2022-2023年安徽省安庆市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）

2022-2023年安徽省安庆市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

第

8

题

关于支票的说法正确的是（）。

A.支票的收款人可以出票人授权补记

B.支票不可以背书转让

C.支票的提示付款期限为出票日起1个月

D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款

2.

第

7

题

甲公司期末原材料的账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的y产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供y产品20台，每台不含价为15万元。将该原材料加工成20台y产品尚需加工成本总额为95万元。估计销售每台y产品尚需发生相关税费1万元。期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费2万元。期末该原材料的可变现净值为（）万元。

A.178B.83C.99D.185

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.未经核定的准备金支出B.纳税人因买卖合伺纠纷而支付的诉讼费用C.纳税人向关联企业支付的管理费D.企业缴纳的增值税

4.关于一人有限责任公司，在下列内容中，不符合《公司法》规定的是（）。

A.公司不设立股东会

B.公司的注册资本不少于人民币10万元，并且一次缴清

C.一个自然人不能同时投资设立两个以上的一人有限责任公司

D.一人有限责任公司的年度财务会计报告可以不经会计师事务所审计

5.根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列关于合作企业注册资本的表述中，正确的是（）。

A.注册资本是合作各方的投资额之和

B.注册资本是合作各方认缴的出资额之和

C.注册资本是合作各方实缴的出资额之和

D.注册资本是合作各方实缴的货币额之和

6.

第

18

题

某有限合伙企业由A、B、C、D四人出资设立，其中，A、B为普通合伙人，C、D为有限台伙人。后D因故退伙。对于在D退伙前有限合伙企业既有的债务，D应承担责任的正确表述是（）。

7.根据事业单位国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，可以不进行事业单位国有资产评估的是（）。

A.事业单位整体改制为企业B.事业单位部分资产租赁给非国有单位C.事业单位分立D.事业单位整体资产经批准无偿划转

8.甲普通合伙企业合伙人张某拟将其持有的合伙财产份额转让给合伙人以外的李某，合伙协议对转让程序没有特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于张某转让行为的表述中，正确的是（）。

A.须经全体合伙人2／3以上同意

B.张某可直接转让给李某，无需征得其他合伙人同意

C.须经全体合伙人过半数同意

D.须经张某以外的其他合伙人一致同意

9.甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。2013年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款。订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据。之后甲携款离开，下落不明。根据民事法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务

B.甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿

C.甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任

D.甲的行为构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务

10.某有限责任公司2013年依法成立，2013年度的股东会会议中对修改公司章程的事项作出决议，以下说法正确的是（）。

A.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过

B.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

C.该决议必须经代表1/2以上表决权的股东通过

D.该决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过

11.甲公司欠乙公司300万元，乙公司欠丙公司300万元；乙公司和丙公司签订合同，乙公司将其对甲公司享有的300万元债权转让给丙公司。该转让对甲公司发生效力的时间为（）。

A.乙公司和丙公司签订合同之时

B.乙公司向甲公司发出转让通知之时

C.甲公司收到乙公司的转让通知之时

D.甲公司发出同意通知之时

12.外国投资者甲公司向乙公司协议购买其持有境内丙公司的股权，并将丙公司变更设立为外商投资的丁公司，并购后丙公司的债权和债务应由()。

A.甲公司继承B.乙公司承担C.丙公司的原有股东承担D.丁公司继承

13.

第

10

题

根据规定，向不特定对象发行证券必须由承销团承销的是（）。

A.证券票面总值超过人民币3000万元

B.证券发行价总值超过人民币3000万元

C.证券票面总值超过人民币5000万元

D.证券发行价总值超过人民币5000万元

14.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。A.A.来料加工复出口的货物

B.生产企业自营出口的自产货物

C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

15.某中外合资经营企业的投资总额为1150万美元．根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于（）万美元。

A.300B.115C.125D.500

16.下列关于股份有限公司设立条件的表述中,不正确的是（）。

A.外国公民不可以作为发起人

B.应当有2人以上200以下为发起人

C.采取发起设立方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额

D.采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

17.甲科研所与乙企业于3月份签订一份设备改造的技术服务合同，约定自同年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造的指导工作。合同签订后，乙企业为履行合同做了一些准备工作。同年5月，甲科研所通知乙企业，因甲科研所某技术人员已经辞职，不能履行该合同。乙企业遂于同年6月1日诉至法院。下列说法正确的是（）。

A.乙企业有权解除合同，并追究甲科研所违约责任

B.乙企业有权主张合同无效，并追究甲科研所缔约过失责任

C.乙企业有权撤销合同，并追究甲科研所缔约过失责任

D.合同有效，乙企业至7月1日才有权主张违约责任

18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。

A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务

19.根据保险法律制度的规定，下列有关保险利益的表述中，不正确的是()。

A.人身保险合同订立时，投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效

B.人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，保险合同无效

C.被保险人同意投保人为其订立人身保险合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益

D.财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益

20.2013年5月1日，银河家电商城进行附奖赠促销，设三个等次的现金奖，其中一等奖10000元。5月3日，被县工商局发现，以其违反《反不正当竞争法》所设定的奖励的最高限额，责令停止违法行为，并处罚款。根据规定，《反不正当竞争法》所规定的奖励的最高限额是（）元。

A.9000B.8000C.5000D.4000

二、多选题(15题)21.

第

45

题

下列关于企业所得税收人表述正确的有（）。

22.根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某电影院播映电影服务

23.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（）。

A.具有良好的商业信用B.具有依法纳税的良好记录C.拥有特定的商标D.具有独立承担民事责任的能力

24.

第

43

题

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（）。

A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.国际货物买卖合同争议D.技术进出口合同争议

25.

第

32

题

根据《合同法》规定，下列各项中，属于无效合同的有（）。

A.违反法律和行政法规的合同

B.一方以欺诈、胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，但未损害国家利益

C.因重大误解订立的合同

D.损害社会公共利益的合同

26.下列有关诉讼时效起算时间的说法中，正确的有（）。

A.附条件之债的诉讼时效，自条件成就之日起算

B.国家赔偿的诉讼时效，自知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其人身权、财产权之日起算

C.不作为义务之债的诉讼时效，自债权人得知或应当知道债务人作为之时起算

D.人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害当时未发现，后来检查确诊的，从伤势确诊之日起算

27.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权的有()。

A.审查和批准中央预算B.审查和批准中央预算的调整方案C.审查和批准中央决算D.监督中央和地方预算的执行

28.

第

39

题

下列的政府采购行为中，适用我国<政府采购法》规定的是（）。

A.我国境内事业单位使用财政资金采购法定的货物

B.香港特别行政区政府采购货物

C.我国境内团体组织使用财政资金采购法定的货物

D.因严重自然灾害，国家实施的紧急采购行为

29.根据企业国有资产管理法律制度的规定，企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估（）。A.A.整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司

B.整体资产或者部分资产租赁给非国有单位

C.接受非国有单位以非货币资产出资

D.接受非国有单位以非货币资产抵债

30.

第

39

题

下列各项中，属于政府采购人的权利的有（）。

A.按照采购需要与集中采购机构签署委托协议B.自主选择采购代理机构C.审查政府采购供应商资格D.签订采购合同

31.有限责任公司监事会是公司的内部监督机构，下列各项中，属于监事会组成人员的有()。

A.股东代表B.公司职工代表C.董事D.总经理

32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.缴纳的教育费附加

33.

第

31

题

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。

34.

第

29

题

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有（）。

35.

第

31

题

下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有（）。

A.公司股本总额不少于人民币5000万元

B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

三、判断题(15题)36.中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。（）

A.是B.否

37.中原服装厂与南方制造公司签订合同，要求服装厂为制造公司生产1000套工作服，并于2013年12月20日交货；制造公司于2013年12月26日付款。截至12月26日服装厂仍未交货，则南方制造公司也可以拒绝付款。（）

A.是B.否

38.第

48

题

根据《民法通则》的规定，民事法律行为应具备的实质条件有：（1）行为人具有民事行为能力；（2）意思表示真实；（3）不违反法律或者社会公共利益。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.

第

51

题

2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款一部交付给甲企业。甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。（）

A.是B.否

41.16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。（）

A.是B.否

42.对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，应该征收企业所得税。（）

A.是B.否

43.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）

A.是B.否

44.第

51

题

在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。（）

A.是B.否

45.

第

52

题

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）

A.是B.否

46.事业单位国有资产处置收入属于国家所有，按照政府.非税收收入管理的规定，实行“收支两条线"管理三()

A.是B.否

47.某普通合伙企业合伙人陈某死亡，其合法继承人小陈不愿成为该合伙企业的合伙人。对陈某在该合伙企业中的财产份额，应在全体合伙人之间平均分配。（）

A.是B.否

48.窦某是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用钢材，窦某正好有同样一批钢材想要出售，窦某在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)A公司的净资产收益率是否符合增发的条件？并说明理由。

(2)A公司为D公司提供担保的审批程序是否符合规定？并说明理由。

(3)A公司的委托理财事项是否构成本次增发的障碍？并说明理由。

(4)A公司本次增发的发行价格的确定方式是否符合有关规定？并说明理由。

52.某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500

万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；

(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

要求：根据以上资料分别计算：

(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额。

(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额。

(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

53.甲、乙、丙拟设A有限合伙企业(以下简称A企业)，合伙协议约定：甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元；A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所；A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。要求：根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题。(1)合伙协议可否约定每月支付甲3000元报酬?简要说明理由。(2)合伙协议有关乙参与承办审计的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务?简要说明理由。(3)合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙?简要说明理由。54.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条，每条200支），当月未销售。(3)本月生产领用外购已税烟丝400万元。(4)自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(5)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。(6)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。要求：(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。(2)计算加工厂代收代缴的消费税。(3)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。(4)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。(5)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。

55.

五、综合题(3题)56.公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。()

57.2013年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限自6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购人丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么担保权?（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法?说明理由。转让价款应如何处理?（3）甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。（4）甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。

58.2013年3月1日，北京的甲公司向上海的乙公司订购2吨蜂蜜，双方约定合同总价款为20万元，乙公司应于2013年5月1日前交货，合同签订后10日内甲公司以银行承兑汇票方式一次全额支付购买价款。2013年3月5日，甲公司依约签发一张金额为20万元，出票日起3个月付款的汇票给乙公司，A银行承兑该汇票，但汇票上未记载付款地点；乙公司取得汇票后将其背书转让给丙公司。2013年4月，甲公司将其与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司以抵偿债务，并快递通知乙公司，乙公司签收快递后未作任何回复。2013年5月1日，乙公司将蜂蜜送至丁公司，丁公司验货时发现有20%的蜂蜜已经变质，遂要求解除整个合同、退回全部货物；乙公司则以丁公司未及时验货、保存措施不当为由拒绝退货。经查，丁公司验收及时，保存措施恰当，但纠纷发生后，丁公司对该批蜂蜜放任不管，蜂蜜已经全部变质。2013年8月，丙公司向A银行提示付款被拒绝，遂向乙公司进行追索，乙公司拒绝向其承担票据责任。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司签发的汇票未记载付款地点，汇票是否有效？并说明理由。（2）甲公司未取得乙公司回复，即将其与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司是否有效？并说明理由。（3）丁公司验货时发现20%的蜂蜜变质，是否有权直接要求解除整个合同、退回全部货物？并说明理由。（4）其余80%蜂蜜变质的损失应当由谁承担？并说明理由。（5）乙公司是否有权拒绝向丙公司承担票据责任？并说明理由。

参考答案

1.A本题考核支票的相关规定，支票可以背书转让，所以b不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，所以c不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，所以d不正确。

2.D估计销售每台y产品需发生相关税费1万可变现净值=15*20-95-20=185。

3.B纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。

4.D本题考核一人有限责任公司的相关规定。根据规定，一人有限责任公司的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。

【该题针对“一人有限责任的特别规定”知识点进行考核】

5.B本题考核点是合作企业的注册资本。合作企业的注册资本，是指为设立合作企业，在工商行政管理机关登记的合作各方认缴的出资额之和。

6.C本题考核有限合伙人退伙时应承担的责任。根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

7.D【答案】D

【解析】事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：(1)经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转；(2)行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；(3)发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。

8.D合伙协议可以对普通合伙人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额进行约定，在协议没有约定的情况下，普通合伙人向合伙人以外的人转让时，须经其他合伙人一致同意。

9.D根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。本题中，由于合同签订人（甲）持有被代理人（乙公司）的盖有印章的订奶款收据，使得相对人（订奶户）相信其有代理权，因此构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务。

10.D修改公司章程的决议属于有限责任公司的特别决议，根据规定，有限责任公司的特别决议事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。

11.C债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。

12.D解析：本题考核并购后的债权和债务承继。根据规定，外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务。

13.C本题考核证券承销。向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。

14.A解析：本题考核增值税的免税并退税政策。来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。

15.C本题考核中外合资经营企业投资总额与注册资本的关系。根据规定，合营企业的投资总额在1000万美元以上至3000万美元(含3000万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例不得低于注册资本的25％，所以外方认缴的出资额不得低于500×25％＝125(万美元)。

16.A本题考核股份有限公司的设立。选项A:股份有限公司发起人也可以是自然人,也可以是法人;既可以是中国公民,也可以是外国公民。

17.A（1）合同系双方真实意思表示，且不存在无效情形，合同有效〗甲科研所的行为构成预期违约；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人享有法定解除权。

18.B（1）选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；（2）选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；（3）选项C：婚姻介绍服务免征增值税；（4）选项D：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税。

19.B选项B：人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

20.C本题考核不当附奖赠促销。根据《反不正当竞争法》的规定，附奖赠促销最高奖的金额不得超过5000元。

21.ABC本题考核企业所得税收人总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

22.ABCD本题考核营改增应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于广播影视服务。

23.ABD供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：①具有独立承担民事责任的能力(选项D)；②具有良好的商业信用和健全的财务会计制度(选项A)；③具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；④有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录(选项B)；⑤参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；⑥法律、行政法规规定的其他条件。综上，本题应选ABD。

24.AB选项CD适用4年的诉讼时效期间。

25.AD本题考核点是无效合同的界定。选项B需要注意的是，因一方欺诈、胁迫而订立的合同，如损害到国家利益，则是无效合同。选项C“因重大误解订立的合同”为可撤销合同。

26.ABCD四个选项的说法均是正确的。

27.BCD选项A：属于全国人民代表大会的预算管理职权。

28.AC本题考核《政府采购法》的适用范围。根据规定，因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购，不适用《政府采购法》；香港、澳门两个特别行政区的政府采购不适用《政府采购法》。

29.ABCD本题旨在考查应当进行企业国有资产评估的行为。企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：(1)整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；(2)以非货币资产对外投资；(3)合并、分立、破产、解散；(4)非上市公司国有股东股权比例变动；(5)产权转让；(6)资产转让、置换；(7)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；(8)以非货币资产偿还债务；(9)资产涉讼；(10)收购非国有单位的资产；(11)接受非国有单位以非货币资产出资；(12)接受非国有单位以非货币资产抵债；(13)法律、行政法规规定的其他

需要进行资产评估的事项。故本题应选A、B、C、D项。

30.ABCD本题考核点是采购人的权利。采购人的权利包括：(1)采购人有权按照采购需要与集中采购机构签署委托协议。(2)采购人有权自主选择采购代理机构。(3)采购人有权要求采购代理机构遵守委托协议约定。(4)采购人有权窜查政府采购供应商资格。(5)采购人有权依法确定中标供应商。(6)采购人有权签订采购合同。(7)采购人有权对特殊项目实施部门集中采购。

31.AB

32.ABC税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。

33.ACD本题考核的是关联企业税务处理的有关致策。选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。

34.BCD本题考核中外合资经营企业出资额转让的相关规定。根据规定，合营企业出资额的转让必须具备如下条件，才能具有法律效力：转让须经合营各方同意；转让须经董事会会议通过后，报原审批机关批准；合营一方转让其全部或部分出资额时，合营他方有优先购买权。合营一方向第三者转让出资额的条件，不得比向合营他方转让的条件优惠。因此选项A不符合规定。

35.CD（1）选项A公司股本总额不少于“3000万元”；（2）选项B股本总额超过人民币“4亿元”的，公开发行股份的比例为10%以上。

36.N中外合作经营企业是契约式企业，按照合作合同的约定分配损益。

37.Y本题考核合同后履行抗辩权的行使。后履行抗辩权是指在双务合同中应当先履行的－方当事人未履行或者不适当履行，到了履行期限对方当事人有不履行、部分履行的权利。当事人行使后履行抗辩权致使合同迟延履行的，迟延履行责任应由对方当事人承担。本题中，中原服装厂应当先交货而未交货，因此南方制造公司有权拒绝付款。

38.N本题考核民事法律行为的生效条件。注意：条件之一是行为人具有“相应的”民事行为能力。

39.N本题考核股份有限公司监事会的组成。根据规定，股份有限公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。

40.N本题考核点为增值税专用发票的开具时间。采用交款提货结算方式的，增值税专用发票的开具时间为收到货款的当天。本题中，甲企业应于2月10日向乙企业开具增值税专用发票。

41.Y本题考核法律行为的有效要件。

42.N本题考核证券投资基金发展优惠政策。对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

43.Y本题考核“有关抵免境外已纳所得税额的规定”知识点。《企业所得税法》规定：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得；(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

44.N

45.N本题考核票据伪造与票据变造的区别。票据上的伪造包括票据的伪造和票据上的签章的伪造，票据的变造是指除对票据上的签章以外的记载事项加以变更的行为。所以变更票据上的金额，是对票据上的签章以外的记载事项加以变更，属于票据的变造。

46.Y

47.N本题考核合伙人的财产继承。合伙企业合伙人死亡后，如其合法继承人不愿意成为合伙企业的合伙人，合伙企业应退还其依法继承的财产份额。

48.Y根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。在本题中，窦某已经取得了其他合伙人的一致同意，可以与本企业进行交易。

因此，本题表述正确。

49.Y本题考核附条件的合同。附条件的合同指合同的双方当事人在合同中约定某种事实状态，并以其将来发生或不发生作为合同生效或不生效的限制条件。本题中，新建广房能否在2009年10月前竣工是不确定的事实。

50.Y单位员工为本单位提供的职务性服务（即取得工资的服务），不征收增值税。

因此，本题表述正确。

51.

52.(1)研究开发费用加计扣除=40×50%=20(万元)，调减应纳税所得额20万。

企业之间支付的管理费用，不能扣除，凋增应纳税所得额30万。

对外捐赠的扣除限额=600X12%=72(万元)

对外捐赠的纳税调增额=(100-72)+6=34(万元)

“三费”应调增所得额：

工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。

职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际支出23万元，应当调增应纳税所得额2万元。

职工教育经费扣除限额=150×2．5%=3．75(万元)，实际支出6万元，应当调增应纳税所得额=6-3．75=2．25(万元)。

从证券投资基金分回的收益不纳税，调减68万元。

境内应纳税所得额=600+30--20+34+2+2．25-68=580．25(万元)

应纳企业所得税=580．25×25%=145．06(万元)

(2)A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20%=60(万元)

A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元)

A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-60=15(万元)

(3)应补缴的所得税税额=145．06+15-100=60．06(万元)53.(1)合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬。根据《合伙企业法》规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。本题中，甲为普通合伙人，合伙协议约定甲执行合伙事务并向其支付报酬是符合规定的。(2)不视为乙在执行合伙企业事务。根据《合伙企业法》规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：①参与决定普通合伙人入伙、退伙；②对企业的经营管理提出建议；③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；④获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；⑦执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；⑧依法为本企业提供担保。本题中，乙参与选定承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业事务。(3)合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。54.(1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+5×17%+60×7%+2.2=211.25（万元）。(2)委托加工环节组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1－消费税税率）=(100+5+20×250×200÷10000×0.003)÷(