金融行业金融货币管理实务

办理商业汇票业务应注意哪些事项商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。办理商业汇票必须注意下列事项:ﻫﻫ(１）办理商业汇票必须以真实的交易关系和债权债务关系为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。ﻫﻫ(2)商业汇票的出票人,应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织,与付款人(即承况人)具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。ﻫﻫ(3）签发商业汇票必须依《支付结算办法》第７8条规定，详细记载必须记载事项。

（4)我国目前使用的商业承兑汇票和银行承兑汇票所采用的都是定目付款形式，出票人签发汇票时,应在汇票上记载具体的到期日。ﻫﻫ（5）商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票的持票人远均应在汇票到期日前向付款人提示承兑.承兑不得附有条件.ﻫ

（6)商业汇票的持票人向银行申请贴现时，必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件,贴现银行办理转贴现、品发运单据复印件。贴现利息的计生机算,承兑人在异地的,贴现、转贴现和再贴现的银行应另加3天的划款日期.ﻫ

商业汇票的票款结算一般采用委托收款方式.商业汇票的提示付款期,自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款.对异地委托收款的,持票人可匡算邮程,提前通过开户银行委托收款。出纳的核算方法是什么出纳核算方法是完成出纳任务的手段，与整个会计核算方法基本相同，主要包括设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，以及对出纳核算资料进行分析和利用等方法.

（1)设置账户。设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而言，要按现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记录和核算。出纳工作常设账户有：“现金日记账"、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“长期股权投资——股票投资（××股票）”、“短期投资——股票投资（××股票）”等.ﻫ

(2）复式记账。复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户相互联系起来进行登记的一种专门方法.在我国,几十年来“增减记账法"、“收付记账法”、“借贷记账按”三种复式记账方法同时应用.但随着新的预算会计制度的出台,各企事业单位和行政单位统一使用“借贷记账法"记账。所以，目前企业出纳记账应当采用借贷复式记账的方法。ﻫ

（3)审核与填制凭证。审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量,审查经济活动的合理牲、合法性而采用的一种专门方法。出纳人员对经济业务进行账务处理,在过账前，也要复核有关原始凭证，填制或复核记账凭证。原始凭证是经济业务的书面证明,是记账的依据，对记录每一经济业务的原始凭证进行严格的审核，并根据经审核后的原始凭还填制记账凭证，然后再据以记账，可以保证核算质量,明确经济责任。出纳人员对原始凭证的复核与专管费用报销人员对原始凭证的审核是两个不同的过程，出纳人员的复核是一种复查性的,是保证会计核算质量的重要的和必不可少的一种手段，是出纳工作的一个步骤,而费用报销的审核则是一项专门的财务管理工作;出纳人员不得兼管费用报销等审核工作。

（４）登记账簿。登记账簿是根据记账凭证，在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务的一种专门方法。按照记账的正规方法和程序登记账簿,并定期进行对账、结账，可以提供完整的、系统的核算资料.出纳日记账要逐笔序时进行登记，定期结出借贷发生额与余额,出具出细报告单与总账会计进行核对.其中现金日记账还要每日结出余额，并与库存现金核对.

ﻫ（5）财产清查。财产清查是对各项资产物资进行实物盘点,账面核对以及对各项往来款项进行查询、核对，以保证账账、账实相符的一种专门方法.通过财产清查，可以查明各项资产物资、债权债务、所有者权益等情况，加强物资管理，保持账记与实存的一致性,并为编制报表提供可靠的资料.出纳要每天清点核对库存现金,经常性地与银行进行账目核对，适时清点核对库存各种有价证券和结算票据。

(6)编制会计报表。编制会计报表是以表格形式，定期总括地反映经济活动和财务收支情况的一种专门方法。编制会计报表，可以反映企业财务状况、经营成果和预算、计划的执行情况,为企业增产节约、提高经济效益提供可靠的资料；为有关政府部门进行宏观调控提供有关信息；为投资人、债权人进行投资决策提供所需资料。出纳部门主要是报告本单位现金收支与结存情况，现金收支计划的实现情况,资金利用情况,资金使用效益等情况.

ﻫ(7)会计分析.对核算资料进行分析利用，是对核算资料所反映的各项经济指标进行对比分析,以便挖掘收入潜力，找出降低成本办法，扩大经营成果。ﻫ

上述专门方法构成了一个完整的总体，它们是相互联系,紧密结合的，必须一环紧扣一环。缺少哪一环，或在哪一个环节上出了问题，都将影响整体核算质量.出纳的职责和权限一、什么是出纳

出纳人员,从广义上来说，既包括各单位会计部门设置的出纳人员,也包括各业务部门的各类收款员、工资发放员（专职或兼职)等。无论是专职的还是兼职的收款员、工资发放员,他们大都直接与现金、银行结算票据打交道,也要填制和审核一些原始凭证，他们必须保证自己经手的货币资金、票据的安全与完整，他们所从事的款项收付业务实际上是单位出纳人员的工作延伸。从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。ﻫ

任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。具体包括以下几点：ﻫ

1.社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的.只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳员与之发生经济关系.如，出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等.因此，出纳工作具有广泛的社会性。ﻫﻫ

２.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则.凭证如何填,出纳账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此,要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。ﻫﻫ

3．政策性出纳工作是一项政策性很强的工作,其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。如,办理现金收付要按照国家现金管理规定进行；办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来,并对出纳工作提出具体规定和要求的.不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律.

ﻫ

4.时效性出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求,一天都不能延误。因此,出纳员心里应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量.ﻫ

二、出纳员的职责和权限

ﻫ

根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责:ﻫ

(１）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题,及时查对；银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对，如有不符,立即通知银行调整。

（２)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额.ﻫﻫ

(3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。

ﻫ

（4)掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。

ﻫ

（５)保管库存现金和各种有价证券(如，国库券、债券、股票等)的安全与完整。ﻫ

（6）保管有关印章，空白收据和空白支票.ﻫﻫ

根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下权限:ﻫ

（１）维护财经纪律，执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为。

《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定.《会计法》的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。

ﻫ

会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因,作出处理。

会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起１0日内作出书面决定，并对决定承担责任。ﻫﻫ

会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正,又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。ﻫﻫ

对严重违法损害国家和社会公众利益的收支,会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。

（2）参与货币资金计划定额管理的权力。ﻫ

（３）管好货币资金的权力。出纳工作发生差错的常见原因及防范对策

ﻫ一、出纳工作发生差错的原因ﻫﻫ１．制度不严，无章可循。有些单位不按账款分管的原则行事,单位领导、会计人员随意经手现金，且长期不与出纳结算,出纳员对现金收支情况不明,因而常出现差错.有的单位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督，采取隐瞒收入的手段，私设“小金库”,搞“账外账",这样,不仅会造成“账内"资金与“账外”资金相互交错，而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性，加上长期缺乏正常监管，因此,常常出现乱批乱支乱花现象，这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。ﻫﻫ2。手续不全，疏于防范。有的出纳员填写现金支票、编制证账凭证不规范，被少数别有用心的人钻了空子，有的借款无据或领款不签字、不盖章，时间一长，借款、领款人遗忘，或有意赖账,或意外身亡,事后清查账务，出纳员又找不出对方借款、领款的其他证据,只得自己赔钱了事；有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善，一旦遗失或被盗,就会酿成祸患。ﻫ

３．工作不勤奋，粗心大意.ﻫﻫ４．监督不力，管理混乱.ﻫ

5．动机不良，知错犯错。ﻫﻫ二、避免差错的防范措施ﻫﻫ１。健全制度，按章办事.严格执行《现金管理暂行制度》，实行现金、存款内部控制。严格执行账款分管制度，出纳员不登记会计记录，非现金出纳员一律不得经手现金.建立健全现金收支和票证管理制度，现金收取使用统一规定的收款凭证,并及时全额入账，严禁收入不上账或截留收入，私设“小金库"；现金开支要由分管财务的领导审批,严禁坐支、挪用、公款私存，库存现金不得超过规定限额；加强票证管理，严禁“出卖”账户、出借支票和擅自签发空白转账支票。

ﻫ2．规范操作，杜绝漏洞。填写支票要认真，做到字迹清晰，数码规范，大写前不留空，小写前注明均,避免给坏人可乘之机;编制证账凭证，要按原始单据的自然张数填写附件张数,并用胶水粘牢,以防脱落和避免原始单据被别有用心的人拙掉销毁、嫁祸于人;领款、借款要严格履行手续,领款必须有领款人签字盖章,借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。

ﻫ3.爱岗敬业,忠于职守.出纳工作是一项繁忙而又细致的工作,要真正做好这一工作，必须做到“三勤、三心”。“三勤”就是:业务生疏要勤问，重要业务工作勤向领导汇报；经办业务要手勤，做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚，尤其对每一笔收付业务,要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并及时盘点现金,做到日清月结，账款相符;联系银行要腿勤，每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行，经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，迅速更正。“三心”就是:学习业务要虚心，不懂的问题要虚心请教,不要不懂装懂;办理业务耍细心，每一笔收付业务郡要亲自过手、过目,辨别真伪，严格把关，避免粗心大意造成差错;日常工作要有责任心,任何时候都要保持高度警惕,谨慎从事,尤其对现金、凭证、支票、存折、印鉴等要妥善保管，防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。

4.加强监管,民主理财.一是加强会计监督，特别是出纳员要主动接受会计人员的监督，主动为现金盘库提供条件，对账时主动为会计员报出现金库存数，只有这样,才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督，平时对财务收支要进行定期或不定期的检查、审计,年终进行全面清理审计,对检查、审计中发现的问题,要区别情况，及时处理.三是推行民主理财制度，经群众民主推荐、选举，产生民主理财小组，理财小组定期召开理财会议,检查财务收支情况和财务制度的执行情况，定期公布财务收支账目，接受群众监督.ﻫ

5．廉洁自律,防微杜渐。出纳员经常与金钱打交道，一定要做到手脚干净，一尘不染，绝不能心存一丝一毫的侥幸心理，绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘，否则，一失足成千古恨，钱迷心窍只会自毁人生！出纳工作流程ﻫﻫ——-－—--－——---———-—-----—－--－—－-－--－－--—-－————－——————-—－－—-—-—-—--—--－——－———－---—ﻫ

出纳的工作：ﻫﻫ

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。ﻫ

四、负责报销差旅费的工作。ﻫﻫ

1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款.

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后,由出纳给予报销.ﻫﻫ

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：

ﻫ

工作事项及审验等程序

失误防范及纠正程序ﻫ

现金收付ﻫ

1、现金收付的,要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。ﻫﻫ

２、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”.

ﻫ

多付或少付金额,由责任人负责.

3、把每日收到的现金送到银行.ﻫ

不得“坐支”。ﻫﻫ

４、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

ﻫ

做好现金结报单,防止现金盈亏.下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。ﻫ

特殊情况需审批。ﻫ

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。ﻫ

若无批准借款,引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴.开汇兑手续.ﻫﻫ

２、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

ﻫ

每日下班之前填制结报单.

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

ﻫ

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

ﻫ

报销审核ﻫﻫ

１、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字.ﻫﻫ

若无,应补。

２、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改.

若有，问明原因或不予报销。ﻫﻫ

３、正规发票是否与收据混贴。ﻫ

若有,应分开贴。ﻫﻫ

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

ﻫ

若超过,应重填.ﻫ

5、大、小金额是否相符。ﻫ

若不相符，应更正重填。

６、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字.ﻫ

若无，不予报销。出纳人员的权限有哪些？根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳员具有以下权限:ﻫﻫ

（１）维护财经纪律,执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法,是会计人员必须遵循的重要法律.《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规,充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献.ﻫﻫ

(2)参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权.例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付,不是无足轻重的点点钞票,其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。

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(3）管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道,单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢,出纳员都清清楚楚。因此,提出合理安排利用资金的意见和建议,及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识,把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。出纳与会计有什么关系出纳工作和会计是密不可分的,对于初次接触出纳的人来说，首先必须接受一点会计的基本理论,这样对今后的出纳工作是不无裨益。在这里,我们首先以企业为例来阐明有关会计的基本理论。

ﻫ

人类的实践活动都有一定的目的,会计工作也不例外。会计工作的目的，简称会计目的,它是指在一定历史条件下，人们通过会计实践活动所期望达到的结果。在会计实践中,会计目的决定了会计工作的具体程序与方法;在会计理论研究中，会计目的常常被当作会计理论的逻辑起点。因此，做好出纳工作,首先要了解会计目的。ﻫ

会计目的受客观条件的影响与制约。在不同的时空范围内，会计目的也往往不一样.对于现代企业来说,会计工作是一项重要的管理工作,它必然要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为,实现企业的经营目标是企业会计的根本目的。然而，要真正发挥企业会计的作用,还必须明确会计的具体目的或直接目的。人们通常所说的会计目的，也都是指会计的具体目的或直接目的.ﻫ

由于企业会计发挥作用的主要形式是提供对决策有用的会计信息，因此,分析企业会计的具体目的或直接目的，主要是明确企业会计为谁提供和怎样提供信息的问题;也可以说，这里讲的会计目的是指提供会计信息的目的。为此，首先应明确有关方面对企业会计信息的需求。出纳账务处理的基本程序账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。也就是说从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总,日记账、明细分类账、总分类账的登记,到会计报表编制的步骤和方法。科学地组织账务处理程序,对提高会计核算质量和会计工作效率，充分发挥会计的职能,具有十分重要的意义。

ﻫﻫ目前，我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有四种,它们是:记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。各种账务处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不同。在各种程序下,对于出纳人员来说,出纳业务处理的步骤和方法基本相同.从外单位取得的原始凭证如有遗失怎样处理从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。从现金流量表看企业的财务风险一、偿债能力风险我们可从现金流量表中选取有关指标判断企业的偿债风险。1、现金比率,用企业期末的现金余额与企业的流动负债之比,判断企业的偿债风险.由于流动负债期限短(不超过一年），很快就需要用现金来偿还,如果企业手中没有一定量的现金储备，在债务到期时就容易出现问题。2、经营净现金比率,用企业经营活动产生的净现金流量与企业流动负债相比。为什么要使用经营活动的净现金流量呢？首先，在正常的生产经营情况下，当期取得的现金收入,先要满足生产经营活动的支出，然后才能满足偿还债务的支出.第二，企业的经营活动是企业的主要活动，是获取自有资金的主要来源，应该说也是最为安全而且是最规范的取得现金流量的办法，用经营活动的净现金流量与流动负债之比来恒量企业的偿债风险，能够从一个方面反映出企业的偿债能力状况。3、经营净现金与全部负债之比,用以恒量企业用年度的经营活动现金净流量偿付全部负债的能力，这个指标能够综合地反映企业偿债风险状况。我们在对某系统3０家企业的现金比率进行比较发现,现金比率在40％-8０％之间的企业都是经营稳定、资金运转良好的企业。现金比率在10０％以上的企业，有的是经营情况特殊，有的是年末由于一些原因现金余额增大，虽然他们的资金状况良好，但过高的现金比率会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上，虽然企业没有偿债风险，但降低了获利能力。现金比率在２0%以下的企业,经营上存在各种问题,其中现金紧张是共同特点，而且其中有几家企业已经出现现金周转的极度困难，偿债风险巨大。通过这样的分析,我们是不是可以得出偿债风险的预警信号:在现金比率低于３０%时,企业的偿债风险加大，这时候,对企业管理者来说应引起高度重视。二、支付能力风险支付能力是指企业除了用现金偿还债务外，用现金来支付企业的其他各项开支，企业如果没有支付能力，拖欠职工工资，拖欠货款，不能如常支付股利,不仅会造成员工队伍不稳定，生产经营不正常，而且会影响到投资者对企业投资的信心，形成支付上的风险。利用现金流量表的有关指标，我们可以得到这方面的信息.1、普通股每股经营活动净现金流量和支付现金股利的经营净现金流量。用经营活动的净现金流量与流通在外的普通股股数之比反映企业支付股利和资本支出的能力,用经营活动的净现金流量与现金股利之比来反映企业年度内使用经营活动净现金流量支付现金股利的能力,比率越大,证明企业支付能力越强，反之，则会形成支付风险.2、综合支付能力。用本期经营活动取得的现金收入加上投资活动取得的现金收入减去偿还债务的现金支出再减去经营活动的各项支出,如果结果大于0，说明企业当期经营活动的现金收入和投资活动取得的现金收入足以支付本期的债务和日常经营活动支出，可以有一部分余额用于投资和分派股利,反之则无法用于投资活动和分派股利，如果这种状况持续下去，得不到扭转,则说明企业面临支付风险。三、未来现金流量能力风险企业偿债能力主要取决于获取的现金，企业支付股利的直接手段也是现金,我们从现金流量表不仅可以判断企业目前的现金状况，而且可以分析企业产生未来现金流量的能力。通过观察连续数期的会计报表，比较各期的有关项目,分析其增减变动情况，做出其发展趋势的预测，以判断企业未来现金流量能力上可能存在的风险.项目\年份1995年1996年1997年1998年经营活动的现金收入（万元）195020１018301880ｘ＝—2-１+１＋2我们可以运用趋势线性方程来作变动趋势预测，其公式表示为:y=a+ｂx在对经营活动现金收入进行趋势预测时，运用线性方程可以将a、b两个常数表示为：ａ=∑y／n，即数期经营活动现金流量的平均值，b＝n∑xｙ／(n∑x2）,其中x表示时期系数的值；这里ｘ是由分配确定的,并要使∑x=0，则期数为偶数或奇数时，值的分配稍有不同,如为奇数时,中间年份x值应为0.假如A企业１９95年－-1998年经营活动现金收入如表一所示：根据上述公式和资料则可计算出，a=191７.5万元，ｂ=-３2万元那么，预测的趋势方程式为：y＝１91７．5＋（－３2）ｘ19９9年经营活动的预测现金收入为：ｙ=1917。5+(—32×３)＝1821.５万元由上例可以看出Ａ企业经营活动现金收入在１9９6年高峰后，呈下降趋势，预测1９99年现金收入少于1998年，如果这种经营收入下降的趋势伴随着企业还债高峰期的到来，则企业现金流量上会出现逆差,未来现金流量能力上的风险会引发其他财务风险，必须采取有效措施预以防范。从现金流量表及其他会计报表看企业的财务风险,对企业的债权人、投资者、经营者都是有意义的,它有助于我们从更深层次看企业的生存环境和生存状态，以便做出明智的决策.v错账查找与更正1、错账查找.ﻫ

（１)重记或漏记账户查找。就是在登记账簿时，将记账凭证的双方重记或漏记，或者只登记一方,重记或只记另一方。其查找方法是：首先检查总账，将记账记录的账户金额分别加总与总账核对，以确定“标准账户".然后,再与日记账进行核对.如果日记账发生重记或漏记，则其增减发生额会与总账的增减发生额不符;如果日记账发生额大于总账，说明日记账发生重记，相反则为漏记。最后，还应根据总账与日记账的差额，在账簿或记账凭证中查找与此相同的数额，如果有，即为重记或漏记数。ﻫﻫ

(２）记反账户方向的查找的方法.记账反方向，指应该记到增加方的数字,记入减少方，或者相反。这种错账往往在登账时登错了栏次。由于记账方向的错误,就会使账户的一方合计数加大，另一方合计数减少，这就使变动前后双方都产生了差数。这个差数就是数字的＂２”倍.因此，把这个差数用“2”除，所得的商就是记错方向的数字。

（3)单纯笔误的查找方法。ﻫﻫ

①数字错位的查找方法.数字错位，就是把数字的位数记错，错款金额能被９整除,则商为记错位的数字。然后，在账内查找此数，将商放大10倍或缩小10倍。ﻫﻫ

②数字颠倒的查找方法.数字颠倒就是把数字中的前后两个数字书写颠倒.例如，把5８写成8５，必然使错数２7(85-５8）成为颠倒了两位数的查额,用此数除以“９”，商为“３”，就是记颠倒了两位数字的差额。本题数字记颠倒的是03、90,58、85这两对数。ﻫ

③写错或写掉角、分尾数的查找方法。写错或写掉角、分尾数就是在记账过程中,把带有角、分的尾数丢掉或写错,查找方法，就是与原始凭证核对.

2、错账更正。出纳人员在登记现金、银行存款日记账,可能由于记账凭证有误，使得账簿记录发生错误，如果发现账簿记录有错误，出纳人员应按规定方法予以及时更正.

ﻫ

（１）划线更正法.如果账簿记录有错误,且尚未结账，而其所依据的收款凭证或付款凭证没有错误,应采用划线更正法。具体做法是：将错误的文字或数字划一条红色横线注销，但必须原有字迹可辨认;然后，在划线的上方用蓝字或黑字填写正确文字和数字,并由更正人员在更正处盖章,以明确责任；错误的数字，应全部划线更正，不能只划掉其中个别错别数字.ﻫ

（2)红字更正法。它是指记账凭证的会计科目或金额发生错误，且已入账，应用红字更正法更正.一般是在“结账”以后,错账不官用划线更正法。ﻫ

①根据收款凭证和付款凭证记账以后,发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误,但记账凭证及账簿记录的金额没有错误,应采用红字更正法。更正的方法：用红字金额填写一张与错误内容相同的记账凭证,在摘要栏内注明“冲销某月某日的x凭证的错误”；然后，再用蓝或黑字填制一张正确的记账凭证,在摘要栏内注明“订正某门某口的x凭证”；最后，根据记账凭证登记入账.ﻫ

[例2］某企业购入材料1000０元，用银行存款支付编制付款凭证,并根据登记入账。ﻫﻫ

根据原始凭证编制会计分录为:

ﻫ

借：管理费用1０000

ﻫ

贷：银行存款10000ﻫ

更正时，先用红字金额填制一张与原付款凭证一样的付款凭证，并据以用红字登记入账,以冲销原有的账簿记录。ﻫ

借：管理费用1０000ﻫ

贷：银行存款10０0０ﻫ

然后，再用蓝字或黑字填制一张正确的付款凭证。

ﻫ

借:原材料1０００0ﻫﻫ

贷：银行存款1０0０0

根据上述正确的会计凭证登记入账，原有的错误即可得到更正。

②根据收、付款凭证记账以后,发现记账凭证中应借应贷会计科目正确，但记账凭证与账簿记录的金额大于应记的正确金额。ﻫ

该错误属于会计科目正确，而金额大于正确数额的错误.

对公司内部资金结算中心的探讨成立结算中心，将公司内部某一个分公司闲置的资金调剂到急需资金的另一个分公司,无疑会使公司整体利益最大化。但是这将涉及一些必须解决的问题，比如：是将结算中心作为企业财务会计部门的一个分支，还是作为一个独立的部门与会计部门平行呢？结算中心是作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体，还是将其定位于企业内部资金调度、监控和管理的职能机构，不以自负盈亏为目的?公司内部的资金占用是否要支付利息?借出的款项如何保证归还?本文拟对这些问题进行分析，并对结算中心功能设计及其运作进行研究。一、内部资金结算中心的定位从组织机构设置上看，内部资金结算中心应该单独设置,和会计部门平行。内部资金结算中心的产生本身就意味着原有财务会计部门和运作效果不能满足企业深化管理的需要;并且，许多实行会计部门下设内部资金结算中心的公司运行效果也不理想.内部资金结算中心的职责是资金的管理，属于财务管理的范畴，财务与会计应该分离。同时会计工作具体，而内部结算的资金管理比较抽象。具体的会计工作较易受重视,而抽象的、难以衡量的资金管理工作往往被忽略。所以，内部资金结算中心宜单独设立,与会计部门平行。内部资金结算中心不应作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体。因为结算中心资金管理调度的经济效益在很大程度上依赖于各分公司的经营去实现，对它来说，这是不可控的。内部资金结算中心毕竟不是集团公司下的财务公司，更何况若是以盈利为目的，则它的利益可能与公司的利益相冲突，从而有悖公司的经营目标。内部资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理"和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，并及时把企业高层的经营意图贯彻于财务部门、计划部门以及车间、各商品部，为企业的正常运营提供资金保障。因此,内部资金结算中心的工作目标与任务不是盈利，评价其工作业绩也是要看它对内服务的效率与质量如何,看它对企业财务控制和对决策的支持程度怎样。只有这样，才能激励内部资金结算中心以公司的利益最大化为目标和提高自身的资金管理能力。急需资金的分公司在运用别的分公司的闲置资金时,应该支付利息。“天下没有免费的午餐”。如果借贷出去的资金得不到利息，又何必借出去呢？况且还要冒着收不回来的风险。若是由结算中心负担借出资金应付的利息，又会鼓励所有的分公司不断地要求得到借款。因此,筹措资金的分公司需要对其享受的“午餐"付费(利息）。而为了不使借出资金的分公司担心钱不能被归还，应由总公司的结算中心作为偿还借款的责任人，因为总公司的信誉要比分公司高.二、内部资金结算中心的职能设计实现内部资金结算中心的各种功能必须有一个前提,即结算中心要与银行签订有关协议，确保融洽合作。(一)实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位.结算中心通过与银行合作，设立企业银行终端并利用其企业结算系统,使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额，全面及时地掌握公司的整体资金状况,同时根据公司的资金预算、计划，使需要调度的资金能够在瞬间到账，解决资金调度上存在的时间、地区差异问题。（二)实现公司各营销网点销售货款的及时回笼，减少在途资金，提高资金运行效率.健全的分布广泛的营销网络体系是公司产品销售的巨大优势,但由此也带来了资金回笼速度慢，月度在途资金占用大的问题。因此可将各经销网点账户统一调到合作银行，并应用合作银行先进的资金汇划结算系统,缩短资金在途时间，加快货款的回笼，减少不必要占用。（三）实现网内资金融通。如果公司下属某个单位急需现金而账面存款不足，这时只要总公司在合作银行系统存款总额高于需用的资金数，即可由该单位当地开户行先垫支，此笔款项银行不收短期拆借利息，等该单位资金调度到位后偿还这笔款项.(四）强化内部结算，实现内部单位无“三角债”,公正反映各事业部经营业绩。由于公司内部相互提供产品或劳务,因此各单位间会频繁发生债权债务关系且数额较大。实现内部结算后，一方面各个分公司的报表能够真实反映资产负债的情况,另一方面,为了公正反映各个分公司的经营业绩,资金占用者应及时向结算中心支付利息，而结算中心也须及时向资金被占用者转付利息。v付款联系单制度简介为了克服财务付款凭证附件中可能出现的差错，便于管理层掌握现金流量以及经办人员的事后查询。我们结合企业的实际情况，设计了一套付款联系单制度，规定业务部门办理付款业务必须凭完整的票据填制《付款联系单》，财务部门也必须凭审批签字手续齐全的《付款联系单》办理付款。该制度对完善企业内部控制,规范会计工作起到了促进作用，现介绍给大家，希望对其他企业也有所启发。ﻫ付款联系单格式：

《付款联系单》一式两联：第一联为联系单位留存备查；第二联为财务付款凭证.

付款联系单制度控制的重点在于规范支付审批手续.经办人员根据业务内容填写好《付款联系单》后，先由部门领导审核认可并签字，然后按审批限额规定交主管领导审批、签字，最后送财务科，由财务科长核对、签字,并在部门预算的基础上根据轻重缓急和资金状况安排付款。

《付款联系单》主管领导审批限额的规定为：500元以下的款项由经办部门主要领导签字;500元至200０0元的款项项有分管厂领导签字；20０00元(含)以上的款项必须有厂长签字.另外对一些特殊款项的审批手续也作了相应的规定，从而建立起有效的监督、制约机制,避免给企业带来经济损失。ﻫ为充分利用厂内局域网资源,给领导掌握现金流量和业务经办人员事后查询等提供方便，并为会计电算化提供更完善的处理方法,我们还将付款联系单内容纳入电算管理系统。其功能结构如下：

我们要求财务科接到经办部门交付的联系单后，于当天按格式要求输入电脑，主办会计在款项支付次日,编制银行付款凭证(系统同时自动完成付款联系单中未付转已付处理)，以便实时反映付款信息，方便有关人员获取准确的资料。下面以查询功能为例：

1、未付查询的一般显示：ﻫ↑↓下下页←→前后页M联系单显示Z转已付款P打印Q退出ﻫ选Z，可手动完成未付转已付处理。ﻫ2、已付查询的一般显示：

↑↓下下页←→前后页M联系单显示P打印Ｑ退出ﻫ以上选M，可按付款联系单格式逐笔显示：

需要继续显示下一张联系单吗？(Ｙ／N)Y

作者单位：浙江省巨化集团公司热电厂基本存款帐户的开立下列存款人可以申请开立基本存款帐户：ﻫ

一、企业法人；

ﻫ

二、企业法人内部单独核算的单位；ﻫ

三、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;ﻫﻫ

四、实行财政预算管理的行政机关、事业单位；ﻫﻫ

五、县级（含）以上军队、武警单位；

六、外国驻华机构；

ﻫ

七、社会团体；ﻫ

八、单位附设的食堂、招待所、幼儿园；ﻫﻫ

九、外地常设机构;ﻫ

十、私营企业、个体经济户、承包户和个人。

存款人申请开立基本存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一:ﻫ

一、当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本；

ﻫ

二、中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；ﻫﻫ

三、军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;

ﻫ

四、单位对附设机构同意开户的证明；ﻫﻫ

五、驻地有权部门对外地常设机构的批文；

ﻫ

六、承包双方签订的承包协议；

ﻫ

七、个人的居民身份证和户口簿.

ﻫ

存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书，上述规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户。

ﻫ

符合第三、四、五项规定的存款人,已在银行开立一个基本存款帐户的，可以根据其资金性质和管理需要另开立一个基本存款帐户。

存款人不得因开户银行严格执行制度、执行纪律，转移基本存款帐户。ﻫﻫ

存款人因前款原因转移基本存款帐户的,中国人民银行不得对其核发开户许可证。ﻫ结算须知单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

ﻫ

银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章;银行给单位或个人的托收承付.委托收款的回单和向付款人发出的承付通知,应加盖该银行的业务公章。

ﻫ

结算凭证上的记载事项,必须符合本办法的规定.结算凭证上可以记载本办法规定以外的其他记载事项，除国家和中国人民银行另有规定外，该记载事项不具有支付结算的效力。

按照本办法的规定必须在结算凭证上记载汇款人、付款人和收款人账号的，账号与户名必须一致.ﻫ

银行办理结算向外发出的结算凭证，必须于当日至迟次日寄发；收到的结算凭证，必须及时将款项支付给结算凭证上记载的收款人。结账的一般程序结账，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额.《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：ﻫ

（1)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额.需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额.ﻫ

(3）年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样e—现金管理系统用户手册（V９。4．1)版权声明本书著作权属于金蝶软件(中国）有限公司所有，在未经本公司许可的情况下,任何单位或个人不得以任何方式对本书的部分或全部内容擅自进行增删,改编，节录，翻译,翻印,改写.金蝶软件(中国）有限公司200３年７月目录前言。.。．．．.。.。．．..。。．.。.。.．．.....。．。。.．..．.。..．。。。．.．.。。.．.．。．。．。...。.。.．．。。。..。.．.。.．.。．..。。．．。。。..。．.．。。..。..。。。。.．.。。．．．1手册编写约定。。.．.。。..．．。。..。。．。.．。..。．．.。...。。．。．．．．.．。..。。.。。.．...。。．。。。．。.。。.。.．。。。．。。。．．.。．．.。.。.。.。.．。.。.。．.....。...。．。7第一章金蝶K/3Ｖ9。4。1ｅ-系统总体介绍。．。...。．．。。。。.。．。。。.。.....。.。..。..．．。。。．.。。.。。。．..。．.．。..。．。....．．...．.。．．．。.。9第一节主界面．...。．.。...。．.．。...。...。．．.．．。.．.。。.。．。．．..。.。。．.。.。..。.．。．.．.．．.。。。....．。．.。．。．．...。．....．.。.。..．．．..．.。．.10第二节我的Ｋ/3....．。.。.．.。。.。.．。..。。。．．。。.。。．．.．.．.....．。．..．.．。。．。.．．．。。。。..．.。。.．。.。．.．.。.。．..。。..．。．.。...。..．.。．.．．10第三节＊注销..．．。..．.。。．。..。。..．。。．....。．..。。。.。．....。。。。。．。.．.．。。。．.。.。.。...。.．。。.。。。。....。.。。．.。....。.。。.．。。.。．。...．。．。１1第二章系统概述.。.。。。...。．．。。..。。。．。..。．.。．。..．..．。.。.。。．。.。.．.。。...。.．.。。．.．.。。。。。。。。。.．．.。.．．...。。。．．．.。.。。.。。．.。．。.．...．。．13第一节系统结构。...。。.。...。.。。．．.....。.。。.。.。。.。。。.。.。。。.．.。。。．．．．....．..。。。。。。。．。....。。。．。。．.．.．..．。。。。..。.。.．.。..。。.１3第二节系统特点.。.。.。．...。．。。.．。。．.。．.。。．.。．.。。。．.。。.．...。．。..。。。．。。.。．．....。.．。。。..．..。.。．。。..。..。..．．．.。.．.。.．．。．．．。14第三节应用流程。...．.．。。.．..。．..．。．。.。.。.．.。。。.．.。。。.．。.．．。。.。．..．．...。。。．。。.。。.．．。．．.。..。。。.。..．。。。。．．。。。.。...．．。．。。。15第四节模块结构...。。．。．。。。．。。。...。.。。。.．。。.．.......．..。.．.。.．。。..。.。．..．．．.．。。．.．.。．．。.．．．。.。.．....。..．。。。。。.....．..．．16第三章系统维护。.。.．。。.。。．...．.．.．..。。.。。．..。.．..．。．．..．.．.。。。。.。．..．．.．.。.．.．．。...。.．..。。．.。．.。.。..．．.。。.。。.。．．。.。..。．.．。．．。１9第一节基础资料维护。.。。.。。。．。．.。.。。.....。。。。。。.．．．.。。。。.．。．..。。。...。．．。．.....．。。。.。。．。。..。.。。.。.．.．。。....．...。.。..．１９第二节系统设置。.．..。。.．。．．.。。.．．.．..。..。.。．．。。。．。。..。。。。．。．.．.。.。..。.。。.。。．。。....．。。.。．..。。...。。...．..。.。..。.。。.。．..。19第三节初始化。。。..。.．.．。.．。.。.．．.。。。。.。．．。。。．。。.．。．。．．．。。.．。．。。...。。.．．.。．。．..．。。.。.。。.。。.。。..．。．．。。..。.。。．。.．。..．..．．。。２１第四节系统管理。。.．.。.。....．.。。...．．.．.．．.。。.．。．．。。.。。。。.。。.．..．....．。。．。.．..．．.．.．。...。。。.．．..。．。..。．.。...。。．.．.．。...２6第四章现金。.。．..．．。.。.。．．．。。.。..。。。.．..．。.。．．。。。。。。。．.．。...。．..．..．。。．。．.．..。。。。.。．。..。。...。。。。.。。。.．。。。．.。。。..。.。。。.．．.。。。．。..31第一节现金日记账．....。.。.．.．。.．.。.。．。...．.。．.。..。．。．。。。...．．。.。..。。．.．。。.。.。．.。。。。。．。。．．。．。。．。。。。。．。。..．。.。．．。．...。．３1第二节现金盘点表．.．..。．．。．。...。。。。．。。．.。。。。。．.。。。。.。。。。。．。.。.．。。．．。..。。。.．．。。．．。。..。。。．．。。.。。。．．。．....。．。．..。.。.。．.．35第三节现金对账单。。。.。。．...。。。．.．..。。．。.。..．.。..。...。..。..。.．。.．.。。...。．.。....．．..。．。.。..．.．.。。．．。。.。．．。。．.。。.。。．.．..3７第五章银行存款．．.。.．．.。．..．..。..．．．。。。.。．.．。.．．．．....．.。．。。.。.。..。。。。.．.。．.．..。..。.。..．。...．。.。..。.．....．．．．。．.。。。..。。。.。...３9第一节银行日记账。．。..。。.。.。。。．．。.。。．。．..。．．.。。．.。．.。....．。.．。。。．．．.。。。。．.。.．..。.．.．。.。..。．．。..．．。．.．.．.．．．．。.．．..。。。39第二节银行对账单．．..。．...。。。。。...．。．。．．。..．。．..．。．。。．。..。。．．。．..．．.。。．.．.。。．．．。。。.。.。。。．..．．。。．。.....．。。..。..．。。。。.。43第三节银行存款对账。.。.．..．..。。．。。。...。.．。。。...。.。。．.．..。..．．.．．。．。.。.．。．.．.。．。。...．。.。.。..。．．。．。。．．.。。．。..．．...。..50第四节余额调节表。.．。.。。.。．。．．.．。.．。。。.。。.。.．.。..。.．...．.。．．.．。.。．。．。．..．．。...。．．。．．...。。.。．。.。．．.．。．.。。。。..。。。.....。53第六章＊支票管理.．。．。．。．..。．。．..。.．..。．。.。．...。.。.。．。。。。．。．。..。.．..．。.。.．．。。。．.．．。．.。...．.。．.。.。.。...。。。。.．．。．.。..。.。。。.。。.。.55第七章报表查询．..。..．．．。。...。.。．。．.．。．。...．。..。．。．．．．。．..。.。．。.．．。．．..．。。。。。．。．.．。。。。．..．...．。.．．。。．。.．..。．。．..。.。...。.．。．。.６1第一节现金日报表.。。。。.。．..。。。..．．。。．.．.。。。．。。．.。..．。.。。.．．．。.．..。．．．.。。..。．..。。。.．．．。。．。。....。。．．.。.。。.。。.。。。．。.。...６１第二节银行日报表。．。。。。.．．．．。．。。．．.．.．．。．..．。.。..．..。。.。。．。.。.．．.．...。.。。。．.。.．..。．。。．．.．．。.。。。。。。。.．.。。。．.。.。．..。.．．62第三节资金头寸表。．.．．。。...。.。。．.。...。。。．。.．。。．.．。。。.．．.。．．...。。。。.．...。.。．...。．．。。。。。．.．.．．。...．。。...。..。．。.......。.6４第八章期末处理.．..．．．.。。．.。．.。.。．.。．..．。．。.。。。。.．。．.。。。．.。.．。。.。。。．．．。。。．。．。。.。。。。.．。．。．...。。.．。。.。．.。。．.．。。。．。．.。。...。．.。．．69第九章权限与控制。．..。。。。..。.。．.。。。。。．．．。.。。。.．.．。．....．..。。。.。。。.。。..．．。．。.．.．。。。....。。。。．.．。.。。。.。.。..。．。..。。。．。...。．。。..。71第十章K３WEB使用技巧..．．.。．..．。．．。...。。.。。...．．..。．.。.。。...。.。．。。．.．．。．...。.。.．.．．。．.....．。.。．。。....．。．.．。.。.。。．。.。．.7５第一节Ｋ/3WEB客户端使用的注意事项．.。..．。.。。.。..。.。.．...。.．。。.．。。。．。.。.........。..．.．。。.。....．．．.。。．．7５第二节常见问题及解决方法。.。.．.。.．.。....。。..。.。．.．．。.．.。.。。。.。．...。。．。。．．。..。..。。.。.．...。。。.。.。.。．。.。..。.．.。．．.79第三节异常现象处理流程．。。。．。.．。．。．．。。。。...。.．．。.。。.．。。..。．。．。。．．。..．.。。。.。。。。．.。..。．.．.。.。．。..．。...。.。．。.。．.。。。85I第十一章术语表。。。．．．．。.．。。．．．．.。。.。．...．。．。。。。.。。。..．.．.．.．.。。..．．.。。．..。.．。．.。。。．．.。.．．．。..．。.．。．.。。。。。．。。.。。．．。。．．。。．。.。。.87第十二章参考书目．。.．。。..。.．。。...．.。．.．..．．．。。.。..．．..。。。．．.。．。.．..。..．。．。。.．。．.。。..。。．。。。.．...。.。。。．。。．.。。．..．。。．．.．．.。..．.89金蝶K/3V９.4.1产品用户手册前言前言关于本手册本手册主要是对e-现金管理系统的主要功能及操作方法作以全面介绍,使您深入浅出地了解该系统，并能灵活、有效地应用该系统,提升管理，帮助您获得成功.本手册主要包括以下内容：．概述及参考信息(附录)．如何利用本系统完成您指定的任务。怎样使用本系统窗口中的各个功能。本系统的功能特点.如何对本系统进行设置本手册将K/3强大的系统功能按应用过程划分为设置操作、日常操作和期末操作三大部分进行详细阐述，使您在遇到应用难题时也不必为找不到头绪而烦恼，顺藤摸瓜就能轻松解决,必要的“警告”和“注意事项"还会给您带来更多的惊喜。附录部分为您提供专业词汇和相关书籍,使您更加准确地了解K/３系统的外延和内涵，以及蕴含的丰富的管理思想。还要提醒您注意的是，本手册中的窗口图片只是列举的实例，可能与您在实际操作时略有不同，但并无大碍,相信您能够灵活地应用本系统解决实际问题。本手册为谁而写本手册既适合于只有业务知识的电脑初学者，也适合于曾经用过同类软件产品的操作员，本手册由浅入深,难易结合，您不需要知道过多计算机知识也能得心应手。它将成为你最合作的工作伙伴!前提和假设假设您在本手册涉及的业务领域具有较好的工作经验和知识,并假设您对本系统基础知识有整体的了解。如果您没有使用过本系统，我们建议您接受一次或者更多的本系统的培训课程（请同金蝶本地分支机构联系,获得更多培训机会）。如果您希望了解更加深入的系统知识，如系统接口等,请先了解MSSＱLＳEＲＶＥR知识并阅读K/3EＲＰ系统相关技术文档。金蝶K/3V9。４.１产品用户手册e-现金管理系统严禁用户使用数据库工具修改系统数据Ｋ/３系统采用强大的MSＳERVＥR系列数据库管理系统（DBMS)作为其数据存储方案；MSSEＲVER拥有完善的数据安全机制，同时提供了强大的工具使使用者在授权下能够创建、存储、变更、查询和维护数据库中的数据信息，如：单位管理器（EnterpｒiseManagｅr）、查询分析器（ＱｕeryAnalysｉs）等工具；但是如果您在使用时修改Ｋ/3系统数据，你将有破坏系统数据完整性的风险,并且不能追查数据变更记录。因此,我们强烈劝告您不要用MSSＱLSEＲＶEＲ数据库工具或其他工具修改系统表结构和数据，否则它的功能可能会同手册描述的内容不一致.特别标志为了直截了当地提供你需要的操作步骤，节省您的宝贵时间，在文中的必要位置采用下列特别标志，为您提供一些捷径：警告说明用户以后可能会后悔这么做的操作,提示用户在做之前应该三思而后行。举例列举实例以便用户加深理解。定义定义内容中出现的财务或计算机术语。注意事项提供一些应用关键的描述。其它信息来源和服务策略您还可以通过以下途径了解我们的系统，并获取您需要的服务和帮助。1．在线信息如果您需要及时了解Ｋ/3产品动态，交流产品应用解决方案,可以登录金２．售前咨询服务根据企业的发展和管理需要，提供管理咨询及解决方案,帮助企业作出快速、金蝶K/3Ｖ９。4.1产品用户手册前言准确的决策.3．产品培训金蝶公司秉承技术创新、管理创新的宗旨，不断提供给客户完整的行业解决方案。在提供优秀产品的同时，不断推出配套的培训服务，帮助用户在应用软件时达到事半功倍的效果。4。实施咨询服务金蝶公司吸收十多万客户的经验，结合国内外先进的管理理念和管理软件的实施方法,推出符合中国国情的标准软件实施方法--金手指实施方法.我们愿意运用我们在管理领域及IT技术方面的知识,帮助顾客获得更大的成功！5.现场支持服务我们的资深专业人员面对面地和您沟通,在运行现场对问题进行研究分析，使问题迅速得到解决。6．CRM服务借助客户关系管理系统（KＤ－CＲＭ)我们建立了客户综合信息管理库，能够快速地解决客户的问题并保留历史记录,以便提供长期、持续、高效的服务.7。CSP服务支持金蝶公司融合多年客户服务经验与国外先进的管理思想，提炼出客户常用的和最需要的服务为一体的ＣSＰ服务。它是以金蝶公司先进的科技手段和专业化的服务队伍为依托，在业界领先推出的项目完整、功能全面的系统性服务产品。8．呼叫中心通过客户呼叫中心服务（CａllCenteｒ），提供全面、周到的服务，快速解答客户应用问题.9。个性化服务针对单位个性化的需求，我们提供”量身定制"服务，使用一切资源，包括和合金蝶Ｋ/3V9。4．１产品用户手册e—现金管理系统作伙伴一道为您提供全面的应用解决方案。10.便利服务金蝶不仅是解决方案的提供者,也是相关附属产品的提供者。我们提供的便利服务不仅省去您选择的苦恼，还有利于保证相关产品和系统的兼容性和一致性.11．合作联盟服务我们和其他IT领域先导型的企业进行战略合作，为您提供企业管理咨询、系统集成、相关知识培训等全方位的服务.在此，您不仅能得到金蝶的服务资源，也能以优惠的条件享受金蝶合作伙伴的资源.1２.版本升级服务版本升级服务将使您随时代的进步而保持投资的增值,以优惠价格实现软件”以旧换新".关于本公司和K/3ERP产品金蝶国际软件集团有限公司是在香港联合交易所有限公司创业板挂牌上市的公众上市公司,股份代号８13３。集团附属公司分别是金蝶软件(中国）有限公司、金蝶国际软件集团(香港)有限公司,其中金蝶软件(中国)有限公司下辖46家以营销、服务为主的分支机构。本集团开发及销售的软件产品包括针对中国企业管理需求的、通过互联网提供服务的企业管理及电子商务应用软件，和为企业构筑电子商务平台的中间件软件，本集团同时向顾客提供与软件相关的管理咨询与技术服务。K/3ERP系统是它融合先进的管理思想，结合国内企业实际情况，采用MＳSQＬSｅrｖeｒ7。０/2000大型数据库、三层结构和组件式开发等先进技术，严格遵循WｉndowsDNA架构提供网络分布式应用，抓住企业物流和资金流两条主线,优化企业流程，为企业管理层提供最佳的企业管理手段.使企业信息资源充分共享，全面提升企业的市场应变能力和整体竞争力。K/３ERP系统主要由三类主要解决方案组成：K/3财务管理解决方案、K/３工业管理解决方案、Ｋ/3商业管理解决方案。满足中国企业用户的功能需求.同时为了适应企业电子商务发展的需要，K／３EＲP系统支持基于Iｎternet的Wｅb应用，提供基于金蝶K/3V9.4.１产品用户手册前言浏览器的软件应用－K/3系统的e系列。K/３ERＰ系统数十个子系统和众多的解决方案充分体现了不同企业用户的操作习惯和管理要求。Ｋ/3ＥＲP系统立足企业实际情况,充分吸收财务管理、MRPIＩ、人力资源等先进的管理理念和技术，融合国内外ERＰ软件系统设计思想，集成了对企业物流、资金流、信息流的业务，优化了企业内部管理和控制的功能，提出和推行完善的“数据-—信息——决策——控制”的企业管理解决方案，全面提升企业竞争力，帮助顾客成功。致谢感谢您使用我们的产品及用户手册。我们将期待你的反馈意见，在本手册的最后附有客户意见反馈单,您可以在上面说明您对我们的产品或用户指南的意见和建议，并通过金蝶分支机构反馈给我们.金蝶K/3V９.4。1产品用户手册手册编写约定手册编写约定为使手册更加简洁、明了，我们可以用简单的符号或词语代替部分文字描述：文字描述代替符号举例普通按钮或图形按钮【】确定按钮,可简化为：【确定】普通菜单项或树状结构菜单项〖〗点击文件菜单，可简化为:单击〖文件〗按下鼠标左键点击某一对象单击点击确定按钮，可简化为：单击【确定】选中某一对象按下鼠标右键右击选中MyDocｕmｅnts文件夹，按下鼠标右键，可简化为：右击“MyDocｕmeｎts”双击鼠标左键打开某一对象双击双击鼠标左键打开“pｉctuｒｅ”文件,可简化为：双击“picｔure”连续选择菜单及其子菜单或树状→选择〖程序〗→〖K/3系统〗→〖K／３结构系统控制台〗文件、窗体或标签页“”“引入凭证"窗口窗体中的项＜〉下图窗体中的“源科目代码”可表示为<源科目代码>输入信息用下划线输入ａdmin用户名和＊＊＊密码提示信息用斜体显提示框中显示是否确认删除多栏账示产品销售收入多栏式明细账?金蝶K/3Ｖ9．4。1产品用户手册第一章金蝶K/3V9.4．１e-系统总体介绍第一章金蝶K/3V9．4。1e—系统总体介绍K3系统的ｅ系列，它是以MSＳQLＳｅｒvｅｒ7．0~２000等大型数据库为基础,以三层结构、组件开发和AＳP技术为核心技术，采用windowsDNA架构,并借助NAＩ从服务器到Internｅt网关的一整套防侵入安全解决方案，从根本上保证财务系统的网络和安全性能，是金蝶集中式应用方案的重要组成部分，与Ｋ／3GUI(ＧraphicsUseｒＩnteｒfacｅ：图形用户界面）系统互补,其业务原理与GＵI系统基本一致。金蝶K/3V9.4。1产品用户手册e-现金管理系统第一节主界面第二节我的K/3在“我的K/3”中,用户可以按需要设置一些常用的功能的快捷方式,并对一些常用功能进行属性设置.在“我的K／3”中，用户可以按需要设置一些常用的功能的快捷方式，以方便查询和操作。1。选择〖我的Ｋ/3〗→〖功能设置〗→〖功能编辑〗，系统默认锁定界面；2。首先，单击工具栏中的【解锁】，使界面处于可编辑状态；3。单击【新增】,弹出“增加常用功能”对话框。选择“预设功能"标签页，对话框左侧列表显示系统功能模块，中间列表显示功能模块对应的明细功能，右侧可以对具金蝶K/３V9.4.1产品用户手册第一章金蝶K/3V9.４.１e-系统总体介绍体明细功能的名称、快捷代码、显示图标进行属性设置;4。选择“自定义”标签页，在该页中可以录入链接地址（如新浪的地址)、功能名称及快捷代码，选择显示图标,单击【确定】后，该功能图标将显示在“常用功能”页面中，单击【锁定】,即完成了自定义功能，该功能类似于IＥ的“收藏”功能,我们可以将常用的网址在此进行自定义，使用时只要单击“常用功能”页面下的该功能图标，即可直接链接到相应网页中去。５．设置完成后，单击【确定】，系统关闭对话框,同时在界面新创建了一个该功能的快捷方式。6。如果要对该快捷方式进行修改,单击【修改】,弹出对话框,即可在此进行修改.7.选中某一快捷图标，单击【删除】，可删除该快捷方式。常用功能设置完成后，单击【锁定】,锁定设置界面。界面处于锁定状态后，单击该快捷方式，可直接进入该功能模块,执行相应操作。在“功能编辑"中创建完功能快捷方式后，会在〖常用功能〗下面列出该功能，单击后也可直接进入该模块,执行相应操作.单击〖系统切换〗即可看到e－系统的各子系统列表,您只需单击相应的子系统名称，即可进入该子系统。第三节＊注销Weｂ主界面的左侧树状菜单上端有这样一个功能图表，这是作为注销功能快捷方式，其作用同〖系统管理〗模块下的“注销”功能，方便您进行快速的用户注销。金蝶K/3Ｖ9.４。1产品用户手册第二章系统概述第二章系统概述e－现金管理系统能处理企业中的日常出纳业务，包括现金业务、银行业务及其相关报表、系统维护等内容,为企业日常资金收支活动提供了网上远程查阅及监控功能,不论企业的管理者身处何处都可以及时掌握企业的资金周转及盈余情况,随时随地把握公司的财务脉搏，以便企业管理者快速进行资金决策，此系统被广泛应用于大中型企业和集团化企业.第一节系统结构e－现金管理系统是K/3e-系统的组成部分之一。它既可同ｅ—总账系统联合起来使用，也可单独提供给出纳人员使用，使用对象是企业中的出纳人员。ｅ—现金管理系统能处理企业中的日常出纳业务，包括现金业务、银行业务及其相关报表、系统维护等内容。金蝶Ｋ/3Ｖ9。4.１产品用户手册e－现金管理系统第二节系统特点本系统具有以下特点:。清晰明了的出纳管理结构．强大的对账功能。强大的查询功能．自动化程度高。应用灵活一、清晰明了的出纳管理结构e-现金管理系统可以处理现金、银行存款所有的内容，并提供各种报表的查询和打印、日记账与总账对账、银行日记账和银行对账单对账的强大功能.共分为初始化、现金、银行存款、支票管理、报表查询、期末处理等几大模块,清晰明了，一目了然。二、强大的对账功能提供日记账与总账对账、银行日记账与银行对账单对账、现金日记账与库存现金对账的功能..日记账与总账按科目小计或币别合计选项进行自动对账,操作起来非常方便；．银行存款对账提供自动对账和手工对账两种方式。两种方式可单独使用,也可结合起来使用,为出纳人员提供了极大的自动化和可操作化功能;。每日可与库存现金对账，实现现金的日清月结。三、强大的查询功能能按用户输入的单一或多种并存的条件输出满足条件的各种资金报表.不论企业的管理者身处何处，只要在互联网中,就可以及时查询企业资金收支和余额，随时随地把握公司的资金情况，及时对企业资金进行决策.四、自动化程度高能自动生成有关现金、银行存款的日报表,自动生成银行存款余额调节表、长期未达账。金蝶K/3V９。4.1产品用户手册第二章系统概述五、应用灵活它既能与账务处理系统配合使用,又能与其它系统分离而独立运行,帮助完成出纳的管理工作。第三节应用流程e-现金管理系统的应用流程如下：支票管理金蝶K/３Ｖ9．4。1产品用户手册ｅ－现金管理系统第四节模块结构现金管理系统e－设置处理系统维护初始数据日常处理现金银行存款支票管理报表查询期末处理期末结账金蝶Ｋ／3Ｖ９.4。１产品用户手册设置处理第三章系统维护第三章系统维护系统维护就是对系统的必要参数、控制进行设置和管理，可以实现以下功能：.基础资料维护．系统设置.系统初始化。系统管理第一节基础资料维护在K/３系统中，选择〖系统管理〗"〖系统资料〗。系统资料是Ｋ/3系统进行管理所必须的各项基础数据的总称，在系统中具体包括科目、账号、币别、凭证字、计量单位、结算方式、仓位、贷款用途、各种核算项目和辅助资料等。在K／３系统中，基础资料存在于每一个子系统,用户可以在每一个子系统方便的进行基础资料的维护。有关基础资料维护的详细介绍请参见基础资料V9.4．1用户手册。第二节系统设置在K/３系统中,选择〖系统切换〗"〖现金管理系统〗”〖系统管理〗”〖参数设置〗。在“系统参数”界面中,包含有“系统"和“现金管理”两个标签页，显示建立账套时设置的系统参数、会计期间以及进行账套操作时的相关选项等,下面对这些内容作具体说明。金蝶K/３V9。4.1产品用户手册e-现金管理系统＊ 系统* 现金管理一、系统在“系统”标签页中，有公司名称、地址、电话这些内容的显示，在中间层中新建账套时，必须录入<公司名称>这一项,〈地址〉和〈电话＞是非必录项。在系统维护中可以对公司名称、地址、电话的内容进行修改。公司名称在系统的状态栏中会显示出来。二、现金管理在“现金管理"标签页中,提供了现金管理系统的各种控制的参数,各个参数的具体含义如下：数据项说明必填项（是/否)启用会计年度指您启用现金管理系统的会计年度.否启用会计期间指您是在上面指定的会计年度中的哪一个会计期间启用现金管理系统的.否当前会计