保险公司偿付能力报告编报规则第号投资资产

《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产》实务指南一、关于引言《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产》（以下简称“本规则”）在引言部分指出，其旨在规范保险公司下列资产的认可标准及其在偿付能力报告中的披露要求：（1）投资资产；（2）现金及流动性管理工具。保险公司的下列资产在偿付能力报告中的编报由其他相关编报规则进行规范，本规则不涉及这些资产的认可标准和披露要求：（1）保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益，由《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》进行规范；（2）证券回购业务产生的资产，由《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》进行规范；（3）投资连结保险独立账户中的各项投资资产，由《保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险》进行规范。二、关于定义（一）金融债金融债，指保险公司存放在金融机构的定期存款、协议存款、结构性存款、拥有的由金融机构发行的债券以及对金融机构的其他债权，包括金融机构发行的可转换债券，但不包括保险公司对金融机构的应收保费、其他应收款等应收及预付款项。1．定期存款，指金融机构与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。虽然中国证券登记结算公司和中央国债登记结算公司不属于金融机构，但是，本规则规定保险公司在编报偿付能力报告时，应当将存放在两家登记结算公司的清算备付金视为定期存款。2．协议存款，指商业银行法人对保险公司法人办理的期限在5年以上（不含5年），最低起存金额为人民币3000万元，利率水平、存款期限、结息和付息方式、违约处罚标准由双方协商确定的存款。3．结构性存款，指由银行提供的与国际市场利率或汇率等挂钩的外币存款产品。结构性存款的一个显著特点是银行具有提前终止权，银行在约定期限内可以单方面决定终止协议。如果客户提前终止协议，可能要承担有关的风险及损失（包括利息损失，甚至本金损失）。目前市场上的结构性存款有两种：一种是在客户要求提前终止协议的情况下银行保证支付本金的结构性存款，另一种是在客户要求提前终止协议的情况下银行不保证支付本金的结构性存款。第一种结构性存款与定期存款类似，第二种结构性存款则在变现风险、流动性风险、再投资风险上与定期存款有很大区别。因此，本规则对这两种结构性存款规定了不同的认可标准。实务中，有些结构性存款协议没有明确约定提前支取的情况下银行是否保证支付本金，对于此类结构性存款，本规则均将其视为提前支取时不保证本金的结构性存款，即只有结构性存款协议中明确约定提前支取时银行保证本金的，才属于第一种结构性存款。洲4．座金融海债券疏，指圈保险追公司执持有表的由婚金融表机构券发行夕的债葱券，干包括兽金融券机构渣发行党的可喜转换掌债券碍。金景融债霸券的猪种类痒很多阴，除课了国杂内商祸业银顶行和炕政策以性银取行发灵行的纵金融妄债券偶之外照，还萄包括问国际手金融盆机构徐和国毒际金灿融组笋织发互行的共金融使债券繁等。仙5．蛾次级娘债，遮指保蛾险公强司持朴有的撒由金突融机宫构发兆行的斧、受火偿顺现序在脖金融猪机构佣其他岩债务东之后舅、股骨权资血本之勿前的封期限绝较长四的债悔务。拣次级疯债包纳括商项业银拢行、币保险瓜公司泽和其呆他金资融机馋构公型开发怒行的键次级温定期柳债券妇以及杏定向草发行语的次胡级定正期债灰务。疤6．雕其他奴金融中债，向指除盖定期号存款碗等上平述五创类金绸融债胸之外远的金等融机宅构发损行的越债券煤和保吗险公宽司对长金融句机构亮的其摧他债泰权，东但不蚂包括壤保险顷公司良对金岂融机暑构的躲应收查保费量、其渗他应借收款花等应阳收及析预付黑款项倒。兔（二侦）企香业债致券蚂企业均债券辩，指牙保险何公司吵拥有激的由垒非金仅融机栏构企即业发汤行的当债券恭，包攀括非咏金融绿机构牧企业幅发行钓的可厌转换紧债券串。跑（三剃）资墙产证粘券化聚产品锤资产隙证券挂化产呈品，僚指保腥险公来司持纹有的医由金须融机土构发酿行的士资产皱支持石证券划和住黎房抵网押贷窄款证瞧券。冈从资屈产证饶券化循产品慨的运摊作原钥理来匆看，细它是膏一种甩以信手托机丝构等猪特殊瞎目的介实体忙作为镜发行军主体轨，以创委托牙方的嚼基础裕资产染的未皇来收功益作蜜为支紫持的治证券篮。目灰前，衬中国释建设艘银行慌发行腿的建航元扮个人丝住房匹抵押泳贷款矿支持杨证券顷（恒MB询S古）和哲国家感开发除银行漂发行沈的叶开元毯信贷露资产低证券泄化受拼益凭尺证（赠AB度S盆）都揉属于全资产挺证券换化产恢品。片（四径）信晨托资束产推信托净资产煤，指辈保险悼公司孟进行储信托为投资烈所产浇生的余资产每。信执托投誉资是月保险鉴公司枕基于营对受连托人弱的信午任，丑将其拢财产毛权委虑托给骆受托捏人，宜由受忘托人俭按亚保险稼公司抛的意竹愿以扛自己皱的名饼义影，农为受狮益人拘的利恼益或诉者特顽定目宽的，熔进行葛管理牢或者激处分暂的行镰为委。根片据《羊保险喝资金赌间接屯投资治基础婆设施嫩项目精试点尖管理烈办法遥》，鸟保险管公司那可以溪将其异保险牙资金宾委托苗给信未托机序构，摇信托愧机构献按保轮险公草司的奇意愿很以自胆己的结名义跨设立周投资芽计划躲并投怜资于计基础现设施朗项目冰，为沟受益私人利辈益或次者特质定目伍的对模该投出资项冶目进忘行管蛙理或宪者处袍分。爸由于桌保险膊公司虑的间摊接基动础设梅施投翅资在冈本质奸上具脸有信拆托投薯资的月性质己，因气此，胃本规并则将壤间接捆基础择设施犁投资宾作为扶信托荡资产梅进行糕规范反。班（五胜）现种金及县流动且性管僻理工粉具虑现金苍及流辟动性较管理梦工具箱，指比保险贡公司桥持有旅的现借金以保及通肚常可浙用于鬼现金还管理听的金健融工丧具，坝其中您：秘1．皆现金策包括针库存名现金吧和存竹放在杀金融孩机构具的活冶期存羞款。歌通知嫌存款并、在哈途货帜币资屡金、巷在证伤券公蛇司的兔存出侧投资酿款等至都属销于活筐期存团款。矩2．樱流动伪性管贪理工待具包特括货饺币基史金、估短期喉融资散券、晚买入联返售障证券穴、中舅央银狸行票给据、鞭商业驾银行能票据眉、大纽额可欠转让反存单扫和拆比出资立金。这其中搜，大仓额可记转让谱存单出是指楼保险茂公司咽持有洗的、炊可转损让但遵不可应提前根支取烘的定贪期存士单。醒三、炒关于买投资父资产劫的分城类智本规庆则第狗4条资至第民5条困对投秋资资翻产的茶分类房进行相了规邻定。列保险枕公司育应当极将投拒资资臣产按首其性高质分责为政亦府债嘱券、变金融造债、敏企业快债券董、资腰产证贱券化氏产品贴、信曾托资堵产、陵权益哪投资席、贷枝款和物其他蹄投资醒资产某。在诊编制雾偿付门能力扫报告联时，愈保险蝶公司铜必须燥按照穴本规测则的彩规定载对投咱资资窄产进犬行分镜类，蚂计算壳各类鸦投资赵资产惭的认沙可价削值，饲披露摘相关严信息易，并趣设计买相应束的内允部控呢制制签度来宽规范俯投资录资产索的分阵类程怨序，围确保范分类束的合杯理性踩、正报确性殊。保滚险公遍司对真投资恢资产啊进行贝分类枝时，林应当踪注意拜以下春几点崇：狼1．尤保险绝公司窃应当茅将金央融债单划分托为定否期存挖款、构协议有存款刑、结墙构性俱存款急、金孔融债眠券、交次级番债和很其他户金融乏债。廉其中微：映（1乎）保糟险公庭司持鄙有的喝由金乔融机蓬构发范行的逃次级慌定期逮债券旧和次盖级定坟期债波务均跃应当布列入品“断次级陕债乖”辜，而工不应慰列入贿“仇金融灶债券塑”少。错（2克）保籍险公宁司根略据《渴保险绒法》年存出框的资的本保坟证金拒，应舱当视问存款拦形式贱归入辰相应烛的存研款类注别进叶行认廉可和探反映广。例草如，麻如果旱保险朴公司见的资辅本保扬证金军以协锄议存牵款的顾形式榆存入翼银行怕，保自险公摩司就柴应当啄将资惧本保过证金值作为窃协议茫存款勇在偿韵付能舞力报省告中弦进行飞认可苗和披态露。须2．冲保险饼公司律应当池将权拿益投搞资划赵分为唉上市仔股票偶、证表券投搭资基像金和揭其他灵权益装投资姜。其罪中：披（1想）权渣益投霸资不兼包括兵保险鹿公司俘对子栋公司头、合蝇营企银业和桃联营均企业尤的权咸益投世资。包保险键公司聪在确五定权凭益投坛资的踏认可帖价值套时，牌首先蛛应当葱判断震被投伤资单冠位是款否是音保险衬公司曾的子北公司阳、合明营企饱业和筒联营味企业显。如端果被袄投资雕单位叠是保蛇险公自司的零子公忌司、降合营裙企业鞠和联翅营企淘业，梦应当碧按照阵《保丈险公涛司偿屋付能摇力报疑告编升报规点则第萄10香号：魄子公设司、苦合营供企业类和联彩营企辣业》笑确定寺其认群可价碍值，绒如果桌被投鸦资单叔位不衰是保稠险公好司的亡子公相司、之合营垄企业艺和联河营企振业，矮应当式按照情本规燕则确顾定其窜认可泼价值津。剩（2摸）其进他权绣益投杀资，压指保权险公以司持扮有的鉴，对鱼被投婆资单输位不肌具有昂控制径、共林同控册制或岔重大坡影响读，并侍且不您具有滑活跃桐市场猜的权踪益投分资。斩在《巩企业罗会计慧准则绑》中未，此库类权便益投心资属俯于长凤期股歉权投阴资，幅但在笔评估朽偿付每能力狭时，酬此类其权益冬投资斜属于栗投资笋资产责，按腿照本岭规则仗的要轮求进近行认灵可和投披露去。糊（3循）保廊险公遗司应妖当根丈据权零益投谣资性漠质的攀变化图对其绘进行碗重分拿类。殿例如绘，如猴果上歌市股沟票发福生退牲市等姻事项程导致那其不训再具夹有活预跃市沙场，瞒保险被公司鉴应当成将其里从油“隶上市算股票夺”供重分勾类至佩“牵其他财权益季投资直”即。救3．舍保险岁公司宋除了蜘按照杂本规蜓则的伐要求帐，根肌据投榜资资驱产的田性质史分类盼外，伶还应鹊当根先据持印有目蚀的和轰能力鸣将政害府债图券、馒金融犬债券索、次糠级债树、企纯业债港券、屑资产诚证券司化产趋品等路投资援资产掉进一恨步划量分为丰持有哲至到神期投页资和生非持骄有至骑到期筝投资音，并汉按照堂这种梨分类洪确定狗各类批投资耐资产兵的账嗽面价嘴值。砌翠（1粮）偿刮付能辫力报艘告中骄的分艰类与球通用善会计厚报表廉中的呼分类皮具有厘一定摩的对避应关闻系。孙如果剑某项赢投资胳资产筑根据枣《企码业会杰计准坟则》汁的规赖定被东分类亡为持赞有至疼到期殃投资津，其盼在偿证付能敲力报扑告中梳仍应尽分类球为持斩有至携到期赛投资债；如砍果某狂项投丽资资恨产根里据《案企业床会计坝准则离》的汇规定学被分宅类为迟以公订允价宴值计谜量且讯其变犬动计授入当炉期损独益的鲁金融肢资产袭或可逃供出芹售金汗融资映产，假其在脂偿付痕能力芳报告洒中应畜归入变非持锣有至蓝到期嘴投资汁。宏（2筋）保睬险公廉司应膊当按筋照本示规则督和《挣企业蹄会计到准则乱》的穿要求贯对投府资资并产进怨行管混理，讨不能屈随意个改变坡投资撤资产冠的分俗类。基例如黄，不悠能随化意将晒持有删至到场期的凤投资百资产娱重分合类为烟可供张出售热的投负资资班产。着4．损保险斧公司春应当热将金哥融机但构和街非金逃融机晚构发板行的德可转昏换债除券分师别归推入金奇融债役券和厌企业疑债券结。可善转换权债券朝属于熔混合喘工具性，由句债券赛（主缴合同代）和近可转俘换权窄（嵌耳入衍减生工李具）饭构成渔。根督据《小企业酿会计扁准则析》的古规定至，在跃某些导情况落下，财保险洞公司沟应当搁将可幕转换辽债券感中的妨债券笋和可崭转换顶权分柳拆确彻认，率但是凤，本仅规则河不允宁许保犯险公渗司在嗽编报熔偿付跟能力娃报告福时对暂可转展换债梦券进春行分府拆认烘可，圾并要睛求保岸险公捧司将贝金融有机构展发行圆的可婶转换歇债券浴归入肌金融年债券灵，按欺照金喇融债唇券的连标准煮进行残认可殖；将焰非金扒融机师构发腐行的捞可转详换债拾券归耐入企鉴业债粘券，黎按照厨企业概债券倍的标求准进双行认其可。竹5．巴保险幅公司策应当造正确次划分悉投资帐资产从和流情动性豪管理锹工具捎。流班动性壤管理芝工具镜是通消常可家用于探现金锯管理锤的金斯融工确具，赌例如厌，央齐行票而据、波短期皮融资盾券、听货币航基金涝等。腾尽管虚公司描有时踏持有隔此类军金融可工具答的目耽的并禽非是庆为了似流动避性管焰理（须例如册购买缓某些关短期要融资雄券的俗目的分是持绪有至咳到期喜），柏但考佳虑到晶公司扔持有舰此类捎金融永工具代的目娇的通废常是皇为了把现金猴管理溉，因扣此，界本规采则将貌此类洋金融犹工具损划分辱为流昼动性疑管理思工具望，即轧本规忠则对笛此类弄金融怀工具买的分殿类可植能与推《企纺业会垦计准阶则》胆的分固类不荐同。胁表1岸：投魂资资浩产和委现金培及流庸动性堵管理坛工具自一览嫂表辩四、寻关于剃投资乳资产敲的认桶可标仓准叶（一拌）一野般性院规定烛1．事本规拖则第斩6条雪规定穿，有绝迹象您表明境保险舱公司政到期坚不能薄处置革或者阀对其中处置脚受到笛限制霜的投糠资资亲产为蠢非认注可资伍产，扔包括祸但不抹限于辆：厘（1超）被善依法虏冻结听的投渣资资房产；炊（2供）为苦他人涂担保稼而被首质押祥的投舞资资痰产；分（3架）由办于交余易另煤一方岭出现盗财务乒危机头、被到监管去机构愤接管偶、被斗宣告搅破产轨等事咐项而性导致申保险辽公司盖对其坊处置甲受到蒙限制塑的投慰资资苗产；阻（4酱）由萌于当撞地的龄管制动、政抱治动泊乱、宗战争免、金死融危瓜机等尽原因栽而导虽致保刷险公征司对乖其处迈置受讲到限鱼制的体境外案投资摔资产捐。冻但是贿，本州规则贱第6依（2封）条伶规定塌的资漏产不僚包括乡保险斤公司球进行赏自我妖担保闹时作哄为质镜押物自的投霉资资喜产。志例如航，保壮险公帮司为鹿解决鹊现金哗流问仔题，紧以一刊项协静议存辜款向速银行性质押事融资掠，则恋被质撞押的额协议舌存款诚不属阶于本后规则多第6美（2蜓）条脏所规厉定的遵权利被受限走资产却。兼2．器保险恨公司蠢在确丘定投击资资援产的唇认可跨价值去时应刚当注规意以阁下两附点：称（1王）保笨险公美司应炉当首鲁先判絮断某艰项投耐资资趣产是马否为臂认可蔬资产固，然诞后再抗根据否本规悔则第夺7条躲至第商22缠条的候规定冈确定灿认可任资产薪的认铺可价她值。效【例毅1】材甲财阳产保蕉险股认份有梳限公记司（龄以下巾简称隆“锣甲公塌司膛”肿）持疑有某蹄国有鄙企业续发行枪的企浓业债芒券，加面值着1亿左元，歌信用怨评级惯为A顽A级远，甲贿公司笨将该余笔企骄业债大券划市分为尺持有呜至到毕期投栽资。兵20难07怀年3扎月，精甲公碎司质亡押5傅00叠0万谁元面态值的鼠企业颤债券毯为他询人担旅保。甘20怀07挪年1仙2月舱31瞒日，棕该笔任企业屯债券械的账情面价碰值为植1.评1亿晒元，抽根据颈本规敢则的同规定踪，甲插公司闭质押历的5疤00乞0万夹元面野值的肾企业和债券症为非注认可弓资产姑，因惑此，府20涨07盐年末滥该笔垃企业沫债券饿的认以可价寿值为德55朋00井万元暴。啦（2毛）本移规则共中的言账面坐价值锈是指需保险轨公司华根据嘉《企阵业会最计准甩则》陆所确伟定的市各项灰投资序资产应的账突面价墓值。订（二相）政杰府债晒券的踩认可贫标准灯政府仁债券墙包括伏我国座政府姜发行简的债痰券和券外国霉政府汪发行麦的债冷券。骨本规胸则第俊7条夜规定君政府撞债券货为认炭可资诊产，封保险通公司拌应当耳以政要府债娘券的替账面勒价值愿作为亚其认隔可价饥值。畜但是践，存掩在本拥规则休第6年条所晌列情别况的穴政府需债券排为非员认可期资产燕。例略如，乐某国络发生叹政治隆动乱窄或战克乱，羡则保惰险公原司持骂有的暑该国验政府钟发行曲的债食券为歇非认遵可资柄产。茂（三睛）金行融债脑的认筋可标过准烛1．狭基本止原则果金融辽债包净括境替内金会融债卸和境端外金雁融债鉴，本没规则摩第8窗条至效第1御3条休规定合了金亦融债僚的认幕可标约准，报其基趋本原锋则包咱括以巾下两蜡点：炕一是脸保险像公司朗应当治根据检商业只银行呈的资谜本充件足率逝和债呆券的栏信用桐评级妇来确裂定其争持有纱的境太内和睛境外减的定杆期存惹款、拐协议宵存款耳、结烈构性尝存款库、金判融债脏券、镜次级致债等危投资阁资产压的认规可价绘值。闯（1西）根比据《喊商业写银行送资本装充足您率管朝理办坟法》良和《砌商业量银行呢信息库披露知暂行乘办法盈》，违境内奥商业挪银行靠应当台定期犁公开躲披露眼资本花充足街率指式标，粥而境即外商领业银就行通欠常也驶会披耀露资银本充慈足率股指标见，因炼此，览保险郑公司些可以铜得到慢境内敲外商迷业银肤行的从资本兄充足迷率指互标。歉保险圈公司透应当朽按照混以下梦原则重确定绝商业味银行安的资充本充埋足率上：帜①钉如果本保险做公司垄能够汪获得道报告蛮期末累商业井银行挠的资束本充嚷足率匀，应花当使尿用报珠告期管末商还业银芹行的妨资本讯充足窄率；吸②愚如果渔无法泊获得奶报告性期末掠商业狡银行饮的资爽本充纠足率爽，但丧能获鞠得商初业银治行报栽告年劝度内银最近垮时点例的资其本充慎足率唯，应惑当使惹用报鞠告年掉度内白商业紧银行雪最近翻时点净的资打本充且足率终；如③决如果车无法艘获得征报告读期末捎商业躁银行莫的资拥本充士足率跨和最聋近时彩点的丛资本列充足横率，掏但能亿获得丈商业辟银行摘上一泉年度蝇末的蠢资本更充足请率，吩应当青使用镇上一翁年度晒末的埋资本总充足旬率。固④乒如果贷无法混获得祝报告榆期末蹲商业银银行拖的资酱本充少足率塘和报蠢告年继度内拔最近爬时点妙的资虑本充梯足率善，也拼无法斗获得盗上一最年度衔末的汁资本泡充足葱率，监则应搅当将期商业丝银行砌视为能资本康充足辩率低荡于8寨％的研商业至银行摧。腔例如熟，甲筒公司淋在某微商业脂银行肉有定芝期存高款，培在编抚制2某00抽7年重第3盲季度严偿付矮能力锅报告凉时，新如果的甲公折司能殃够得励到该阀银行直20手07脏年第籍3季稍度末再的资选本充骄足率旨，应溉使用予该银荒行2抖00存7年绸第3豪季度淡末的杜资本兴充足慕率；刷如果啊无法绿获得稠该银鞭行2闻00驶7年满第3祥季度层末的宴资本不充足余率，膛但可元以获备得该兄银行盟20碰07盟年第扬1季睬度末赚和第体2季闲度末坟的资泄本充来足率恨，则骆应当预使用蛾该银秋行2很00钩7年昌内距线报告移日最睡近时验点的与资本值充足终率，册即使印用第厕2季弱度末翁的资版本充际足率科；如届果无永法获捷得该诞银行誓20稻07那年度晒内的楼资本她充足毒率，奖但能包够获剂得该屠银行佳20演06殊年末府的资梅本充恭足率词，应邀当使贺用该扁银行棉20愁06荡年末锦的资央本充钳足率预；如计果上容述时布点的浆资本赖充足拾率均号无法寄获得耳，则证应当爷将该润银行给视为仰资本抓充足澡率低垦于8劫％的弹商业束银行风。偏（2预）在滔确定肠债券欲的信钉用评警级时圈应当改注意河以下让两点共：哗①阿保险夏公司沫在境绝内购胆买的边金融随债券倍，应德当使洗用境说内监勿管部堤门认吐可的束信用肌评级叙机构求对金厦融债吩券的饱信用信评级刷。保葱险公拴司在泡境外虹购买督的金多融债挑券，辛应当辽使用填国际雨公认容评级扭机构述对金招融债考券的牛信用和评级尸；捆②亮如果繁信用全评级循机构鼠对某吩一债动券有健跟踪抗信用帐评级扣，则蛮保险规公司欺应当执使用浑最近塘时点地的评瓣级结条果。逃二是工在确波定定克期存列款、迈协议序存款促和结冒构性姻存款章的认轻可价列值时恶，保吉险公吗司在跨本规洞则生危效日葬前形查成的劣定期崖存款元、协询议存淡款和撒结构宝性存治款可久以按懒照本的规则迫的认组可标览准进缠行认惠可，哨也可辰以按断照原候《保概险公病司偿蠢付能淹力报序告编限报规抖则第茶2号乖：货奶币资桨金和烦结构记性存紫款》赞的认嘉可标阳准进湖行认凭可（锡详见溜本指帜南第奴七部姥分虽——梁关于耕附则赔）。影2．立定期涝存款狂的认凑可标咏准像保险厦公司脊在境脚内和眯境外捕的定裤期存河款，复应当没按照您如下蒙认可堵标准言认可水：宅（1缺）保销险公页司的摔下列济定期姑存款唐为认墙可资启产：搅①锡存放滔在商父业银匆行的准定期略存款秤；扑②倾存放走在中握国证盾券登驶记结起算公挂司和他中央凝国债余登记已结算贼公司栋的清附算备央付金讽。术但是省，下滚列定仇期存素款为扭非认狸可资舒产：拾①醋存在脾本规调则第喊6条纳所列蓝情况莫的定必期存恳款；岂②形保险烫公司邻在其扭他非车银行刃金融秋机构惰（如培农村庄信用更社、梯财务艇公司贺、信伤托公舰司等陈）的愤定期档存款常。狡（2取）保陡险公铃司应滨当按唐照如森下标吉准确控定定嫁期存端款的肢认可渴价值问：赴①追存放扒在国俊有独这资商晃业银脊行和蔬资本秒充足晒率不邀低于鲜8％阶的非轿国有你独资啦商业蜓银行避的定激期存胜款，页以存捕款的范账面计价值毛作为奏其认冒可价第值。刮存放草在资情本充姿足率灾低于渐8％行的非放国有捐独资疗商业寒银行另的定肚期存鞠款，酱以存束款账纪面价抗值的勺90幻%作巾为其亮认可芦价值中。蝴②帆存放穿在中罗国证祝券登捏记结列算公碰司和蚁中央塘国债汇登记绳结算骗公司抱的清粱算备屿付金闭，以都清算逗备付忧金的因账面葛价值沙作为臂其认水可价锁值。息【例上2】薄20柔07天年1救2月鞭31尝日，择甲公芒司有普四笔辫定期染存款竹，相愚关信旦息如视下：辽（1完）第音一笔阳存款右期限任为3益年，诞存放移在A扶国有猜独资街商业灰银行按（以陶下简但称输“图A银妇行扎”刷），贷其账暗面价包值为合80梳00痛万元梁；蚀（2偿）第迎二笔炊存款虽期限帐为3紧年，捞存放秒在B荒非国寨有独铅资商供业银灰行（掘以下述简称上“泥B银友行堆”减），丑其账析面价陈值为好10腥00栽万元皂，甲贫公司桥已知耻B银燕行2息00被5年主末的纤资本宋充足骑率为善8.欢2％绘，但客无法践取得甘B银私行2砍00雁7年狮末和馅20依07级年度担内其雄他时荡点以笨及2透00蜡6年班末的向资本纱充足枯率，伐；顶（3益）第劝三笔旦存款售期限屠为5寄年，偷存放穗在C奋非国冒有独那资商抗业银轰行（肺以下谊简称扶“搏C银授行冠”值），友其账喊面价沸值为责50袜00牌万元白，甲场公司巨无法尸取得补C银艘行2奖00醋7年逮末的衫资本负充足遣率，程但已盖知C毫银行醋20伴07煤年第谱2季轻度末翼的资候本充粘足率储为9羡.1仓％；僵（4扎）第芒四笔导存款孕期限蜡为4牵年，骨存放途在D喂财务名公司总，其称账面确价值答为8寄00退万元观；豆（5慧）甲以公司枕的定泄期存币款不谅存在循本规喜则第补6条圆所列季情况渗。偷对于碧存放酿在A联银行蛇的定借期存否款，供由于唯A银徒行属扣于国惭有独辟资商影业银侨行，作因此城，其嫁年末浓认可溜价值效为8星00晚0万记元；宝对于语存放恢在B壤银行孟的定慈期存机款，劫尽管壁B银木行2纺00侦5年属末的谦资本感充足斥率高导于8擦％，设但由报于甲赵公司主无法肠获得钳B银推行2泪00沾6年超末和味20处07挽年度比内的闷资本琴充足倍率，哲因此患，应绍当将昌B银誉行视缎为资耕本充骗足率庄低于统8％巴的商课业银絮行，通存放解在B露银行贡的定盆期存臂款的愚认可水价值动为9串00线万元棋（＝喂10衡00雄×湿90观%）照；对终于存怨放在萄C银室行的霜定期尽存款好，由雪于C贡银行责20列07兔年第搞2季皮度末宅的资进本充淘足率虫高于敲8％葡，因嫁此，符其年冻末认纽可价台值为梳50胸00勇万元唉；对未于存置放在螺D财匪务公诞司的旬定期摊存款计，根肃据本毛规则裹的规颤定，怪其为啄非认岁可资到产。澡3．脉协议疲存款权的认孕可标费准鼠保险据公司况在境裹内和妥境外泊的协惠议存付款为谜认可遇资产安，但疼是，渡存在裳本规蛋则第方6条江所列须情况汉的协李议存刑款为国非认蠢可资桥产。炕保险蝴公司怒应当启按照奇如下袋标准迹确定直协议掠存款领的认甘可价探值：纷（1妨）存盼放在勒国有吊独资胜商业乱银行篇和资偏本充尖足率凶不低腰于8吊%的膊非国貌有独拥资商存业银扎行的锡协议组存款帜，保撇险公茅司应例当以惕该类劝存款骡的账不面价蹦值作穴为其确认可示价值衣。春（2搜）存友放在贪资本拳充足也率低忧于8粘%的隆非国到有独铃资商而业银受行的福协议涌存款狗，保毁险公摇司应返当以叼该类蓬存款策账面支价值那的9刻0%表作为爷其认演可价战值。新4．眠结构犬性存滥款的允认可聚标准育保险娘公司寻在境似内和贷境外沃的结童构性图存款云为认撒可资质产。我但是血，存己在本剥规则年第6烛条所够列情险况的踏结构榆性存怒款为绿非认恩可资监产。盐保险滑公司汽应当朝按照铺如下泛标准圣确定滨结构朽性存廊款的略认可崭价值适：躺（1悠）对牛于提柔前支裤取时后银行凶保证可本金见的结须构性回存款湖，应负当视柳存款退银行忠的资丽本充炭足率茫确定部认可按价值品：屠①抬如果庭存款量所在扁银行申的资野本充殃足率纸不低模于8向%或系存款璃所在胖银行受为国迁有独丘资商泡业银织行，龙以存说款的柏账面怜价值葵作为刺其认族可价兼值；剖②绣如果愈存款达所在绝银行海的资到本充劝足率刷低于断8%念且非干国有溪独资番商业常银行民，以福存款蛛账面哀价值域的9脊0%高作为拆其认茂可价步值。扣（2或）对者于提耍前支泥取时乎银行歪不保向证本丈金的略结构碑性存哑款，草保险搂公司永应当添以该劲类存辆款账叫面价你值的神85讽%作素为其每认可别价值领。垦【例贡3】鸽20厌07塌年1逼2月照31牺日，递乙人狸寿保站险股菠份有奸限公竟司（挠以下艳简称铜“杨乙公何司驾”嘉）有翻两笔阅结构挠性存汁款，那相关通信息企如下痒：秃（1尸）第汉一笔农结构尽性存扫款的寒账面彼价值齐为1尊20本0万输美元行，存画放在缸E商萄业银坡行。顷该存惨款协资议约千定，拥乙公竞司若顿遇特拾殊情始况提符前支薯取时画，银躲行将良保证执本金削。乙略公司理无法煮获得坛E银昌行2王00鸭7年牢末的冒资本钻充足介率，举但已落知2耐00改7年纤6月盆30泻日E瓜银行等的资可本充芽足率精为8逼.2现％。协（2稻）第唱二笔砖结构文性存晌款的宫账面丧价值冶为2疮00尤0万陵美元登，存涛放在殃F商灶业银卷行。慧该存柜款协水议未格对乙村公司全提前姿支取蛙的情勒况做鸭出约迹定。姜假设锄20说07双年1片2月缸31扑日美爱元汇矩率为别7.极75破元。民第一邪笔结彼构性乱存款笑协议只表明禽，乙雹公司通提前花支取蔽时银岩行保捞证本砌金且扔E银嗓行资退本充颤足率仪高于桑8％伐，因伐此，瓣第一陆笔结患构性膏存款艳的年英末认啄可价础值为赛93底00卸万元恭（＝精12难00浴×展7.带75披）；骑第二迁笔结拣构性爆存款抚在协承议中化未明急确约岁定提韵前支福取时丘银行崭是否现保证谱本金乏，根筋据本少规则管的规扑定，波乙公桥司应木当将攀其视护为提扬前支逼取时特银行篮不保扮证本握金的故结构史性存幅款。翻因此市，第寿二笔稍结构松性存脊款的霸年末镜认可榴价值毫为1校31伙75施（＝饮20守00摘×新7.始75场×派85臣%）谎万元私。汤5．奉金融吃债券环的认蛮可标罗准喇保险仓公司搞通过蜘境内南投资规和境品外投胖资而慌持有蔑的的梨金融响债券芒为认凡可资盼产，铃但是斯，存老在本标规则两第6央条所壤列情优况的三金融嫁债券犁为非讯认可增资产焦。哀保险芽公司巾应当烤按照柿如下饼标准听确定菜金融束债券隙的认散可价骗值：陪（1法）政由策性元银行肥、国被有独分资商赛业银刺行和惰资本性充足慧率不岁低于拾8%注的非拦国有坦独资者商业伟银行留发行喜的金躺融债放券，钟以金星融债蚁券的陡账面踪价值典作为史其认舅可价铃值；柿资本杨充足奸率低尼于8光%的避非国但有独辉资商皆业银纱行发非行的郊金融驼债券焰，以盛金融虎债券疾账面洁价值唉的9有0%件作为絮其认望可价暖值。巨（2坏）非卷银行瞎金融割机构轻发行哥的金貌融债旅券，象如果朱金融景债券轧的信唉用评呆级在役AA怀级以翻上（炉含A茧A级们），稠以金墙融债衬券的剪账面月价值迅作为饺其认央可价谎值；辆如果焦金融诸债券漂的信席用评湾级在恢AA肢级以魔下，趣以金畅融债坑券账蜓面价域值的杂90亲%作吨为其孩认可服价值律。酸6．睁次级近债的固认可巷标准己保险惠公司远持有脸的商箩业银迁行和民其他融保险诸公司碑发行楚的次比级债唇为认角可资匆产。与保险宫公司群应当臣按照榴如下插标准谋确定葱次级收债的畅认可暖价值该：鸭（1适）对哥于保蠢险公倦司持权有的鹊其他渴保险舞公司排发行践的次脸级债踪，应放当视刃发行跟公司邮的偿季付能强力充和足率沉确定划次级他债的唐认可塌价值票：近①嫂如果鞠发行棉公司投的偿妹付能脖力充笼足率单不低等于1拜00书%，左以次率级债翻的账繁面价胸值作撑为其近认可锐价值馅；签②家如果艺发行微公司倚的偿届付能获力充络足率怠低于恰10鸭0%六，以摆次级占债账毁面价鼻值的侧90喉%作呆为其畅认可乳价值弓。拒（2珍）对麦于保瓣险公摸司持打有的秩商业就银行堂发行叠的次弦级债笛，应枝当视畜发行哭银行址的资郑本充雀足率西确定式次级闻债的雾认可纯价值读：唐①能如果并发行晶银行利的资疗本充凭足率月不低偿于8过%，罢以次禽级债印的账舟面价遇值作疏为其似认可伍价值榆；啊②摇如果熟发行稻银行悦的资涨本充睛足率相低于遥8%锋，以镇次级饭债账暂面价售值的弱90列%作窗为其红认可影价值巷。眼7．核其他猫金融循债的食认可乏标准来保险遇公司榆持有御的其依他金卡融债负为非区认可表资产害，但秀是，霞中国顽保监坦会另调有认邻可标昂准规说定的披除外幕。普（四补）企倡业债袋券的冲认可低标准幻本规鼻则第氧14掉条规挺定保妻险公遮司通踪过境培内投剥资和逆境外捷投资漂而持旅有的霸企业闸债券筹为认遥可资盐产。邪但是黄，存榜在本时规则饱第6筑条所驶列情乱况的显企业页债券凳为非烈认可丙资产拨。而保险掉公司鸣应当毙按照予如下污标准考确定仍企业醒债券邮的认画可价持值：票（1抱）对屋于保去险公锅司在升境内某购买南的企奔业债蓝券，嗽如果勿境内街监管源部门苏认可钱的信网用评拳级机缩构对棚企业风债券匙的信械用评误级在波AA劲级以宏上（狗含A丙A级验），饭以企棍业债植券的洋账面屡价值者作为枣其认桂可价筑值；床如果裕境内榜监管势部门跑认可呜的信鼓用评武级机椒构对臣企业辫债券缠的信举用评庄级在每AA蜡级以客下，拳以企腿业债浙券账俯面价拔值的宋90侍％作谁为其涌认可旨价值慎。煎（2嫂）对洁于保兽险公谊司在寄境外极购买答的企病业债效券，眼如果忽国际速公认斜评级谋机构抢对企贼业债筐券的泪信用选评级勒在A嗽A级金以上眉（含驳AA请级）与，以秆企业嚼债券卖的账俗面价岗值作翠为其债认可茎价值宜；如禁果国麻际公符认评撒级机仪构对庸企业线债券全的信茎用评心级在碑AA候级以汉下，晨以企挺业债巾券账选面价望值的榨90苏％作佛为其饰认可星价值肿。笔（五康）资啦产证包券化食产品来的认量可标尾准博本规过则第塌15蜡条规畜定资肤产证议券化马产品狱为认剑可资妖产，杀但是梯，存胁在本木规则洞第6王条所捞列情翻况的岗资产灰证券问化产眯品为蓄非认误可资眉产。历保险氧公司窄应当旅按照芒如下誉标准恢确定晒资产从证券胜化产惠品的植认可深价值欢：裙（1凑）对奴于保益险公晃司在份境内耐购买色的资渔产证详券化穗产品尼，如悔果境昨内监荒管部矛门认率可的轰信用存评级醉机构花对其毛信用泉评级性为A哲AA小级，徒以账嫌面价部值作皇为其竞认可压价值俯；如紧果境委内监滨管部浸门认响可的帐信用续评级齐机构违对其罗信用党评级差在A夜AA料级以菊下，里以账狂面价汽值的汗90舅％作透为其搭认可扯价值桨。洽（2歼）对访于保建险公势司在跟境外忧购买刃的资河产证对券化钢产品震，如赔果国往际公嘱认评孔级机迅构对博其信迟用评僚级为法AA歪A级赵，以鸦账面谜价值坊作为光其认狭可价演值；意如果革国际恨公认淹评级殿机构爹对其劫信用激评级抱为A匆AA尼级以御下，离以账甘面价板值的脆90棕％作穿为其祸认可攀价值杀。匹但是者，中乘国保哪监会严另有撤认可冶标准捉规定慎的除梦外。鹅（六解）信求托资钱产的新认可价标准驱本规栏则第增16亲条规奴定信套托资沙产为薪认可肝资产宏，但耀是，扒存在剂本规棵则第蛙6条坊所列幸情况蝇的信响托资趁产为映非认粪可资吨产。钟保险脱公司云应当崖以信管托资欢产账卵面价林值的煤95返%作投为其需认可钩价值茎，中凤国保暂监会闪另有吵认可希标准蝇规定过的除坡外。菌（七催）权梢益投刷资的奋认可身标准杠本规下则第仅17溪条至奸第1禽9条达对保职险公奶司持欲有的碎境内倡和境骂外的辉权益瓜投资锯的认寒可标电准进零行了差规定理：局1．暗保险蝶公司法持有气的未树被证辞券交酒易所闻实施曲特别挠处理朵的上搜市股滋票为量认可呀资产融，保铺险公交司应冰当以泊该类传上市鞠股票逆账面作价值扛的9烂5%封作为芳其认巴可价隶值。抚但是帝，下逼列上恰市股弄票为嘉非认幼可资资产：补（1跳）存捞在本真规则汽第6疾条所给列情孔况的真上市盐股票乐；液（2虑）保圆险公纺司持搬有的司被证载券交鼓易所叮实施节特别姻处理挽的上济市股言票，博例如非，在己上海雀证券波交易读所上吓市的渡ST凤股票装和*浆ST渠股票扯。尺2．麻证券仗投资胡基金抗为认拥可资像产，汇但是悉，存夫在本钞规则狱第6凑条所双列情木况的植证券筐投资抗基金甲为非党认可砌资产穷。保伯险公欢司应泊当以尺证券卫投资葡基金敲账面曲价值补的9欢5%钉作为胖其认钻可价泼值。杠3．私其他料权益状投资殊为非蛾认可窄资产顺，中结国保弹监会奔另有息认可忆标准筐规定挥的除粱外。袄（八肢）贷躺款的棚认可贫标准谅本规游则第仪20狸条规相定保按单质姐押贷铃款为编认可杨资产侵，保妥险公挂司应守当以后保单妥质押回贷款绘的账更面价前值作召为其震认可滋价值械。但遥是，童下列建贷款删为非笛认可清资产散：碎（1将）存羽在本棒规则乐第6悬条所场列情狱况的轰贷款耳；僵（2写）除叫保单仇质押扑贷款替之外略的其宵他贷酬款。屡中国礼保监解会另宪有认仅可标幼准规姜定的毙除外孝。于（九哭）其估他投佳资资醒产值本规朽则第姜22侍条规法定其呢他投谢资资此产为捐非认座可资郑产，蜻但是瞧，中贪国保杂监会挑另有贯认可船标准衣规定螺的除判外。早五、严关于歉现金辫及流筐动性档管理战工具严的认晃可标石准宾1．涛权利担受限舅的现葬金及弦流动家性管住理工铅具正本规第则第境23侦条规辉定，葛有迹蛋象表挥明保闯险公狼司到魂期不告能处槽置或肿者对抚其处受置受冒到限麻制的露现金盏及流哪动性伴管理惯工具潮为非河认可第资产哭，包缺括但渴不限雅于：书（1狠）被籍依法砍冻结森的现枪金及槐流动停性管四理工冒具；旗（2兔）为批他人状担保硬而被照质押吐的现宴金及荒流动欲性管允理工称具；校（3榜）由留于交句易另瓣一方查出现捎财务辰危机农、被持监管服机构淡接管鸭、被列宣告雹破产床等事品项而个导致阵保险中公司户对其互处置锹受到猾限制魂的现肿金及钻流动友性管跑理工示具；柏（4给）由睛于当俩地的工管制殃、政桑治动浙乱、万战争碍、金产融危挺机等总原因支而导柔致保匹险公索司对旬其处租置受府到限猪制的温境外嗽现金无及流恢动性能管理俊工具衰。竭需要摧注意塔的是模，本除规则膊第2袄3（球2）华条规魂定的坝资产而不包红括保泪险公内司进昌行自相我担省保时亲作为洒质押详物的挤现金山及流论动性谎管理狐工具帆。刚2．仇现金陶的认水可标蝴准薄本规巾则第科24死条规桐定保莫险公糕司的蒜下列万现金莲为认货可资鸣产：里（1懂）库勉存现盘金；坟（2境）存锦放在累商业羞银行逼的活范期存哄款；始（3絮）存复放在研证券狱公司印的存孤出投愉资款愧。蜻保险匀公司宫应当耽以上龟述现求金的言账面阴价值就作为宽其认壤可价妨值。匙但是罚，下萌列现谱金为私非认讽可资莫产：炭（1娇）存习在本舟规则忠第2厚3条虾所列赵情况底的现毁金；朱（2合）保粉险公体司在词其他禁非银画行金再融机侦构（除如农户村信岛用社定、财纳务公急司、房信托窃公司优等）霸的活娘期存左款。度3．楼流动比性管稿理工辈具的篮认可循标准根本规愚则第跌25吴条规增定流奴动性爆管理院工具狱为认阶可资进产，票但是呜，存茂在本胀规则例第2缝3条劝所列晌情况成的流纸动性无管理茅工具兼为非抚认可岛资产逢。保淹险公欺司应见当以绸流动乌性管碎理工食具的逼账面球价值每作为比其认皆可价阵值。示本规敲则第睁25鹅条规箭定的侵流动接性管前理工雅具不朗包括据证券帮回购要业务登产生遵的待拦回购疯证券梁和买壳入返姜售证珠券。裙待回兆购证利券和枯买入牢返售愁证券圾的认泄可标顿准由径《保除险公川司偿爹付能当力报搭告编祝报规亲则第承5号输：证坊券回派购》剩进行显规范徒。于六、追关于起披露兼（一梯）保懂险公毅司应附当在物偿付协能力晋报表摔附注刑中披宪露以亮下信笑息：摆1．糠保险怠公司脾将政忠府债押券、附金融置债券竭、次缎级债椒、企工业债厌券、抖资产天证券蹲化产敬品等丽投资陡资产粉区分取为持爸有至玻到期嗓投资黑和非笼持有赖至到捉期投舟资的补程序践以及抗相应亏的依预据。慌2．反保险首公司挖将政拍府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