2023年财会金融-行业会计试题练习考试历年真题（精准考点）带答案-1

2023年财会金融-行业会计试题练习考试历年真题（精准考点）带答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共30题)1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。(5.0)

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

答案：D2.小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产的征收率为()。(5.0)

A、6%

B、2%

C、3%

D、1%

答案：C3.3.零售商品销售也可以采用送货上门交货方式。下列不属于零售商品使用送货制销

售商品的业务手续的是()

A、销售职能部门根据经济合同或购货通知,填制”销货单”交送货员

B、送货员凭”销货单”向仓库提货并按合同规定的要求送达客户

C、送货员在送达的商品验收入库后收款

D、送货员将有关单证和款项及时交到财会部门办理结算、记账

E、制定商业信用政策

答案：E4.1.旅游饮食服务业是以提供各种旅游服务,餐饮服务,修理、咨询等服务而获取盈利的

服务性的()

A、非营利组织

B、政府机构

C、盈利性企业

D、一大类行业

答案：D5.根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按”稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。(5.0)

A、审稿收入

B、翻译收入

C、题字收入

D、出版作品收入

答案：D6.金银首饰、钻石及钻石饰品消费税的纳税环节为()(5.0)

A、批发环节

B、生产环节

C、委托加工环节

D、零售环节

答案：D7.下列关于以旧换新业务销售额的确定说法正确的是()(5.0)

A、一般货物应按新货物的同期销售价格确定销售额,不扣减旧货物的收购价

B、对有偿收回的旧货,可以抵扣进项税

C、金银首饰以旧换新业务销售额按照新货物销售价格确定

D、以上说法都不对

答案：A8.3.房地产开发经营中的”开发费用”是指与房地产开发项目有关的()

A、开发费用、销售费用和财务费用

B、管理费用、开发费用和财务费用

C、管理费用、销售费用和开发费用

D、管理费用、销售费用和财务费用

答案：D9.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。(5.0)

A、某商店为服装厂代销女性服装

B、某批发商将外购的保健品用于集体福利

C、某企业将外购的材料用于免税产品的生产

D、某企业将外购的清洁剂用于个人消费

答案：A10.2居民个人综合所得应纳税额的汇算清缴时间为()(5.0)A、次年3月1日至6月30日B、次年1月1日至3月31日C、次年3月1日至5月30日D、当年12月1日至31日答案：A11.纳税人发生应税行为价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的的,或者有视同销售行为而无销售额的,其确定销售额的依据不包括()(5.0)A、纳税人自己最近同期同类平均价格;B、其他纳税人最近同期同类平均价格;C、组成计税价格。D、实际收取的价格答案：D12.2.使用售价核算方式的应该是()

A、工业企业

B、商业企业

C、批发商业企业

D、零售商业企业

E、施工企业

答案：D13.1.在我国,房地产开发经营是国民经济运行中的()A、建筑施工行业的一部分B、大行业C、专门的行政管理部门D、地产开发行业答案：B14.子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月()元的标准定额扣除。(5.0)

A、1000

B、1200

C、800

D、1500

答案：A15.4.旅游活动是一种新型高级的综合性消费。为满足国内外旅游者在物质、文化生活上

的享受,提供食、住、行、买、观光、游览、娱乐等方面的综合服务,旅游业、饮食服务业必然形

成()的服务体系。

A、相互独立、相互交融

B、相互联系、相互竞争

C、相互竞争、相互交融

D、相互联系、相互交融

答案：D16.2.旅游企业是以旅游资源和服务设施为条件,通过组织旅行游览活动向旅客出售劳务

的服务性企业,其主要业务是()中获得报酬。

A、招揽游客,组织购物

B、招揽购物,组织游览

C、招揽游客,组织游览

D、组织游览,进行解说

答案：C17.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起()内缴纳税款。(5.0)

A、3日

B、7日

C、10日

D、15日

答案：D18.1.零售商品从本地购进多接受送货上门交货方式。购货单位接受送货制的业务手续不包括()。

A、购货单位的有关职能部门与供货单位签订购货合同或协议。

B、购货单位库房的实物负责人根据”发票”和收到的货物,对商品编号、品名、规格、数

量、单价、金额逐一点验核实,无误后填制”商品验收单”一式数联,并组织商品入库

C、业务人员持”发票”和”商品验收单”到财务结算

D、财务部门根据”发票”等记账

E、购货后再签订本次购货的购货合同

答案：E19.2在计算居民个人综合所得累计预扣预缴应纳税所得额时,可以按照()/月扣除累计减除费用。(5.0)A、4000B、6000C、5000D、4500答案：C20.下列有关赡养老人支出专项附加扣除,说法不正确的是()(5.0)A、被赡养人要求年满60周岁(含)B、纳税人为独生子女的,每月可扣除2000元C、纳税人为非独生子女,可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,但每人分摊的额度不能超过每月1000元。D、被赡养人要求年满65周岁(含)答案：D21.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的()。(5.0)A、60%4‰B、60%5‰C、40%5‰D、50%5‰答案：B22.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是()。(5.0)

A、劳动分红

B、出版科普读物的稿酬所得

C、年终奖金

D、转让自用6年的唯一家庭生活用房所得

答案：D23.3.旅游饮食服务企业经营特点是以服务为中心,辅之以(),直接为消费者服务。

A、教育与服务

B、产品生产与流通

C、产品设计与生产

D、流通与售后服务

答案：B24.下列应税行为中,适用9%的增值税低税率的是()。(5.0)A、生产销售煤气B、提供现代服务C、生产销售啤酒D、提供金融服务答案：A25.甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指()。(5.0)A、甲发料,乙加工B、甲委托乙购买原材料,由乙加工C、甲发订单,乙按甲的要求加工D、甲先将资金划给乙,乙以甲的名义购料并加工答案：A26.作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。(5.0)A、应按”稿酬所得”计缴个人所得税B、应按”工资、薪金所得”计缴个人所得税C、应按”劳务报酬所得”计缴个人所得税D、应按”特许权使用费所得”计缴个人所得税答案：D27.星果酒厂本月销售果啤10吨,售价2500元/吨(不含增值税),同时包装物收押金6000元,则下列陈述正确的是()(5.0)A、该厂应纳消费税税额2200元B、该厂的应纳消费税税额2500元C、确定税率时押金不作考虑D、果啤押金并入计税价格一同计税答案：B28.2下列有关住房贷款利息支出专项附加扣除,说法正确的是()(5.0)

A、扣除标准每月800元

B、扣除标准每月1000元

C、只允许夫妻一方扣除,不得约定扣除

D、不管是首套房还是二套房都可以享受

答案：B29.根据企业所得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是()。(5.0)

A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

D、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

答案：A30.甲航空公司当月取得的下列款项中,应计入销售额计缴增值税的是()(5.0)

A、特价机票改签、变更费499.5万元。

B、代收转付其他航空公司客票款199.8万元。

C、代收转付航空意外保险费200万元。

D、代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元。

答案：A二.多选题(共30题)1.2.房地产开发经营特点主要包括()

A、开发经营的计划性

B、开发产品的商品性

C、开发经营业务的复杂性

D、开发建设周期长

E、经营风险大

答案：ABCDE2.下列可以免征增值税的有()。(5.0)

A、农场销售的烟叶

B、个人销售自己使用过的手机

C、某工业企业销售生产时产生的边角料

D、小规模纳税人销售自产货物

答案：AB3.5.为简化饭店核算工作,可以仅仅对餐饮部、商品部耗用原料、燃料,出售商品作为营

业成本核算;对其余各种服务性经营活动不核算营业成本,发生的费用作为期间费用处理,

分别记入()账户。

A、销售费用

B、管理费用

C、生产费用

D、财务费用

答案：ABD4.2.饭店的营业收入主要包括()等。

A、财务收入

B、客房收入

C、餐饮收入

D、旅游收入

答案：无5.2根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有()。(5.0)

A、向贫困地区的捐赠

B、向农村义务教育的捐赠

C、向红十字事业的捐赠

D、向公益性青少年活动场所的捐赠

答案：BCD6.依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。(5.0)A、登记注册的标准B、所得来源的标准C、经营行为实际发生的标准D、实际管理机构所在地标准答案：AD7.2根据个人所得税法及其实施条例的规定,下列选项中,不可以免征个人所得税的奖金有()。(5.0)

A、购物抽奖所获奖金

B、省级政府颁发的科技奖奖金

C、省级电台有奖竞猜所获奖金

D、举报偷税行为所获奖金

答案：ABC8.下列票据类型中,准予进行抵扣进项税额的是()(5.0)

A、从销货方取得的增值税专用发票

B、从海关取得的完税凭证

C、自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证

D、普通发票

答案：ABC9.1.商业企业的经营活动可以分为()和()活动。

A、负债经营

B、批发经营

C、计划经营

D、零售经营

答案：BD10.下列收入中属于企业所得税免税收入的是()(5.0)

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D、符合条件的非营利组织的收入

答案：ABCD11.如果出现下列()情形,无论纳税人在财务上如何处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应按销售自制应税消费品缴纳消费税。(5.0)

A、受托方提供原材料生产的应税消费品

B、受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品

C、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D、受托方将代垫辅料另行收费卖给委托方生产的应税消费品

答案：ABC12.3.饮食业从事饮食品生产、销售并为消费者提供一定服务。其服务收款方式有()

A、及时结清

B、开单收款

C、预订宴席

D、出售筹码

E、自助餐饮

答案：ABCDE13.以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有()。(5.0)

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业

B、个体工商户

C、个体工商户以外的其他个人

D、年应税销售额超过500万元的事业单位

答案：AC14.下列说法正确的是()。(5.0)

A、纳税人经申请由税务机关批准,可以延期进行纳税申报

B、企业所得税纳税人在申报期内应纳税所得额为零或者负数时,需要向税务机关进行零申报

C、纳税人在纳税申报前内,如无应纳税所得额,可以不办理纳税申报

D、纳税人在享受减税、免税税收优惠期间可以不办理纳税申报

答案：AB15.4.开发产品成本按其用途可分为()。A、土地开发成本B、房屋开发成本C、配套设施开发成本D、代建工程开发成本E、生产成本答案：ABCD16.6.旅游饮食服务企业经营特点是以服务为中心,辅之以产品生产与流通,直接为消费

者服务。这些经营业务与管理具有()的特点

A、综合性

B、针对性

C、非均衡性

D、特殊性

E、涉外性

答案：ABCDE17.下列说法正确的是()。(5.0)

A、纳税人经申请由税务机关批准,可以延期进行纳税申报

B、企业所得税纳税人在申报期内应纳税所得额为零或者负数时,需要向税务机关进行零申报

C、纳税人在纳税申报前内,如无应纳税所得额,可以不办理纳税申报

D、纳税人在享受减税、免税税收优惠期间可以不办理纳税申报

答案：AB18.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()。(5.0)A、将外购的货物用于对外捐赠B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、将外购的水泥用于基建工程答案：AC19.5.房地产开发企业会计核算应专门设置()等会计科目。

A、开发成本

B、生产成本

C、开发间接费

D、制造费用

E、开发产品

答案：ACB20.增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及()。(5.0)

A、服务

B、非增值税应税劳务

C、货物

D、销售无形资产

答案：AC21.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免予缴纳个人所得税的有()。(5.0)A、保险赔款B、劳动分红C、退休工资D、军人转业费答案：ACD22.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。(5.0)

A、将自产的货物用于非应税项目

B、将购买的货物投入生产

C、将购买的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物用于集体福利

答案：AC23.7.数量售价金额核算法是对售价金额核算法的完善,它可以在()类型的商业

企业使用。

A、工业企业

B、建筑施工企业

C、需要掌握数量的贵重商品的零售企业

D、业务和仓库、财务部门在同一地点办公,销售商品的开票、收款、提货等手续可以在

同一天办完的前店后仓式的商品批发兼零售的企业

E、商业批发企业

答案：CD24.1.房地产开发经营包括()A、土地的开发与经营B、房屋的开发与经营C、城市基础设施和公共配套设施的开发D、代建工程的开发E、桥梁的建设答案：ABCD25.2.零售商业使用的核算方法主要包括()A、进价金额核算法B、数量售价金额核算法C、售价金额核算法D、成本核算法E、数量进价金额核算法答案：ABC26.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括()(5.0)A、手续费B、承运部门的运费发票开具给购货方的C、违约金D、委托方代收代缴的消费税答案：BD27.3.进货过程中,由于商品货物性质、购销地点及运输条件等不同,商品货物的交接方式也不同,可以选择的货物交接方式有()。A、提货制B、购货制C、送货制D、发货制E、权责发生制答案：ACD28.4.服务业主要指修理、洗染、咨询等各类服务,可以使用以下()收费方式。

A、先服务,后收费

B、先收费,后服务

C、即时收费

D、分期收费

答案：ABC29.我国现行增值税的征收范围是()。(5.0)

A、在中国境内销售货物

B、在中国境内发生应税行为

C、进口货物

D、在中国境内提供应税劳务

答案：ABCD30.2居民个人综合所得包含()(5.0)A、工资薪金所得B、稿酬所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得答案：ABCD三.判断题(共20题)1.6.进价金额核算法,是按经营商品的实物负责人开设库存商品明细账,并使用进价金

额对鲜活商品进行核算的方法。()

A、正确

B、错误

答案：A2.1.商品流通是指商品从生产领域到消费领域所经过的许多商品交换过程的集合()

A、正确

B、错误

答案：A3.卷烟厂生产的烟丝直接对外销售的,缴纳消费税。(5.0)()

A、正确

B、错误

答案：A4.5.在实行售价金额核算方式时,为了加强商品盘点和物价管理,可采用的具体措施包

括:零售商品必须明码标价,按规定的零售牌价销售;每月不必对实物负责人所经营的商品

进行一次全面清点。()

A、正确

B、错误

答案：B5.应税行为年销售额超过100万元的纳税人即可登记为增值税一般纳税人。()(5.0)

A、正确

B、错误

答案：B6.5.餐饮食品价格的确定主要使用毛利率吧法和成本加成法。()

A、正确

B、错误

答案：A7.销售所有酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应在收取押金当期计征增值税。(5.0)()A、正确B、错误答案：B8.还本销售是指将货物销售出去以后,到约定时间再由