2023年计算机辅助审计管理办法

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篇1:计算机帮助审计管理方法

计算机帮助审计管理方法

第一条

为了规范计算机帮助审计，全面提升审计工作质量和审计手段现代化水平，依据《国家审计基本准则》和山东省人民政府办公厅鲁政办发〔2022〕10号《关于贯彻国办发〔2022〕88号文件利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知的要求，制定本方法。

其次条

本方法所称计算机帮助审计，是指审计人员将计算机作为帮助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。

第三条

本方法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。

第四条

审计人员将计算机作为帮助审计工具实施审计，主要包括下列内容：

（一）审计业务所需法律、法规的帮助检索；

（二）对被审计单位财务报表的帮助分析；

（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检试；

（四）分析审计风险和确定审计范围；

（五）对被审计单位的财政、财务收支进行检查；

（六）形成审计工作底稿、审计报告、审计看法书和审计打算；

（七）对审计资料、审计项目方案、审计档案的管理；

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（八）

对审计业务的综合、统计和分析；

（九）其他内容。

第五条

本局将组织审计人员乐观参与人事部门组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试，以及专业进修和岗位培训，全面提升计算机理论水平和实务操作水平。

第六条

在编制计算机帮助审计方案，实施计算机帮助审计时应做到：

1、了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能.并要求被审计单位开发、使用的计算机信息系统要符合国家标准或行业标准的数据接口和必要的工作空间,该数据接口应将审计机关要求的数据转换成能够读取的格式输出；

2、要求被审计单位报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告，以及与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动状况等资料；供应与财政收支、财务收支有关的电子数据和必要的计算机技术文档等资料以及所需要的原始技术资料和原始数据；

3、检测被审计单位计算机应用系统相关的内部掌握是否存在、有效，以保证对猎取审计证据的牢靠性，确保计算机处理的信息对其财政、财务收支的真实性、合法性。

第七条

在实施计算机帮助审计时，对取得的有关被审计单位的文档资料和电子数据，必需严格遵守被审计单位有关资料和数据使用、管理的规定，并履行使用手续，使用被审计单位的电子账表数据，应视同使用相应的纸质账表资料；不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统；对知悉的国家隐秘和商业隐秘负有保密义务，取得的相关资料不得用于与审计审计工作无关的目的。

第八条

组织推广使用商品化的计算机审计软件，应当依据该软件的应用范围，由相应审计机关的有关专业部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。

第九条

计算机设备、软件及其耗材的管理

（一）计算机设备、软件及耗材的管理工作由局办公室统一负责，并有会计人员登记资产账簿，负责计算机的修理及耗材的发放登记。

（二）各科室应明确专人负责对计算机、软件的使用和保管，实行责任制，确保计算机、软件的平安、完整。计算机复印纸、软盘等耗材的发放由局办公室专人管理，各科室应由专人领取，并实行登记制度，否则，管理人员有权拒绝发放。

（三）严禁在办公室打印私活。如的确需用要按成本价交费。

严禁将计算机携带回家，如有损坏,经工程技术专业人员鉴定，确属人为缘由的，应担当相应的修理费。

（四）各科室要加强对计算机设备、软件及耗材的使用和管理，局办公室要仔细履行职责，做好各项服务工作，充分发挥计算机帮助审计的作用，达到降低审计成本，提高工作效率全面提升审计质量的目的。

篇2:审计部规章制度培训

审计部制度宣贯讲解材料

依据公司领导指示，各职能部门需先对本部门现行规章制度进行梳理，然后对公司相应领导进行宣贯，依据要求审计部对本部门已发文进行了汇总，需宣贯内容状况如下：

一、基本状况介绍：

审计部共制定了六项审计制度，分别是《中国电力工程有限公司内部审计暂行方法》、《中国电力工程有限公司工程成套项目经理离任审计方法》、《中国电力工程有限公司境外机构审计方法》、《中国电力工程有限公司项目审计暂行方法》、《中国电力工程有限公司审计档案管理方法》、《中国电力工程有限公司职工工作变动审计暂行方法》。

二、需各部门了解及协作的工作：

上述制度中，与业务部门关系较多的是《中国电力工程有限公司项目审计暂行方法》、《中国电力工程有限公司工程成套项目经理离任审计方法》、《中国电力工程有限公司职工工作变动审计暂行方法》这三项制度。经梳理后我们认为需各部门了解的状况主要如下：

１、相关审计既可以是审计部提出（如项目审计），也可以是由人力资源部托付（如项目经理离任审计），还可以由业务部门依据自身需要提出。

２、项目审计流程

由审计部或相关部门下达审计托付书，并经公司领导审批同意。审计部门依据托付书负责实施。

审计部依据审计业务详细状况成立审计组，明确审计的重点和内容，进行人员分工后开展审计工作。审计组负责审前调查、制定审计方案、实施现场审计、提交审计报告。对于重大、重要等审计，经主管领导批准后，可托付外部会计师事务所进行审计。

向被审计项目所在部门或单位下达审计通知书并附审计索要资料清单。

被审计项目部在规定时间内供应审计所需资料，承诺资料的真实、完整。被审计人应向审计组提交相关状况，其内容包括：第一被审计项目的基本状况；其次任期内出台的项目管理方法和管理措施；第三《项目任务书》中的进度、平安、质量和利润指标实际完成状况；第四项目管理工作取得的成果和存在的不足；第五其他需要说明的事项。

审计组在开展审计工作中，可按审计程序实行多种审计模式包括查帐、查阅资料、个别谈话、重点抽查、盘点及其他方式进行。

审计组应对收集的被审计单位的资料进行归纳、整理和分析。

审计组必需遵守国家法律、法规和政策的规定开展审计工作，照实反映审计事项的真实状况，客观、公正地进行评价，做出符合事实的结论。保守被审计项目的商业隐秘。

完成查阅相关资料后，审计组形成审计报告。审计报告反映的状况应客观、真实、完整，表述应精确     、简洁、通俗易懂。

审计报告需要征求被审计人及被审计单位看法，被审计人及被审计单位接到《征求被审计单位看法表》（附件一）应于五个工作日内签署看法并签字返还给审计组，如未按规定返还则视为同意审计报告。被审计人及被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，审计部应将审计报告和被审计人及被审计单位的书面看法一并报主管领导。

审计部对审计报告进行审核后，根据中国电工签报规定流程进行审批。

审计资料及审计报告依据《中国电力工程有限公司审计档案管理方法》严格归档。

三、审计内容

1、内部掌握审计

2、项目经济效益状况审计

3、项目资金审计

4、项目概、预算执行状况审计

5、项目成本、费用审计

6、工程进度审计

7、质量、平安审计

8、合同审计

9、设备、物资审计

10、项目财务核算审计

11、项目固定资产审计

12、项目分包审计

13、项目管理状况开展的审计

1４、其他需要的审计

四、《中国电力工程有限公司职工工作变动审计暂行方法》需相关部门协作的工作状况是

工作变动人员所在部门或项目经理，特殊是变动人员所在业务部门的领导对职工工作变动审计要非常重视，对工作交接事宜要支配专人进行审核，防止因工作变动时资料、资产等移交不到位造成管理缺位或经济损失。

篇3:战略性新兴产业审计调查实施方案

关于绍兴市本级战略性新兴产业

专项资金审计调查实施方案

依据《中华人民共和国审计法》其次十七条规定和我局2022年度审计项目方案，结合调查了解的状况，现制定市本级2022年度战略性新兴产业专项资金审计调查实施方案。

一、审计调查的目标

围绕市政府加快培育和进展战略性新兴产业的进展重点和主要目标，以资金为主线，以享受战略性新兴产业专项资金的企业为基点，摸清越城区和市直各开发区（新区、新城）贯彻落实市政府加快培育和进展战略性新兴产业打算所实行的措施和取得的效果，揭示战略性新兴产业财政专项资金安排、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的缘由，提出加强资金管理和完善政策制度的看法与建议，加快培育和进展我市战略性新兴产业，提高财政资金管理水平和使用绩效，充分发挥审计服务进展、服务社会的作用。

二、审计调查的范围和对象

此次专项审计调查的范围是2022年度市本级战略性新兴产业专项资金的安排、管理和使用状况。审计调查对象主要涉及经信委、财政、越城区及市直各开发区（新区、新城）等政府职能部门，以及市本级战略性新兴产业专项资金涉及的重点单位、重点企业和重点工程项目。

三、审计调查的内容和重点

此次审计调查将重点关注政策措施的落实执行、资金拨付和管理使用状况，评价专项资金使用的真实性、合理性、效率性，揭露和查处截留挪用、虚报冒领、损失铺张和侵害企业利益等违法违规问题，促进我市战略性新兴产业专项资金使用目标的实现。

（一）战略性新兴产业工作开展状况。

1.战略性新兴产业工作的进展状况。依据《关于加快绍兴市战略性新兴产业进展的若干政策看法》（绍市委发〔2022〕13号）文件精神，调查了解各政府部门贯彻落实相关政策状况，制订的配套措施是否与省市文件精神相符。

2.战略性新兴产业专项资金投入与支出的总体状况。通过查阅财务账本资料，重点调查市财政2022年财政预算支配的市级级战略性新兴产业专项资金的总量、越城区及市直各开发区（新区、新城）切块资金支出去向及成效。调查了解越城区及市直各开发区（新区、新城）多渠道筹措战略性新兴产业配套资金的状况。

（二）战略性新兴产业专项资金安排、管理状况。

1.市本级财政及相关管理部门安排专项资金的状况。依据《绍兴市本级战略性新兴产业专项资金使用管理方法（试行）》重点检查：

（1）专项资金的安排依据是否充分，根据"客观公正、择优支持、依法合规、科学管理'的申报原则，检查享受补贴企业是否为符合要求的工业企业，项目是否符合《绍兴市战略性新兴产业重点领域导向名目》及其国务院、省政府明确的工业类战略性新兴产业导向名目所对应的相关项目和海洋新兴产业投资项目；

（2）检查专项资金安排数据是否真实精确     ，是否按标准进行补助；

（3）检查专项资金安排重点是否突出，是否有利于产业结构调整和优化升级，是否对行业进展有较大带动作用；

（4）检查专项资金申报管理是否规范，企业申报材料是否齐全，管理部门审核是否严格，程序是否合规，是否组织专家对项目实施评审及公示，专项资金安排方案是否经集体争论决策，是否建立专项资金绩效评价制度，有无审核把关不严，造成虚报冒领等问题。

2.市本级财政拨付专项资金的状况。重点检查有无专项资金预算支配不科学合理、拨付不准时等问题；挤占专项资金等问题；有无因截留资金和投入不足等缘由，造成已列入规划或批准的项目难以启动或未按期完工，以及未正常运营等问题。

3.创业投资引导基金投资管理状况。检查市本级创业投资引导基金到位状况，重点检查切块到越城区和市直开发区（新区、新城）的创业投资引导基金投资管理状况，是否成产了战略性新兴产业投资公司，对外投资是否符合政策要求。

（三）战略性新兴产业专项资金使用及绩效状况。

1.审计调查享受专项资金补贴的项目担当企业使用专项资金状况。重点关注项目的真实性，调查企业单位有无弄虚作假，多头申报或擅自转变项目的主要建设内容和标准，虚报冒领，骗（套）取专项资金的问题。

2.调查专项资金的使用是否专款专用，有无挤占挪用、贪污私分等问题。

3.调查专项资金使用绩效。项目执行能否达到预期效果，有无因可行性讨论不够、决策不当、管理不力等缘由造成损失铺张的问题。

四、审计调查工作要求

1．预备阶段：2022年3月30日至2022年4月6日。

组成审计组，调查了解被审计项目基本状况，确定审计目标和审计内容与重点，编制审计实施方案,拟写审计通知书。

2.实施阶段：2022年4月4日至4月30日。

依据审计实施方案确定的审计内容和重点开展审计调查工作，要求依据各自的分工，仔细做好审计事项的取证和审计证据的签证工作，根据审计实施方案确定的审计内容编制好审计工作底稿。

3．终结阶段：2022年5月8日至5月20日。

由审计组长归集审定审计工作底稿,并依据需要做好有关审计工作底稿的补证工作；并撰写审计报告（征求看法稿），征求被审计单位对审计报告（征求看法稿）的书面看法。按规定履行复核程序，向市审计局提交审计报告等审计