超市门店营运成本的控制培训

超市门店营运成本的控制培训第一部分:门店店长的使命2023/5/122为股东提供:良好的企业发展前景*持续稳定的投资回报*长期性高速的企业增长怎样创造良好的发展前景使资本收益率(ROCE)最大化怎样使资本收益率(ROCE)最大化销售成本资金门店店长的使命2023/5/123什么是资本收益率(ROCE)?资本股东投资:作为股东,我期望投资回报率(ROCE)达到10%~20%.贷款银行:作为银行,我要求贷款利率达到5%~8%(依据企业风险)零售企业营运所必需的资源2023/5/124资本50股东:投资利润15%=50*15%=7.5门店营运至少须要创造10%的对于资本和贷款的投资利润贷款50+银行:5%的利息=50*5%=2.5合计100合计投资回报7.5+2.5=10投资回收率10/100=10%什么是资本收益率(ROCE)?2023/5/125存货80固定资产(土地,房屋,设备等等)120应付供应商账款总资产=固定资产+存货=资本+银行贷款+应付账款100?银行贷款50资本50门店总资产什么是资本收益率(ROCE)?2023/5/126存货80固定资产(土地,房屋,设备等等)120应付账款100银行贷款50资本50固定资产+存货=资本+贷款+应付账款固定资产+存货-应付账款=资本+贷款=使用资本(CE)CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50门店总资产什么是资本收益率(ROCE)?2023/5/127CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50我们必须提供至少10%的使用资本(资本+贷款)回报率营运活动必须产生至少10%的CE(使用资本)回报率什么是资本收益率(ROCE)?2023/5/128CE(固定资产+存货-应付账款)100企业用于产生投资回报的工具=>利润(EBIT)利润留成(EBIT除税税务):企业承包投资回报资本回收率(ROCE)

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企业投资回收率ROCE=EBIT除税/CE怎样提高ROCE?什么是资本收益率(ROCE)?2023/5/129增加EBIT减少CE:

增加应付供应商账款

减少固定资产

减少存货CE(固定资产+存货-应付账款)100贷款50资本50怎样提高ROCE?ROCE=

EBIT除税CE什么是资本收益率(ROCE)?2023/5/1210控制重点:销售,成本&资金固定资产:

最小化(新店投资,旧店改造,押金和预付租金)存货:终止单品滞销单品供应商应付款:预付货款

付款期限资金

EBIT除税:

销售

成本

利润(最低限度的坏账和不可回收促销费)成本销售2023/5/1211课程重点:投资分析,费用控制&供应商账款管理固定资产投资控制:(介绍新店投资分析,旧店改造,押金和预付租金管理略)存货控制(略):终止单品滞销单品供应商应付款控制:预付货款(略)付款期限(介绍财务收益)

资金

EBIT除税:

促销(略)成本(讨论费用控制,毛利控制略)

利润(讨论返利及促销费坏账控制)成本销售2023/5/1212第二部分:新开门店的财务控制2023/5/12132.1新店投资的资产项目_工程开支土地现场改进建筑物工程设计费/监理费地基结构建筑2023/5/12142.1新店投资的资产项目_机器及安装管道安装消防系统电梯/自动扶梯制冷系统空调系统供电系统2023/5/12152.1新店投资的资产项目_营运设备收银系统称重系统监控系统货架购物车/购物篮防盗设备2023/5/12162.1新店投资的资产项目_办公及后勤设备办公家具电脑设备维修设备通讯设备装饰设备2023/5/12172.2新店投资的财务分析_销售预估(一)预测的食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*商场食品市场占有率(平均水平)(二)预测的总销售额=食品销售额+药剂、化妆品及卫生保健品的销售额(总销售的12%)+非食品类销售额(总销售的34%)2023/5/12182.2新店投资的财务分析_销售预估第一年销售利率平均通涨率所得税率平均增值税率2023/5/12192.2新店投资的财务分析_投资预估投资额占比土地现场改进机器安装设备建筑现场改进/总建筑成本建筑成本/M2机器安装/M2设备/销售面积2023/5/12202.2新店投资的财务分析_利润预估含税销售收入净销售收入毛利总收入人工折旧费用房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润2023/5/12212.2新店投资的财务分析_投资回报(ROCE)资本利润率税后利润投入资金第四年的资本利润率应达到目12%以上资本利润率20012002200320042023/5/12222.2新店投资的财务分析_投资回报(ROI)净销售净利润投资现值投资回收率现金流量现金流量占投资比率20012002200320042023/5/12232.3新店投资的资金准备与付款控制付款控制表2023/5/12242.3新店投资的资金准备与付款控制付款预计表2023/5/12252.4新店开办费(1)人力成本营业费用借款利息店铺租金预计数实际数2023/5/12262.4新店开办费(2)11.1.工1.开办费的划分标准时间标准费用归属标准2.借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项,即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化,其他借款(如流动资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.2023/5/12272.4新店开业赞助收入(1)签订相关合同检查供应商签章检查订货情况预估入帐开业赞助费收入的确认2023/5/12282.4新店开业赞助收入(1)外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税内部核算账以已确认的合同数预估入帐,分清收益类型开业赞助费应与开办费对比分析入帐时间费用收集与跟踪应收实收未收2023/5/1229第三部分:门店日常费用控制2023/5/1230人工成本(1)

人工成本占总销售额的3%-4%(外企)2%-3%(内企)工资:含时薪/月薪/加班/外籍员工不含保安奖金/促销员工资占总人工成本:65%

年终奖计提:

十三月工资年终奖金占总人工成本:6%如何控制人事费用??2023/5/1231人工成本(2)福利费:

根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含:住房公积金7.0%养老金22.5%医疗保险12.0%失业保险2.0%福利基金14.0%残疾金1.6%工会经费2.0%占月薪工工资的60%,总工资成本的25%

如何控制人事费用??2023/5/1232营业费用_概述不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列)占总销售的4.3%/平均130万/店/月核算到店:费用性税金保险水电费通讯费维修费租金咨询费培训费广告费人事费管理费核算到部门:包装费招待费零星材料会务费文具费差旅费清洁费2023/5/1233营业费用_费用性税金合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等附:印花税率表2023/5/1234营业费用_水电费&维修费水电气费:当月计提,次月交纳店维修费:根据店维修合同或店预算,每月计提维修保养费和维修材料其他直接维修费:实际支付的由其他部门提供的维修服务,如汽车修理,电脑维修

如何控制水电费??2023/5/1235营业费用_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费

2023/5/1236营业费用_广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费(幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌2023/5/1237营业费用_租金防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意:不包括店租金2023/5/1238营业费用_包装费收银线使用的购物袋注意:可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本如何控制包装费用??2023/5/1239营业费用_零星材料费价签衣架收银纸卷口罩手套,制服,围裙货架配件防盗系统配件如何控制生鲜耗材??2023/5/1240营业费用_清洁费清洁公司费生鲜清洁用品生鲜制服清洁灭鼠费绿化费其他2023/5/1241

费用成本检查(1)人工成本检查要点员工人数加班工资VHP/每小时人工成本差异(对比预算/历史数据)2023/5/1242

费用成本检查(2)营业费用是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料是否包含所有本期应预提的服务费用大差异(对比预算/历史数据),

查明原因2023/5/1243营业费用-占比%2023/5/1244第四部分:供应商账款控制2023/5/1245付款期限

月结_天货到_天预付供应商额度2023/5/1246财务收益(1)

财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税))*银行贷款利率2023/5/1247财