税务师之税法一题库综合B卷带答案打印版

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单选题（共50题）1、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】D2、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C3、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D4、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【答案】D5、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D6、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C7、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】D8、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90【答案】C9、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B10、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.58.25B.87.38C.95.24D.165.14【答案】A11、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】C12、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C13、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30B.60C.90D.120【答案】C14、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率【答案】D15、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B16、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】B17、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】C18、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D19、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D20、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B21、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D22、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车【答案】C23、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C24、某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B25、某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C26、2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D27、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D28、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B29、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D30、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.7.33B.1.39C.7.70D.54.13【答案】A31、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】A32、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D33、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】A34、（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】D35、某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C36、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】D37、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】D38、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：A.23800B.31230C.31300D.32300【答案】A39、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B40、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C41、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.05【答案】B42、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C43、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B44、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。A.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】C45、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C46、糖异生的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】D47、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】D48、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A49、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A50、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】D多选题（共30题）1、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。A.造成税负不公平B.扭曲资源配置C.跨国企业注册地转移D.影响纳税遵从E.形成资本弱化【答案】ABD2、下列说法符合消费税规定的有（）。A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围B.以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税C.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税D.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税E.成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费税【答案】C3、不属于嘌呤核苷酸从头合成直接原料的是A.COB.谷氨酸C.甘氨酸D.天冬氨酸E.一碳单位【答案】B4、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCD5、根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定，下列说法错误的有（）。A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款D.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算E.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人【答案】C6、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除【答案】ABD7、下列自产货物中，实行增值税即征即退的有()。A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油【答案】ACD8、下列关于烟叶税的说法正确的有（）。A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税B.烟叶税实行比例税率，税率为10%C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款【答案】ACD9、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征【答案】D10、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD11、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()。A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节E.酒类产品的批发环节【答案】AD12、根据税收法律制度的相关规定，下列关于税收法律关系的特点的说法中，正确的有（）。A.主体一方只能是国家B.体现国家与税务行政相对人双方意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产支配权单向转移的性质E.具有财产所有权双向转移的性质【答案】ACD13、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有活性A.维生素BB.维生素C.维生素BD.维生素DE.维生素E【答案】D14、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税D.高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税【答案】CD15、某商场零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（）。A.翡翠项链B.金银首饰C.玉石手镯D.钻石戒指E.包金手链【答案】BD16、甲企业为增值税一般纳税人，2021年4月外购价值260万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额350万元，下列描述正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税16万元C.甲企业缴纳消费税7万元D.甲企业缴纳消费税2.5万元E.乙企业代收代缴消费税15万元【答案】C17、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续【答案】AC18、下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（）。A.耕地占用税B.企业所得税C.房产税D.城镇土地使用税E.增值税【答案】BCD19、根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有（）。A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税【答案】C20、下列属于车辆购置税应税行为的有（）。A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC21、下列选项中，符合关税相关规定的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【答案】ABD22、下列属于税收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD23、下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（