托收结算方式培训教程

本资料来源第一页，共六十页。第4章

托收结算方式第二页，共六十页。理解并掌握托收结算方式的定义、当事人及基本程序掌握跟单托收的收款条件及业务程序熟悉托收结算方式当中的资金融通方式、托收风险及其控制学习目标第三页，共六十页。本章提要托收结算方式概述跟单托收的交单条件和业务程序托收业务中资金融通与托收的风险第四页，共六十页。第一节托收结算方式概述一、托收结算方式的定义

在进行托收(collection)结算时，卖方开具汇票并将其交给当地银行(托收行)，并提出托收申请，委托该行通过它在进口地的代理行(代收行)，代向进口商收款。在托收结算过程中，资金的传递方向与货权的传递方向是相反的，因此托收属于逆汇法，是出口商或债权人向进口商或债务人的催收，这点与汇款是不同的。第五页，共六十页。托收结算方式概述二、托收结算方式的当事人及其关系

(一)托收业务的当事人主要有四个：

1、委托人(Consignor或Principal)

它是委托一家银行办理托收业务的当事人。在国际贸易活动当中，出口商(exporter)或卖方(seller)充当委托人的角色；国际结算业务中的出票人(drawer)和托运人(consignor)指的也是委托人。委托人需填写托收申请书、并连同托收跟单汇票一并交给银行委托托收。第六页，共六十页。托收结算方式概述

2、托收行(RemittingBank)

托收行是接受委托人的委托，转委国外银行代为收款的出口地银行。由于托收行需将托收汇票和单据发送给代收行并委托其收款，因此也称作寄单行和委托行。在托收业务当中，托收行将开出托收指示(collectionadvice)，委托代收行代为收款。第七页，共六十页。托收结算方式概述3、代收行(CollectingBank)

代收行是接受托收银行的委托，代向付款人收款的进口地银行，它是托收汇票的被背书人或收款人，也叫受托行。

4、付款人(Drawee)

付款人是进口商(importer)、买方(seller)，是指在委托人提供合格单据的情况下，根据合同规定付款的人，也叫受票人(drawee)。第八页，共六十页。托收结算方式概述

上述四个当事人是托收业务当中的最主要的当事人，除此之外，国际商会《托收统一规则》(UniformRulesforCollection)还增加了一个当事人，即提示行(PresentingBank)，指向付款人提示汇票和单据的银行，代收行可自己任提示行，也可委托与付款人有往来账户关系的银行作提示行。第九页，共六十页。托收结算方式概述(二)托收当事人之间关系及托收的基本程序

1、委托人与付款人的关系

委托人与付款人的关系是以他们所订立的契约为基础的债权债务关系。

2、委托人与托收行的关系

委托人与托收行之间是委托代理关系，依据是委托人给托收银行的托收申请书(CollectionApplication)确定的。第十页，共六十页。托收结算方式概述

3、托收行与代收行之间的关系托收行与代收行之间也是委托代理关系，依据是托收行给代收行签发的托收指示(CollectionAdvice)。

4、代收行与付款人的关系代收行与付款人之间并不存在契约关系。付款人对于代收行应否付款，并非根据他对代收行应负的责任，而是根据付款人与委托人之间订立的契约中所承担的债务，即对托收票据或凭证的付款责任。第十一页，共六十页。托收结算方式概述

托收当事人之间的关系及托收基本程序：

(1)委托人(出口商)按合同规定向付款人(进口商)发货。

(2)委托人备齐单据、开立汇票，向托收行(出口地银行)发出委托申请书，委托其代为收款。

(3)托收行接受委托后，再向代收行(进口地银行)寄出托收指示和跟单汇票，委托其代为收款。第十二页，共六十页。托收结算方式概述(4)代收行(或提示行)向付款人(进口商)提示单据、汇票，要求其付款(或承兑)。

(5)付款人(进口商)验单、付款或承兑汇票后，取得货运单据并凭单提货。

(6)代收行收款后根据托收行的指示汇出货款，通常是贷记托收行账户后，向托收行发出收妥贷记通知。

(7)托收行收款后将款项付给委托人(出口商)。第十三页，共六十页。图4-1托收当事人之间的关系及托收基本程序4、交单5、汇票付款或承兑6、贷记托收行账户以汇出款项并发出贷记通知3、快邮／航寄托收指示和跟单汇票

2、发出托收申请书及跟单汇票7、结汇1、发货

托收结算方式概述委托人代收行托收行付款人第十四页，共六十页。托收结算方式概述三、托收当事人的责任与义务

(一)委托人委托人主要承担两个方面的责任：一方面作为出口商，他必须履行与进口商签订的贸易合同；另一方面，作为委托人，他必须履行与托收行签订的委托代理合同。第十五页，共六十页。托收结算方式概述1、贸易合同下的责任

(1)按合同规定发货，即出口商必须按合同要求按时、按质、按量发运货物，这是他最主要、最基本的合同义务，也是跟单托收的前提条件。

(2)提供符合合同要求的单据。第十六页，共六十页。托收结算方式概述2、委托代理合同下的责任

(1)填写托收申请书(或称托收委托书)。

托收银行接受委托人申请书后，即构成委托代理关系。

在托收申请书中，委托人必须明确指明下列事项：

①付款人及其账户行。

②交单方式。

③收妥货款的处理方式。

④银行费用的处理。⑤拒付时是否作拒绝证书。⑥拒付时货物处理办法。第十七页，共六十页。托收结算方式概述(2)开立汇票，在跟单托收的情况下，还需将汇票与相关单据一并交给托收行。

(3)对意外情况及时指示。

(4)承担收不到货款的损失。第十八页，共六十页。托收结算方式概述(二)托收行

在托收业务中，托收行完全处于代理人的地位，因此它只需要严格按照委托人的托收申请书的指示和国际规则行事。

第十九页，共六十页。托收结算方式概述

托收行的具体职责如下：

1、审查委托申请书、核对单据，但对单据相符与单据有效性不负责任。

2、选择国外代收行。

3、制作并传递托收委托书及单据。

4、接受并传递代收行所发送的信息。第二十页，共六十页。托收结算方式概述

(三)代收行

和托收行一样，代收行也处于代理人的地位，其基本职责也是执行委托人指示来处理业务，具体地说来，代收行有如下职责：

(1)接受并审核托收行寄来的托收指示，发出代收回单。

(2)保管好单据，严格按照托收指示向付款人提交单据。

(3)及时反馈信息。第二十一页，共六十页。托收结算方式概述(四)付款人付款人是进口商，其基本和主要义务就是按贸易或商务合同规定付款，以最终结清债权债务。如果有关货物并不符合合同规定，付款人有权利拒绝付款。第二十二页，共六十页。托收结算方式概述四、托收结算方式的种类按照是否附带货运单据，托收可分为跟单托收和光票托收。第二十三页，共六十页。托收结算方式概述(一)光票托收(CleanBillforCollection)

光票托收是指汇票不附带单据的托收。汇票仅附非货运单据(如发票、垫款清单)的托收，也属光票托收。第二十四页，共六十页。托收结算方式概述(二)跟单托收(DocumentaryBillforCollection)

跟单托收是附带有商业单据的托收，在跟单托收的情况下，委托人将汇票连同货运单据(主要是代表货物所有权的提单、保险单)一起交给银行的委托代收。跟单托收可以带汇票，也可以不带汇票。第二十五页，共六十页。第二节跟单托收的交单条件和业务程序

国际贸易中货款的托收大多采用跟单托收。根据交单条件不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种。第二十六页，共六十页。跟单托收的交单条件和业务程序一、付款交单(D/P，Documentsagainstpayment)

付款交单是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。付款交单对于出口商的好处在于，由于交付货运单据是在付清货款之后，如果汇票遭拒付，代表货物所有权的货运单据仍在代收行手中，出口商仍对货物有支配权，故风险较小。第二十七页，共六十页。跟单托收的交单条件和业务程序

按付款时间的不同，付款交单可分为三种方式：

1、即期付款交单(D/Patsight)

在这种方式下，卖方开具即期汇票并通过银行向买方提示，买方见票后即需马上付款，并在付清款项后才能领取单据。这种方式也称为“凭单据现付”。第二十八页，共六十页。4、付款5、交单3、提示汇票要求付款2、航寄托收指示和跟单汇票

1、托收申请书及跟单汇票7、款项贷记委托人账户货物装船跟单托收的交单条件和业务程序委托人代收／提示行托收行付款人6、汇交所收的货款

图4-2即期付款交单程序第二十九页，共六十页。跟单托收的交单条件和业务程序

2、见票远期付款交单(D/Pat……daysaftersight)

在这种方式下，卖方开具远期汇票，比如：60天远期汇票。代收行把此汇票向买方提示，买方见票后仅须“承兑”此票。“承兑汇票”这一术语的含义是买方作出承诺在见票日后60天保证付款。汇票一到期，买方向代收行支付货款，后者向其交付单据。第三十页，共六十页。6、付款票要求付款5、到期日提示汇7、交单4、承兑汇票3、提示汇票承兑2、航寄托收指示和跟单汇票

1、托收申请书及跟单汇票9、款项贷记委托人账户货物装船跟单托收的交单条件和业务程序委托人代收／提示行托收行付款人8、汇交所收的货款

图4-3远期付款交单程序第三十一页，共六十页。跟单托收的交单条件和业务程序

3、板期付款交单(D/Pat……daysafterdate)

板期付款交单与见票远期付款交单大致相同，其区别在于，前者付款期限开始于出票日，而后者付款期限开始于汇票的提示之日。第三十二页，共六十页。跟单托收的交单条件和业务程序二、承兑交单D/A(DocumentagainstAcceptance)

在承兑交单条件下，代收行只凭付款人对远期跟单汇票履行承兑手续后(即在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期或加上到期日并签字)，即可将货运单据交给付款人，而不必等到付清货款之后。承兑交单流程见下图：第三十三页，共六十页。7、付款票要求付款6、到期日提示汇5、交单4、承兑汇票3、提示汇票要求承兑2、航寄托收指示和跟单汇票

1、托收申请书及跟单汇票9、款项贷记委托人账户货物装船跟单托收的交单条件和业务程序委托人代收／提示行托收行付款人8、汇交收妥的货款

图4-4承兑交单流程第三十四页，共六十页。跟单托收的交单条件和业务程序

承兑交单项下，只使用远期汇票，其汇票的付款到期日的计算又分为：

(一)出票后若干天D/Aat…daysafterdate(二)见票后若干天D/Aat…daysaftersight(三)发货后若干天D/Aat…daysafterB/Ldate汇票付款期限通常从30天到150天。第三十五页，共六十页。第三节托收业务中资金融通与托收的风险一、银行在托收业务中的资金融通托收虽属于商业信用，但银行仍可以通过多种方式向出口商和进口商提供资金融通，这也是托收与汇款之间的显著差别之一。第三十六页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险(一)托收出口押汇(CollectionBillsPurchased)

托收出口押汇是指在托收业务中，出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利息及费用后的有追索权的垫款的方式；或者指银行有追索权的向出口商购买跟单汇票或全套货权单据的行为。第三十七页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险

托收出口押汇是银行向出口商提供的短期融资活动，出口商据此得以尽快收回货款，加速资金周转，有时考虑汇率变动因素，出口商还可以规避汇率变动风险，而银行可获得手续费和押汇利息。在出口押汇当中，押汇行是具备追索权的，一般在押汇合同中会对银行的追索权做出明确规定，如果银行未能按时从国外收回货款，有权要求出口商立即归还融资本息。第三十八页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险

押汇金额可以是出口应收账款的全额，也可以是应收账款的一定比例，视出口商的需求及押汇银行在风险方面的考虑而定。托收业务中的出口押汇对于银行来说有比较大的风险。如汇率变动风险、进出口商的信用风险等。因此银行对托收出口押汇的要求往往很严格，如要求进口商资信良好、押汇单据必须是全套货权单据，同时还要收取较高的押汇利息和手续费。第三十九页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险(二)贷款(Advanceagainstcollection)

托收项下贷款相当于部分货款作押汇，但与押汇还有不同，出口商在流动资金不足的情况下可以要求托收行发放低于托收金额的贷款，待其到期日还贷。第四十页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险

(三)使用融通汇票贴现融资(Accommodation)

1、对出口商的融资出口商可使用融通汇票贴现获得融资，具体程序如下：

(1)出口商开出远期融通汇票，以托收行为受票人，出口商为出票人和收款人，并以托收跟单汇票作为融通汇票质押品，一并交给托收行；

(2)托收行将托收跟单汇票寄至代收行，委托代收行将跟单汇票提示给受票人(进口商)要求受票人承兑；第四十一页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险(3)托收汇票受票人（进口商）承兑汇票后，代收行向托收行寄回承兑通知书；

(4)托收行收到代收行寄来的承兑通知书后，自行承兑融通汇票，并将融通汇票送达贴现公司请求贴现；

(5)贴现公司贴进融通汇票；

(6)贴现公司将贴现净款支付给出口商；第四十二页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险(7)托收汇票到期日，托收行收到通过代收行转来的进口商支付的货款，以此货款来备付融通汇票；

(8)融通汇票到期日，贴现公司向托收行提示融通汇票，要求付款；

(9)托收行将事先准备的货款付给贴现公司。第四十三页，共六十页。9、付票款8、到期提示融通汇票，要求付款5、贴现4、承兑融通汇票，并交至贴现公司要求贴现7、收货款

3、托收汇票承兑通知

2、托收跟单汇票

1、托收跟单汇票、6、付净款

托收业务中的资金融通与托收的风险出口商（出票人、收款人）代收行托收行（受票人、承兑人）贴现公司融通汇票图4-5利用融通汇票贴现对出口商融资的程序第四十四页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险

2、对进口商的融资当进口商收到代收行的通知书要求他付款时，进口商可以进行融资，具体程序如下：

(1)进口商在信用额度下向代收行开出远期融通汇票，要求代收行承兑；

(2)代收行承兑融通汇票；

(3)进口商将承兑后融通汇票送达贴现公司要求贴现；第四十五页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险(4)贴现公司对融通汇票进行贴现；

(5)进口商将融通汇票的贴现款支付给代收行；

(6)代收行将净款作为货款支付给托收行；

(7)进口商待进口货物销售完毕后，将所得货款交付代收行，以作备付融通汇票；

(8)融通汇票到期日，贴现公司要向代收行提示融通汇票，要求付款；

(9)代收行将从进口商处收来的货款支付给贴现公司。第四十六页，共六十页。9、付票款8、融通汇票到期提示6、支付净款

7、进口货物售后款还汇票到期款5、付净款2、承兑1、开远期融通汇4、贴现3、送承兑后的融通汇票托收业务中的资金融通与托收的风险进口商代收行贴现公司托收行票要求承兑图4-6利用融通汇票贴现对进口商融资的程序第四十七页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险

(四)信托收据(T/R)

在付款交单方式中，进口商如想在付款以前先行提货，可以开立信托收据(TrustReceipt)交给代收行，凭以借出单据，以便提货出售，取得货款后偿还代收银行，换回信托收据。这种做法叫做“见票后若干天付款交单，以开出信托收据换取单据(D/Pat…daysaftersighttoissuetrustreceiptinexchangefordocuments,简称D/P,T/R)”,具体程序如下图：第四十八页，共六十页。图4-7见票后若干天付款交单，以开出信托收据换取单据7、付款6、到期日提示汇票和5、交单4、将已承兑汇票和信托收据交代收行3、提示汇票要求承兑8、汇交收妥的货款

2、航寄托收指示及跟单汇票1、跟单汇票9、款项贷记委托入账货物装船托收业务中的资金融通与托收的风险委托人代收行托收行付款人信托收据要求付款第四十九页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险

凭信托收据提取的货物其产权仍属于银行，进口商处于代为保管货物的地位，称为被信托人(Trustee)或代保管人(Bailee)。其义务是：第一，将信托收据项下货物和其他货物分开保管；第二，出售的货款应交付银行或暂代银行保管，但在账目上须与自有资金分别开列；第三，不得将该项货物抵押给他人。第五十页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险

代收行是信托人(Truster)，其权利是：第一，可以随时取消信托，收回借出的商品；第二，如商品已被出售，可以随时收回货款；第三，如进口商借货后倒闭清理，对该项货物或货款有优先债权。凭信托收据给予进口商资金融通，一般是由进口商提出，并经代收行同意。第五十一页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险二、托收的风险跟单托收把代表货物所有权的货运单据交付与贷款的收付结合起来，除人的信用外，还有物的保障，较之原先的汇款结算方式进了一步，但它仍属商业信用，托收中的银行只是一般的代理人，他们对托收过程中的一切风险、费用和意外事故等不承担任何费用。而进出口双方能否取得按合同规定的货款或按期收到规定货物，都分别取决于对方的资信。第五十二页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险

总体说来，跟单托收是一种有利于进口商不利于出口商的结算方式。托收中进口商也面临着付款或承兑后凭单提到的货物与合同不符，或者货物为次货、假货的风险；但是相对而言，出口商的风险更大，主要体现在如下几个方面:第五十三页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险1、市场风险

货物发运后，进口地货价下跌，进口商不愿承兑或付款交单，就可能借口货物规格不符合要求，或包装不良，要求降价。

2、国家风险

进口国政治或经济等原因导致进口政策变化，进口商无法领到进口许可证，或申请不到进口所需外汇，以致货物抵达进口地时，无法进口，或进口商手中没有可支付的外汇。第五十四页，共六十页。托收业务中的资金融通与托收的风险3、进口商风险进口商因破产或倒闭而无力支付货款。

4、惯例风