2022年税务师考试《税法二》每日一练（1-26）

年税务师考试《税法二》每日一练（1-26）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

单选题

1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括()。

A.德资高新技术企业

B.法院下属的印刷厂

C.集体生产企业

D.个人独资企业

2.依据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是()。

A.销售货物所得根据交易活动发生地确定

B.动产转让所得根据动产所在地确定

C.不动产转让所得根据转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息所得根据被投资企业所在地确定

3.2022年年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2022年10月，B公司增发一般股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2022年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是()。

A.A居民企业应确认股息收入600万元

B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元

C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元

D.A居民企业应确认营业外收入600万元

4.2022年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议商定，甲企业将成本为20万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款24万元，增值税3.12万元。下列各项中，说法正确的是()。

A.乙企业应确认接受捐赠收入23.12万元

B.甲企业应确认捐赠支出20万元

C.乙企业应于5月2日确认收入的实现

D.乙企业可以抵扣增值税进项税额3.12万元

5.依据企业所得税法相关规定，下列行为中，不视同销售的是()。

A.将生产的产品用于市场推广

B.将生产的产品用于职工福利

C.将资产用于境外分支机构加工另一产品

D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

参考答案

1.【答案】D。解析：个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。

2.【答案】A。解析：选项B：动产转让所得根据转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;选项C：不动产转让所得根据不动产所在地确定;选项D：股息、红利等权益性投资所得根据安排所得的企业所在地确定。

3.【答案】C。解析：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

4.【答案】D。解析：选项A：乙企业应确认接受捐赠收入27.12(24+3.12)万元;选项B：甲企业应确认捐赠支出23.12(20+3.12)万元;选项C：乙企业应于实际收到捐赠货物时确认收入的实现，即5月10日。

5.【答案】D。解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产全部权属已发生转变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：

(1)用于市场推广或销售;

(2)用于交际应酬;

(3)用于职工嘉奖或福