第11章工程项目造价管理

第11章

工程项目造价管理第一页，共六十五页。第11章

工程项目造价管理11.1工程项目造价管理概述11.2工程造价及其构成11.3工程项目造价规划11.4工程项目造价控制工程项目管理2第二页，共六十五页。11.1工程项目造价管理概述工程造价管理就是在项目投资决策阶段、设计阶段、承发包阶段、施工阶段和竣工验收阶段，通过综合运用技术、经济和法律等手段，合理地确定并有效地控制工程造价，以求合理使用人力、物力和财力，提高投资的经济效益和社会效益。本章中所论述的造价管理是从业主的角度出发对工程造价进行的管理，也即通常所说的投资控制。工程项目管理3第三页，共六十五页。11.1工程项目造价管理概述工程造价管理的任务是加强工程造价的全过程动态管理，其基本内容就是合理确定并有效地控制建设工程造价，主要由工程造价规划和工程造价控制两个过程组成。工程项目管理4第四页，共六十五页。11.1工程项目造价管理概述工程造价的规划是指确定和计算工程建设各个阶段的工程造价，并制定出工程项目建设期间控制工程造价的实施方案。工程造价的控制是指在工程建设各个阶段对工程造价进行跟踪控制，随时纠正发生的偏差，以保证项目造价管理目标的实现。工程项目管理5第五页，共六十五页。第11章

工程项目造价管理11.1工程项目造价管理概述11.2工程造价及其构成11.3工程项目造价规划11.4工程项目造价控制工程项目管理6第六页，共六十五页。工程项目管理7第七页，共六十五页。11.2工程造价及其构成1.设备及工器具购置费设备及工器具购置费由设备购置费用和工器具、生产家具购置费用组成。设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率工程项目管理8第八页，共六十五页。11.2工程造价及其构成2.建筑安装工程费建筑安装工程费是指用于建筑工程和安装工程的费用。建安工程费用由直接费、间接费、利润和税金组成。3.工程建设其他费用（1）土地使用费（2）与项目建设有关的其他费用（3）与项目投入使用或生产后有关的其他费用工程项目管理9第九页，共六十五页。11.2工程造价及其构成4.预备费预备费包括基本预备费和涨价预备费。（1）基本预备费基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费费率（2）涨价预备费涨价预备费，指项目在建设期内由于物价上涨，利率、汇率变化等因素影响而需要增加的费用。工程项目管理10第十页，共六十五页。11.2工程造价及其构成5.建设期利息工程项目在建设期间固定资产投资借款的应计利息。建设期利息应按借款要求和条件计算。各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年利率6.固定资产投资方向调节税为了贯彻国家产业政策，控制投资规模，调整投资结构，加强重点建设，引导投资在地区和行业间的有效配置而开征的税收。工程项目管理11第十一页，共六十五页。第11章

工程项目造价管理11.1工程项目造价管理概述11.2工程造价及其构成11.3工程项目造价规划11.4工程项目造价控制工程项目管理12第十二页，共六十五页。11.3工程项目造价规划11.3.1工程计价的原理11.3.2工程造价规划的内容11.3.3投资估算的编制11.3.4设计概算的编制11.3.5施工图预算的编制11.3.6标底的编制11.3.7资金使用计划的编制工程项目管理13第十三页，共六十五页。11.3工程项目造价规划工程项目造价规划，就是在工程建设的各个阶段，采用科学的计算方法，根据现行的计价依据及批准的设计方案或设计图等文件资料，合理确定各阶段的工程造价费用，作为各阶段工程造价控制的依据。工程项目管理14第十四页，共六十五页。11.3.1工程计价的原理1.工程计价的基本方法工程计价的基本原理就在于工程项目的分解与组合。如果仅从工程费用计算的角度分析，影响工程造价的主要因素有两个，即基本子项的单位价格和基本子项的实物工程数量工程项目管理15第十五页，共六十五页。11.3.1工程计价的原理（1）工程实物量工程实物量的计量单位是由单位价格的计量单位决定的。（2）单位价格基本子项的单位价格，主要是由两大要素构成，即完成基本子项所需资源的数量和相应资源的价格。工程项目管理16第十六页，共六十五页。11.3.1工程计价的原理2.工程计价的依据工程计价的依据主要包括工程技术文件、工程估价数据集数据库、市场信息与环境条件、工程建设实施方案、各种费用的计算依据和政府规定的税费依据等。工程技术文件是指反映一个工程项目的规模、内容、标准、功能等的文件。工程估价数据是指工程估价时所必需的资源消耗量数据、资源价格数据。市场信息与环境条件工程项目管理17第十七页，共六十五页。11.3.2工程造价规划的内容（1）投资决策阶段（2）设计阶段（3）招投标阶段（4）施工阶段工程项目管理18第十八页，共六十五页。11.3.3投资估算的编制工程项目投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，对项目未来发生的全部费用进行预测和估算。项目建议书阶段的投资估算，误差率应控制在±30%以内；初步可行性研究阶段的投资估算，误差率应控制±20%以内；而详细可行性研究阶段，投资估算的误差率应控制在±10%以内。工程项目管理19第十九页，共六十五页。1.投资估算的编制依据（1）主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量；（2）专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关估算工程造价的文件；（3）专门机构发布的建设工程其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；工程项目管理20第二十页，共六十五页。1.投资估算的编制依据（4）已建同类工程项目的投资档案资料；（5）项目所在地的自然条件和城市基础设施情况；（6）设备价格、运杂费率，当地材料预算价格；（7）影响工程项目投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。工程项目管理21第二十一页，共六十五页。2.建设投资估算的方法（1）生产能力指数法生产能力指数法是利用已建成项目的投资额或其设备投资额，估算同类而不同生产规模的项目投资或其设备投资的方法。（2）资金周转率法该方法是利用资金周转率指标来进行投资估算的。工程项目管理22第二十二页，共六十五页。2.建设投资估算的方法（3）比例估算法根据已建成的同类项目的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装工程及其他有关费用，其总和即为拟建项目或装置的投资额。工程项目管理23第二十三页，共六十五页。2.建设投资估算的方法（4）综合指标投资估算法综合指标投资估算法又称概算指标法。是依据国家有关规定，国家或行业、地方的定额、指标和取费标准以及设备和主材价格等，从工程费用中的单项工程入手，来估算初始投资。工程项目管理24第二十四页，共六十五页。3.流动资金的估算方法流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。工程项目管理25第二十五页，共六十五页。3.流动资金的估算方法（1）分项详细估算法对计算流动资金需要掌握的流动资产和流动负债这两类因素应分别进行估算。（2）扩大指标估算法扩大指标估算法包括：按建设投资的一定比例估算、按经营成本的一定比例估算、按年销售收入的一定比例估算和按单位产量占用流动资金的比例估算等几种方法。工程项目管理26第二十六页，共六十五页。11.3.4设计概算的编制工程项目管理27第二十七页，共六十五页。11.3.4设计概算的编制1.设计概算的编制依据2.单位工程概算的主要编制方法（1）概算定额法（2）概算指标法（3）类似工程预算法3.单项工程综合概算的编制工程项目管理28第二十八页，共六十五页。工程项目管理29第二十九页，共六十五页。4.工程项目总概算的编制工程项目管理30第三十页，共六十五页。11.3.5施工图预算的编制施工图预算是指在施工图设计完成以后，根据施工图设计文件、现行预算定额以及人工、材料和施工机械台班价格等，采用一定方法计算和确定建设项目工程造价的文件。施工图预算有单位工程预算、单项工程预算和建设项目总预算。工程项目管理31第三十一页，共六十五页。11.3.5施工图预算的编制1.施工图预算的编制依据2.施工图预算的编制方法根据我国现行工程造价的计算方法与习惯做法，施工图预算的编制方式包括定额计价法和工程量清单计价法。定额计价法根据直接费单价计算过程的不同又可分为定额单价法和实物量法。工程量清单计价法则采用综合单价法。工程项目管理32第三十二页，共六十五页。定额单价法编制施工图预算的步骤工程项目管理33第三十三页，共六十五页。实物法编制施工图预算的步骤工程项目管理34第三十四页，共六十五页。11.3.6标底的编制标底是指招标人根据招标项目的具体情况编制的完成招标项目所需的全部费用，是根据国家规定的计价依据和计价办法计算出来的工程造价，是招标人对建设工程的期望价格。标底由成本、利润、税金组成，一般应控制在批准的总概算及投资包干限额以内。工程项目管理35第三十五页，共六十五页。11.3.6标底的编制1.标底的编制依据2.标底的编制方法3.标底的审查（1）审查标底的计价依据，如招标文件规定的承包范围、计价方法等；（2）审查标底价格的组成内容；（3）审查标底价格相关费用。工程项目管理36第三十六页，共六十五页。11.3.7资金使用计划的编制1.资金使用计划编制方法编制资金使用计划过程中最重要的步骤，就是项目投资目标的分解。（1）按投资构成编制资金使用计划（2）按项目构成编制资金使用计划工程项目管理37第三十七页，共六十五页。按投资构成分解投资目标工程项目管理38某项目总投资建筑工程费用安装工程费用设备购置费工器具购置费工程其他费用土地使用费用建设单位管理费……第三十八页，共六十五页。按项目构成分解投资目标工程项目管理39某项目总投资单项工程1投资单项工程2投资……单位工程21投资……单位工程22投资分项工程221投资分项工程222投资……第三十九页，共六十五页。11.3.7资金使用计划的编制（3）按时间进度分解的资金使用计划为了编制项目资金使用计划，并据此筹措资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目资金使用计划的编制与施工进度计划相结合，将投资目标按其使用时间进行分解。工程项目管理40第四十页，共六十五页。11.3.7资金使用计划的编制2.资金使用计划的形式（1）资金使用计划表其内容一般包括：工程分项编码、工程内容、计量单位、工程数量、计划综合单价、本分项总计等。（2）时间——投资累计曲线通过对项目投资目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获得项目进度计划的横道图，并在此基础上编制资金使用计划。工程项目管理41第四十一页，共六十五页。时标网络图上按月编制的资金使用计划工程项目管理42第四十二页，共六十五页。时间—投资累积曲线（S形曲线）工程项目管理43第四十三页，共六十五页。11.3.7资金使用计划的编制（3）综合分解资金使用计划表将投资目标的不同分解方法相结合，会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。工程项目管理44第四十四页，共六十五页。第11章

工程项目造价管理11.1工程项目造价管理概述11.2工程造价及其构成11.3工程项目造价规划11.4工程项目造价控制工程项目管理45第四十五页，共六十五页。11.4工程项目造价控制11.4.1工程造价控制的原则11.4.2工程造价控制的内容11.4.3工程造价控制的方法工程项目管理46第四十六页，共六十五页。11.4工程项目造价控制工程造价控制，就是在建设投资决策阶段、设计阶段、承发包阶段、施工阶段和竣工验收阶段以工程造价规划的结果为目标，通过相应的控制措施将工程造价的实际发生值控制在计划值范围以内的工程管理活动。工程项目管理47第四十七页，共六十五页。分阶段设置的投资控制目标工程项目管理48投资估算第四十八页，共六十五页。11.4.1工程造价控制的原则（1）遵循动态控制原理（2）主动控制与被动控制相结合（3）全过程控制，突出控制重点（4）多种控制措施相结合工程项目管理49第四十九页，共六十五页。11.4.2工程造价控制的内容动态的工程造价控制，即是在工程项目建设过程中的不同阶段，经常地、定期或不定期地将实际发生的费用与相应的计划目标值进行比较，若发现建设项目实际发生费用偏离目标值，则采取组织、经济、技术及合同等纠偏措施，保证工程造价目标的实现。1.设计阶段的工程造价控制工程项目管理50第五十页，共六十五页。各阶段对工程造价的影响程度工程项目管理51100%

95%75%35%10%25%1/43/41/2对工程造价的影响程度竣工设计准备初步设计技术设计施工图设计1施工图设计2施工部分尚余的设计、发包设计招标、发包设计要求改变第五十一页，共六十五页。11.4.2工程造价控制的内容2.施工阶段的工程造价控制（1）投资偏差分析（2）施工组织设计的优化主要工作内容包括对施工组织设计的审查、施工方法的选择、施工顺序的选择和施工机械的选择。（3）工程计量与价款结算（4）工程变更控制（5）索赔管理工程项目管理52第五十二页，共六十五页。11.4.2工程造价控制的内容3.竣工验收阶段的工程造价控制（1）竣工结算工程竣工结算，是指在工程竣工验收以后，业主和承包商最终结清工程价款，确定工程项目实际价格的文件。（2）竣工决算竣工决算，包括从筹建到建成投产或使用的全部费用，由竣工结算价格与实际发生的工程建设其他费用等汇总而成的，是计算交付使用财产价值的依据。工程项目管理53第五十三页，共六十五页。11.4.3工程造价控制的方法1.价值工程价值工程是运用集体智慧和有组织的活动，对所研究对象的功能与费用进行系统分析并不断创新，使研究对象以最低的总费用可靠地实现其必要的功能，以提高研究对象价值的思想方法和管理技术。V＝F／C（1）价值工程的特点工程项目管理54第五十四页，共六十五页。（2）提高价值的途径工程项目管理55序

号模

式办

法特

点1通过应用新技术，提高功能，降低成本，价值大大提高是价值工程的主攻方向2通过改进设计，功能不变，降低成本，价值提高着眼于降低成本3通过改进设计，提高功能，成本不变，价值提高着眼于提高功能4通过改进设计，功能大大提高，成本略有增加，价值提高着眼于提高功能5功能略有下降，成本大大降低，价值提高着眼于降低成本第五十五页，共六十五页。11.4.3工程造价控制的方法（3）价值工程的一般工作程序价值工程的工作过程，实质就是针对所研究对象的功能和成本提出问题、分析问题、解决问题的过程，主要回答和解决一下问题：1）价值工程的对象是什么？2）它是干什么用的？3）其成本是多少？4）其价值是多少？5）有无其他方法实现同样功能？6）新方案成本是什么？7）新方案能否满足要求？工程项目管理56第五十六页，共六十五页。11.4.3工程造价控制的方法（4）价值工程在工程设计阶段的应用1）对项目进行功能定义和评价2）方案创造3）求成本系数4）求功能评价系数（F）5）求价值系数（V），并进行方案评价工程项目管理57第五十七页，共六十五页。11.4.3工程造价控制的方法除此以外，在设计阶段，还可以利用价值工程对工程设计方案进行调整，主要是施工图预算的调整。其基本思路如下：1）对工程分部分项工程的功能分析；2）计算功能指数和成本指数；3）比较功能指数与成本指数，计算价值指数；4）确定理论成本；5）修正投资。工程项目管理58第五十八页，共六十五页。11.4.3工程造价控制的方法2.限额设计（1）限额设计的概念（2）限额设计的主要工作内容1）投资目标的确定及分解2）限额设计的纵向控制3）限额设计的横向控制4）加强设计变更管理，实行限额动态控制工程项目管理59第五十九页，共六十五页。11.4.3工程造价控制的方法3.赢得值法赢得值法有三项基本参数：（1）计划工作量的预算费用，BCWS=计划工作量×预算定额（2）已完工作量的预算费用，BCWP=已完工作量×预算定额（3）已完成工作量的实际费用，ACWP=已完成工作量×实际单价工程项目管理60第六十页，共六十五页。赢得值原理图工程项目管理61费用前锋期日历时间CVBCWPBCWSACWPSV第六十一页，共六十五页。11.4.3工程造价控制的方法赢得值法的四个评价指标：（1）费用偏差CV=BCWP﹣ACWPCV为负值时，即表示项目运行超出预算费用；CV为正值时，表示项目