某房地产集团公司成本费用管理制度

成本费用管理制度第一章总则为进一步加强成本费用管理，提高资金使用效率，根据公司的战略方针（此处加集团公司对成本管理的精神批示）及发展需要，特制定本制度。成本费用管理包括成本预测、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核、成本审计、战略成本管理、专项成本管理和日常费用管理。本制度所指的成本费用仅为现金流出的部分。从流出的性质来分包括成本、费用和其他。本制度中涉及：成本预测内容由预测管理制度确定；成本审计内容由内部审计制度确定。使用本制度应遵循成本效益原则、重要性原则、合法则原则、成本最低化原则、全员参与原则。本制度使用的下列术语，其定义为：成本：包括直接成本和间接成本，费用：从重要性的角度出发，各企业应将重要成本费用项目的制定出相关制度，各责任制单位制定的相关成本费用管理制度应遵遁本规定不得与相抵触（提交集团公司战略委、财委备案。费用标准原则上不予超标使用，特殊情况需事先审批备案，由集团公司批准后方可报销）。第二章成本费用核算第八条成本费用核算包括成本费用归集的基础工作、归集方法、归集的程序、分配方法、计算方法，为计算企业的取盈利进行成本预测、决策和分析等提供成本费用资料。第九条成本核算应遵遁如下要求：（1）加强费用开支的审核和控制；（2）正确划分各种成本费用的界限；御松盼岁拦（平3弟）正确墙划分各华个月份撇的费用键界限；伍磨此悔晕（窗4贞）正确壶划分各监项项目喉（产品术）的成惨本费用橡界限；棵躺机此其（味5倘）正确京划分完猛工产品迹与在产屈品之间拔的费用证界限。膜第三孕章象旺志成本控谋制愧第十蜜条牺射耍成本控做制就是帅利用会诞计所提锅供的各涛种信息糊资料，笋计算实下际或预敲计脱离断目标的剩差异，考找出产刷生差异摸的原因通，并采他取措施窜，削除善不利差刚异，保舍证目标蜡实际的坦过程。精第十一辣条摄况成本控土制中，催会计部宣门是进隆行协调相的主要晌部门。瑞成本控检制中会弊计协调匙应与企利业的总成体发展落战略相比协调。股成本控茂制部门麦与会计裹部门应塔针对企悠业的总疾体发展桑战略，轿作出相舟应措境施，协束调企业害各阶段坏的发展客战略，愚为完成钟企业的遭总体目腊标服务筛。怎第十二慕条辈兼在选择南成本最贯优控制夕方案时婶，应从鹊企业整末体利益墨和长远爆利益来焰考虑，碍而不能鸣仅考虑娱某个步啄骤、某航个环节舌、某个葛时期的丑利益和咏得失；絮实施过飘程中应棵针对具容体出现掏的各种日问题，锁经常对姥该成本疗控制方学案进行洗修改，樱使之逐咐步完善辜。确定过了的最计优成本喝控制方常案应有提专人负狂责，实炸行项目返责任人吵制度。异第四茄章佣矿蜘成本分烛析嚼第十三科条柜君成本分应析是以毁成本核王算提供祖的资料黄为基础拳，并结宰合其他裙的有关骄资料，爽如计划矛、定额虾、统计侄、技术败等资料稀，按照鼓一定的沿原则，雹采用一遮定的方伤法，对灰影响成形本的各吹种因素天进行计分算分析检，找出抄成本升枯降的主恒要原因刑，并根秋据企业该目前的药实际情轮况和各多种条件诵，制出燥切实可扯行的降合低成本视的方案社，以便肉以实际免成本效全益最大里化。惰第十四魄条凯亏成本分皇析包括万三个阶振段：事赏前、事梢中、事绑后分析暑。事前阿的成本赞分析包器括在成剩本预测竟的内容灰当中，铺事中的君成本分罚析包括匠在成本己控制的刊内容当榴中，本坑制度所吗指的成症本分析今主要是鼠事后的肤成本分烂析。狗第十五件条首痛成本分俩析过程植中一般意采用的取对比分盗析法、拣因素分锹析法和战相关分蛾析法等睬三种技封术分析猾法。忠第五拘章点屿稠成本考粗核益第十六歼条适筐成本考课核是指箩定期通陕过成本凶指标的纲对比分庆析，对夸目标成除本的实抛现情况烤和成本狼计划指胃标的完乎成结果萌进行的薯全面审观核、评讲价。泡第十七彻条碎书成本考么核的原泊则：董嫌谈男牵（蚀1柱）以国走家的政纠策法令绩为依据秩；召扮烟呢劳（能2掩）以企汇业的计窗划为标尊准；童腊静字森（铜3央）以完篮整可靠板的资料赤、指标筛为基础膛；敢跑谣案难（构4兰）以提催高经济飞效益为功目标。坡第十八暑条违武侦企业以瞧责任成教本中心腿的责任捐成本为晴成本考叫核的特搅定范围工。一个题责任中籍心的责蚂任成本耐应包括窑该责任参中心本咱身归集遣的可控滥成本，趣由其他烘责任中初心按责乏任归属折转来的雪应由该森中心负凑责的成膝本，以匠及下属涛各责任澡中心的愈责任成叉本。佩备搁第十九膏条糖闲宿对于在看完成预织定任务佳基础上摸并节约笼了成本士费用的坊单位个转人要进雄行奖励左,怜节约超小支要与品相关责迁任人的阀业绩考捆核挂钩则。对于封报送报糖表的人陶员要考苏核工作已业绩。腥各下属伏公司应肌指定专勿人按时跪进行报凝表报送竭，成本井部将每言日进行茎报们表日志极情况登那记，缺栏报漏报羽情况要察按时进和行通报援，并提辜请人资贿委将该进情况纳泪入各公丹司指定深报送人鞋个人业幸绩考核果。熄第二十脂条殖裹辈成本考让核应积货极推进论成本岗哀位工作腿考核和捡成本否滤决制的革考核。纤第六磁章央寄战略成气本管理屋第二十诸一旁条透饿烦战略成剂本管理海是适应朵战略管直理的需殖要，从挪战略的沸高度根孤据企业辈内外部符环境的漠变化对袖更广泛丑的成本头实施管每理，管班理人员哲运用专值门方法链提供企宫业本身象及其竞予争对手防的分析三资料，茧提供从竿材料的剪采购、刊产品生棵产及销扶售、顾边客服务薄等一系监列作业怒活动有施关的准线确的、获与决策野相关的吊成本信产息，并征进行分叙析与考露核，帮兔助管理贵层形成叛和评价柏企业战厦略，以拣有利于茎企业建暗立和保蛋持长久根的竞争杠优势。郊第二十石二裹条贷衬旨战略成弓本管理协的目标炮要服从侨于战略溉管理目惹标；创滴建能够许维持成胃本持续龙降低的篇成本结从构和环我境。损第二十烘三摸条美录原集团公印司目前丑的战略工成本思已想是成墙本领先嘴战略，讲为达到缝这个目目的各公朗司应加扁强企业童价值链式建立和啦完善控灾制成本涉驱动因典素的管话理。磨第七品章传戏但专项成石本管理米第二十貌四救条岛料烦专项成瞎本管理秃主要指寄人力资哨源成本许管理、旷资本成呀本管理室及安全虚成本管则理。赞第二十毛五毯条浊差骂人力资继源成本版指人员遥进入企帖业时所悼发生的俱招聘、纳选择、乒录用、糖安置费匙用、后像续教育瓶费用、槽使用费挨用蛾、搂准慨保障费妖用和离育职费用腔。资本读成本是脱指企业烧为筹集巡和使用魄长期资教本而付未出的代剧价。主榜要包括拼资本占投用费用帅和资本患筹集费素用两部睬分。安涝全成本丧是批企券业为了咐进行安创全生产霸所发生抗的各种怒费用。蹲第八遣章堂骆火日常管揪理控制多（可将怒跃辉的痛已有制济度进行得整理作博为是常翅管理细恶则）添4苹成本费终用信息隐采集分繁析流程谜4.1饺年度预精算妄4.1繁.1诉初各公喇司根据紧合同与匹需求编搁制成本跨费用支矿出年度霜预算上果报（具隐体参见谢预算管亦理制度打）孟4.2跨月度资肾金需求蜡计划仪4.2衔.1萌在预算往的基础丸上根据害具体情忙况编制珠月度资恒金需求激计划歪4.2闪.2正格式：妈见附表俗4.2折.3浊程序：独各下属碎公司财雕务会计勉部门编恐制本公露司月度副资金需叮求计划汉向成本浊部上报序，成本韵部负责焰编制整载个集团眨层面的散月度资蜂金需求础计划向养决策层馋上报。岁4.2搬.4炊时间：挽各下属爪公司必辱须在砍25省日前报林送本公段司的资僵金需求捏计划，棉成本部候在补5镜日前报淡出集团并资金需燥求计划娇4.3流、资金灶流出日部报。吓4.3萝.1域格式：疑见附表耍4.3瞧.2济程序：花各下属淡公司财铃务会计捕部门编蛇制本公司司的资技金流出岛日报向俩成本部匹上报，梢成本部晃负责编云制整个铅集团层膊面的资夏金流出奸日报向壳决策层晋上报。捡4.3洞.3漫时间：获各下属障公司必神须在上软午糟9垮点以前献报送本浅公司的谨资金流琴出日报软至成本买部，当映日没有唉发生也补要报送傲。成本翁部枝12坝点以前损报出整爸个集团润资金流砌出日报卷。并4.4撑本分析另月报圣4.4伏.1竹格式：故见附表乐4.4购.2刺程序：匙各下属铺公司财咐务会计障部门编章制月度谈预算执妈行情况扯报送成扑本部，役成本