套项目预算结算资料专题合集

博远嘉信企业管理咨询有限公司管理人员职业化培训方案

主讲：陈方

房地产企业

全面预算管理

全面预算概述

预算简单地说是用货币和数字表示的各类计划。上个世纪60代西方国家的一些企业开始推行全面预算，到80年代全面预算在西方国家的大多数企业得到全面推广。

全面预算是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全体员工参与，涉及企业生产经营活动全部内容的预算体系。全面预算是经营管理和财务管理的“纲”。

全面预算的功能（一）明确经营目标（二）配置企业资源（三）确定考核标准（四）沟通控制依据

明确目标

通过编制预算，明确企业总体经营目标和各部门的具体目标。

配置资源

编制预算的过程是根据企业的经营目标，合理的安排人力，物力，财力，进行综合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的过程。预算被认为是使企业的资源获得最佳生产率和获利能力的一种方法。

考核标准

通过编制预算，将企业的各项目标分解为各个部门的责任和指标，成为衡量企业各部门经营业绩的具体标准。

控制依据

运用预算规定的各项具体指标，对企业生产经营活动进行监督，检查，发现偏差，分析原因，从而采取措施，使生产经营活动顺利进行。全面预算管理的目标（一）统一思想行动（二）规范经营管理（三）提高资金利用效果（四）降低成本费用（五）较好地应对市场变化

预算管理不是万能的，不能把预算管理作用的期望值定得太高，预算管理能达到下列目标就算有效了。

统一思想行动

通过预算管理，使企业各部门和全体职工明确企业的经营目标和实现目标的具体措施，统一企业全体人员的思想认识和行动准则。编制年度预算的“洗脑”工作。

规范生产经营管理

通过预算管理，使企业各部门和全体职工，按照预算规定的要求，有序地开展工作，有利于企业建立企业良好的生产经营秩序。

提高资金利用效果

通过预算管理，使企业在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排和使用资金，把企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。

降低成本费用

通过预算管理使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，有效地降低成本费用。

较好地应对市场变化

通过预算管理，促使企业各级管理人员养成预见性工作的能力，认真分析研究市场需求和资源供给的变化，在编制预算时，提前提出应对措施，从而能够主动地应对市场变化。

房地产企业全面预算的模式

（一）全面预算的基本模式

（二）房地产企业全面预算的模式

全面预算的基本模式1、以销售收入为导向是以追求收入最大化或收入高速增长为目标的预算模式，这种预算模式适应于处于成长期的企业，通过企业收入的高速增长占领市场。以销售收入为核心确定相关预算指标和进行资源配置。

2、以目标利润为导向

是以追求利润最大化为目标的预算模式。大多数企业基本采用这一模式，围绕确定的目标利润测算销售收入和目标成本，以及相关的销量、产量、质量、进度等预算指标。追求利润最大的合理性，利润最大化的缺陷和不足。

3、以目标成本为导向是以控制成本费用为中心，追求成本优势为目标的预算模式。这一模式是用于处于成熟期的企业或竞争激烈的行业中缺乏核心竞争力的企业，以及产品价格波动较大，影响销售的外部因素不易控制的企业。预算编制和管理的中心是有效的控制成本费用。4、以喉现金裹流为适导向是以群确保崭企业巧现金博流正缴常运晨转，队现金默净流动量最陈大为纸目标陷的预挤算模贺式。这一览模式帅适用宏于现淋金短踢缺、侦现金拴流转贿困难宴的企疲业；申或是性投资仓额大焰、资堆金运殃用多泄，现嫩金流穴量大兰的企劣业。房地愉产企着业全诸面预胶算的惭模式1、房猾地产若行业躲特点是：（1）开钻发周软期长善，大抄多数爽项目末跨年够度，赔需要2-迟3年，仙且涉中及外疲部因绳素多训。（2）开捡发投案资额领大，练动用牙资金移多，胀成本驶开支狭大。（3）销思售受暗国家些政策桥和金砌融市橡场影游响，赞销量鸽和售呀价波牧动大选，企击业把鲁控难偏度大揉。2、房废地产丧企业道预算罗模型后的选捡择（1）对动以销多售收扁入为歼核心谈的预榆算模数式的莫选择房地绵产行洁业的毫特点护决定舟房地柱产企耕业的战销售装收入仿滞后蠢、而呼且不论确定因因素华较多倒，使海房地咏产企警业很愧少选显择以躲销售寒收入括为核例心的呼全面爹预算艺管理洁模式牲。（2）对练以目怖标利切润为旅核心睬的预勉算模鼠式的悔选择房地内产企著业追妨求利槐润最建大化斑，但惯是由赴于房腥地产帖开发勒销售运周期米长，恶利润棕很难葬在开裙发销斗售当最期反勉映出誓来，慰房地望产企渠业的诱利润币表与岔当期薄经营脂往往练不同览步，滔房地字产企顺业实溉行以傍目标框利润暑为核雀心的罢预算提模式守存在饲难度队。3、适钥合房龟地产锡企业糖的预杆算模昼式房地粉产企饺业实郑施全吓面预寨算，乖最早沈都学羊习借小鉴制巾造企宾业，住因房窑地产沙行业党有其毕自身促特点甩，照柔搬来昆的管侦理经伙验因渡“水通土不历服”植，并铁未显颈现应茶有的母作用炮。近几宾年，铺一些依房地个产企除业结闹合行饶业特庸点，芒在全皮面预颗算管你理方衬面进父行了桌广泛慕的探挖索的江实践，逐步责形成裙“以罩项目妖成本融控制油为核失心，绵现金溪流量蜜控制通为重醋点”论的具厚有地迷产行课业特卫色的旁全面见预算域模式罢。该模誓式的畜主要等特点嫂是以夸开发走项目础成本乖为核疾心，探预算顺编制匙以成哭本费页用预垂算为逆起点崭，预蚕算控全制以乡丰成本振费用槐控制喘为主笨轴，话预算晴考评斧以成北本费线用为腥主要鬼考评傍指标娃，运暖用现柴金预支算控事制开反发项事目的我投资蓝额和痛现金怠支出条的预予算管悲理模委式。具体改做法政：（1）在订明确芽具体怎开发傲项目登的实贷际情拴况的角前提戴下，棋结合适市场百定价岸、企家业潜纽奉力和畜预期馒利润陪进行赔比较鉴，倒跌挤项锄目目叹标成屠本。（2）对脆确定霞的开醉发项桃目的纺目标膨成本蒸，按笔照成把本项虑目、谈成本信费用摊的具肯体用磨途，台以及嫌发生蒜费用灿的责谋任单扣位（所人）矩，加兆以分垂解、稻量化静和分累类整元理，我形成津一套搏系统拿完善忘的开亭发项低目的池成本吗费用呆预算丝式指标脂。（3）对怒分解排的项商目成夕本预板算指凶标落裤实到继开发粮项目玻的具着体工嘉作过伏程和闻工作陶事项慈，及独相关鹅的责关任单薪位和乌个人齐。（4）依带据开坑发项浸目成亭本费烂用预串算指稿标，采签订城采购穗、建尚筑、薯安装障等各难项招痒标合管同。（5）明间确以虎预算垂成本涛指标编完成剥情况属为考副评依掌据的舱考核圾指标绒体系节和奖筒惩制杆度，拌使相睡关责猴任单脑位和枯个人尚权责援利紧阵密结找合。（6）在悉项目摆开发树过程亩中跟拨踪成失本流待程，血按照将项目乎的成考本费樱用预恐算指期标编励制投敞资进徐度计击划、鹅付款宵计划梳，汇古总编草制现笑金收酱支预博算。（7）项步目开陈发过萌程的上所有财费用纲的支少出，恶严格菌按照起现金永预算骑进行面，对症开发要项目屑地成拔本费骨用实糟行全版过程垮控制工管理纤。全面鞭预算效的内剧容（一亏）庄加工纷行业扮的预朽算内未容（二聋）末房地违产企田业预脂算内逮容加工润企业唐的预叛算内惹容与久流程预算牛内容肤包括穷：业务郑预算财务创预算业务姜预算销售萍预算生产医预算成本忌预算费用毒预算财务捷预算资本办预算现金招预算预计园资产音负债倍表预计搞利润骑表预计吸现金册流量记表预算饶内容耗与流织程预算削内容氧与流而程费用预算销售预算生产预算原材料预算人工预算制造费预算成本预算现金预算资本预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表年经营目标企业战略规划房地弱产企密业的向预算猫内容预算障内容卵包括桶：经营忍预算遣（项值目整辛体预贱算）财务替预算经营机预算发（项研目整宣体预崖算）经营眼预算弓在房雄地产覆企业粮也可功以称惰作项禁目整泳体预铜算，说是依问据开孝发项缴目全颗过程票编制辱的预宽算。项目挂整体昼预算医按项皮目时讲间阶之段划看分，乓包括旧：项目印估算项目熄概算项目谁预算项目子整体荒预算落按业仙务管晶理内折容划牧分，牌包括采：项目活销售警预算项目多进度繁预算项目需成本识预算项目娃费用凉预算财务新预算包括贪：资本呼预算现金余预算预计内资产宇负债跳表预计觉利润往表预计茅现金铁流量各表在一虚些企肆业的糕实践唉中，农通常唐把预疫算按铜时间划亩分成达年度冬预算五和月齿度预浩算。年度轮预算年度变预算北即年隙度经伏营计凝划，完也是样企业弓年度务经营屠计划效指标围体系帆，是解在企次业年乖度经轿营总北目标脉的要供求下区，确货定年帖度的马各项寸指标绵，并耀将这捐些指伐标分惰解落弟实到由各个功部门库。月度喊预算月度粒预算乞是落组实年靠度总塔预算腥的重宜要工狼具，租也是都指导着日常枪生产驾经营次活动璃的纲利领。房地傍产企裕业预滚算编湖制房地皮产企组业的贯预算窄编制廊以项纪目为退编制唱基础逃，在鲁汇总渣个项惨目预截算的塔基础女上编棍制年余度预直算，补根据陵年度诞预算浴的分从季度纷、分塌月份丸指标随编制少月度霸预算使。项目每预算泊的编苍制（一急）项煎目的弊估算缩慧、概昏算和茧预算（二后）项机目整筐体预热算的薯编制项目提预算记是房和地产话企业偶的基饰础性晋预算虾，包由括：项目麻的估烂算、纽奉概算素、预露算项目只整体睁预算开发科项目圈的估粥算、播概算堤、预孕算开发当项目器的估胸算是在粗开发卵项目增的可姐行性抢研究胞阶段悼，对芳拟投巨资开聋发的纽奉项目捕依据哈项目读的规座模、渣投资战额度日、区熊域环些境，竟参照孝相邻指项目晶的售夜价和伯以往嗽的开耳发成烛本，隔对项日目的佣收入矛、成移本、牙利润薯等财悔务指臭标的舱测算希，为饱项目深投资眠开发帽决策宽提供则依据萝。项目守估算弓的内厨容：依据私土地盖面积壤、容论积率奥、测妈算建追筑面炮积，神销售畜面积源，预烛测单游位面庄积销蜡售价良格、荡单位嗽面积哨土地醉成本秒、建喝造成应本、论以及梳相关吵的管拦理费困用、警财务陡费用燃、项扑目的斧毛利肉率、涨投资民利润帆率等宾。项目稼估算宣对企程业参赠加土红地招烧投标奇，控杀制土胞地成蛮本具细有重蕉要作男用。开发启项目栋成本患估算拢表

序号

成本费用项目支出金额估算说明

1土地费用

2前期工程费用

3基础设施建设费

4建筑安装工程费

5公共设施配套费

6开发间接费

7管理费用

8财务费用

9销售费用

10其他费用

11不可预见费

12开发项目总成本开发假项目至的概播算是依弃据开裕发项勇目的耍规划皮设计获阶段冒的初咐步设犯计方益案，查对项絮目的季投资守额、蔑建造金成本撕作出慎的比千项目挺估算宽更为通详尽医的测唯算。开发屡项目只的概吐算既佩是开卷发项默目的展进一捆步论迷证，崖同时告也为庭项目默设计木部门源提出扰的设冷计成那本要蜂求，脾即设棉计部锅门要握在概财算确泛定的铁建造忌成本陶和投快资总蒜额的夏范围放内进击行项茅目的狮技术箱设计既和施具工图粥设计黑。开发略项目揉的预铃算这里半所说观的开陶发项驾目预壮算也盏称施唤工图锤预算补，是肌指开厌发项斤目的灿工程丈建造害预算灾，即谱依据耍审核玩批准得的施汉工图充设计漫，编迎制的堂工程缠（房赔屋建收造）杠造价晶预算吗。施工坚图设栏计出汪后，值就可拒以对碑项目伙建造结的材约料、辛工时煎消耗繁，以奖及各镜种间虹接费壤用做辨出准漠确的饿计算喝。工程津建造奸预算件详细筒、具赏体，疑是签住订工袋程建王造合歌同的薪依据凤。项目秋的估识算、软概算尖、预下算属萝于项研目开座发前岛期的限预算仍内容弦，对亚项目应的投搞资和骨成本侄有重辰大作斥用。在初膊步设棕计阶高段影手响项沾目投领资项甲目的弯可能洁性为75老%-脱-9宵5%，在技蛇术设海计阶供段，取影响疯项目醉投资撒的可胖能性奋为35叫%-悟-7块5%，在施羞工图们设计削阶段谦为5%雨--沃35谊%。开发欣项目师整体夸预算逮的编致制项目智整体寒预算控包括另：项顽目销士售预杠算、主项目擦进度洲预算母、项槽目成娱本预究算、哈项目歌费用见预算击。编制有项目荒整体董预算衣以项转目进骡度预搂算为存基础著。1、项错目进趋度预慨算也称患项目煎进度剧规划反是依动据项僻目开库发流屡程，误将开悔发项构目从承前期临开发灿到项衣目施卫工、群项目鹅销售角的全蠢过程挥的所恶有工些作事趴项（要任务划）的冠工作捡时间浙（工私期）肌、开茅始和约结束饱的起徒止时起间，细规划炸编制贤出来酷。项目竿进度云预算束列表凳。项目焦进度但预算兼表序号任务名称工期开始时间完成时间前置任务备注1项目立项30工作日09年1月1209年2月112节能环境评估30工作日09年1月1509年2月143项目定位40工作日09年1月2509年3月5日4方案设计审定40工作日09年3月5日09年4月15日5设计方案设计25工作日09年3月5日09年4月1日2、项冰目成醒本预漠算是依省据项互目概艳算和辫工程研建造川预算醒，按捕照房坡地产说企业掩的成众本明毫细，沫编制朱的包懂括土贺地成燥本、地前期好费用缸、建臣筑安企装成自本、事配套姿设施堡成本祖在内部的项狠目成际本预在算。项目时成本躁预算叫表项目寄成本反预算鸭表序号

费用项目计费依据费率费用金额13、编里制项瓶目进券度、医成本饼汇总智表是将贸项目消的成捡本费诞用分闭解到巩构成宜项目伸全过惊程的亩具体渣事项桥（任你务）浊上，港按照典项目剧的进钉度事忽项（膨任务幻玉）反桥映项衔目的芹成本丽费用妖。项目授进度犹和成久本费跑用汇浴总表项目女进度歪和成嘱本费垦用汇劲总表序号任务名称工期开始时间完成时间成本费用金额

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/月成本

(万元/月)工程进度/月01020304050607080910111211场地平整120

12基础施工315

13主体工程施工530

14砌筑工程施工320

15层面工程施工230

16楼地面施工220

17室内设施安装130

18室内装饰120

19室外装饰110

20其他工程110

5、编温制项哗目销绞售预请算依据柳项目轰概算午确定关的销钳售目交标，凶结合胞项目第进度解预算槐确定象的项体目销怖售时聋间，锅编制朗项目惩的销雪售预醒算。包括外：制艺定销差售方芳案、狮预测话销售誉价格竖、测鹿算销傍售收红入。6、编木制项撒目预筋计利财润表少和预绵计现粥金流准量表依据顷项目屿销售骆预算怨和项恳目成壁本预硬算汇玩总编劳制。项目罢预计嚼利润编表序号

项目

总额2009年2010年2011年2012年1销售收入2销售成本其中：土地成本

建造成本3销售税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7营业利润项目伸预计岩现金欣流量怪表序号

项目总金额20092010201120121经营现金流入1·1销售现金流入1·2其他现金流入2经营现金流出2·1材料物资款支出2·2工程施工款支出2·3工资薪酬支出2·4税费支出2·5其它现金支出3现金净流量企业匪年度途预算米的编规制（一姑）年拖度经羡营目肺标的驱确定（二殿）年状度预错算的级编制年度台预算志是对举在建割、拟敢建的总项目潮整体辫预算念按时畏间进偏度（系年度暂）汇亏总的油基础只上，绘通过袍综合喝平衡央，并射依据侧企业概战略堵规划防，确油定企斜业年帖度的演整体躬投资者、融哭资，文销售基收入互、成张本费厦用，详利润茫、现壶金流报量、肠土地按储备妥等目拴标，翻在公砖司各猾部门贫和各必开发隐项目耕层层况分解烛、细颗化，剪编制易的年鹊度经竞营指叔标体幅系。年度校经营仍目标戚的确乡丰定年度云经营冰目标丝式是编某制年乱度预辰算的晕起点诵。1、房茶地产堤企业受年度贴经营绝目标酬的内晋容房地凡产企粘业的锯经营额目标光主要狐包括苏：销售爸额目鸡标、成本绣目标意（销项售成妄本、绩费用肯总额消）、利润目目标敲、投资撇总额拾、新满增土鸦地储异备、开发冲进度杨目标呼（员新开抗工面幻玉积、抚竣工绣面积茧）质量跪目标眠等。2、年里度经锻营目氧标的立确定（1）企骗业战胞略规坊划企业消战略笑规划新是制捏定年他度经灿营目净标的苍指导称依据柏，企业状战略航规划登属于替长期者目标取，必嘉须将污其细爆化落健实到哨年度胡进行弃执行钱，一括般按俯照“昌制订穗战略来规划—分解盗年度鬼经营需计划—执行狮与反府馈—考核布与激导励—修订余战略退规划曲”这凡一流膀程循游环滚白动，全面惨预算揉发挥至着连抬接企兔业战匹略与恼战略宁执行赠的纽门带作忽用。从企奴业战钩略出读发，报年度版预算鹅目标冤不仅种包括率在建两项目放、还秋要包飘括预她计新液开发圣项目唤。依据陆战略痒规划模，确挠定年贝度的介整体享投资外、融兔资，么销售蜘收入劳、成私本费衰用，际利润叛、现罢金流呆量、览土地虫储备望等目帜标。（2）项亩目整唯体预武算的许执行湾进度年度蚁预算峰的销忌售收豆入和橡成本芝费用强指标蛮与开罪发项沫目的宾进度昏直接汗相关捏，因补此在莲确定概年度授经营圣目标窗时，允必须秆依据希开发酸项目越的进狼度来食确定六年度期的销沿售、颗成本供、利孔润等昨目标孙。年度贵预算隐的编写制1、年院度预梢算编作制以秋项目民整体示预算突为编凉制基恭础。誉将寒项目灭整体楚预算茧根据捡项目铜开发货进度叮安排守分解棚到年快度，昂按照夕年度斧汇总闷。2、已荷完成五年度律预算虽要用宵实际赏替换扯，并绳根据糕项目记变化炎动态裙，调成整以拘后年坝度预抹算，支以动境态反桂映项垃目预另算执针行情那况及堵剩余迟任务轿。3、以街在建防、拟仰建项捧目为迅基础劝，综洲合平庸衡确嘱定企脉业整丝式体投米资、新融资泰及销值售收朝入、纸成本效费用颗、利女润、遮土地摧储备逆、质眼量、叶安全膊等公还司年君度经因营目础标。4、将钢确定融的年弃度经难营目持标在痛企业肚各部蜓门、竹各开银发项阔目分馋解落娃实。公司从业务爱部门攀依据习年度煮经营攀目标夫编制叫年度盟销售恢预算资、成凡本预娘算、截费用垒预算全、筹殿资预特算、粉资本勉预算孙、现鸭金预也算等补专业痒预算闪。项目屋部编女制开雕发项纷目年子度预海算（舌分预默算）席。5、公慈司预跳算委灰员会烟、或械预算延办公序室对茶各业师务部码门编抽制的吊年度旷专业倦预算溉和项嫂目部雹编制翻的项轧目年趟度预戴算进续行综哪合平拦衡，灭形成鹅公司欲年度夜预算狠。项目园预算削与年示度预判算有侦效衔虚接，嚷不仅优保证款项目独经营枝目标茄的落扎实和烛预算呈的控肾制，座也确咽保年引度预洋算编匀制依熊据充尸分，斧企业谋战略愿落到泊实处旅。年度凳预算植编制穷的基馆本流芹程图年度面经营倚目标绑的确灵定制定滋年度阅预算去编制呼大纲各管正理部肆门编岭制专远业预真算工程油预算成本饮预算费用宗预算销售胶预算资本老预算现金踢预算项目汤部编杆制年策度项蛙目预竞算项目1预算项目2预算项目3预算项目4预算综合呀平衡年度梅预算宗方案年度抱预算盘的参榜考格没式填表销人审批饰人企业茧月度吵预算凤的编欣制月度举预算防是年径度预峡算的禾执行插预算嫂。是白依据谢年度掏预算鼓的分哨季度拜、分垮月的太预算痒指标克，结秧合月功度实夫际情共况编妨制的婚，用晶以指氏导月晋度的弓经营痰活动标。月度箩预算总包括篮：月幻玉度销板售预方算、泛工程俘进度冷预算菠、成腐本预傻算、疗费用疑预算淹、现旅金收齿支预谊算等架。全面逝预算么的执纷行和沙控制企业泄全面蜂预算秀管理闪以预抚算编工制为佳起点纱，以伟预算听执行稀和控治制为碰主体达，以训预算底考核迟为保虽障。全面热预算耻执行疫和控帐制的通基本吓思路房地蝴产的旷行业发特点亏决定拢了企撑业全列面预愚算执亏行和拨控制愁的基争本思烦路：以开枝发项法目的别整体呼预算收为主浆体，以项添目开配发进兰度控惰制为运重点乓，以动条态成赶本控箭制为案核心覆，以合拢同管衫理和拉现金抱流量虾管理寨为手龄段的鹿全面趋预算脊管理卵体系政。全面岗预算汇执行英和控撤制的邮基本罚思路（一割）以开听发项哨目的妈整体武预算找为主有体（二繁）以尸项目揭开发环进度笛控制浓为重波点（三艺）以畅动态腰成本娘控制霜为核盼心，（四康）以邻合同继管理报和现陷金流艘量管息理为暴手段动态茧成本驴控制1、分雹解目联标成但本、秧落实电成本牲责任结合棕市场判定价皱、企糠业潜刷力和殖预期览利润榨进行笔比较栋，倒们挤项失目目哈标成诞本，对目躬标成悄本加盛以量剖化和革分类过整理瞒，形未成各秩个成满本预升算指绑标，悔进而捆将其锡分解越落实这到各肥级责茧任单骨位和于个人术，并饿明确统以成初本指蓄标完穷成情惭况为陡考评包依据熊的奖杯惩制傲度，取使相坝关责捉任单表位和寨个人交权责形利紧窝密结振合。2、控寨制项周目的败各个那设计确阶段运用饭项目淋的概倚算、愚预算口控制货项目薪的初短步设微计和黑施工店图设回计，泽从源要头是王控制肆开发纽奉成本挤。3、认著证审钟核施对工图禽设计复和施蓝工方牌案科学菜合理计的施量工图穿设计示和施鹿工方鼻案，秒能有公效地珠降低耐工程紫建设枯成本拨。4、控制箩工程室变更工程滩变更汁引起绕工程碗量的斗变化逮和承谢包商怒的索蛋赔，斯会造蒸成建缓设成套本超先出预记算，锄因此胳要减扬少和承控制锋工程夫变更便。加强声合同脆管理合同摩管理岔是房烈地产禽开发盐项目好“三拨控两厘管”游的至广关重护要的消一环须，是享房地佣产企网业预脆算执健行和抹控制环的重峰要手值段。1、以冷项目与目标锯成本薪和预门算成访本指主标为骂依据极对对设外合杜同进台行全历程管润理项目啄成本脱基本网以合怪同性垫成本筹为主普，在动对外建合同底的起碍草、块评审攻、签垦署、栏变更机签证垄及结职算等木各个总环节盘都要投与目尿标成应本和圾预算距成本吹进行季比较迁，录对出蛾现的忧偏差倒，查政明原窝因，炊及时牙处理仰。2、运遗用“竖合约岂规划植”实脱行对驱内的缓合同舟管理将目距标成蜻本和副预算唉成本姥指标闭落实绳到具孝体的牧责任生部门副和责畅任人塞，分硬解成住预计丢要签敢的合惊同，前即为迹“合撒约规济划”璃。“合约规规划冰”慰可以歌理解爸为企变业内盼部签戴订的胆成本握责任调“合拜同”骨，以惜合约悼规划徒来指加导业漠务的棚开展瞒，根思据已倘发生云或将灿要发影生的慰成本挺与合雷约规挖划比煌较，慈进行补动态辜成本亚控制搞，能湾为项霸目成钓本预搭算的叹执行茶提供里准确丛的依端据，赔并能暴进行蚕动态母成本渗预警端与控吵制。“合巧约规麦划”稿，以山合同般为基哈础将区“成影本”葵与“架工作秤任务蹲及其凑责任杠人”纹建立奇对应惹关系泰，为浮项目洁成本片预算尤在时欠间维寇度分收解和立按责沙任人奸落实则提供陕基础斤。现金狱流管惧理房地鹊产企真业是聪资金杨大量恒投入鞠的企创业，隙现金衔流的磁管理罗控制熄对企心业的情生存蹦和发喷展具利有重厚大意传义。企业墓现金基流的卷管理望重点术是抓难好现岁金预袭算管步理现金吉收支划预算粪在全栋面预杂算中嘉占有慈十分户重要猾的位杆置。现金夏收支匹在企骆业财泡务中愧的作暑用1、现币金收鸣支状梨况决劝定和包影响侍企业酸资金周转六状况搁。企业榨资金付周转坐都是茅从现叮金支擦出开直始的颈，现绩金支支出的包方向开对不费对，慕好不茅好，破直接卵决定宾资金沟周转晓的好斑坏。2、现互金收沿支状姿况决勒定和促影响驼企业酿成本种费用的索高低称。企业暖的成摇本费兆用，予追根踩寻源勇都是拴从现金支创出开辞始的追。现金脂收支引如同斧企业俗资金饲的总凉枢纽意，总截门俱。现金齿收支帝预算迎的原臭则1、收吐支两桨条线狼原则所谓姥收支管两条吸线是摩指收得入一姻条线姥，支劝出一击条线飞，两就条线枣要分坦开。企业足各部紧门，暑各单互位凡臂是有唇现金捐收入捞的，值必须古回到攻企业另财务跃部门碑，任闪何单创位不愚得截赠留现晴金收叫入；耗企业内各部嗓门，雾各单宁位凡骑是有桃现金衡支出俯的，锐必须钉按照连预算匹规定缘瑞的项蒸目，衫金额休，时进间，策由财惑务部扑门划届拨支系出。2、硬江预算医原则硬预村算是采强调味预算擦要硬朝，刚股性要捡强，芬弹性诵要小袖。企业督全部暖现金匠收支护必须蒙全部吨纳入谣预算断范围环，预咽算一序旦通想过，右任何症人不载得随伏意修望改，肆包括位总经饥理也死不能滥随便将修改叛。在趟预算泥执行逐过程吓中，竹没有拘预算贱不开面支，觉杜绝潜一切预超预辈算开延支的业现象志。月度塞现金引收支店预算特制定崭和执区行柿的什程序1、月甚度现蓬金支墓出预抛算的逗编制企业合各部匠门、捧各单晋位在喉制订涨经营副计划纳和各买项工棉作计神划的顿同时闸，编飘制现尤金支摄出预孙算，直报到岁企业拌财务司部门址。要按称标准尸定额霉逐项舱核算片编制负，关齿键是豪细。各部首门的新现金假支出商总额树一般碰不得捧突破遵年度累预算斩（成胆本费扎用预懒算）搏规定胀的指业标。采用父零基晶预算昏的方码法填表路人审批萌人2、销驱售部课门编剃制现康金收锣入预故算。3、现尊金收药支预缝算的厚汇总贫平衡⑴党销售刷部门痛的现火金收肾入预述算和桐各部亲门的趟现金彼支出穴预算趣按规商定的馆时间板报送款财务院部门搏，财狭务部渗门汇福总编招制现士金收寇支预霉算汇扇总平叼衡表德。（2）财萌务部要门汇勿总现司金收粘入与非现金酬支出葬预算娘，进嗽行初跃步平料衡，录计算章出收毛支差俱异，虽在支财出大县于收彼入的骗情况续下，蠢财务艇部门膀先与马各部护门协晶调，遥要求闭各部题门自笔行调碗整调六低支攻出金税额。（3）由苦于现没金支浅出的渡刚性延强、驾现金抛收入计的弹联性大盆，现房诚金收缩慧支往河往很然难平环衡，畏是造役成现流金收屑支预爪算难稿以推伤行的沿原因淋。在收宵支不晃平衡汽的情坡况下重，企景业可电以编渣制弹呼性预邮算。4、由产总经限理主遵持编要制全商公司年的现东金收车支预絮算方甩案财务株部门逼收集彻汇总搏各部牛门的标现金程支出驻预算妹和现平金收鹊入预貌算，弯并进培行初蛙步的纯试算抖平衡狭后，捞由总凶经理淘主持命，各匹部门孔负责竟人参凯加，为编制偷公司铅的现榴金收秋支预甚算方渔案。总经慕理要性明确陷支出截方向侵、支客出重称点、筒支出怠原则毙。5、现透金收西支预惠算方状案经希总经誓理办舒公会鸟讨论您通过灯后，固交由缩慧财务链部门酸控制散执行腊。总经殃理办牢公会躲讨论则通过筋的作葵用：第一咱、进橡一步蜜综合遣平衡第二携、赋费予预唱算以毒法律应效力6、现服金收私支预瘦算的疾执行企业螺各部辫门、茎各单庆位凡啊是有鸣现金醉支出阔的必鞋须按沾照预磨算规套定的徐项目千、金币额、全时间趋由财学务部型门划做拨执识行，安对没畜有列病入预宁算的殊项目稳，财葵务部耳门有傅权拒阳绝开胳支。预算宣内的章现金钢支出缠，那盗个部分门花蒜钱，啦部门汽领导倦签字归，谁柄签字染谁负奥责。决裁预制度—总经受理在绳两种升情况幅签字第一荷、意竖外性抹支出第二农、资逼本性世支出临时挖性预析算参以考格斯式：填表锁人审批姨人7、预冒算期业末对遥预算黎执行毯情况祖进行魄检查铲考核预算四期末乒对预欠算执泽行情巧况进抬行检备查考郑核，支对超溜预算跑开支脏的要香追究材当事启者责职任。全面数预算泄的考品核与匙分析全面摧预算歼管理殿不仅越包括多预算标的编锯制，呆预算艰的执锄行和参控制疤、还鲜包括诱考核茧和分鞋析。预算揭的考辰核预算丽的考秩核分汤两种准情况1、预狗算指音标完熊成情痒况的勾考核是与乳企业轰的绩喂效考烤核可过以合本并在优一起枕，因骄此，搅企业棵绩效扭考核袜的许萄多指初标实荡际上册就是引预算迹指标握。（1）年洗度预厌算的辟考核1）年貌度预邻算考触核主颗要对锻象是吧：经营当层--各项弯目公岛司经挂理、非副经主理、拾财务叶经理贸。2）年扎度预喘算考湾核实告行分港季考修核、颂年终听总考布核。3）年段度预驶算考区核的乞主要含指标咬是：各公想司的焦项目艘目标某成本纽奉、项怀目利窜润，宾以及血质量亚、安炭全指可标。4）年题度预那算考礼核的纵依据年是各潜公司乐经过轻内部乐或外俭部审勉计的侄公司洪财务站报表泰。5）年卖度预轰算考以核结蓄果作凭为对迹各公就司项轻目经肯营层凳薪酬童奖惩堡的依象据，庭具体荣的薪雪酬奖责惩挂熟钩方眠法不机同企狱业各什异。（2）月燥度预喊算的奔考核1）月芳度预墨算的盘考核南对象炒是公丧司管回理人姜员和丸全体宽员工资。2）月破度预鼠算实屑行逐轧月考航核、舍年终晓总考吨核。3）月宜度考嚼核的臂主要意指标结是：惑销售斥指标娱、工处程（编工作轻）进帐度指脱标、摩成本武费用绪指标慈、