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第二章货币资金第一节货币资金概述第一节货币资金概述一、货币资金的概念与内容一、货币资金的概念与内容

货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产。主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。一、货币资金的概念与内容

货币资产最大的特点是流动性强，是经济活动中最活跃的交换媒体，最容易发生意外和损失，因此，对于这部分流动资产应加强内部管理和控制，建立健全内部控制制度。一、货币资金的概念与内容货币资产的管理和控制应当遵循如下原则（1）严格职责分工。将涉及货币资产不相容的职责分别由不同的人员来担任，形成严密的内部控制制度。（2）实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。（3）实施内部稽核。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督。（4）实施定期轮岗制度。对涉及资金管理和控制的人员实行定期轮换岗位，以减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性。

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