结算方式和其他支付工具

结算方式和其他支付工具教学目标知识目标：掌握汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证、预付卡等有关法律规定。能力目标：学会运用结算凭证、预付卡办理支付结算。素质目标：依法使用各种结算凭证办理实际经济业务，提高自身职业素养。教学内容一、汇兑（一）分类信汇、电汇。（二）适用范围单位、个人的各种款项结算均可使用。（三）“汇款回单”VS“收账通知”1.汇款回单：只能作为汇出银行“受理”汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；2.收账通知：是银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据。（四）撤汇汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。二、托收承付（一）概念托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（二）适用范围（五限）主体限制必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业内容限制必须是商品交易或因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算金额限制每笔金额起点为1万元（新华书店为1000元）合同限制双方在购销合同上订明使用托收承付结算方式凭证限制收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件【注意】托收承付只能单位使用，只能异地使用。（三）程序1.托收2.承付付款人开户银行收到托收凭证及附件后，应当及时通知付款。（1）验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。【注意】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人。3.停办托收（1）收款人对同一付款人发货托收累计“3次”收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向“该付款人”办理托收；（2）付款人累计“3次”提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。三、委托收款（一）适用范围单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。同城异地均可使用。（二）程序1.签发托收凭证【注意】未在银行开立存款账户的个人为收款人，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。

2.委托收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关债务证明。3.付款（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。【提示】同托收承付验单付款。四、国内信用证（2018年重大调整）

（一）概念国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。（二）特点1.以“人民币”计价；2.“不可撤销”的跟单信用证；3.适用于“国内企、事业单位之间”的结算；4.只限于转账结算，“不得支取现金”。（三）分类1.即期信用证：开证行应在收到相符单据“次日起5个营业日”内付款。2.远期信用证：开证行应在收到相符单据“次日起5个营业日内确认”到期付款，并在“到期日”付款。【注意】（远期）信用证付款期限最长不超过“1年”。（四）当事人信用证业务当事人：申请人、受益人、开证行、通知行、交单行、转让行、保兑行、议付行。（五）程序1.开证开证行“可要求”申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。2.保兑——类似于票据的承兑3.修改4.通知通知行可由开证申请人指定，如开证申请人没有指定，开证行有权指定。5.转让——类似于票据的背书但有区别转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的“部分或者全部”转为可由第二受益人兑用。【注意】可转让信用证只能转让一次。6.议付——类似于贴现（1）信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付；（2）信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付，被指定的议付行可自行决定是否办理议付。

7.索偿（1）议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权。（2）约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索；约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索。8.寄单索款9.付款若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。10.注销开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证“逾有效期1个月后”予以注销。五、预付卡（一）单用途预付卡与多用途预付卡1.单用途预付卡商业企业发行，只在本企业或同一品牌连锁商业企业购买商品、服务。2.多用途预付卡专营发卡机构发行，可跨地区、跨行业、跨法人使用。（二）记名预付卡与不记名预付卡记名预付卡不记名预付卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单张限额5000元1000元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年超期可延期、激活、换卡提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买及充值××转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定人民币计价；无透支功能；特约商户中使用；不得用于或变相用于提现；不得用于购买非本机构发行的预付卡；卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移发卡机构的资金管理发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占结算方式单位个人同城异地银行汇票√√————商业汇票√×————银行本票√√√×支票√√√√银行卡√√√√汇兑√√————托收承付√××√委托收款√√√√国内信用证√×√√网上支付√√√√各类结算方式的适用范围

实务操作【例题·单选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。A.汇出银行已经汇出的款项B.汇入银行已经发出收账通知的款项C.收款人拒绝接受的款项D.汇出银行尚未汇出的款项【答案】D【例题·单选题】根据支付结算办法的有关规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。A.供销社与国有企业之间的商品交易款项B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项【答案】A【例题·单选题】（2010）关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向

外办理托收【答案】C【例题·多选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有（）。A.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款B.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D.委托收款仅限于异地使用【答案】BC【例题·单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能【答案】D【例题·多选题】小张到某支付机构购买预付卡，一次性支付现金10000元，为单位购买了10张不记名预付卡，支付机构要求小张提供身份证件，随后小张又通过信用卡支付了2000元，以个人名义购买一张预付卡，根据规定，下列说法中正确的有（）。A.一次性购买10000元以上的不记名预付卡同样需要提供身份证件B.单位购买预付卡必须使用转账支付C.预付卡的购买与充值均不得使用信用卡D.支付机构为小张办理的单位业务及个人业务均不符合法律规定【答案】ACD课后小结课后实践【单选题】（2009年）2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日【答案】D【单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是（）。A.电汇B.信汇C.委托收款D.托收承付【答案】D【单选题】（2013年改）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.付款期限最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销的跟单信用证【答案】D【判断题】（2017年）汇出银行向汇款人签发的汇款回单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据。（）【答案】×【判断题】（2016年）委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（）【答案】×【判断题】未在银行开立存款账户的个人，不能办理委托收款业务。（）【答案】×

【单选题】（2015年、2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（）。A.可在发卡机构