预算管理房地产全面预算管理

博远嘉信企业管理咨询有限公司管理人员职业化培训方案

主讲：陈方

房地产企业

全面预算管理

全面预算概述

预算简单地说是用货币和数字表示的各类计划。上个世纪60代西方国家的一些企业开始推行全面预算，到80年代全面预算在西方国家的大多数企业得到全面推广。

全面预算是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全体员工参与，涉及企业生产经营活动全部内容的预算体系。全面预算是经营管理和财务管理的“纲”。

全面预算的功能（一）明确经营目标（二）配置企业资源（三）确定考核标准（四）沟通控制依据

明确目标

通过编制预算，明确企业总体经营目标和各部门的具体目标。

配置资源

编制预算的过程是根据企业的经营目标，合理的安排人力，物力，财力，进行综合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的过程。预算被认为是使企业的资源获得最佳生产率和获利能力的一种方法。

考核标准

通过编制预算，将企业的各项目标分解为各个部门的责任和指标，成为衡量企业各部门经营业绩的具体标准。

控制依据

运用预算规定的各项具体指标，对企业生产经营活动进行监督，检查，发现偏差，分析原因，从而采取措施，使生产经营活动顺利进行。全面预算管理的目标（一）统一思想行动（二）规范经营管理（三）提高资金利用效果（四）降低成本费用（五）较好地应对市场变化

预算管理不是万能的，不能把预算管理作用的期望值定得太高，预算管理能达到下列目标就算有效了。

统一思想行动

通过预算管理，使企业各部门和全体职工明确企业的经营目标和实现目标的具体措施，统一企业全体人员的思想认识和行动准则。编制年度预算的“洗脑”工作。

规范生产经营管理

通过预算管理，使企业各部门和全体职工，按照预算规定的要求，有序地开展工作，有利于企业建立企业良好的生产经营秩序。

提高资金利用效果

通过预算管理，使企业在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排和使用资金，把企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。

降低成本费用

通过预算管理使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，有效地降低成本费用。

较好地应对市场变化

通过预算管理，促使企业各级管理人员养成预见性工作的能力，认真分析研究市场需求和资源供给的变化，在编制预算时，提前提出应对措施，从而能够主动地应对市场变化。

房地产企业全面预算的模式

（一）全面预算的基本模式

（二）房地产企业全面预算的模式

全面预算的基本模式1、以销售收入为导向是以追求收入最大化或收入高速增长为目标的预算模式，这种预算模式适应于处于成长期的企业，通过企业收入的高速增长占领市场。以销售收入为核心确定相关预算指标和进行资源配置。

2、以目标利润为导向

是以追求利润最大化为目标的预算模式。大多数企业基本采用这一模式，围绕确定的目标利润测算销售收入和目标成本，以及相关的销量、产量、质量、进度等预算指标。追求利润最大的合理性，利润最大化的缺陷和不足。

3、以目标成本为导向是以控制成本费用为中心，追求成本优势为目标的预算模式。这一模式是用于处于成熟期的企业或竞争激烈的行业中缺乏核心竞争力的企业，以及产品价格波动较大，影响销售的外部因素不易控制的企业。预算编制和管理的中心是有效的控制成本费用。

4、以现金流为导向是以确保企业现金流正常运转，现金净流量最大为目标的预算模式。这一模式适用于现金短缺、现金流转困难的企业；或是投资额大、资金运用多，现金流量大的企业。房地产嫩企业全载面预算昏的模式1、房地盒产行业贸特点：（1）开发识周期长污，大多当数项目辨跨年度段，需要2-3年，陡且涉凳及外衰部因宇素多马。（2）开发邮投资额能大，动项用资金纳多，成阅本开支辨大。（3）销售序受国家叨政策和午金融市镜场影响督，销量滚和售价耗波动大吊，企业士把控难牙度大。2、房某地产骂企业驶预算昆模型劫的选肚择（1）对捉以销箱售收惹入为斥核心曾的预减算模货式的暴选择房地产掌行业的哗特点决倒定房地芹产企业廉的销售飘收入滞暗后、而挡且不确围定因素讲较多，举使房地练产企业烤很少选滴择以销此售收入输为核心廊的全面映预算管抖理模式劈燕。（2）对副以目溪标利催润为边核心小的预雁算模鲁式的捧选择房地产持企业追嘱求利润遮最大化艰，但是牛由于房狡地产开屿发销售纳周期长宗，利润蓝很难在呢开发销蜡售当期非反映出咐来，房踩地产企巷业的利慕润表与枯当期经叉营往往蜘不同步侨，房地糠产企业边实行以李目标利悔润为核纳心的预滋算模式丽存在难锯度。3、适拘合房冲地产辱企业早的预滨算模肌式房地践产企雹业实庭施全闯面预内算，诱最早竖都学若习借垃鉴制奋造企罚业，松因房兔地产泄行业保有其拘自身冶特点缝，照激搬来贱的管骗理经哨验因剧“水光土不物服”米，并吼未显纱现应班有的勇作用巨。近几拍年，仇一些呼房地扇产企故业结雨合行煎业特剖点，饶在全丛面预榨算管没理方后面进尖行了赖广泛早的探容索的道实践，逐步党形成般“以革项目获成本炊控制跳为核娇心，叨现金娇流量各控制支为重瓦点”千的具傍有地疏产行毒业特感色的斜全面崇预算皆模式栏。该模式掉的主要挠特点是央以开发冷项目成原本为核择心，预越算编制叫以成本声费用预椒算为起磨点，预孤算控制谊以成本述费用控戒制为主捎轴，预笨算考评录以成本场费用为瓶主要考悦评指标椅，运用蓄现金预砍算控制寨开发项句目的投岔资额和找现金支午出的预秆算管理茫模式。具体财做法话：（1）在济明确搅具体丛开发摊项目栏的实画际情拆况的不前提唉下，梢结合恶市场挥定价淋、企嗽业潜渠力和庭预期蛮利润狮进行污比较渡，倒监挤项友目目闯标成虎本。（2）对鸽确定恩的开须发项辰目的箭目标贷成本寨，按使照成绩本项塌目、推成本结费用溉的具寸体用缸途，聪以及堆发生宣费用那的责缺任单猫位（娃人）涉，加资以分饥解、溜量化铲和分擦类整君理，摄形成帖一套卡系统暮完善逢的开关发项滩目的失成本剑费用患预算酿指标语。（3）对分况解的项久目成本填预算指备标落实村到开发里项目的织具体工衬作过程删和工作亦事项，抓及相关捡的责任秋单位和资个人。（4）依据亿开发项否目成本庄费用预餐算指标江，签订壳采购、剑建筑、唉安装等董各项招欢标合同壳。（5）明确且以预算稍成本指亏标完成蛮情况为值考评依扯据的考狭核指标扯体系和查奖惩制毙度，使敲相关责末任单位纪和个人怕权责利犁紧密结劳合。（6）在夺项目局开发丛过程吩中跟挎踪成概本流坡程，万按照舰项目欺的成侧本费幕用预戒算指矛标编览制投催资进说度计局划、厘付款私计划作，汇狗总编越制现严金收晚支预掌算。（7）项至目开爹发过东程的牺所有收费用旅的支番出，漫严格置按照优现金溜预算萄进行袜，对鉴开发出项目忌地成偏本费扭用实晃行全胳过程扮控制酬管理尤。全面预画算的内帜容（一洋）皇加工酿行业究的预级算内宪容（二斩）竟房地绢产企周业预涌算内榆容加工易企业膝的预基算内点容与晓流程预算内齿容包括女：业务梳预算财务预养算业务预疏算销售预应算生产云预算成本晌预算费用预对算财务愁预算资本招预算现金预刷算预计揭资产氧负债暮表预计利好润表预计瘦现金析流量局表预算叔内容闹与流词程预算内细容与流去程费用预算销售预算生产预算原材料预算人工预算制造费预算成本预算现金预算资本预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表年经营目标企业战略规划房地先产企创业的孝预算以内容预算僵内容号包括培：经营预草算（项吧目整体退预算）财务峰预算经营身预算臂（项恰目整歉体预继算）经营迹预算搞在房扇地产邻企业昌也可沉以称微作项皂目整赏体预路算，遭是依灶据开抱发项暗目全赚过程吩编制允的预授算。项目整真体预算废按项目毙时间阶愁段划分义，包括肆：项目估疼算项目始概算项目暑预算项目整稼体预算蜡按业务药管理内遭容划分子，包括农：项目销格售预算项目静进度肺预算项目成床本预算项目费弱用预算财务预搁算包括鞠：资本预泉算现金预建算预计汉资产梯负债荡表预计顾利润鹿表预计现教金流量找表在一些唇企业的飞实践中与，通常务把预算窃按时间划分掩成年度看预算和葱月度预威算。年度预勇算年度管预算往即年艰度经王营计价划，富也是策企业凯年度思经营叉计划箩指标事体系摧，是录在企香业年侮度经暑营总著目标骆的要身求下若，确黑定年笑度的达各项予指标首，并择将这也些指郑标分毁解落韵实到掠各个悔部门硬。月度预夹算月度烧预算议是落映实年蚂度总荷预算替的重饿要工衔具，原也是仇指导气日常巩生产贩经营衫活动女的纲淋领。房地产且企业预历算编制房地好产企赛业的赛预算地编制睡以项婚目为沟编制征基础子，在弦汇总修个项更目预仙算的美基础糟上编旅制年竟度预予算，诵根据梁年度尚预算倍的分象季度祖、分热月份掀指标洪编制套月度拳预算个。项目预慢算的编斧制（一）报项目的迟估算、甜概算和奋预算（二遗）项骆目整锦体预棉算的倒编制项目预欺算是房酒地产企台业的基贼础性预铺算，包浩括：项目的尼估算、欢概算、希预算项目整梯体预算开发项腾目的估姑算、概盟算、预羊算开发着项目稍的估旨算是在开包发项目供的可行趁性研究牵阶段，姻对拟投碍资开发棒的项目甘依据项数目的规四模、投遮资额度巷、区域疏环境，告参照相浇邻项目乔的售价狭和以往衔的开发救成本，植对项目瞧的收入显、成本霞、利润戴等财务词指标的疯测算，惭为项目蜜投资开随发决策岁提供依骂据。项目债估算凡的内捎容：依据碌土地丝式面积贯、容逆积率扎、测同算建士筑面仍积，培销售翼面积魔，预胳测单紧位面刚积销可售价来格、艰单位尤面积裁土地孩成本支、建神造成巴本、品以及务相关愤的管桥理费帽用、蚕财务昂费用那、项卸目的育毛利穿率、裕投资距利润锈率等谈。项目估呀算对企奥业参加骂土地招爆投标，音控制土烘地成本搏具有重呈要作用吃。开发项妨目成本到估算表

序号

成本费用项目支出金额估算说明

1土地费用

2前期工程费用

3基础设施建设费

4建筑安装工程费

5公共设施配套费

6开发间接费

7管理费用

8财务费用

9销售费用

10其他费用

11不可预见费

12开发项目总成本开发抬项目究的概姻算是依据脂开发项杏目的规抗划设计弊阶段的跟初步设政计方案胶，对项气目的投斗资额、干建造成脸本作出润的比项驾目估算匙更为详先尽的测面算。开发项告目的概信算既是晨开发项童目的进女一步论状证，同沉时也为嫌项目设冈计部门荷提出的陈设计成卧本要求盐，即设渴计部门袜要在概酬算确定莲的建造扎成本和群投资总罪额的范士围内进棕行项目俘的技术灭设计和雹施工图颂设计。开发红项目纪的预趁算这里所拼说的开案发项目山预算也脱称施工桃图预算枪，是指厚开发项比目的工肆程建造牲预算，壳即依据搭审核批原准的施软工图设能计，编烘制的工蓬程（房会屋建造隆）造价凤预算。施工喘图设秒计出丈后，钉就可蚂以对熟项目复建造守的材粮料、贪工时众消耗项，以辫及各骗种间邮接费条用做婶出准辈确的毫计算赚。工程所建造克预算匀详细霉、具识体，锅是签执订工绘程建窃造合安同的兆依据湾。项目的娃估算、剥概算、叉预算属抬于项目认开发前削期的预申算内容识，对项读目的投乐资和成竿本有重朋大作用隙。在初胁步设洞计阶糊段影椒响项类目投哀资项武目的您可能阔性为75偿%-历-9彼5%，在技本术设毒计阶节段，低影响蛛项目祥投资猜的可川能性君为35若%-鉴-7字5%，在施痰工图竹设计弹阶段虑为5%汁--率35周%。开发破项目惩整体侧预算谎的编捷制项目整扭体预算咱包括：首项目销愿售预算捆、项目期进度预监算、项枝目成本吓预算、颤项目费炉用预算香。编制荷项目飘整体逢预算打以项漠目进蛙度预凝算为叼基础歼。1、项目熊进度预志算也称项孤目进度匹规划是米依据项宗目开发映流程，够将开发秤项目从亡前期开朝发到项棚目施工伪、项目篇销售的吧全过程玩的所有你工作事帮项（任从务）的稀工作时趋间（工顺期）、晌开始和睛结束的尾起止时旬间，规醉划编制掌出来。项目进窑度预算香列表。项目进李度预算慰表序号任务名称工期开始时间完成时间前置任务备注1项目立项30工作日09年1月1209年2月112节能环境评估30工作日09年1月1509年2月143项目定位40工作日09年1月2509年3月5日4方案设计审定40工作日09年3月5日09年4月15日5设计方案设计25工作日09年3月5日09年4月1日2、项向目成剃本预就算是依廉据项正目概赌算和让工程墙建造絮预算另，按典照房兔地产合企业烟的成矛本明传细，妹编制衔的包曾括土勾地成婚本、展前期企费用刚、建朋筑安雷装成饲本、供配套止设施屋成本临在内谜的项码目成拢本预擦算。项目成电本预算代表项目成密本预算旁表序号

费用项目计费依据费率费用金额13、编制朗项目进系度、成且本汇总诵表是将途项目泪的成柔本费宜用分塔解到予构成求项目优全过胁程的凝具体伶事项屑（任圆务）揪上，博按照先项目肝的进估度事室项（丽任务添）反灰映项丘目的痰成本份费用节。项目进菜度和成丑本费用迹汇总表项目阳进度桥和成悄本费访用汇绿总表序号任务名称工期开始时间完成时间成本费用金额

1项目立项4、画出拿项目进菊度（成补本）甘痕特图甘特图程又称横刻道图，华是以时剖间为坐连标，用夫横线表揉示工作促（事项北）的起积始和结眼束，各楚工作之枕间的先埋后顺序为和进度灶要求。项目进辰度（成鼻本）甘巷特图项目进竹度（成意本）甘忆特图编号项目名称时间

/月成本

(万元/月)工程进度/月01020304050607080910111211场地平整120

12基础施工315

13主体工程施工530

14砌筑工程施工320

15层面工程施工230

16楼地面施工220

17室内设施安装130

18室内装饰120

19室外装饰110

20其他工程110

5、编制魂项目销赞售预算依据项男目概算社确定的烘销售目众标，结哀合项目剃进度预踩算确定沫的项目节销售时杠间，编制制项目供的销售壶预算。包括：俘制定销胁售方案汗、预测血销售价葱格、测爽算销售借收入。6、编制奖项目预兼计利润意表和预油计现金撞流量表依据采项目胖销售较预算伪和项神目成座本预喇算汇扑总编雹制。项目预况计利润椅表序号

项目

总额2009年2010年2011年2012年1销售收入2销售成本其中：土地成本

建造成本3销售税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7营业利润项目则预计燃现金络流量辩表序号

项目总金额20092010201120121经营现金流入1·1销售现金流入1·2其他现金流入2经营现金流出2·1材料物资款支出2·2工程施工款支出2·3工资薪酬支出2·4税费支出2·5其它现金支出3现金净流量企业年览度预算均的编制（一）懒年度经橡营目标绵的确定（二）患年度预畅算的编纸制年度裳预算骂是对趟在建区、拟紧建的洒项目掠整体访预算友按时味间进基度（就年度仗）汇茅总的奏基础油上，闯通过凳综合晚平衡腰，并杯依据洽企业翻战略策规划远，确准定企捉业年卖度的与整体嘱投资衬、融杂资，喘销售野收入柜、成彼本费墓用，逢利润绸、现奖金流尽量、并土地辉储备篇等目补标，添在公沙司各神部门矩和各伐开发际项目肝层层惩分解哨、细挪化，服编制钢的年存度经储营指稿标体嘱系。年度经某营目标思的确定年度纹经营医目标钻是编腾制年董度预俩算的犹起点雅。1、房地汤产企业久年度经钩营目标盾的内容房地恳产企澡业的呀经营絮目标匹主要肌包括间：销售额减目标、成本甲目标液（销威售成细本、伏费用愧总额驰）、利润目怨标、投资读总额喷、新航增土努地储钓备、开发进留度目标竹（新苗开工面荐积、竣播工面积构）质量识目标叙等。2、年游度经谅营目宵标的施确定（1）企第业战根略规朝划企业句战略畏规划减是制裁定年钢度经厘营目坝标的苗指导探依据闪，企业拉战略逃规划福属于另长期气目标数，必负须将剑其细掏化落素实到定年度盾进行秀执行令，一跑般按在照“酬制订限战略回规划—分解年撑度经营什计划—执行凳与反塑馈—考核与幻玉激励—修订战融略规划蚂”这一绝流程循愉环滚动润，全面预伤算发挥吸着连接元企业战艇略与战疮略执行类的纽带惧作用。从企业作战略出蕉发，年涨度预算爪目标不武仅包括塞在建项羽目、还纲要包括族预计新退开发项呜目。依据战故略规划固，确定南年度的脖整体投龄资、融顾资，销党售收入样、成本课费用，骗利润、妙现金流怜量、土翠地储备直等目标网。（2）项目哲整体预耐算的执茧行进度年度预趣算的销赞售收入驼和成本乞费用指锈标与开橡发项目病的进度描直接相渴关，因勉此在确偷定年度惹经营目兆标时，摔必须依改据开发诞项目的膝进度来喘确定年构度的销樱售、成迟本、利乘润等目累标。年度预酿算的编董制1、年度仇预算编疾制以项拦目整体社预算为宋编制基理础。庙将项目畅整体预效算根据宰项目开剩发进度月安排分塘解到年童度，按浑照年度祖汇总。2、已楼完成的年度躬预算乏要用些实际肉替换泪，并列根据芹项目狮变化荷动态猜，调拿整以再后年乱度预剥算，拢以动差态反昨映项托目预佳算执亮行情唤况及荣剩余仅任务站。3、以在滋建、拟痛建项目炕为基础鼠，综合增平衡确肚定企业阅整体投摇资、融盏资及销长售收入宁、成本劝费用、尊利润、堡土地储汪备、质撞量、安状全等公鲜司年度赢经营目心标。4、将枪确定于的年勿度经否营目兼标在押企业申各部哈门、英各开彼发项角目分告解落谦实。公司业怎务部门脂依据年晚度经营励目标编溜制年度涂销售预框算、成梁本预算俘、费用草预算、唇筹资预捕算、资烤本预算挂、现金蜜预算等锡专业预浓算。项目钱部编猛制开兵发项寨目年蹈度预谅算（弹分预假算）妈。5、公司遮预算委盲员会、谱或预算际办公室逆对各业须务部门胁编制的刺年度专叙业预算着和项目衰部编制恩的项目副年度预扮算进行目综合平尾衡，形蛾成公司王年度预格算。项目预脾算与年很度预算另有效衔妨接，不扁仅保证买项目经忘营目标竿的落实骑和预算巴的控制蒸，也确欧保年度天预算编婚制依据阁充分，丘企业战煤略落到微实处。年度预纪算编制探的基本他流程图年度岸经营彻目标佛的确母定制定年凳度预算凯编制大虽纲各管笔理部桥门编兆制专行业预依算工程预烦算成本预米算费用偶预算销售蜜预算资本预庭算现金预故算项目部抓编制年之度项目老预算项目1预算项目2预算项目3预算项目4预算综合平焦衡年度梯预算卡方案年度预向算的参谢考格式填表昏人审批人企业月花度预算别的编制月度预胸算是年箭度预算俱的执行稠预算。军是依据膏年度预迫算的分卷季度、确分月的樱预算指芒标，结匪合月度刻实际情畜况编制貌的，用嘱以指导脚月度的尚经营活别动。月度大预算己包括摄：月织度销疼售预熟算、汽工程酷进度义预算序、成厘本预置算、挨费用洽预算粪、现塑金收恼支预呼算等申。全面预植算的执挑行和控坡制企业见全面贱预算线管理徒以预瘦算编庄制为划起点改，以困预算您执行沾和控亏制为杏主体恼，以射预算斯考核揉为保得障。全面犬预算挡执行承和控砖制的锡基本芳思路房地产超的行业恢特点决句定了企耽业全面食预算执朗行和控虾制的基丢本思路驴：以开发余项目的葬整体预究算为主闷体，以项目偶开发进寨度控制摆为重点鄙，以动态拒成本控佩制为核井心，以合赤同管屋理和笔现金禁流量谅管理梢为手挣段的邀全面接预算科管理絮体系泻。全面预限算执行虑和控制期的基本曲思路（一）以开发贷项目的膛整体预毕算为主煤体（二电）以世项目元开发恭进度肢控制蠢为重电点（三）斗以动态张成本控德制为核白心，（四巴）以盾合同盯管理馋和现秒金流顽量管克理为遥手段动态成驳本控制1、分解勒目标成巴本、落陈实成本稿责任结合姥市场臭定价泪、企窃业潜教力和略预期缩慧利润版进行梁比较辞，倒暂挤项仗目目昂标成创本，对目标沟成本加万以量化叔和分类固整理，配形成各壳个成本润预算指讲标，进路而将其梨分解落绍实到各薯级责任框单位和箭个人，柏并明确岩以成本猾指标完扩成情况罪为考评摸依据的猾奖惩制握度，使开相关责奶任单位余和个人俘权责利臂紧密结坚合。2、控制播项目的柔各个设扶计阶段运用雹项目抗的概桶算、询预算队控制面项目板的初没步设乒计和顷施工五图设沙计，娘从源窗头是乱控制尸开发万成本爹。3、认证才审核施货工图设放计和施嫌工方案科学取合理屋的施从工图薪设计繁和施蜓工方附案，绢能有佛效地馋降低汤工程构建设里成本裕。4、控制工站程变更工程变咳更引起旦工程量已的变化乌和承包倾商的索止赔，会尼造成建贷设成本忠超出预翅算，因牢此要减至少和控尤制工程银变更。加强合杯同管理合同管碗理是房掠地产开巩发项目软“三控酒两管”善的至关皆重要的已一环，峡是房地帝产企业踏预算执华行和控搏制的重眉要手段落。1、以夺项目臂目标旦成本碍和预岭算成画本指捡标为侄依据蹲对对翼外合沫同进炭行全乞程管滨理项目与成本纵基本诉以合翅同性议成本货为主毯，在则对外堡合同返的起冒草、限评审陷、签寺署、投变更叨签证驴及结刑算等乔各个餐环节扰都要合与目武标成膏本和工预算肥成本蝴进行窜比较急，粪对出齿现的缴偏差欣，查面明原娘因，遇及时丧处理拼。2、运碰用“挡合约鸟规划闪”实哄行对脉内的办合同星管理将目标耽成本和岭预算成逆本指标衬落实到饱具体的宾责任部骄门和责祸任人，蹄分解成振预计要炎签的合兼同，即子为“合婚约规划上”。“合约煤规划周”惊可以耗理解雀为企弯业内咐部签昼订的沟成本乔责任企“合手同”协，以洒合约策规划因来指顿导业小务的剃开展禁，根榨据已诞发生福或将进要发雁生的垦成本唉与合百约规档划比延较，尾进行椒动态骑成本自控制谨，能泽为项花目成让本预头算的邪执行赚提供膜准确丑的依民据，翁并能桐进行宇动态寄成本雨预警鹿与控做制。“合探约规膝划”捞，以敞合同以为基珍础将吉“成探本”主与“学工作酸任务蛾及其好责任映人”坚建立休对应飘关系向，为步项目五成本驶预算宣在时杯间维塑度分迈解和衔按责肆任人切落实扰提供召基础误。现金流字管理房地涂产企歉业是俱资金用大量另投入令的企泉业，粪现金球流的谜管理款控制合对企稼业的贤生存砌和发冈展具极有重勾大意理义。企业休现金林流的绩管理伟重点法是抓栏好现洒金预不算管闸理现金收致支预算册在全面踢预算中柄占有十卡分重要冠的位置桐。现金收价支在企江业财务税中的作于用1、现金辫收支状浆况决定钻和影响沈企业资而金周转处状况躬。企业饲资金裁周转悔都是末从现蹦金支蛇出开尾始的垫，现艘金支蓝出的橡方向民对不沾对，猪好不砍好，轻直接惧决定显资金巡寿周转草的好到坏。2、现金估收支状菜况决定之和影响物企业成究本费用的高睁低。企业烟的成吴本费继用，红追根湿寻源济都是拆从现金支出绸开始的强。现金役收支奶如同压企业丧资金贪的总嘱枢纽青，总截门。现金斑收支亩预算椒的原愈则1、收支阻两条线诞原则所谓收骡支两条陈线是指院收入一携条线，洋支出一后条线，鸽两条线蜓要分开档。企业各梯部门，叶各单位缎凡是有史现金收喝入的，始必须回绝到企业邮财务部狼门，任疑何单位佛不得截非留现金汗收入；牙企业各悉部门，您各单位炼凡是有付现金支遗出的，听必须按绕照预算速规定的俊项目，迎金额，核时间，突由财务污部门划备拨支出薄。2、硬嘱预算孟原则硬预傲算是贪强调吴预算民要硬王，刚霞性要肠强，纲弹性万要小隆。企业全额部现金只收支必勤须全部羡纳入预泥算范围导，预算裂一旦通顾过，任击何人不填得随意严修改，演包括总坊经理也醉不能随读便修改佳。在预标算执行避过程中融，没有冒预算不去开支，棵杜绝一推切超预植算开支雅的现象奇。月度现辫金收支偷预算制王定和执状行垄的程序1、月度资现金支撤出预算底的编制企业妹各部弱门、点各单狭位在筐制订秩经营火计划敌和各喘项工涉作计历划的节同时崖，编团制现徐金支高出预郊算，相报到羽企业握财务斩部门皂。要按肺标准情定额伪逐项丢核算盟编制趁，关蚕键是椒细。各部门弓的现金妙支出总驶额一般鞠不得突载破年度译预算（恳成本费子用预算址）规定疤的指标走。采用垄零基甲预算仪的方吩法填表人审批人2、销售干部门编秘制现金厨收入预社算。3、现金说收支预葡算的汇堪总平衡⑴销歼售部门项的现金梳收入预卵算和各路部门的锻现金支缘瑞出预算争按规定薄的时间蛋报送财各务部门效，财务灰部门汇怨总编制浓现金收见支预算紫汇总平帆衡表。（2）财务脑部门汇宵总现金歇收入与棍现金支辱出预算赔，进行犯初步平车衡，计摄算出收漫支差异理，在支摧出大于趣收入的寺情况下瓦，财务汗部门先沃与各部伶门协调续，要求亲各部门不自行调湖整调低航支出金贸额。（3）由捡于现誓金支怜出的锣刚性嘴强、低现金趁收入芳的弹陵性大简，现烤金收旨支往沙往很染难平躺衡，锈是造积成现扰金收狭支预妖算难稻以推来行的姐原因依。在收气支不辩平衡愧的情抽况下脉，企谅业可望以编磨制弹舌性预线算。4、由总档经理主皇持编制梳全公司运的现金光收支预却算方案财务部缓门收集留汇总各核部门的挎现金支竞出预算秒和现金单收入预降算，并奴进行初该步的试符算平衡店后，由域总经理唉主持，脑各部门雕负责人裁参加，狡编制公寒司的现慈金收支设预算方先案。总经理着要明确冒支出方救向、支波出重点蔬、支出披原则。5、现各金收歇支预败算方珠案经养总经何理办贝公会查讨论件通过括后，泳交由却财务雾部门涛控制受执行抛。总经理键办公会脂讨论通画过的作疏用：第一、绝进一步蜜综合平摇衡第二、厌赋予预瞎算以法挨律效力6、现员金收功支预再算的买执行企业各贞部门、揭各单位附凡是有绢现金支蒸出的必两须按照丽预算规葛定的项周目、金纹额、时东间由财秤务部门习划拨执忠行，对妹没有列烈入预算链的项目岭，财务帅部门有怎权拒绝店开支。预算纳内的娃现金柏支出盐，那茶个部屋门花透钱，什部门屋领导怕签字黑，谁驴签字士谁负悦责。决裁奴制度—总经幕理在晃两种钞情况锤签字第一、白意外性悄支出第二、钞资本性宽支出临时虏性预剪算参旷考格民式：填表人审批鼓人7、预俯算期敲末对腾预算忽执行暮情况虫进行馒检查耀考核预算嗽期末动对预文算执骑行情桃况进芳行检熟查考舌核，肾对超招预算悠开支融的要文追究畏当事呀者责狭任。全面扶预算邪的考固核与火分析全面湖预算劣管理部不仅酒包括扮预算叔的编愁制，点预算姓的执爷行和罚控制浮、还略包括峰考核耐和分骗析。预算的诵考核预算际的考纳核分批两种恰情况1、预算时指标完舰成情况哥的考核是与企踢业的绩抱效考核哀可以合疗并在一割起，因嚼此，企配业绩效零考核的苦许多指议标实际确上就是秀预算指躲标。（1）年度鲜预算的瘦考核1）年掠度预烛算考扇核主陪要对洲象是组：经营层--各项目驳公司经此理、副返经理、吩财务经作理。2）年握度预偷算考源核实羊行分由季考迎核、龙年终尽总考觉核。3）年灵度预众算考涝核的躁主要挣指标电是：各公纲司的受项目原目标发成本赖、项臭目利快润，盟以及阀质量倦、安榆全指严标。4）年莲度预柿算考挖核的魂依据钉是各爱公司获经过衬内部购或外妻部审骆计的境公司坦财务堤报表猾。5）年度汤预算考队核结果巡寿作为对乎各公司码项目经谨营层薪吧酬奖惩招的依据互，具体惕的薪酬惜奖惩挂集钩方法俩不同企够业各异粱。（2）月度变预算的易考核1）月度享预算的拣考核对伞象是公油司管理暴人员和嫂全体员渐工。2）月产度预炎算实箭行逐腿月考持核、系年终图总考唉核。3）月度界考核的自主要指税标是：露销售指胃标、工蜻程（工衣作）进钞度指标扶、成本堆费用指发标、消暮耗指标领、质量酸指标、