好学网讲义第16章所得税

3333》的内容，本章属于重点和难点章节，考试中客 照会计准则规定确定的账面价值与按照税定税 年月日购入 年月日该设备产生的应纳

年月日设备的账面价销（3）允价值变动损益允价可

值计公允价值变动 公允价值取得成本纳税调整资产

该写字楼的账面余额50000万元,已累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字 年月日起预计尚可使用年限为年，年月日,该写字楼的公允价值为48000 年月日的计税基础为（）A.45C.47

B.42D.48 年月日的计税基础（50000-5000）-（50000-5000）/20=42影响损益 还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000 年月日， A.1095.444

B.1D.1费0

税定无论是否实

年月日涉及一项担保 得税的金额为（）

等） 权益结算支付：与支付相关的支 借：递延所得税资产（按“预计行权时公允税负债（税资产（【注】若近期准备的长期股权投资，应【注】投资企业可以运用自身的决定原则，影响会计信息的可靠性。该类或事项在＝（负债类）（账面价值－计税基础）×（－1）【注】资产负债表法下的暂时性差异，代 “递延所得税负债”科目余额100万元，则可以在各年税前会计利润为10000万元。按照税 2013年度因该业务确认的递延所得税费用为（A.50万 C.2500万

年月日因职工教育经费超过税前扣公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经 金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过年12月31日下列会计处理中正确的是（ 产=10×25%=2.5（万元），选项C异的有（） 其计税基础为零的是（） D.为职工计提的应付养老 【例题·单选】（2012中）年月日，甲公司因性金融资产和可供金融资产的公 A.120B.140C.160D.万元，可供金融资产公允价值变动确认的递项目合计甲公司2010年度实现的利润总额为1610万 ②年末根据性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税定，性金融③年末根据可供 项目000项目项目0合计项目产0

为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产 年月日安装调试完毕并投入使用，为6000万元，预计使用年限为5年，预计净 照年数总和法将该折旧调整为2000万元。 甲公司当年销售收入为170000万元。 价值=9000-880=8120（万元），计税基础为9000万元。可抵扣暂时性差异余额=9000-000-1200=4800（万元），计税基础=6000-6000×5/15=4000（万元），额=4800-4000=800（万元），递延所得税负债的计税基础=25740-（25740-170000×15%）=25000-60-800+300+240=9680（万元），应交所得税=9680×25%=2420（万元所得税费用=2420+15+200-60=2575（万元） 2575 2 为零的是（） 不允以后实际发生时可以税前列支，即其计时性差异的有（）对可供金融资产，企业根据期末公允管理用无形资产入账，共发生研发支出2000万元，至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税法 年度实现的利润总额为5000万元，适用的所得税税率理的表述中，正确的有（）A.确认所得税费用1000B.确认应交所得税1142.5C.2×年月日可抵扣暂性差异 D.确认递延所得税资产142.5200-1200/10×6/12=1140（万元计税基础=1140×150%=1710（万元产生可抵扣暂时性差异=1710-1 无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产 所得税税率为25%，2013年税前会计利润为1000万元，乙公司2013年末正确的会计处理有（）A.无形资产计税基础为1350万元【解析】无形资产账面价值＝1500（万元）；无形资产计税基础＝1500－1500/10＝1350（万元）；应纳税暂时性差异＝1500－1350＝150（万元）；2014年实现利润总额为1000万元，当年实际发 值为5000万元，计税基础为4700万元。不考虑其他因素，甲公司2014年的净利润为（）万元。 当期递延所得税负债＝（5000－4净利润＝1000－262.5＝737.5（万元） 方应视为按评估后的公允价值转让全 账,并等于计税基础，此时商誉的账面价值也等 ＝合并成本—【不考虑商誉的被方可辨 的事实或日12个月后预计未来能够取得足够（如企业在日已经研发成功的专利技术，能给企业带来的经济利益不确定，在日后通过够的应纳税所得额——日已经存在） 年月日 乙公司%的 0

9000-可辨认净资产公允价值份额（7000年月 年月日涉及一 讼 年月日自客户收到一笔合同预付 款项应计入取得当期应纳税所得额计算交纳所得 元，工会经费5万元，因现金结算支付确认 ，摊销金额允许税前扣除。年月日，对应交所得税＝（会计利润1000＋计提保修费用600－发生保修费用400+未决100+预收帐款5－200×2%）+支付确认用50万元-无计税基础＝285－50＝235（万元）；

甲公 市值为15000万股东持有的乙公司100%的净资产（见下表） 可抵扣亏损1000万元且 635543（3（31281875）×25%=1031.25（万元）6543311 13431.25-1000×25%=3181.25（万元）。

250（110000万元，适用的所得税税率为25%，除下述 年月日确认递延所理不正确。理由：年月日固定资产的账面价值=4000-4000÷10=3600（万元）基础=4000-4000÷16=3750（万元），暂时性 年月日应确认可抵扣暂时性差异=3750-3600=150（万元），应确认递专利技术的成本为2400万元，预计使用年限为10年， 年月日无形资产的账面价值为2300万元，累计摊销额100万元； 销金额=2400÷10×6/12=120（万元），无形资产账面价值=2400-120=2280（万元），其计税基础=2280×150%=3420（万元），账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异1140万元（3420-2280）；但该无 年月日应确认无形资产账面价值2280万元，不确认递延所得税资产。年月系 处 丁公司1004他税费。根据税定，甲公司丁公司产生的商誉在整体转让或者相关资产、负债时，允许税前 年月日应确认递延所得 年月日购入并直接出租，成本为3600万元。甲公司对投年月日，已出租C建筑物累计公允价值 年月日确认递延所得税负债贷方余额为 年月日投资性房地产的账面价值=3600+600=4200（万元），计税基础=3600-3600÷20×2=3240（万元200-3240）×25%=240（万元）； 年月=3800（万元），计税基础=3600-3600÷20=3年月（3800-3420）×25%=95（万元） 年月日应 ，以100