港口进入境口的船舶。（二）税率：税率(三):直接、延期第七章资源税法和土地第一节资源税法是考试中非重点税，主税结合进行计算题命题（2010年），一般2一、纳税义务纳税义务的人有()。税的有()。三、税2011111日起，原油和天然气矿产税率形具体标原油、天然比例税5%-煤炭、其他非固定税矿产品属矿原矿、黑别、地区金属矿原矿、别色金属矿原矿0.3-60盐销售额为销售应税产品（原油、天【考题·单选题】（2012年）某油田10月共计开采原8000吨，当月销原油6000吨，取得销售收入（不含增值 约金23400元，优质费5850元；支付费用20000元（已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。A.900000 B.900250C.901000 D.901250【答案】 ×5%=901250（元1．基本规定：销售数量包括开采课税价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和税额为（） C.78万 D.102万应纳 （元【考题·单选题】(2011年)某产盐企业，A.20000 B.3500045000 D.60000五、应纳税额的计与之间的关系：应税矿产品也要交，按价格交；资源税（只六、【考题·(2011C.开采原油过程中用于修井的原油免征资D.开采应税产品过程中因自然有重大损失的可由省级减征资源税税铜矿石原矿5万吨并运回上述矿石的80％已在当月销售假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5则该独立矿山7月份应向甲县缴纳的资源税为()。A.12B.15C.32D.40【解析】向甲县缴纳的资源税第二节土地题，个别年份还出现综合题（2011）一般分8以内。一、征税范房地产非公益性赠予，征资和联营的，应当征收土地值税建成后自用，暂免征；建成转让，征产房【例题·多选题】（2012年）下列各项 征收范围的是（）。二、税率——四级超率累进税（） 30%。三、应入与扣除项目【例题·综合题】(2011年节选)府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项于公司，于2009年5月才开始工。因超过期限1年未进行开发建设，被20%的土地闲置费。2450（3）20103按照工程总价款开具了。40500m2，40500在计算土地和企业所得税计算2010年9月进行土清税时可扣除的开发成本金额。地闲置费在土地税前不得扣除。405004500090%，可以的有（）【考题·单选题】(2011年)位于县城的201012楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5购房，该办公楼购于2007年1月，销售办公楼计算土地时，可扣除项A.639.6B.640.1C.760.1D.763.7估价格，所以按照购房所载金额从购600×(1+4×5%)=720(万元)；对购金”予以扣除，但加计5%的基数，四、应纳税额的计月，某市拟对辖区内某房地产发公司开发的项目进行土地清算。该房地产开发公司提供该开发项201138000拍得用于该房1400本5000万元;银行凭证显示利息支出100080%，共计取得收入20000万元;可售建筑20%投资入股某酒店，约定共担风600目土地进行审核鉴证。税务中介机5%，省级规定其他开发费用的扣除比5%。)答问题，计算，需计算出合计数。简要说明要求该公司进行土地计算该公司土地时允许扣除计算该公司土地时允许扣除的营业税、城市建设税、教育费附加计算该公司土地时补缴的土地。回答能否对补缴的土地增回答对税务中介机构出具的鉴80%20%部分对外投资，视同销售。已完成全部销售，应进行土地允许扣除的营业税、城市建设税、 土地=6130×30%=1839(万元补缴土地=1839-600=1239(万元按规定预支土地后，补缴的土地，在主管规定税务中介机构按照规定的格式【例题·单选题】土地时房地产开发企业开发建造的与项目配套的等公共设施，其成本费用可以扣D.建成后属于全体业主【解析】本题考核土地的扣除项目。建成后属于全体业主所有的，其成本、4050040500算土地时扣除项目金额合计29013.75万元；4500平方米房屋未销售。2012年9月主管要求房地产值税。2013年2月底，公司将剩余（万元米房屋的土地。＝3240（万元增值率应纳土地（万元第八章税、城镇土地使用税、契税第一节税法【考题·单选题】甲公司2012年年初原8000320124500租赁给乙公司，租期3年，月220124～6甲公司所在地计算税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的税为（）A.65.49 B.66.21元C.66.54D.67.26【解析】税定，对出租，租赁双方签订的租赁合同约定有免收期限的，免收期间由所有人按照原值缴纳税。从价计征税=8 甲公司2012年度应缴纳的税法征征4%）【考题·单选题（2012年某上市公司2011年以5000万元购得一处高档，然后加以改建支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增空调系统，拆除智能照明和楼宇声控系统，于2011年余值扣除比例为30%，2012年该应缴纳税（A.42万 B.48.72万C.50.4D.54.6【解析】2012年应缴纳税（万元六【例题·单选题】（2012）下列关于房产税的表述中，正确的是（）个人拥有的营业用房免征企业暂免征收税在房屋大修期间免征税位自有住房，暂免征收税七、征收管第二节城镇土地使用税法二、税率、计税依据、应纳税额的计【例题·单选题】（2012）甲企业位于某经济地区，2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用)，201211500土地使用税。20124府部门核发的土地使用，上面注明的20000.9使用税为（）0 B.315C.945 D.1260【解析】经济地区，土地使用税的适30％。应补缴的城三（一）《暂行条例》或其他中规定的（二）由省、、直辖市地方税务局2012200022012度应缴纳的城镇土地使用税为（）。万元B.2C.3D.3.2【解析】税定，国家机关、人民团体、自用的土地，免征城镇土地使用四、征收管镇土地使用税的表述中，正确的有()。20l020造的建筑用地，暂按应征的50％经济地区，城镇土地使用税的适用30％510C，2011第三节契税法【例题·单选题】甲企业以自有作为抵押向某商业银行借入一年期1000万元，账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将折价给银行抵偿了1080万元的本息，低债时11003%，契税的正确处理是（）。（承受方）按折价款缴纳契税，应纳收契税的有（）。A.以抵 B.将赠与他C.以作投资D.继承父母括内企业，事业单位，国家机关，军事单位和社会团体。个人包括和计税依据可由征收机关核定的是（）6当地有关部门调解，以抵偿该笔，居民甲因此取得该的并支20的是()。=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税（万元对承受国有土地使用权所支付的土地出让计征契税定继承人根据遗嘱承受死者生前的对个人普通住房且该住房属于家庭以自有作股权投资于本人独资经营的企业应按的市场价格缴纳契税【考题·多选题（2010年）居民甲将其拥有的一处给居民乙双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋过户手的有()。作为的双方居民甲和居民乙均同时契税的计税依据为房屋权属转移合同中契税应在该的所在地交纳契税印花税的应在签订合同时就地纳税契税的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生印花税的纳税义务及契税，所以A第四节耕地占用税法三、征税范耕地占用税征税范围的有（）。占用耕地开发四、应纳税额的计米）×适用税率五【例题·多选题】（2012）某农户有100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（A.1250B.2500C.15000元D.30000（元占用税的表述中，正确的有()。建设直接为农业生产服务的生产设施而到土地管理部门之日起60日内缴纳免征或者减征耕地占用税后，改变第九章车辆购置税法、车船税法印花税第一节车辆购置税辆购置税应税行为的有（）。二、税率与计税依五、税率、含6＝价格为计税据AB.【例题·200910月进口11辆小轿车，审定的关税税价格为25辆，当月销售8含税销售收入240万元2辆企业1辆用于抵偿合同约定的含税价格为30万（（小289%）A.7.03B.5.00C.7.50=2（25+25×28%）【例题·单选题】（2012）某公司购置购置使用4年后，免税条件。若同类缴纳的车辆购置税为（）。A.0.96万 B.1.5万C.1.6万 D.2.5万第二节车船税一、与征税范二、税目与税率——分类税计税依据计算车船税的有（ 计税依据选项货车整备质量每吨”【考题•单选题】(2011()。A.1B.50%计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨三、应纳税额的计应纳税额＝年应纳税额÷12×应纳税【例题·单选题】(2009年)某船运公司15002艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税A.61000 B.71666.67C.74333.33 D.75333.331吨，拖船按照船舶税额的50％计算。该运输公司应缴纳的车船税＝10×1500×4＋2×500×50％×4×50％＋4×2000×45/12＝74333.33年2月1日购入一载货车，当月办理机动车辆权属，并办理车船税完税手元。该车于6月1日，经机关确91追回并取得机关证明。则该公司就该2012（A.240 B.480C.640 D.880【例题·多选题】（2008）下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（）理部门核发的登记上记载日期的当月【解析】纳税地点，由省、、直辖市根据当地实际情况确定第三节印花税有（）。商标证的国家商标税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿合同D.法律咨询合同【解析】选项A，电网与用户之间签订的供不征收印花税；选项C，人寿合同不属税；选项D，法律咨询合同不属于技术咨元两个：货物合同、技术合同0.3‰。【例题·单选题】（2012）甲汽车轮胎汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项，甲应缴纳的印花税税额为（195B.390399D.408方式进行商品签订的合同，是反映既【考题·(201150