公司理财及财务管理知识分析报告

——根本财务知识当家要会理财1学习目标

1、理财的重要性、前瞻性2、会计的含义及功能3、日常的财务管理4、读懂会计报表5、投资分析与财务预测2一、理财的重要性民间流传的治家格言：“当家不理财，等于瞎胡来；理财不当家，等于撒钱花〞对于企业的领导人或业主来说，同样具有深刻的启示意义。作为老板，要把筹集资金购置原材料或商品安排生产和效劳推销产品和收回欠款等与“钱〞有关的事，时刻挂在心上3理财要有前瞻性1、目的：防止发生财务危机有些企业在创业初期开展很快，一两年后，业绩萎缩，大批裁员，被收购甚至破产，原因是什么？

缺乏现金无力筹措扩大规模的资金支出、存货或者应收账款失去控制42、理财要点：〔1〕放弃过多的高利润追求〔2〕利用现代工具进行财务分析〔3〕适时调整财务结构〔4〕进行资金规划〔5〕制定财务制度行之有效的财务制度，才能对应收账款、存货、制造本钱、管理本钱、效劳、销售进行有效的控制。特别是：产品质量、效劳、应收款项与存货、制造本钱等重要领域的控制。5二、、会计的含义会计是一个古老的话题，它是伴随着人类生产活动和社会经济的开展而产生。在我国古代，会计被描述成“零星算之为计，综合算之为会〞，并且出现了“日记、月要、岁会〞等最原始的会计术语随着社会经济的开展，会计也在不断的开展完善，其内涵日益丰富。会计的含义有三层意思：6

〔一〕、它是一门商业语言——形象描述记录经济活动会计是一门“语言〞，是一门国际通用的商业语言。世界上任何国家，只要存在商品经济，都需要会计来记录和反映各种经济活动，并且都要用货币单位来计量。如企业的本钱、价格、销售额、利润、投资报酬等。西方学者甚至把会计描述为个人“成功的阶梯〞7互动活动：〔10分钟〕下面的会计记录反映了什么样的经济活动？10月5日1)借：现金1000002〕借：库存商品75000贷：主营业务收入100000贷：现金7500010月16日3〕借：经营费用---办公用品804〕借：经营费用---房租2000贷：现金80贷：现金200010月20日5〕借：经营费用----工资240006〕借：应付工资24000贷：应付工资24000贷：现金240007〕借：应收账款----红星公司300008〕借：银行存款10000贷：主营业务收入30000贷：应收账款–红星公司100008〔二〕、会计是一个信息系统它用货币作为计量单位，对企业的财务与其它经济活动进行系统的记录、归类与汇总，并分析、解释其结果。作为一个信息系统为企业的内部管理者及外部有关各方提供有用的信息，作为各种决策的依据。会计分录记账财务报表9记账它的重要性一、帮你管理现金〔钱从哪里来到哪里去〕二、告诉你企业的经营状况〔发现问题〕三、向他人证明企业的经营状况〔贷款〕四、帮助你为将来制定方案〔决策依据〕10记账方法一、会计人员根据会计分录去登记相应的账簿就可以，如现金日记账；银行存款日记账；库存商品明细账；销售收入、销售本钱及费用明细帐；往来明细账月末根据汇总的所有业务记录登记总账并作出会计报表二、业主〔老板〕要根据企业的经营实际状况学一些记账方法便于企业管理。〔四张表〕11现金日记账〔红星公司2021年度〕〔表一〕

日期摘要金额余额11.1

期初余额2000012数据来源一、根据当天收到现金〔或支票〕开出的发票例：红星公司2021年11月1日开发票的收到的营业额为2000元二、当天收到现金未开发票的销售清单〔红星公司如表二〕现金销售日记账日期：2021年11月1日摘要数量总计〔元〕当天周转金100元铅笔〔蓝色)1.25元/支300375活页笔记本小号，2.5元/本200500300287513三、当天用现金支出的的发票和其它凭证1、购置的原材料、商品2、工资的支付条3、租金、、物业管理费的发票或收据4、其它14例：红星公司2021年11月1日发生了以下现金支出1〕购置商品5000元2〕支付上月工资3500元3〕交本月房租1500元4〕交上月水、电费及其它500元15赊销业务〔应收账款〕根据双方签字的书面证明，如欠条及后附的销货清单来逐笔登记“赊销日记账〞〔表三〕赊销账务----客户：李晓明公司名称：地址：联系：赊账日期销货清单号金额收货人签字结账日期收款人签字2021.3.12021.6.80003510003927601050孙梅2021.11.1李晓明李晓明16赊购业务〔应付账款〕依据资料：双方签字认可的“对方的送货单〞〔表四〕赊购日记账供货方：晨阳公司地址：***联系：收货日期送货单号金额收货人签字销售情况结账金额收款人签字2021.1.10058915600王丽已销600600李晨09.5.20已销50005000李晨09.11.117现金日记账〔红星公司2021年度〕日期摘要金额余额11.1期初余额200001〕开票销售20002〕未开票销售8753〕收到李晓明欠款7604〕采购商品50005〕发上月工资35006)交本月房租15007〕交上月水电费及其它5008〕支付晨阳公司以前的货款5000813518〔三〕、会计是一种提供决策的管理活动会计最主要的作用是提供决策的信息。会计不是最终的结果，而是一种到达目的的手段，是通过这种手段进行管理的过程。19分组讨论：〔20分钟〕1、四张表的益处各是什么？2、每张表对企业管理有什么指导意

义？20日常财务管理企业的日常财务管理包括现金和应收账款的管理日常财务管理现金管理应收账款管理21〔一〕、现金管理1、现金的使用范围：库存现金限额〔一般够3-5天的零星开支〕不得透支现金不得出租、出借银行账户不得签发空头支票和远期支票不得套用银行信用不得将公款私存222、现金的日常管理企业在经营过程中，每天都有大量的现金收入、现金支出，如果不加强管理就容易造成现金流失，给企业带来不必要的损失。现金要由出纳员专职保管，其他人员不得经管现金，以防止现金支付的过失。现金收支应做到日清月结，使库存现金与账面数相符。对现金收、支凭证要加强管理，强化收据、发票的领用管理制度对企业现金的使用要符合国家的有关规定。对现金需要妥善保管，采取措施保证现金的平安。233、提高现金使用效率的策略〔1〕尽量使企业的现金收入和支出平衡，减少企业持有现金的存量。〔2〕利用时间差，短期动用结算资金〔3〕催收赊欠的货款，使企业资金及时回笼〔4〕、在不影响企业信誉的情况下，推迟付款期限。24〔二〕、应收账款的管理客户或顾客不能按时付款，这就产生了应收账款的问题。应收账款=债权讨债是一项重要而不轻松的工作，企业之间相互拖欠货款是一个非常令人头痛的问题！25

几种常用讨债的策略运用公关手段运用行政手段终止合作关系运用仲裁方式运用诉讼手段26本卷须知充分了解客户，做好应收账款登记。对于小企业主或老板，在经营过程中最好做到现金支付，防止债务问题发生。一旦有债务问题发生，会给你增加更多的麻烦。27会计的职能〔一〕、根本职能1、反映职能〔持续、系统的记录〕2、监督职能〔真实性、合理性、合法性)〔二〕、延伸职能1、分析职能〔找原因，解决问题〕2、预测职能〔未来趋势分析、推测〕3、决策职能〔选择最正确方案，到达预期目标〕28会计信息生成和使用的循环会计过程〔会计师的分析、记录〕会计信息〔会计报表〕经济活动〔各种交易〕制定决策〔会计信息的使用者〕29读懂会计报表会计报表有：资产负债表损益表现金流量表利润分配表以及企业内部的其它报表报表反映企业的经营状况。不懂报表=糊涂领导30〔一〕、资产负债表1、是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。反映财务状况的静态方面。2、资产负债表主要提供以下的财务信息：企业所掌握的经济资源企业所负担的债务企业的偿债能力企业所有者所享有的权益企业未来的财务趋向31反映财务状况的会计要素〔一〕、资产：指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。如购入的各项设备、现金等。〔二〕、负债：指过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。如借款、应付税金等。〔企业的所有债务〕〔三〕、所有者权益：指所有者享有的剩余权益，其金额为资产减去负债后的余额，即净资产。〔企业主对企业所投入的所有资本和产生的净利润〕关系：资产=负债+所有者权益32

资产负债表编制单位：沪阳公司2007年12月计量单位：元

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产货币资金短期投资应收票据应收账款减：坏账准备应收账款的净额预付账款其他应收款存货待摊费用…流动资产合计102797——5951410620531056723947212703204531064854919680685——600722345711723340185983447136450212765594793流动负债短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付工资应付福利费未交税金未付利润预提费用一年内到期的长期负债…流动负债合计307482346178176234512300195002037815364600007859321603023015309547098112424——141542400020358851480000105563216040235933

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数长期投资：长期投资固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值在建工程固定资产合计无形及递延资产：无形资产递延资产无形及递延资产合计…资产总计90558319070175205143865556701995355234052340891629153116357590205157152433456101980434441044410990362长期负债：长期借款应付债券…长期负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益总计900004508013508043738130000030000108571156774542488916298000022920102920505279300000300001418221326148508399036234关于折旧折旧：它是由于固定资产不断损耗、贬值而产生的一种本钱。根据中国税法的规定，以下折旧率适用于大多数小企业：〔注：拥有所有权的才能计提〕折旧属于非付现的费用，在计算启动资金的时候不考虑，在做销售本钱预测时它又是一项费用，必须计入；它不影响现金流量，但是在未来企业重新购置固定资产时它又是一项很大的支出。35〔二〕、损益表它反映企业在一定时间〔月、季、年〕内所取得的利润或形成的亏损的情况。损益表可提供的会计信息：企业的各种收入情况，如产品销售收入、其它业务收入费用支出情况，如产品销售本钱、管理费用、财务费用、经营费用等损益情况如营业利润、利润总额、净利润；企业应交的所得税情况36反映经营成果的会计要素1、收入：企业在日常经营活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。2、费用：企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。3、利润：是指企业在一定期间的经营成果，是企业在生产经营过程中各种收入扣除各种费用后的盈余。显著的特征是净利润能增加所有者权益。关系：收入-费用=利润利润-所得税=净利润37损益表

编制单位：沪阳公司2007年12月计量单位：元

项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额16000085000275801402533395520058227613276131900000168719910851970501049004259824000723122775410009038580116701238〔三〕、利润分配表

利润分配表反映企业在一个会计期间净利润的分配或亏损的弥补情况，以及年末未分配的利润情况。它提供如下信息：企业当年的税后利润；企业可供分配的税后利润利润分配的去向企业年末未分配的利润39利润分配表

编制单位：沪阳公司2007年12月计量单位：元

40以上几种会计报表是根据国家的规定，企业向外部披露信息所编制的会计报表。除此以外还有很多重要的会计报表，由于涉及到企业的商业秘密不宜向外披露，但却能够给企业领导理财提供十分丰富的信息如产品的生产本钱表、销售本钱表、提供详细资料的债权、债务情况表，并可对一些往来款项进行风险分析等。41财务管理中特别注意以下问题1、缺乏健全的收支记录，经营者对财务情况心中无数2、缺乏必要的本钱分析，过高的本钱降低了利润率3、雇员过多，人浮于事，机构臃肿，管理费过高4、有财务漏洞却长期未觉察，日积月累，造成亏损42五、投资及财务预测主要内容：1、资金的主要用途及用款方案2、销售收入预测3、销售本钱利润方案4、现金流量方案43一、资金的类型、预测根据资金用途的不同，将资金分为固定投资和流动资金1、固定资产投资：为企业购置的价值较高、使用寿命较长的、重复使用的东西。2、流动资金：企业日常运转必须支出的资金。44投资固定资产的预测1、企业用地和建筑2、设备：机器、工具、工作设施、办公家具车辆等。45流动资金的预测1、存货，原那么是勤进快销制造商——原材料、辅助材料效劳业——原材料、半成品商业——库存商品2、促销费用，原那么是小投资大收益3、工资，包括员工和老板自己。原那么是公平合理且能够提高员工的积极性。4、租金，签订房屋租赁合同，尽可能争取自己的利益。46流动资金的预测5、保险——根据自己的经营范围来确定。6、其他费用，包括电费、水费、费、各项财务税费。注意：有的企业需要足够的流动资金支付6个月的全部费用，也有的企业只需要支付3个月的费用。你必须预测，在获得销售收入之前，你的企业能够支撑多久。一般而言，刚开始的时候销售并不顺利，所以计算流动资金时至少计算三个月的。47创业资金的预测〔20分钟〕陈丽华在省城创业，需购置一部电焊机3250元，一个手电钻250元，一台切割机450元，一个氧气瓶800元，一个乙炔瓶1000元，电缆及一些手开工具共3000元。他还需租一个店铺，大约每月花700元。他预计的费用如下：电焊工每月工资1200元，助手每月工资500元。一个全日制的工作，他们可以制造15扇钢门。一扇钢门的材料本钱是900元；氧气瓶、乙炔瓶的灌气费共100元，可焊5扇门。企业的其他费用如下：保险25元/月电费350元/月费100元/月登记注册费50元办公费用600元/月广告费100元/月设备折旧146元/月维护费60元/月陈丽华的工资1500元/月计算〔1〕陈丽华创业需多少钱？〔2〕假设陈丽华已自筹资金35830元，还需贷款多少元？大家动手算一算48〔一〕、资金主要用途及用款方案〔单位：元〕用款方案:491.固定资产投资〔单位：元〕502.流动资金〔不包括折旧费和贷款利息〕51二、预测销售收入

教学目的：学会估算销售收入。52预测销售的方法你的经验与同类企业进行比照实地测试预定单或购置意向书进行调查

53预测销售收入步骤：〔1〕列出你的产品、效劳的清单。〔2〕预测一年中每个产品销售量，而数据来自你的市场调查。〔3〕为你的每项产品制定价格。〔4〕用销售单价乘年销售量计算该项产品的月销售额。54亮亮纽扣厂销售预测如下：

销售量时要记住：开业头几个月销售量不会高，而后也不能对销售量作过于乐观的估计。55制定本钱利润方案亮亮是一位个体工商户，他的纽扣厂建在一个偏远的