2026年税务师考试《税法二》重点章节解析试题

2026年税务师考试《税法二》重点章节解析试题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据个人所得税法规定，居民个人综合所得中，下列哪项收入不纳入年度汇算清缴范围？（）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项在税前扣除时有限额规定？（）A.办公费B.工资薪金支出C.业务招待费D.资产租赁费3.根据企业所得税法，下列哪项资产应计提折旧并在税前扣除？（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.单位价值低于规定标准的工具、器具D.以融资租赁方式租出的固定资产4.个人所得税法中，下列哪项收入适用“偶然所得”税目税率？（）A.劳务报酬所得B.利息所得C.中奖奖金D.股息红利所得5.企业发生的广告费和业务宣传费，下列哪项表述符合税法规定？（）A.可以全额在当期税前扣除B.超过规定比例的部分不得税前扣除C.可以向以后年度结转扣除D.仅适用于高新技术企业6.根据增值税法，下列哪项销售行为属于视同销售？（）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上均属于视同销售7.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述正确？（）A.仅适用于高新技术企业B.加计扣除比例由省级税务机关确定C.可以与固定资产折旧同时享受税前扣除D.加计扣除金额计入应纳税所得额8.个人出租房屋取得的收入，下列哪项表述符合税法规定？（）A.应全额缴纳个人所得税B.减除法定费用后计税C.可以享受专项附加扣除D.免征个人所得税9.根据消费税法，下列哪项产品属于应税消费品？（）A.白酒B.书籍C.食用盐D.药品10.企业发生的公益性捐赠支出，下列哪项表述符合税法规定？（）A.可以全额在税前扣除B.超过规定比例的部分不得税前扣除C.仅适用于上市公司D.可以向以后年度结转扣除二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用______税率。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但______支出有最高扣除比例限制。3.企业所得税法规定，固定资产的最低折旧年限为______年。4.个人所得税法中，偶然所得的税率为______。5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过年度销售收入______%的部分不得税前扣除。6.增值税法规定，视同销售行为包括将自产货物用于______等情形。7.企业研发费用加计扣除的比例为______。8.个人出租房屋取得的收入，减除法定费用后，适用______税率缴纳个人所得税。9.消费税法规定，白酒的税率为______元/斤。10.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内可以全额税前扣除。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）2.企业发生的工资薪金支出，无论是否合理，均可全额在税前扣除。（）3.企业所得税法规定，无形资产的最低摊销年限为10年。（）4.个人所得税法中，稿酬所得的税率为20%，但实际税负不超过10%。（）5.企业发生的业务招待费，可以全额在税前扣除。（）6.增值税法规定，小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%。（）7.企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。（）8.个人出租房屋取得的收入，免征个人所得税。（）9.消费税法规定，啤酒的税率为250元/吨。（）10.企业公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分不得税前扣除。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述个人所得税法中居民个人综合所得的构成。2.简述企业所得税法中固定资产折旧的计提方法。3.简述增值税法中视同销售行为的认定标准。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2025年度销售收入为5000万元，发生广告费600万元，业务招待费300万元。请计算该企业2025年度广告费和业务招待费的税前扣除限额及实际可扣除金额。2.某个人2025年度工资收入20万元，年终奖10万元。请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不纳入居民个人综合所得范围。2.C解析：业务招待费有最高扣除比例限制，一般为当年销售收入的0.5%。3.A解析：以经营租赁方式租入的固定资产不属于企业资产，无需计提折旧。4.C解析：中奖奖金属于偶然所得，适用20%税率。5.B解析：广告费和业务宣传费超过规定比例的部分不得税前扣除。6.D解析：视同销售包括将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人等情形。7.C解析：研发费用加计扣除金额计入应纳税所得额，与固定资产折旧可同时享受。8.B解析：个人出租房屋取得的收入减除法定费用后计税。9.A解析：白酒属于应税消费品，适用消费税。10.B解析：公益性捐赠支出超过规定比例的部分不得税前扣除。二、填空题1.累进2.业务招待费3.104.20%5.15%6.集体福利7.75%8.10%9.200010.12%三、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题1.居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。2.固定资产折旧采用直线法或加速折旧法，最低折旧年限为10年。3.视同销售行为的认定标准包括将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人等情形。五、应用题1.广告费税前扣除限额为5000万元×15%=750万元，实际可扣除600万元；业务招待费税前扣除限额为5000万元×0.5%=25万元，实际可扣除25万元，因此业务招待费超支275万元，不可税前扣除。2.工资所得应纳税额为（20-6）万元×20%-16960元=3136元；年终奖适用税率为